信用社（银行）负债业务效益稽核审计报告

1、信用社（银行）负债业务效益稽核审计报告*：按照市办转发省联社关于对农村信用社今年度负债效益进行稽核审计的通知（*发今年*号）文件精神，*联社对此项工作进行了专门安排，由稽审部牵头，在财会部门的配合下，对联社今年度负债效益的真实性、合法性进行了稽核审计，依据各种报表凭证，进行分类统计，仔细填制检查表，并对负债业务现状进行了分析和初步探讨。现将稽核情况报告如下：一、基本情况*联社全辖有信用社（部）*个，信用分社*个，清算中心和票据中心各一个。08年末有正式职工*人，非正式职工*人。（一）各项业务经营指标完成情况。1、各项存款余额为146246万元，较年初增加31409万元，增长27.35%，完成市

2、办下达年计划13500万元的232.65%。其中低息存款65846万元，较年初增加12252万元，占各项存款余额的45.02%；发行富秦卡2万张，累计发卡量达到6万张，完成市办下达计划6000张的333.33%，年末卡存款余额为18286万元。2、各项贷款余额103974万元，较年初增加13977万元（其中贴现余额22257万元，较年初增加11648万元，占各项贷款余额的21.4%），增长15.53%;存贷比为71.10%，较上年下降7.27个百分点；累计办理票据贴现业务951笔贴现金额230578万元，实现贴现利息收入2645万元（含转贴现利息收入），与上年相比增加了1840万元、增幅228

3、.57%。3、不良贷款清收盘活。按四级分类不良贷款余额14763万元，占各项贷款余额的14%；按五级分类不良贷款余额为34578万元，占比33%，较年初下降9个百分点。4、营业收入。实现财务总收入10971万元，同比增加3607万元，增加32.87%，完成市办7270万元的150.9%。其中百元贷款收息率为8.72%，较上年增加1.69个百分点。5、百元资产利润率。资产平均余额为158771万元，较上年增加5434万元；资产利润率为1.08，完成市办计划0.87%的124.14%，与上年相比增加了0.47个百分点。6、利润盈余。账面盈余2702万元，实现考核利润1712万元，与上年相比增加了7

4、73万元，增幅82.35%。人均利润5.57万元，完成市办下达任务4.54万元的118.5%。7、08年末应付利息余额为2677万元，定期存款平均余额79596万元，较上年增加12506万元，年末应付利息备付率为3.36%，较年初下降1.22个百分点。8、固定资本比率33.29%，低于市办核定50%的16.71个百分点。9、综合费用额4118万元，超出市办下达2960万元的39.12%，人均费用额为13.41万元，超市办下达计划9.34万元的43.58%；综合费用率为41.53%，低于市办下达计划41.54%的0.01个百分点，且手续费支出及营业费用支出增幅均低于营业收入增幅。（二）资产、负债

5、、所有者权益状况。今年末，我联社总资产达162436万元，较年初125971万元增加36465万元，增加28.9%；今年末，全市农村信用社负债总额达154464万元，较年初的120545万元增加33919万元，增加28.14%。其中：流动负债总额144313万元，较年初的110598万元增加33715万元，增幅30.48%，流动负债比率达93.43%，较上年同期提高1.68个百分点;其中短期存款和短期储蓄存款65846万元，较年初的53594万元增加了12252万元，增加22.86%；长期负债总额10134万元，较年初的9947万元增加187万元，增加1.88%，其中定期存款和定期储蓄存款10

6、134万元，较年初的9737万元，增加397万元，增加4.08%；今年末，所有者权益8088万元，实收资本5790万元，盈余公积215.7万元，一般准备2083.5万元。按照本次审计要求，对统计表中的项目逐个进行了明细统计。设计详细底稿统计表，认真进行了数据采集和统计，从而保证了统计表数据的准确性。二、审计统计指标分析。（一）统计表一分析。1、负债总体构成结构占比。08年末，存款负债占负债总额的94.69%；借入负债仅占0.03%（*联社同业存放调剂头寸款）；预计负债占比0.06%（签发承兑汇票业务）；其他负债占比5.21%。2、负债总体构成结构。需付出较高利息成本的存款负债占比达94.69%

7、，占比太高；借入负债占比为0.03%；预计负债需付出较低成本，占比仅占0.06%；几乎不产生利息成本付出的其他类负债占比5.21%。3、负债构成四个大项中各明细构成项目占比。存款负债构成中：付息率较高的定期存款、定期储蓄存款、教育储蓄、保证金存款四项合计占比达到61.91%；付息率较低的各类活期存款（含富秦卡存款）占比为38.09%；低息存款余额65846万元，较年初增加12252万元，占各项存款余额的45.02%。借入负债构成中：仅有同业存放款项目一项发生业务。预计负债构成中：虽签发了部分承兑汇票业务，但是业务笔数和总量还很小，余额结存小。其他负债构成中：其中应付利息和其他应付款两项占比为9

8、9.99%。（二）统计表二指标分析1、利息成本的付息率构成。存款负债付息率为1.58%；借入负债付息率3.98%，预计负债和其他负债尚未付息，付息率为0%。存款负债付息率的1.58%中，其中：活期存款付息率为0.64%；活期储蓄存款（含富秦卡）付息率为1.45%；定期存款付息率为3.10%；定期储蓄存款付息率为1.95%；保证金付息率为5.55%。2、负债的非利息经营成本占比。负债的经营成本按照手续费支出、营业费用、其他营业支出和营业外支出等四个支出科目之和的50进行分摊，计算的分摊总额为2350.02万元。其中：存款负债分摊的经营成本为2154.03万元，比重占比为91.66%；借入负债分摊

9、的经营成本为113.09万元，比重占比为4.81%；预计负债分摊的经营成本为12.17万元，比重占比为0.52%；其他负债分摊的经营成本为70.73万元，比重占比为3.01%。3、负债的利息成本和非利息成本合计总成本构成。负债的总成本为3.18%。其中：存款负债的成本率为3.12%；借入负债成本率为5.52%；预计负债成本率为1.54%；其他负债成本率为1.54%。（三）统计表三指标分析。1、资产负债率为95.02%，占比在92%以上，说明吸储能力强，能更多的发放贷款，利润较高，但偿债负担略高，债权保证程度需加强。2、存贷比为71.10%，占比在75%以内。在年度里存款增长31409万元较好业

10、绩情况下，积极投放信贷和开展贴现业务，使资金利用率维持了较好的水平，但还有一定的应用空间。3、流动比率为82.05%，该指标符合“流动性资产余额与流动性负债余额的比例不得低于百分之二十五”之管理规定，变现偿债能力较强。这与贷款应用中大量发放一年内短期贷款，较少发放期限超过一年的贷款因素有关，但同时资金营运期限和方式受到限制，创利效果受到一定程度影响。4、负债中流动负债占比为93.44%,负债中长期负债占比6.56%；负债中存款占比94.69%，流动负债中存款占比94.32%，长期负债中存款占比100%。反映出：负债中流动性负债占比太高，其中流动性负债构成中主要是一年以内各项存款（含一年），占比

11、为94.69%，短期偿债压力较大。中长期负债占比较小，可利用资金的期限受到制约，资金运用稳定性受到影响。其中在长期存款、长期储蓄存款业务上有一定潜力可挖，在长期借款、发行长期债券、保证金等空白业务领域有待业务开发。5、资产中流动资产占比72.85%，资产中长期资产占比27.05%，资产中贷款占比63.97%，流动资产中贷款占比52.10%，长期资产中贷款占比96.15%。反映出：流动性资产占比较高，资产周转快，偿债力强。存量资产中仍以贷款为主要经营项目，所占比例高。其余如短期和长期投资、信用卡透支、买入返售资产（含票据、债券）、拆放同业等资产业务没有得到开展，在票据贴现业务上仍有拓展空间，经营

12、资产比较单一，创利经营没有实现多元化。资产构成中，剔除贴现22257.38万元因素，短期贷款39437.91万元占中长期和不良贷款余额的比例是93.28%，占各项贷款（剔除贴现）81716.54万元的48.26%，信贷资产里短期贷款较多，短期贷款流动变现性较好，偿债能力强，但对盈余收入造成一定的影响。中长期资产中，贷款项占比太高，达到96.15%。长期投资和借出长期资金业务没有开展，业务构成单一。在中长期贷款中，不良贷款占比达到34.92，占比也较高，对创利和风险防范提出严峻考验。三、存在问题说明。（一）负债结构构成不尽合理。需付出较高利息成本的存款负债占比达94.69%，占比太高。存款结构不

13、合理，低成本存款所占比例过小，资金成本较大，低利率的对公存款比重低，而高利率的居民定期储蓄存款比重大。虽然低息存款占比比例较以前年度有了不少提高，但从降低负债成本的角度和本市工业经济占比较高的现状相比仍有提高占比的空间。信用社财政性存款核算程序存在不打印票据和凭证等程序缺陷，且受其他商行竞争和帐户管理的限制，财政性款项业务争取太少，08年末余额仅余123万元。借入负债占比为0.03%。受传统资金营运自给自足观念的影响，借入银行款和调入、拆入资金业务几乎没有开展。预计负债需付出较低成本，占比仅占0.06%。签发承兑票据业务笔数和金额发生量较小。几乎不产生利息成本付出的其他类负债占比5.21%。联

14、行存放款项没有业务；中间代理业务这几年虽开展了不少，但总体上留存余额较小，利润较高的代理项目较少，委托代理和应付款项余额结存小。（二）负债项目成本负担率不均衡。借入负债成本率最高，原因是08年*联社同业存放款去年协议利率是年息1.8%、省资金营运中心调剂资金协议利率为3.5%，09年以上业务的协议利率分别降至0.99%和1.35%。存款负债的成本率较高，虽然08年存款利率逐步下调，但利率变化反应有滞后性，08年当年仍付息率较高。其中保证金付息率较高的原因是保证金年度内发生的次数不一，期限只有半年，用月度末余额计算的平均余额起伏较大等。定期存款、保证金（同期定期储蓄半年利率）的付息率高、成本高；

15、活期存款、活期储蓄存款的付息率低、成本低。预计负债的成本主要是签发承兑票据业务的成本，有定期储蓄半年同期同档次利息支出和应摊的非利息成本支出，成本相对较小。其他负债成本全是非利息成本支出，成本比较低。（三）综合指标占比中的说明。资产负债率为95.02%，占比超过规定的92%以上，债权保证程度需加强。负债中流动负债占比为93.44%过高，中长期负债占比6.56%较低，可利用资金的期限受到制约，资金运用稳定性受到影响。存量资产中仍以贷款为主要经营项目，所占比例高，经营资产比较单一，创利经营没有实现多元化。中长期资产中，贷款项占比太高，达到96.15%，业务构成单一。且在中长期贷款中，不良贷款占比达

16、到34.92，占比也较高，对创利和风险防范提出严峻考验。四、稽核建议。（一）尽力改善负债构成结构，均衡负债项目中成本负担率的各项业务占比比例，降低高成本存款负债占比，增加除存款负债外其他负债业务的占比比例。努力提高存款负债中低成本资金的占比，拓展财政性款项业务，增加低成本资金的来源和占比份额，进一步降低存款付息成本。在协议利率合适，有资金运用利润空间的情况下可适当开展借入负债业务，如开展借入银行款、调入及拆入资金业务，增加负债资金来源渠道。争取提高付息成本相对较低的预计负债的业务占比，增加签发承兑票据业务的笔数和金额发生量。努力提高不需要付息成本的其他负债结构占比，开发联行存放款项、中间委托及代理等其他负债业务，发展成本较小的临时负债业务的业务量，增加临时可占用资金的来源。（二）统筹安排业务项目经营，改善业务综合占比指标中不合适的项目占比比例。采取综合措施，使资产负债率占比调整到92%以下，增强债权保证程度。合理改善负债中流动和中长期负债占比比例，适当增加中长期负债占比比例，在资金运用稳定性和成本负担合适性之间寻找占比平衡点，保障资产经营资金来源合理供给。丰富存量资产中的经营项目种类，降低资产中信贷业务占比比例，提高非信贷资