《作业指导》ppt课件

1、第七章作业指点 一、与人民银行往来类型：一、与人民银行往来类型： 1、2021年年9月月7日，在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭日，在建行开户单位宏大公司提交汇兑凭 证，向农行开户的阳光公司汇出货款证，向农行开户的阳光公司汇出货款120,000元，经过大元，经过大 额实时支付系统转汇，办理转账手续。额实时支付系统转汇，办理转账手续。 解：解： 其会计分录如下：其会计分录如下： 、受理时：、受理时： 借：吸收存款借：吸收存款宏大公司宏大公司 120,000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来实时支付系统实时支付系统 120,000 、转汇时：、转汇时： 借：清算资金往来借：清算资金往来实时支付系统实

2、时支付系统 120,000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 120,000 第七章作业指点 一、与人民银行往来类型：一、与人民银行往来类型： 2、 7月月12日，向人民银行借入的短期贷款日，向人民银行借入的短期贷款 200万元，期限万元，期限2个月，月利率为个月，月利率为3.05 ， 人民银行审核赞同，办理了借款手续。人民银行审核赞同，办理了借款手续。 解：解： 其会计分录如下：其会计分录如下： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项XX行行 2,000,000 贷：向中央银行借款贷：向中央银行借款季节性贷款季节性贷款 2,000,000 3、9月月12日，归还人民银行借入的短期贷

3、款日，归还人民银行借入的短期贷款200万万 元，连同利息一同支付，办理了还款手续。元，连同利息一同支付，办理了还款手续。 解：计算应付利息解：计算应付利息 =2,000,00023.05= 12,200 会计分录：会计分录： 借：向中央银行借款借：向中央银行借款季节性贷款季节性贷款 2,000,000 利息支出利息支出 借款利息借款利息 12,200 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项XX行行 2,012,200 二、根据以下二、根据以下2021年年9月月2日资料，分别计算各交换银行的应收金额、应付日资料，分别计算各交换银行的应收金额、应付 金额和交换差额，并编制相关分录。金额和交换差额

4、，并编制相关分录。 1、中行甲分行提出转账支票、中行甲分行提出转账支票11张，金额张，金额70000元；提出进账单元；提出进账单5张，金额张，金额 35000元；提入转账支票元；提入转账支票7张，金额张，金额117000元；提入进账单元；提入进账单6张，金额张，金额 80000元；元； 解：应收金额解：应收金额=提出进账单提出进账单5张张+提入转账支票提入转账支票7张张 =35000+117000=152000 应付金额应付金额=提出转账支票提出转账支票11张张+提入进账单提入进账单6张张 =70000+80000=150000 交换差额交换差额=应收金额应收金额应付金额应付金额 =15200

5、0150000=2000 中行甲分行会计分录为：中行甲分行会计分录为： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 2000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 2000 同城票据交换业务同城票据交换业务 2、农行乙分行提出转账支票、农行乙分行提出转账支票7张，金额张，金额88000元；提出进账单元；提出进账单 7张，金额张，金额75000元；提入转账支票元；提入转账支票8张，金额张，金额55000元；提入元；提入 进账单进账单7张，金额张，金额77000元；元； 解：应收金额解：应收金额=提出进账单提出进账单7张张+提入转账支票提入转账支票8张张 =75000+55000=130000 应付金额

6、应付金额=提出转账支票提出转账支票7张张+提入进账单提入进账单7张张 =88000+77000=165000 交换差额交换差额=应收金额应收金额应付金额应付金额 =130000165000=35000 农行乙分行会计分录为：农行乙分行会计分录为： 借：清算资金往来借：清算资金往来 35000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 35000 同城票据交换业务同城票据交换业务 3、建行丙分行提出转账支票、建行丙分行提出转账支票8张，金额张，金额69000元；提出进账单元；提出进账单 7张，金额张，金额000元；提入转账支票元；提入转账支票11张，金额张，金额55000元；提入进元；提入进 账

7、单账单6张，金额张，金额88000元；元； 解：应收金额解：应收金额=提出进账单提出进账单7张张+提入转账支票提入转账支票11张张 =000+55000=190000 应付金额应付金额=提出转账支票提出转账支票8张张+提入进账单提入进账单6张张 =69000+88000=157000 交换差额交换差额=应收金额应收金额应付金额应付金额 =190000157000=33000 建行丙分行会计分录为：建行丙分行会计分录为： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项 33000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来 33000 同城票据交换业务同城票据交换业务 票据交换情况表票据交换情况表 2021年年

8、9月月2日日金额单位：元金额单位：元 单位单位 提出信息提出信息提入信息提入信息 交换差额交换差额 应收款项应收款项应付款项应付款项应收款项应收款项应付款项应付款项 笔笔 数数 金额金额 笔笔 数数 金额金额 笔笔 数数 金额金额 笔笔 数数 金额金额借方借方贷方贷方 中行甲分行中行甲分行5 53500035000111170000700007 7 117000 117000 6 680000800002000 农行乙分行农行乙分行7 775000750007 788000880008 8 55000550007 777000770003500035000 建行丙分行建行丙分行7 700000

9、0 8 8 6900069000111155000550006 6 88000880003300033000 合计合计1919227000227000262624500024500026262450002450001919227000227000350003500035000 4、人民银行的会计分录：、人民银行的会计分录： 借：农行乙分行存款借：农行乙分行存款 35000 贷：中行甲分行存款贷：中行甲分行存款 2000 建行丙分行存款建行丙分行存款 33000 1、中行甲支行的开户单位永兴加工厂办理、中行甲支行的开户单位永兴加工厂办理 信汇业务，汇往异地工行开户的易安公司，信汇业务，汇往异地工

10、行开户的易安公司， 支付货款支付货款12000元，经过同城的工商银行将元，经过同城的工商银行将 款项转汇。款项转汇。 解：解：1、办理信汇：、办理信汇： 借：吸收存款借：吸收存款永兴加工厂永兴加工厂 12000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来跨系统跨系统 12000 2、办理转汇、办理转汇 借：清算资金往来借：清算资金往来跨系统跨系统 12000 贷：存放中央银行款项贷：存放中央银行款项 12000 跨系统转汇业务跨系统转汇业务 2、中行甲支行的开户单位纺织厂办理电汇、中行甲支行的开户单位纺织厂办理电汇 业务，汇往乙地工行开户的丽人公司，支付业务，汇往乙地工行开户的丽人公司，支付 资料款资料

11、款15000元，经过乙地的工商银行将款元，经过乙地的工商银行将款 项转汇。项转汇。 解：解：1、办理信汇：、办理信汇： 借：吸收存款借：吸收存款纺织厂纺织厂 15000 贷：清算资金往来贷：清算资金往来跨系统跨系统 15000 2、办理转汇对上级行清算、办理转汇对上级行清算 借：清算资金往来借：清算资金往来跨系统跨系统 15000 贷：存放系统内款项贷：存放系统内款项 15000 跨系统转汇业务跨系统转汇业务 同业拆借同业拆借 1、4月月12日，建行丙支行向同城的工商银行日，建行丙支行向同城的工商银行 乙支行拆借资金乙支行拆借资金100万元，经人民银行同意赞万元，经人民银行同意赞 同，确定拆借期限为同，确定拆借期限为10天，利息率天，利息率1.44， 办理了手续。办理了手续。 解：会计分录：解：会计分录： 借：存放中央银行款项借：存放中央银行款项XX行行 1,000,000 贷：拆入资金贷：拆入资金本金本金 XX行行 1,000,000 同业拆借同业拆借 2、4月月22日，建行丙支行归还同城的工商银行乙支日，建行丙支行归还同城的工商银行乙支 行拆借资金行拆借