信用社（银行）柜台操作风险提示

1、信用社（银行）柜台操作风险提示过渡性科目管理一、过渡性科目使用风险点1、利用过渡性科目乱垫乱付，存在资金风险隐患；2、1391科目历年垫付款长期没有清收，导致资金损失；3、2621科目中长期无资金去向的应付款没有定期清理 二、过渡性科目使用风险防范1、严格控制基层网点违规使用过渡性资产科目和相关账户，列账时必须网点负责人签字。2、县级联社对网点营业费用统一实行计划控制，不再直接划拨费用周转金。网点每月费用发票报账后，业务周转金科目必须结平。3、严禁过渡性资金账户发生现金支付业务。4、加大1391科目中长期垫付款的收回力度，减少资金损失。5、定期清理2621应付款科目，对长期无资金去向的应付款按

2、规定上报县联社审批纳入营业外收入科目核算。 账户管理（一）账户管理业务风险点1、账户开立（1）为无证件的客户开立账（卡）户，利用虚假证件开立账（卡）户；（2）为无企业名称预先核准通知书或有关部门批文的客户开立注册验资临时存款户；（3）同一营业机构为同一存款人开立多个基本账户和一般账户；同一证明文件为存款人开立多个专用存款账户。2、账户使用（1）恶意查询客户账户信息，擅自修改客户账户支控信息，伪造或变造支款凭证，盗用客户资金；（2）伪造记账凭证对已转入损益的长期不动户存款进行操作，盗取客户存款；（3）利用内部过渡账户、超过有效期的临时存款账户或利用他人账户办理资金收支进行诈骗、洗钱或盗用资金；（

3、4）新开对公账户未执行“自正式开立日起3个工作日后方可办理付款业务”的规定，注册验资账户在验资期间办理支付业务；（5）不按规定办理冻结、解冻、扣划业务，造成单位或个人账户资金被转移。3、账户变更与撤销（1）无变更申请书和单位主管部门的证明文件为存款人办理变更账户名称、法定代表人；（2）利用开户单位注销账户时应收回作废的支票，加盖伪造印鉴，对外出具假支票；（3）存款人撤销银行结算账户时，未按规定收回出售未用的重要空白凭证，且无存款人出具承担由此引起的一切经济责任的保证书；（4）单位定期存款提前支取或销户后，资金未转入基本存款账户或将资金转入他人账户，盗取客户资金；（5）注册验资账户撤销后，未将资

4、金退回原存款人账户，而将其资金转入他人账户；（6）未将“睡眠户”资金转入“久悬未取专户”管理；（7）频繁开、销户，通过虚假交易进行洗钱活动。（二）账户管理风险防范1、严格使用实名办理个人存款和银行卡开户。对于开立个人账（卡）户的必须进行身份证联网核查，核查存在疑义的应拒绝办理开户业务。2、为存款人开立的基本存款账户和临时存款账户，为预算单位开立的专用存款账户，以及合格境外机构投资者在境内从事证券投资开立的人民币特殊账户和人民币结算资金账户，严格实行核准制度。对收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，须使用隶属单位的名称。3、为存款人开立注册验资临时存款账户，要严格审查存款人提供的工商行政

5、管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。验资期间账户只收不付。认真核查注册验资资金的汇缴人是否与出资人的名称一致。验资结束后，依据正式资料办理开立结算账户手续。对撤销验资的，按照手续完整、严格审批授权的要求，把资金退还给原汇款人账户。注册验资资金以现金方式存入、出资人需提取现金的，认真审查出资人出具的缴存现金缴款单原件及其有效身份证件。4、办理存款人撤销结算账户，必须认真核对结算账户存款余额，在对存款人交回的各种重要空白票据、结算凭证和开户许可证核对无误后，方可办理销户手续。对收回的重要空白凭证当面切角作废或加盖“作废”戳记，作废凭证做销户记账凭证附件。对因客户原因导致无法收回的

6、重要空白凭证，应由存款人做出“自负后果”的书面承诺。5、临时账户有效期最长不得超过2年。支取现金时须按照国家现金管理的规定办理。6、加强长期不动户资金的管理，对一年未发生收付业务、且未欠债务的单位结算账户，须通知单位自发出通知之日起30日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项在年终决算前按存款账户抄列清单，经会计主管审查批准后，转入“久悬未取专户”管理。对存款人要求支取原账户款项的，由存款人向开户银行出具合法拥有账户支配权的证明文件，经审查确认后核对账务，补办销户手续，结清余款。7、在本网点未开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款，须提交单位存款开户申请书、基本账号开户许可证、营

7、业执照正本，并预留印鉴。已在本网点开立银行结算账户的存款单位申请办理单位定期存款，只须提交定期存款开户申请书和转账支票，并预留印鉴。8、严格坚持为客户保密原则，未经许可严禁向他人提供存款账户的情况。对无权查询、冻结、扣划客户存款的单位或个人，予以拒绝。强化业务查询授权制约，严禁不经授权办理业务查询。9、严禁利用内部过渡性资金账户支取现金。二 存取款（现金）管理（一）现金存取款业务风险点1、未审核客户有效身份证件，办理大额现金存取业务；2、无支付凭证或使用内部凭证办理开户单位资金支付业务；3、未执行预约登记制度，办理大额取款；4、办理农信银无折取款，盗用客户资金；5、违规为后台柜员设立现金箱；6

8、、离岗后钱箱未加锁或虽加锁但钥匙未妥善保管，被他人利用盗取现金；7、销毁客户缴款凭证，资金不入账，或伪造记账凭证少入账、推迟入账，贪污、挪用客户资金；8、未严格执行分级审批制度，办理大额转账和大额现金支取，导致对大额转账和存取现金失控；9、外部人员采取化整为零的手段，通过其他银行间、账户间，频繁存取现金，进行洗钱活动；10、未审核客户有效身份证件，办理存折重写磁或跨网点办理存折重写磁。11、定期储蓄存款提前支取不严格按规定手续办理，存在冒领存款的隐患。（二）现金存取款业务风险防范1、加强大额现金支取管理。营业机构必须对开户单位基本存款账户、专用存款账户及临时存款账户，或个人结算账户的大额现金支

9、付建立分级审批制度、大额现金支付台账制度和月度统计分析制度；各开户社对本社签发或解付的现金银行汇票、银行本票，纳入大额现金支付管理；企事业、行政单位等开立的专用存款账户中支付现金，必须经人民银行批准；企事业单位的库存现金限额的核定应符合人民银行库存现金管理要求；开户银行的大额现金支付登记台账应于月后10个工作日内报当地人民银行备案。2、对一日一次性从个人账户支取5万元（综合业务系统控制5万元及以上需授权）现金以上的，严格审核取款人提供的有效身份证件与存单、存折姓名一致无误，并经主管授权后办理业务。对一次性提取20万元（含）现金以上的，严格执行预约登记制度。办理无折（卡）存款交易，须由存款人填写

10、存款凭条，注明持卡人姓名、卡号、存款人有效身份证件号码，并签字确认，柜员审核无误后方可办理。3、严禁办理跨网点存折重写磁交易，对重写磁、旧折换发要严格审核客户有效身份证件。4、设立前台柜员和后台柜员的营业网点，后台柜员严禁办理各类结算业务。5、揽储业务须由存款人亲自到柜台办理，严禁储蓄存单（折）在柜台外使用。6、加强大额资金支付管理，设立相应的岗位，按照大额资金支付交易的报告程序，建立开户单位客户身份登记制度，对开户单位大额支付资金的特点、来源与其经营规模、经营范围等进行分析监测。7、注意对以下人民币大额支付交易和大额外汇资金交易的监控。（1）人民币大额支付交易包括：法人、其他组织和个体工商户

11、之间金额100万元以上的单笔支付；金额20万元以上的单笔现金支付，包括现金存缴、现金支取和现金汇款、现金汇票、现金本票解付等；（2）大额外汇资金交易包括：当日存、取、结售汇外币现金单笔或累计等值1万美元以上；以转账、票据或银行卡、电话银行、网上银行等电子交易以及其他新型金融工具等进行外汇非现金资金收付交易，其中个人当日单笔或累计等值10万美元以上，企业当日单笔或累计等值外汇50万美元以上。8、加强对存款人可疑资金支付管理。营业机构应建立反洗钱岗，明确职责分工；对大额和可疑人民币资金支付交易进行记录；检查存款人的交易金额、频率、流向、用途、性质等是否存在异常情况，对异常情况及时分析；客户资料和交

12、易记录等相关资料是否按规定装订、入档、保管。9、在办理业务过程中，发现有可疑交易时，应立即向会计主管报告。会计主管对报告的可疑交易情况应进行分析和审查，确认为可疑支付交易的，填制可疑交易情况报告表，上报管辖单位反洗钱工作办公室；对外汇大额和可疑交易，应于每月初5个工作日内汇总上月情况，逐级上报主报告机构和当地外汇管理部门。10、办理客户存款业务必须严格审查资金与签发的单证（存单、存折、卡）一致性，防止出现内部员工违法盗用客户资金。11、操作员认真审核存单、身份证件和印鉴等无误后，确认取款人确系储户本人后，方可办理提前支取业务，若是代理支取则还需审核代理人身份证件的真实有效性。三 批量业务管理（

13、一）批量业务管理风险点1、批量业务未签订代理合作协议或协议签订不规范，责任不明确；2、批量业务开户资料不全；3、批量数据及资料交接手续不规范，不完备；4、批量业务数据审核流于形式，相互制约机制不健全。（二）批量业务管理业务风险防范1、开办代收代付中间业务，委托单位必须与信用社签订委托代收代付协议，委托代收的还必须与付款人签订委托划款协议。各类委托协议按档案管理规定进行管理。3、开办代收代付业务过程中需要批量开户（卡）的，必须按照账户管理规定要求委托人提供相应的证件。各地要加强证件的管理，妥善保管，不得用于其他用途。3、委托人要办理代收代付业务时，必须向信用社提供纸质（装订成册，加盖印盖）的代收

14、代付明细。若采取人工录入代收代付明细的，各地要加强对录入系统的数据审核与复核。对采取电子文档录入系统的，需委托人提供光盘版的电子文档，并在光盘上标注批次、日期、项目等内容，并做出承诺，确认提供的纸质明细与电子文档数据一致。纸质代收代付明细和电子文档一并按照会计档案管理的要求进行管理存档。4、涉及代收代付业务数据的人员必须加强对代收代付业务数据的保管与保密工作，不得向外泄露任何与业务相关的数据和资料。5、代收代付业务不得在机房操作，不得由计算机管理人员操作，不得在没有视频监控和他人监督的情况下单人完成操作。6、信用社在完成委托人提交的委托代收代付业务后，两天内向委托人书面报告代收代付处理结果。7

15、、信用社业务人员不得对委托人提交的代收、代付明细表做任何修改，发现差错应事先告知委托人。四 柜员、密码管理（一）柜员、密码管理业务风险点1、柜员离岗未退出业务操作系统，被他人利用进行操作；2、已调离柜员未及时注销或系统中存在长期未使用的柜员；3、柜员设置不合理，柜员权限过大；4、设立劳动组合时，不注意岗位之间的监督制约。（二）柜员、密码管理业务风险防范1、柜员离岗时必须进行临时签退。2、对于系统中存在的长期未使用的柜员进行及时清理。3、县信用联社财会部门、清算中心和融资中心只能设置联行柜员岗、内部账柜员岗、库管员柜员岗和系统管理员岗，不得设置其它岗；主管授权柜员、库管员和专职存款、贷款、联行柜

16、员以及atm专管员只能设置相应的操作岗，不得设置综合柜员岗以及其它岗；无贷款业务的营业网点不得设置贷款柜员岗以及与其业务范围无关的岗；无联行业务的营业网点不得设置联行柜员岗。4、要强化“柜员操作权限最小化”意识。信用社和有关部门在合理设置柜员岗位的基础上，应具体结合柜员岗位操作实际，进一步控制柜员的操作权限。5、柜员休假离职应填写申请表，并注明恢复日期，逐级上报主管部门；柜员因工作变动等原因调离本工作岗位时应填写申请表，由员工管理员及时进行相应岗位调整。6、密码管理。柜员密码严格保密，并定期不定期的更换；柜员签到输入密码时，严格执行他人回避制度。7、柜员权限设置必须履行严格的申报、审核和审批程

17、序。申报由网点主管会计提出意见，经负责人签字同意后，以书面形式上报联社财务部门。系统管理员负责受理网点申报意见，并依据相关制度审查其合规性，对符合规定的申报意见提交部门负责人和联社分管领导审核、审批。财务部门负责人和联社分管领导应重点审查申报环节和相关内容的合规性，并分别签署审核和审批意见。申报表一式两份，县级联社和申报网点各执一份，分别存档备查。五 有价单证、抵质押物品、重要空白凭证管理（一）有价单证、抵质押物品、重要空白凭证管理业务风险点1、柜员通过换折交易，更换客户存折盗用资金；2、凭证管理员领取重要空白凭证不入账或少入账，对外开具虚假单据；3、柜员代客户签发、填写应由客户办理的重要空白

18、凭证，代理内部人员办理存取款业务，形成风险或诈骗；4、以小额存款套取空白存单；5、不按规定进行账实核对，未及时发现重要空白凭证丢失、被盗；6、对作废或停用的重要空白凭证不及时上缴、销毁，造成流失、被盗；7、撤并网点的重要空白凭证未及时清理上缴，致使流失、被盗；8、用已作废或停用的重要空白凭证办理业务；9、未按重要空白凭证种类开设表外科目分户账，部分手工销号的凭证未纳入表外核算；系统不能自动销号的重要空白凭证，不执行逐份销号制度，跳号使用。10、抵质押有价物品保管不严密，造成单证或物品流失。11、质押单证未办理止付手续被支取，形成无效质押借款。12、借款偿还凭证一式五联未全部打印，存在收贷不入账

19、的隐患。（二）有价单证、抵质押物品、重要空白凭证管理风险防范将有价单证、抵质押物品、和重要空白凭证统一纳入表外科目核算，有价单证应视同现金管理，严禁平级调剂。1、重要空白凭证管理。（1）入库管理。遵循“先入库，后领用，再使用”的原则，从上级单位领用的重要空白凭证入库填制记账凭证及时入账，重要空白凭证入库单数与入库的重要空白凭证实物一致。柜员领用的重要空白凭证因故未用交回的，凭证管库员作入库处理。（2）出库管理。出库的重要空白凭证实物与出库单数相符；柜员领用重要空白凭证，填制记账凭证经有权人审批后，交凭证管库员办理出库手续。必须限制柜员领用数量。应根据业务需要合理核定柜员领用重要空白凭证的数量，

20、信用社网点单次领用同类重要空白凭证不得超过5本，柜员单次领用的同类重要空白凭证最多为一本（存折、卡不得超过20个）。柜员领用、上缴重要空白凭证应填制出、入库单，出、入库交易由库管员办理，同时登记领用保管登记簿。（3）使用及销号管理。柜员领用的重要空白凭证及时做相关交易入凭证箱管理；系统不能自动销号的重要空白凭证，建立有价单证、重要空白凭证保管登记簿；执行手工逐份从小到大销号制度；严禁预先在重要空白凭证上加盖印章备用、代签应属于客户填制的重要空白凭证；严禁携带重要空白凭证外出办理业务。营业终了，柜员使用的重要空白凭证入箱加锁入库保管。对重证实行交叉销号、交叉核对。网点必须主管会计履行销号管理职能

21、，禁止柜员使用人自用自销；不论系统是否能自动销号，都应对全部重证使用真实性进行监督。重证销号工作应在当日业务结束后立即进行，销号责任人不得以任何理由拖延销号管理工作。县级联社事后监督中心监督员对网点全部重证使用情况实行事后再监督。（4）作废与销毁管理。系统自动销号的重要空白凭证作废时，剪角并在凭证明显处加盖“作废”戳记，附于柜员重要空白凭证明细销号表后；手工销号的重要空白凭证作废时，一律剪下凭证号码贴在重要凭证使用销号登记簿上，同时将凭证号码填写在作废的凭证上，作废凭证装入柜员当日传票中。客户销户交回未使用完的零星重要空白凭证，剪角并加盖“作废”戳记。作废的重要空白凭证作客户销户凭证附件。因种

22、类取消、格式改变等原因，营业网点不再使用的批量重要空白凭证，填制移交清单及时上缴管辖单位，按规定进行集中销毁。（5）账实核对。每日营业终了，柜员打印重要空白凭证明细核对表与凭证箱的重要空白凭证实物进行核对；会计主管每日审核柜员重要空白凭证销号表与柜员实际使用凭证是否一致；营业网点主任按月、会计主管按旬对柜员凭证箱重要空白凭证、库房重要空白凭证进行检查。（6）对撤并网点未使用的重要空白凭证，须逐份核对，登记造册，集中上收管辖单位财会部门。（7）作废的银行卡应破坏磁条，专夹保管，定期上缴销毁。（8）营业期间，柜员不得将重要空白凭证置于桌面，要入箱、入屉妥善保管。重要空白凭证登记簿、领用（交回）单、

23、销号单、作废、销毁清单作为长期类会计档案妥善保管。（9）借款偿还凭证使用时，必须五联全部打印，并按规定装订。2、有价单证管理。按照“专人管理、柜员领用”的要求。柜员建立有价单证柜员领用保管登记簿，严格按规定领取和使用有价单证，不得事先在有价单证上加盖业务印章和经办人员名章。3、抵质押有价单证管理。（1）按照“会计管账、库管员管证”的要求，严格抵质押物品的管理。库管员要建立抵质押有价物品保管登记簿，会计主管要定期核对账实情况，防止流失或其他职务侵占问题。（2）必须在办妥质押单证止付手续后方可发放贷款。六 业务印章管理（一）业务印章管理风险点1、柜员临时离岗印章未入箱加锁，或营业终了未入库保管被盗

24、用；2、在空白有价单证、重要空白凭证或其他空白凭证上预先加盖印章；3、柜员离岗时将印章由他人代为保管；4、超、越权限对外使用业务印章；5、未实行柜员制的营业网点印、证不分管分用；6、已停用、作废的印章没有封存上缴或及时销毁被盗用；7、利用停用、作废的印章出具假单证或对外提供担保。（二）业务印章管理风险防范1、业务印章管理必须严格执行如下规定。 （1）从上级联社领回的业务印章，按规定在业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿上预留印模，注明领取日期；使用人领用印章时，在业务印章、联行机具、库房及保险柜钥匙登记簿上签章，并注明启用日期。使用单位应按规定用途正确使用业务印章，严禁超范围对外使用。业

25、务印章在未启用或停用上缴销毁期间，应加封，指定专人入库（柜）保管。（2）印章管理遵循“归口管理，分级负责”的原则，使用单位应指定专人管理。会计、出纳业务用章由财会部门负责管理，行政公章及其他印章由办公室负责管理。除业务用章外，其他印章使用必须经单位负责人签字同意。印章换人保管或换人使用，必须办理交接手续。（3）柜员临时离柜应将业务印章入箱加锁。营业终了，将印章入箱加锁入库（柜）保管，不得将业务印章交他人代盖或代保管。（4）严格印章使用范围。各类印章只能在办理业务时使用，不得在重要空白凭证、一般凭证（如现金缴款单、进账单、委托收款凭证等）、各类合同上预先加盖业务印章。（5）严禁基层营业网点自行刻

26、制印章，对字迹不清的印章按规定上缴管辖单位统一销毁。2、证、印、押（机）分管分用。严禁印章（汇票、本票专用章）管理人员使用联行类重要空白凭证或办理联行业务；严禁联行类重要空白凭证管理人员保管印章。业务量较大的营业机构应做到印章、编押机（压数机）和重要空白凭证三人分管、分用；业务量较小的营业机构应做到联行印、押分管，印、证分管；联行专用章指定第（一）第二管印人，密押机、压数机指定第（一）第二管押、机人，不得混岗操作。对未使用的编押机、压数机要及时收回、集中保管，妥善处置。七 预留印鉴管理（一）预留印鉴管理风险点1、柜员未按规定办理客户预留印鉴挂失和更换印鉴业务；柜员违反规定向他人提供预留银行印鉴

27、复印件；2、营业期间，柜员对客户预留印鉴和内部预留印鉴未按规定保管被调换；营业终了，柜员对客户预留印鉴和内部预留印鉴未入箱加锁保管；3、柜员在未核实印鉴的情况下为客户办理取款业务；4、柜员或外部人员伪造客户预留印鉴、签名。（二）预留印鉴管理风险防范1、严格审核。客户预留印鉴必须清晰、易辨别审核，符合结算规定。严禁原子印章作为客户预留印鉴。坚持折角核对，坚持手工核对与支付密鉴或机器核对相结合。对印鉴不清晰、无法辨别真伪的票据不得受理。2、客户遗失预留公章或财务专用章，应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件；更换预留公章或财务专用章时，应向开户银行出具书面申请，原预留印鉴的式

28、样等相关证明文件。个人遗失或更换预留个人印鉴或更换签字人时，应向开户银行出具经签名确认的书面申请，以及原预留印鉴或签字人的个人身份证件。银行应留存相应的复印件，凭以办理预留银行印鉴的变更，对老印鉴卡片保留10天后随传票装订。客户要求变更预留印鉴时，要严格审核把关，严禁手续不全变更预留印鉴，严禁不经会计主管审批变更预留印鉴。3、对预留印鉴卡要指定专人专箱保管，为客户保密，不得随意乱放，营业终了应入箱加锁保管。八 会计交接（一）会计交接风险点1、柜员临时离职、离岗或轮休未按规定办理交接手续；2、换人核对现金箱后未当面办理箱包交接手续，利用核对完毕、款箱未解送的时间差盗取库款。（二）会计交接风险防范

29、柜员轮班、短期离职和调离须经会计主管或上级部门批准，按规定做好有关交接及监交工作，任何柜员在没有办妥交接手续前不得离岗。1、柜员轮班交接。（1）柜员交接时必须平账，保管的现金、重要空白凭证、有价单证等实物与综合业务系统核对相符。柜员保管使用的重要空白凭证、现金必须交清。（2）柜员交接要求登记柜员交接登记簿，详细注明交接的凭证、账、表、印章（加盖印模）、编押机、压数机、档案文件、相关资料以及应交接的其他物件等，交接双方及监交人应在柜员交接登记簿上签字（章）确认。2、柜员短期离职交接。柜员短期离职交接除按轮班交接进行处理外，由短期离职柜员对待办事项、遗留问题等提供书面说明。交接完毕后，由县联社员工

30、管理员及时进行相关操作。3、柜员调离交接。柜员调离交接除按柜员短期离职交接进行处理外，还应编列移交清册，对待办事项、账务差错、悬案等情况提供书面说明。4、严格执行箱（包）交接制度。营业网点须指定管库员（保管员）专门办理箱（包）集中保管、解送和接收。柜员与管库员（保管员）、管库员（保管员）与押运员在确认箱（包）已交妥后，双方须相互在对方所保管的箱（包）交接登记簿上签字。九 现金库（箱）管理（一）现金箱（库房）管理风险点1、库房钥匙、密码及人员管理（1）库房、atm密码不及时更换；（2）atm钥匙、保险柜和atm副钥匙未按规定在业务印章、联行机具、库房及保险柜锁匙登记簿上登记；（3）未执行库房钥匙分管、分持和平行交接制度；（4）管库员单人出入库房。2、库房物品管理（1）代保管抵、质押品外借，或白条抵库；（2）重要物品未入库保管或未按规定登记，账实不符。3、现金调拨管理（1）为后台柜员设置现金箱；（2）现金箱限额设置过大，库存现金过大、长期超库存限额；（3）柜员休假，现金箱未及时清零；（4）白条抵库、空库虚增存款或挪用库款；（5）未经有权人审批，办理现金出入库、向上级联社调缴款；（6）上下级调拨款项时，缴领手续不全。4、查库制度管理（1）未坚持“一日三碰库”制度；（2）查库内容不完整，如假币、代保管抵押品等未纳入查库范围；（3）查库人员未履行职责，代查