最新重点税源报表填报口径说明汇总

1、2012 年 重 点 税 源 报 表填报口径说明精品资料附件32012年重点税源企业报表填报说明2012年全国独立纳税重点税源企业监控报表按监控内容 共分为6张报表，分别为：2012年重点税源企业基本信息表；2012年月重点税源企业税收信息（月报）表；2012年月重点税源企业主要产品与税收信息（月报） 表；2012年季度重点税源企业财务信息（季报）表；2012年季度重点税源房地产企业开发经营信息（季 报）表；2012年企业调查问卷（季报）表。2012年税务版软件任务中企业主要涉税指标分析 表，在税负类、财务分析类、能耗分析类分析指标的基础 上，增加产品类和房地产类等分析指标，均由系统直接根据企

2、 业填报数据自动计算而来。计量和金额单位：除“税率”指标为“百分数”，“平均职工人数”指标为 “人”外，各项指标的计量单位均按标明的计量单位填写，产品 表新增部分第三产业产品（服务）如没有相应计量单位，可以 不用填写，仅需要企业填写产品销售收入、产品销售利润、夕卜 购原材料成本等指标，本表的金额单位除价格外一律为万元。小数位数“税率”按软件任务设置的保留小数位填写；金额单位按万元后保留两位小数；各项指标一律不书写千分号。报表指标口径说明序号均按照各个报表指标在软件任务中所对应的行号或列号来表示。本表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企 业数据纳入本表的范围内。2012年重点税源企业基

3、本信息表填报说明2012年重点税源企业基本信息表（简称基本信息 表）是记录和反映重点税源监控企业基本情况的报表。共28项指标，另附17个备用字段。基本信息表年初一次性填报 随月报或季报一同上报，年内可随时调整变更事项和纠正差错。 本表部分为选项式指标，要严格按照软件任务所列内容选择。各指标填报说明如下：一、企业基本属性1.企业主代码：（必填）企业主代码是重点税源监控系统唯一的企业识别码，由企业所在地行政区划代码（前 6位）加企业法人单位代码（9位 或12位）组成。要求按照企业税务登记证上的代码填写。如果 一个企业法人在两个以上行政区域内独立纳税的，应按其不同 的纳税登记识别代码分户填报。2 .

4、企业名称：（必填）要求按企业税务登记证上的企业名称的全称填写，不得简化。3.国民经济行业类别代码：（必填）执行2011年国民经济行业分类新标准（GB/T4754- 2011 ）。凡从事两种以上经济活动的，以主要经济活动内容填 报。4 .企业工商登记注册类型代码：（必填）执行国家统计局划分企业登记注册类型的规定。重点税源监控软件另外增设“外国企业（400 ）”代码选 项；在股份制企业代码（160 ）下增设6个细项分类（161表 示国有绝对控股的上市企业，162表示国有相对控股的上市企 业，163表示非国有控股的上市企业，164表示国有绝对控股 的非上市企业，165表示国有相对控股的非上市企业，1

5、66表示非国有控股非上市企业）。关于国有控股的解释：国有经济绝对控股：国家资本（股本）大于 50%的企 业；国有经济相对控股（包含协议控股）：国家资本（股本）所占比例虽未大于 50%，但相对大于企业中的其他经济成 分所占比例的企业（相对控股）；或者虽不大于其他经济成 分，但根据协议规定，由国家拥有实际控制权的企业（协议控 股）。如年内出现停业、注销企业情况，由基层税务机关在本选 项内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。5.企业工商营业执照的登记时间：（必填）是指企业的工商营业执照注明最初的登记时间。6 .主管部门：（仅中央企业和税务总局定点联系企业及成 员单位填报）7 .集团公司情况：（

6、必填）（1 ）非集团隶属关系的一般企业；（2）集团母公司（核心企业）；（3）集团母公司（集团总部）仅有相应集团的管理职能，却没有实际经营业务的集团总部机构；（4 ）集团成员公司。&企业财务核算方式及报表期：（必填）独立核算按月编制财务报表：选此项的企业必须按月填报B1表，按季填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报B2表，房地产经营开发企业必须按季填报B4表。按照重点税源财务报表编报范围，下分：A：编报汇总报表 B :编报合并报表 C :编报本企业报表独立核算按季编制财务报表：选此项的企业仍须按月填报B1表（应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实 际发生月份及数额填入本月栏），按季

7、填报B3、B5表；如果是工业企业还必须按月填报 B2表，房地产经营开发企业必须 按季填报B4表。按照重点税源财务报表编报范围，下分：A：编报汇总报表 B :编报合并报表 C :编报本企业报表非独立核算不编制财务报表：选此项的企业填写B1、B5表和B3表的相关附列资料；如果是工业企业还必须按月填报 B2表，如果是房地产经营开发企业还必须按季填报B4表。9 .增值税缴纳方式：（根据纳税人实际情况选项填写）（10 ）表示按适用税率缴纳增值税的一般纳税人，分（11 ）、（ 12 ）、（ 13）子项：（11 ）表示独立缴纳增值税的纳税人；（12 ）表示统一核算增值税的总公司：指电力、烟草、石油、石化等部

8、门的总公司统一核算增值税。由分公司属地预缴 的增值税部分，总公司用“应纳税调整额”指标调减总公司应纳数；(13 )表示属地预缴增值税的分公司：指电力、烟草、石 油、石化等部门分公司属地预缴税款的，不需要填报增值税核 算指标，需要将属地预缴增值税数额用“应纳税调整额”指标 调增分公司的应纳数。(20 )表示按简易办法缴纳增值税的纳税人(含小规模纳 税人)；(30 )表示其他方式缴纳增值税的纳税人；(90 )表示不缴纳增值税的纳税人。10 消费税缴纳方式：(根据纳税人实际情况选项填 写)。(1) 按法定税率(额)缴纳消费税的纳税人；(2) 代扣代缴消费税义务人；(3) 按其他方式缴纳消费税的纳税人

9、；(4) 不缴纳消费税的纳税人。11 营业税缴纳方式：(根据纳税人实际情况选项填 写)。(1) 按法定税率，独立缴纳营业税的纳税人；(2 )核定征收(按税率或税额)，独立缴纳营业税的纳税 人；(3 )汇总下级公司缴纳营业税的纳税人；(4) 其他方式缴纳营业税的纳税人；(5) 不缴纳营业税的纳税人。12 企业所得税缴纳方式：(根据纳税人实际情况选项填 写)。(10 )实行据实预缴的纳税人，下分(11 )、( 12 )、仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢5精品资料（13 ）、（ 14 ）、（ 15 ）、（ 16 ）子项：（11 ）独立预缴企业所得税的纳税人；（12 ）按比例预缴的汇总纳税

10、成员企业：指一些按比例就 地预缴成员企业，如：大庆油田、胜利油田；（13）汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指集中预缴 企业所得税的总公司，如：金融行业、中石油、中石化总公司 等;（14 ）上报上级公司预缴所得税的企业：指财务独立核 算，企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业需要填 报B1表、B3表，其中B1表不需要填写有关企业所得税的各项 指标；（15 ）总分机构纳税人中的总机构纳税人；（16 ）总分机构纳税人中的分支机构纳税人。（20 ）实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的 纳税人：下分（21 ）、（ 22 ）、（ 23 ）、（ 24 ）、（ 25 ）、 （26）子项：（2

11、1）独立预缴企业所得税的纳税人；（22）按比例预缴的汇总纳税成员企业：指一些就地按比 例预缴的汇总纳税成员企业（如中石油、中石化等系统的下属 子公司）；（23）汇总下级公司预缴企业所得税的纳税人：指统一核算 并集中预缴企业所得税的企业；（24）上报上级公司预缴企业所得税的企业：指财务独立 核算的企业，企业所得税由上级单位集中预缴的企业，此类企业 需要填报B1表、B3表，其中B1表不需要填写有关企业所得税 的各项指标；（25 ）总分机构纳税人中的总机构纳税人；（26 ）总分机构纳税人中的分支机构纳税人。（30 ）核定征收的纳税人：下分（31 ）、（ 32 ）、（ 33） 子项：（31 ）按收入总

12、额核定应纳税所得额的纳税人（核定应税 所得率）；（32 ）按成本费用核定应纳税所得额的纳税人；（33 ）按经费支出换算应纳税所得额的纳税人。（40 ）按照税务机关确定的其他方式缴纳企业所得税的纳 税人。（41 ）总分机构纳税人中的总机构纳税人；（42 ）总分机构纳税人中的分支机构纳税人；（43 ）其他纳税人。（50 ）不缴纳企业所得税的纳税人13.企业所得税优惠政策形式：（根据纳税人实际情况选 项填写，享受两项或两项以上优惠政策的企业，选择优惠额度 大一项政策填报）（1）小型微利企业优惠；（2）高新技术企业优惠；（3）民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中对属于地 方分享部分的优惠；（4 ）过

13、渡期的优惠；（5）其他优惠。14 .企业所得税国、地税征收隶属关系：（必填）（核算 并缴纳企业所得税的企业按实际情况选项填写）（1）国税征收；（2）地税征收。15 .增值税出口退税方式：（根据纳税人实际情况选项填 写）（0 ）非出口退税企业（1）实行免抵退税办法的生产企业；（2 ）实行免退税办法的商贸企业；（3）实行免税办法的小规模纳税人。16 .国家统计局规模以上工业企业：指国家统计局确定的规模以上工业企业，根据实际情况选 择“是”或“否”。17 .是否执行2006年企业会计准则：（独立核算、编制 会计报表的企业必填）指企业目前执行的会计准则是否为 2006年财政部发布的 企业会计准则。根据

14、实际情况选择“是”或“否”。18 .营业税改增值税应税服务类型：（营业税改增值税试 点地区相关企业填报）（10 ）交通服务业，下分：陆路运输服务（11 ）、水路运 输服务（12 ）、航空运输服务（13 ）、管道运输服务（14 ）四 个分类，分别为：（11 ）陆路运输服务，下分：A公路运输；B缆车运输；C 索道运输；D其他陆路运输。（12 ）水路运输服务，下分：A程租业务；B期租业务；C 其他水路运输。（13 ）航空运输服务，下分：A湿租业务；B其他航空运输服务。（14 ）管道运输服务，（20 ）部分现代服务业，下分：研发和技术服务（21 ）、信息技术服务（22 ）、文化创意服务（23 ）、物流

15、辅助服务（24 ）、有形动产租赁服务（25 ）、鉴证咨询服务（26）等六 个分类，分别为：（21 ）研发和技术服务，下分： A研发服务；B技术转让 服务；C技术咨询服务；D合同能源管理服务；E工程勘探服 务。（22 ）信息技术服务，下分：A软件服务；B电路设计和 测试服务；C信息系统服务；D业务流程管理服务。（23 ）文化创意服务，下分：A设计服务；B商标著作权 转让服务；C知识产权服务；D广告服务；E会议展览服务。（24 ）物流辅助服务，下分：A航空服务；B港口码头服 务；C货运客运场站服务；D打捞求助服务；E货物运输代理 服务；F代理报关服务；G仓储服务；H装卸搬运服务。（25 ）有形动产

16、租赁服务，下分： A有形动产融资租赁； B有形动产经营性租赁（包括 B1光租业务、B2干租业务、B3 其他有形动产经营性租赁）；（26 ）鉴证咨询服务，下分： A认证服务；B鉴证服务；C 咨询服务。19 .主管国税机关（必填）：指本表所上报的县级国家税务局。本指标由系统直接产生。20 .主管地税机关（必填）：指本表所上报 的县级地方税 务局。本指标由系统直接产生。21 .法定代表人：（必填）指纳税组织、单位的法定代表人。非法人企业独立纳税单 位填写所属上级企业法定代表人姓名。仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢9精品资料22 .财务负责人：（必填）指纳税组织、单位的财务负责人。对于非法人

17、独立纳税企 业填写负责纳税申报表工作人员的姓名。23 .联系电话：（必填）填写本企业填报重点税源报表人员电话。24 .电子信箱：（必填）填写本企业财务负责人电子信箱。25.企业地址：（必填）填写本企业经营所在地的详细地址。26 .邮政编码：（必填）填写本企业经营所在地邮政编码。27 .监控级次：本指标为方便各地分级监控的需要而设：1表示纳入总局监控的企业，2表示纳入省级局监控的企业，3表示纳入地市级局监控的企业，4表示纳入县级局监控的企 业。各地降低标准扩大范围自行增加的监控企业，如上报税务 总局，必须填报原实际监控的级次（省级或省级以下）。（1）总局监控；（2）省级监控；（3）市级监控；（4

18、）县级监控。28 .企业国地税属性（由软件自动生成）。29.主管税务机关：请填列主管税务机关代码，格式为各区局代码（罗湖区局 440301、福田区局440302、南山区局440303、蛇口国税440304、盐田区局440305、宝安区局440306、龙岗区局440307、海洋分局440308,光明国税440309、坪山国税440310 ） +主管科室。该指标第一个月不需 要填写，以后月份根据税务机关审定后的 1月份数据填写即可。30 .企业集团：如企业属于某企业集团的下属或分支机构填列企业集团名称，如属于华为集团、中兴集团、比亚迪集团、平安集团或艾默生等集团的企业请填写集团名称。31 .是否商

19、业汇总企业：如本企业属于商业连锁企业汇总 报送数据的填列“商业汇总”标识。2012年月重点税源企业税收信息（月报）表填报说明2012年月重点税源企业税收信息（月报）表（简称 税收月报表）是记录和反映重点税源企业税收信息的统计 表。分“增值税指标”、“消费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标”、“进出口税收指标” “其他税收指 标”、“代扣代缴各项税收指标”、“各项收费指标”以及“其他指标”九部分共113项指标。其中3-115行所列指标为 总局设置指标，116行以后为各级税务机关增加指标用的备用 字段。税收月报表的各项数据均应按报表期企业实际发生的 数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”

20、与“应缴税款” 均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映 的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期 的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。税收月报表中，1 -11月各类税收指标和附列的指标 均应按月填报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成； 12月报表仅填报全年累计栏数据，不再填报当月数。各项指标填报说明如下：一、国内增值税指标3 .按适用税率征税货物及劳务销售额：填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税 劳务和应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。 包括在财务上不作销售但按税法规定应

21、纳增值税的视同销售货 物和价外费用销售额，外贸企业作价销售进料加工复出口的货 物，税务、财政、审计部门检查按适用税率计算调整的销售 额。按照增值税纳税申报表第1项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。（重要提示：由上级统 一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）4. 按简易征收办法征税货物销售额：填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。包括税务、财政、审计部 门检查、并按简易征收办法计算调整的销售额。一般纳税人按 照增值税纳税申报表第 5项的一般货物及劳务+即征即 退货物和劳务当月数之和填写。小规模纳税人按照增值税纳 税申报表第1项应征增

22、值税货物及劳务不含税销售额 与第 4项销售使用过的固定资产销售额 的当月数之和填写；不包 括代扣代缴、查补销售额。（重要提示：由上级统一核算增值 税的电力、卷烟企业，不填此项）5. 免、抵、退税办法出口货物销售额：一般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货 物的销售额（销货退回的销售额用负数表示）。按照增值税 纳税申报表第7项的一般货物及劳务当月数填写。小规模 纳税人按照增值税纳税申报表第8项出口免税货物销售额的当月数填写。6. 免税货物及劳务销售额：填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳 务的销售额及适用零税率的货物及劳务的销售额（销货退回的 销售额用负数表示），但不包括

23、适用免、抵、退税办法出口货 物的销售额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 8项的 一般货物及劳务当月数填写。7. 外购可抵扣的固定资产金额：填写纳税人本期外购的可以抵扣销项税额的固定资产金 额，按照增值税纳税申报表附表中“固定资产进项税额” 指标所对应的固定资产金额填写。&销项税额：填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交税金一应交增值税”明细科目贷方“销项税额”栏本期 发生额一致。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 11项的 一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。（审核：8 3*适用税率）9 .应税服务销项税额（不含运输费用）指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改

24、增值税试 点实施办法规定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提供 应税服务按适用税率计征的销项税额。上海营业税改增值税一 般纳税人根据增值税纳税申报表附列资料（一）（本期销售情况明细）一般计税方法中部分现代服务业（税率为6%和有形动产租赁服务税率17%企业）的销项税额小计项合并填 列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。10 .运输费用销项税额指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试 点实施办法规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税 人，本期提供交通运输业应税服务按适用税率计征的销项税 额。上海营业税改增值税一般纳税人根据增值税纳税申报表 附列资料（一）（本期销售情况明细）一般计

25、税方法中税率 为11%的销项税额填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳 税人填报。11 .进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。该数据应与“应交 税金一应交增值税”明细科目借方“进项税额”栏本期发生额 一致。一般纳税人按照增值税纳税申报表第12项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。12 .其中：固定资产进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固 定资产进项税额，按照增值税纳税申报表附表相关指标当 月数填写。（审核：12 11 ）13 .应税服务进项税额（不含运输费用）填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增 值税试点地区取得的部分现代服务业应税

26、服务进项税额。按照增值税纳税申报表附列资料二（进项税额情况）中应税服 务进项税额发票相关数据分析填列。14 .运输费用进项税额填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增 值税试点地区取得的交通运输业应税服务进项税额和从其他地 区取得的运输费用结算票据中的进项税额之和。按照增值税 纳税申报表附列资料二（进项税额情况）中运输费用结算票 据进项税额填列。15 .上期留抵税额：为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，对有税务机 关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”的数额不在此项扣减。一 般纳税人按照增值税纳税申报表第13项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写，如果有“使用留 抵税额抵

27、顶欠税”的与增值税纳税申报表第13项不完全一致。（审核：15=上期23）16 .留抵税额调整额：一般纳税人按本期税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠 税”数额填报。税务机关批准的其他调减留抵税额的情况，也 在本指标合并填列。（审核：16 W15）17 .进项税转出额：填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项 税额总数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等应负数冲减 当期进项税额的数额。该数据应与“应交税金一应交增值税” 明细科目贷方“进项税额转出”专栏本期发生额一致。按照增值税纳税申报表第 14项的一般货物及劳务+即征即 退货物和劳务当月数之和填写。18 .免抵退货物应退税额：填写退税机

28、关按照出口货物免、抵、退税办法审批的应退税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 15项的一般 货物及劳务当月数填写。（审核：18 W15）19.按适用税率计算检查应补缴税额：填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检 查应补缴税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 16项 的一般货物及劳务当月数填写。20 .应抵扣税额合计：填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。（20=11+15-16-17-18+19）。一般纳税人按照增值税纳税申报表第17项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和 填写。（计算生成：20=11+15-16-17-18+19）21 .实际抵扣税额：填写纳税人本期

29、实际抵扣的进项税额（21=20 ）。一般 纳税人按照增值税纳税申报表第 18项的一般货物及劳务 +即征即退货物和劳务当月数之和填写。（审核：若218 则 21=20,否则 21=8）22 .应纳增值税额：填写纳税人本期按适用税率计算并应纳的增值税额。（22=8-21 ）一般纳税人按照增值税纳税申报表第 19项 的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。23 .期末留抵税额：为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵 扣的进项税额。该数据应与“应交税金一一应交增值税”明细 科目借方月末余额一致。一般纳税人按照增值税纳税申报表第20项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月 数之

30、和-“使用留抵税额抵顶欠税数额”填写。如果有“使用留 抵税额抵顶欠税”的与增值税纳税申报表第20项不完全一一致。（审核：23=20-21）24 .按简易征收办法计算的应纳税额：填写纳税人本期按简易征收办法计算并应纳的增值税额， 但不包括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。一般纳 税人按照增值税纳税申报表第 21项的一般货物及劳务 +即征即退货物和劳务当月数之和填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第10项的本期应纳税额的当月数填 写，不包括代扣代缴、查补税款。25 .按简易征收办法计算的纳税检查应补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征 收办法计算的纳税检查应补缴税额。按

31、照增值税纳税申报 表第22项的一般货物及劳务当月数之和填写。26 .应纳税减征额：填写纳税人本期按照税法规定减征的增值税应纳税额。一 般纳税人按照增值税纳税申报表第23项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写；小规模纳税人按 照增值税纳税申报表第 11项的本期应纳税额减征额的当 月数填写。27 .应纳税调整额：反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调 整额，但不包括代扣代缴、前期查补的税额。按照主管税务机 关确认的实际调整数填写。调增税款填正数，以应纳税款抵退 税填负数。统一核算增值税的电力、卷烟、石油、石化等行业 的总公司，由分公司属地预缴的税款用负数调减；不核算增值

32、税的分公司，属地预缴的增值税用正数调增。（严禁在此项冲 减前期填报差错）28 .应纳税额合计：填写纳税人本期应纳增值税的合计数。（自动计算栏：28=22+24-26+27）29.期初未缴税额：“本期”栏为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”数， 本指标“累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。（多 缴为负数）。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 25项的一般货 物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。（审核： 29=上期 33）30 .本期已缴税额：是指纳税人本期实际缴纳的增值税额，包括分次预缴、出 口开据专用缴款书的预缴税款、本期缴纳上期应缴、缴纳欠缴 税额，不包括本期已缴的查补税款。一般

33、纳税人按照增值税 纳税申报表第27项的一般货物及劳务+即征即退货物和 劳务当月数之和填写。31 .其中分次预缴税额：是指在本期已缴税款中，纳税人分次预缴的增值税数额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第28项的一般货物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。32. 其中缴纳欠缴税额：是指在本期已缴税款中，补缴本 年度和以前年度的欠缴增值税数额。一般纳税人按照增值税 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢19精品资料纳税申报表第31项的一般货物及劳务+即征即退货物和 劳务当月数之和填写。33. 期末未缴税额：为纳税人本期期末应纳未缴的增值税额，但不包括纳税检查应纳未缴的税额。（计算：33=28

34、+29-30）一般纳税人按照增值税纳税申报表第 32项的一般货 物及劳务+即征即退货物和劳务当月数之和填写。34 .期末欠税余额：为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截 止报告期实际欠缴增值税余额。（审核：34=0）35 .本期实际退税额：填写纳税人本期因符合增值税优惠政策规定而实际收到的 税务机关返还的全部增值税额，包括“即征即退”、“先征后 退”、“减免退税”等各项实际退还的增值税额。36 .其中：“即征即退”实际退税额：填写纳税人本期因符合增值税“即征即退”优惠政策规 定，而实际收到的税务机关返还的增值税额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 35项的即征即退货物和劳务当月数

35、之和填写。37 .已缴查补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴 的增值税款，包括：按“适用税率计算”和“按简易征收办法 计算”，并实际缴纳的查补增值税款。一般纳税人按照增值 税纳税申报表第37项的一般货物及劳务当月数之和填写。二、国内消费税指标38 .应征消费税的销售额：是指纳税人本期内销应税消费品的销售额，包括视同销售 货物的销售额。按本期汇总的纳税申报表中有关项目分析填 写。实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额，可参考 其增值税计税销售额填写。39.应纳税额：是指纳税人本期销售应税消费品按税法规定的税率（额） 计征的应交消费税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填4

36、0 .其中：从价计征应纳税额：是指纳税人本期销售的应税消费品中按税法规定税率计征 的从价计征消费税税额，按照消费税申报表中的相关项目分析 填写。（审核：40=39 ）41 .减（免）税额：是指纳税人按政策规定减征（免征）的消费税额，按本期 纳税申报表中有关项目分析填写。42 .准予扣除应税消费品已纳税额：指纳税人本期生产销售应税消费品所购进外购应税消费品 所含允许扣除的税额，按本期纳税申报表中有关项目分析填 写。43 .应纳税调整额：是指纳税人本期因代扣或退税等所产生的应纳税额调整， 但不包括代扣代缴、前期查补的税额。调增用正数，调减用负 数。按主管税务机关确认数填写。（严禁在此项冲减前期填报

37、 差错）44 .应纳税额合计：是指纳税人本期应纳税款的合计数，根据消费税纳税申报 表的相关项目分析计算填写。（自动计算栏： 44=39-40- 41+42）45 .期初未缴税额：指纳税人上期末应纳未缴的消费税额，根据消费税纳税申 报表的相关项目分析计算填写。“本期”栏为纳税人前一期的 “期末未缴税额”数；“累计”栏为“上年末未缴”或“年初 未缴”数。（多缴为负数）。（审核：本期45 =上期49）46 .本期已缴税额：是指企业本期实际已缴的消费税额，包括本期缴纳的上期 应纳税额、本年度多交税额、清理以前年度欠税额；不包括本 期查补前期消费税的实际已缴税额和按规定代扣代缴的消费税 额。根据消费税纳

38、税申报表的相关项目分析计算填写。47. 其中：分次预缴税额：指在本期已缴税额中，纳税人分次预缴的消费税数额。48. 其中：缴纳欠缴税额：指在本期已缴税额中，补缴本年度和以前年度的欠缴消费 税税数额。49. 期末未缴税额：反映企业期末应纳未缴的消费税额。根据消费税纳税申报 表的相关项目分析计算填写。或按本表所列公式计算填写。（审核：（49=44+45-46）50 .期末欠税余额：为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额。填写纳税人截止报告期实际欠缴消费税余额。（审核：50=0）51 .已缴查补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴 的消费税款。三、营业税指标按月编制财务报表的企业按

39、月填报，按季编制财务报表的 企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际上缴 月份填入本月栏。52 .应税收入:指纳税人本期因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者 销售不动产所取得的全部价款和价外费用（包括免税收入）， 但不包括代扣代缴的营业额。根据营业税纳税申报表中“应税 收入”栏的“合计”数填写。纳税人提供营业税应税劳务、转 让无形资产或者销售不动产发生退款或因财务会计核算办法改 变冲减营业额时，不在本栏次调减，在第58行“应纳营业税调整额”栏次直接调减税额。53 .应税减除项目金额：指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额

40、，但不 包括代扣代缴的减除营业额。根据营业税纳税申报表中“应税 减除项目金额”栏据实填写。54 .应税营业额：等于“应税收入”减去“应税减除项目金额”。（计算生成54=52-53）55 .免税收入:指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销 售不动产所取得的应税收入中不需税务机关审批可直接免缴税 款的应税收入或已经税务机关批准的免税项目应税收入，但不 包括代扣代缴的免税收入。根据营业税纳税申报表中“免税收 入”栏的“合计”数填写。56 .应纳税额：指按企业经营项目适用税率计算的应纳税额，但不包括代 扣代缴的营业税额，根据营业税纳税申报表的相关数据填写。57 .免（减）税额：指按政策规定

41、减免的营业税额，但不包括代扣代缴的减免 税额。根据营业税纳税申报表中有关项目填写。58 .应纳税调整额：指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的税额。调增用正数 ，调减用负 数，根据主管税务机关确认数填写。 （严禁在此项冲减前期填 报差错）59 .应纳税额合计：应等于“应纳营业税额”减去“免（减）税额”加上“应 纳营业税调整额”。（自动计算栏：59=56-57+58）60 .期初未缴税额：指纳税人期初应纳未缴的营业税额。根据应交营业税的期 初贷方余额或纳税申报表的相关项目填写。如余额在借方，贝V 以负号在本项目内反映。本指标“本期”栏为前一期期末未缴 数；

42、“累计”栏为年初数。（审核：60=上期64）61 .已缴税额：指企业本期实际已缴的营业税额，包括因清欠、多交、退税等所产生的税额，但不包括查补、代扣代缴的营业税额。62 .其中分次预缴税额：指在本期已缴税额中，纳税人分次预缴的营业税数额。63 .其中缴纳欠缴税额：指在本期已缴税额中，补缴本年度和以前年度的欠缴营业 税数额。64 .期末未缴税额：指纳税人期末应纳未缴的营业税额，应等于应纳营业税额 合计加上期初未缴营业税额减去已缴营业税额。（审核：64=59+60-61）65 .期末欠税余额：（650）为纳税人按照税法规定已形成欠税的数额，填写纳税人截 止报告期实际欠缴营业税余额。66.已缴查补税

43、额：指本期实际已缴的查补营业税额。四、企业所得税指标 “据实预缴的纳税人”、“按上一纳税年度应纳税所得额 的平均数预缴的纳税人”和“按照税务机关确定的其他方法预 缴的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报 报告期发生的当期数据。按季申报的企业应缴税收按季度发生 额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及金额填入本月栏。“适用于核定征收管理办法缴纳企业所得税的纳税人”根据企 业所得税申报期情况选择按月或按季填报累计数，软件将本期 数设置为不可填写状态。上年同期数据按照上年实际数据填67 .实际利润额:根据国家税务总局关于发布中华人民共和国企业所得 税月（季）度预缴纳税申报表等报表的公告国

44、家税务总局 公告2011年第64号规定，本指标填报按会计制度核算的利润 总额加特定业务应纳税所得额减去以前年度待弥补亏损以及不 征税收入、免税收入后的余额。“据实预缴的纳税人”按照企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的“实际利润额”指标填 写。“按照上一年度的应纳税额的平均数预缴的纳税人”、“按照税务机关确定的其他方式预缴的纳税人”事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。68 .应纳所得税额：实行据实预缴的纳税人的应纳所得税额 =实际利润额x适用税率（25% ），其他纳税人根据实际情况按以下方式填报。（1 ）实行据实预缴的纳税人

45、：本指标应与企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）第11行指标一致；（2）实行按上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的纳税人：本指标应与企业所得税月（季）预缴纳税申报表（ A类）第22行“本月（季）应纳所得税额”指标一致；（3 ）实行核定征收的纳税人，本指标应与企业所得税月（季）和年度纳税申报表（B类）第11行“应纳所得税额”仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢25精品资料指标一致。（4）实行“按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人”，本指标应与企业所得税月（季）预缴纳税申报表（ A 类）第24行“本月季确定预缴的所得税额”指标一致。69. 减免所得税额：填报纳税人经批准或备案减、免

46、的企业所得税额。实行据 实预缴的纳税人根据企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第12行，其他纳税人“减免所得税额”指标填报纳税 人当期实际享受的减免所得税额。包括享受减免税优惠过渡期 的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务 机关审批或备案的其他减免税优惠。70. 应纳税调整额：此栏下列情况可以作调整，调减用负数，调增用正数。（1 ） “按比例预缴的汇总纳税成员企业”如：大庆油田，胜利油田等企业“独立核算，按比例就地预缴所得税”， 这类企业按比例上缴部分，在“应纳税调整额”指标中用负数 调减本公司就地“应纳的企业所得税”数额。（2）“汇总下级预缴企业所得税的上级公司”如“中石

47、 油”或“中石化”等集中缴纳的企业所得税的中央企业，集中 下级公司上缴的企业所得税部分，在“应纳税调整额”指标中 用正数调增本公司的“应纳企业所得税”数额。（3）“总分机构纳税人”中的总机构将应分摊给分支机 构的所得税额在此栏用负数调减，调减的数额与企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）第28行指标相同，以负 数填写。分支机构分配到的所得税额直接在本栏调增，按照企业所得税月（季）预缴纳税申报表（ A类）第32行指标填写。分支机构不需要填写企业所得税67-69行指标。（严禁在此项冲减前期填报差错）71.实际已预缴税额：指企业实际已缴的企业所得税额，包括因清欠、多缴、退 税等所产生的税额，但不包

48、括查补、代扣代缴的税额、汇算清 缴实际补（退）税额。按所得税各类申报表截止报告期累计“实际已经（预）缴的所得税额”“本季实际应补退税额” “本季应纳所得税额”“税务机关核定应纳所得税额”等项目 的数额分析填写本期数。72 .其中：实际已缴纳上年应纳税额：指今年缴纳入库、所属时期为上年度的税款，但不包括汇 算清缴实际补（退）税额。73 .汇算清缴实际补（退）税额：填报纳税人在汇算清缴上一年度企业所得税后，实际已经 补缴或退税的数额。补缴填正数，退税填负数（用本年预缴税 额抵减汇算清缴退税额的，抵减的退税额应视同为汇算清缴退 税额在本行填写负数）。74 .期末欠税余额（74=0）:为纳税人按照税法

49、规定已形成欠税的数额。填写纳税人截 止报告期实际欠缴企业所得税余额。75 .已缴查补税额：填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查而实际已缴的 企业所得税款。五、进出口税收指标76 .已缴进口环节增值税：指企业进口货物时，企业当期缴纳的由海关代征的进口环 节增值税税额。77 .已缴进口环节消费税：指企业进口货物时，企业当期缴纳的由海关代征的进口环 节消费税税额。78 .已缴关税：指企业当期实际缴纳的关税税额（含进口关税和出口关 税）。79 .实际收到的出口货物退税额（填写负数）：指企业当期实际收到的出口货物退税金额，以负数形式填 写。六、其他各项税收指标80 .应纳城市维护建设税：按“应交城市

50、维护建设税”科目贷方本期发生额，不包括 代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额，或按纳税申报表 的相关项目填写。81 .已缴城市维护建设税：指企业本期实际已缴的城市维护建设税额，包括因清欠、 多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的城建税额。82 .应纳资源税：按“应交资源税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴 和按规定减免的资源税额，或按纳税申报表的相关项目填写。83 .已缴资源税：指企业本期实际已缴的资源税额，包括因清欠、多交所产 生的税额，但不包括代扣代缴的资源税额。84 .应纳土地增值税：按“应交土地增值税”科目贷方本期发生额，不包括代扣 代缴和按规定减免的土地增值税额，或按纳税申报表的相

51、关项 目填写。85 .已缴土地增值税：指企业本期实际已缴的土地增值税额，包括因清欠、多交 所产生的税额，但不包括代扣代缴的土地增值税额。86 .应纳房产税：按“应交房产税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴 和按规定减免的房产税，或按纳税申报表的有关项目填写。87 .已缴房产税：指企业本期实际已缴的房产税额，包括因清欠、多交所产 生的税额，但不包括代扣代缴的房产税额。88 .应纳车船税：按“应交车船税”科目贷方本期发生额，不包括代扣代缴 和按规定减免的车船税，或按纳税申报表的相关项目填写。89 .已缴车船税：指企业本期实际已缴的车船税额，包括因清欠、多交所产 生的税额，但不包括代扣代缴的车船税

52、额。90 .应纳城镇土地使用税：按“应交城镇土地使用税”科目贷方本期发生额，不包括 代扣代缴和按规定减免的城镇土地使用税，或按纳税申报表的 相关项目填写。91 .已缴城镇土地使用税：指企业本期实际已缴的城镇土地使用税额，包括因清欠、 多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的城镇土地使用税额。92 .已缴个人所得税：指个人独资企业和个人合伙企业缴纳的个人所得税。本指 仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除谢谢29精品资料标由注册类型为个人独资企业和个人合伙企业的纳税人填写， 其他企业代扣代缴企业员工的个人所得税在代扣代缴个人所得 税栏目反映。93 .已缴车辆购置税：指企业本期实际已缴的车辆购置税额，

53、包括因清欠、多交 所产生的税额，但不包括代扣代缴的车辆购置税额。94 .已缴印花税（不含证券印花交易税）：指企业本期实际已缴的印花税额，包括因清欠、多交所产 生的税额，但不包括代扣代缴的印花税额和证券印花交易税 额。95 .已缴契税：指企业本期实际缴纳的契税额。96 .已缴耕地占用税：指企业本期实际缴纳的耕地占用税额，包括因清欠、多交 所产生的税额。97 .已缴烟叶税：指企业本期实际缴纳的烟叶税额，包括因清欠、多交所产 生的税额。98 .已缴其他税收（含滞纳金及罚款收入）：指企业本期实际已缴的除上述各税以外的税额。包括上述 所列税收中已缴的各项查补入库税收的滞纳金和罚款收入。七、代扣代缴各项税

54、收指标99 .代扣代缴增值税：指本期实际缴纳的代扣代缴增值税。100 .代扣代缴消费税：指本期实际缴纳的代扣代缴消费税。101 .代扣代缴营业税：指本期实际缴纳的代扣代缴营业税。102 .代扣代缴（预提）所得税：指本期实际缴纳的代扣代缴（预提）所得税。103 .代扣代缴证券交易印花税：指本期实际缴纳的代扣代缴证券交易印花税。104 .代扣代缴利息所得税额：指本期实际缴纳的代扣代缴利息所得税。105 .代扣代缴个人所得税额（不含利息所得税）：指本期实际缴纳的代扣代缴个人所得税额（不含利息所得 税）。106 .代扣代缴其他税收：指本期实际缴纳的代扣代缴其他税收。八、各项收费指标107 .已缴教育费

55、附加：指企业本期实际已缴的教育费附加，包括因清欠、查补、 多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的教育费附加。108 .已缴文化事业建设费：指企业本期实际已缴的文化事业建设费，包括因清欠、查 补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的文化事业建设 费。109 .已缴社保基金：指企业本期实际缴纳的社保基金。包括基本养老保险、失 业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等各项保险。（注： 本指标填报的是企业为职工缴纳的全部社保基金，而不是由税 务机关代收的社保基金）仅供学习与交流，如有侵权请联系网站删除 谢谢31精品资料110.已缴其他行政事业性收费：指企业本期实际已缴的除上述各项收费以外的其他行政事 业性收费。（指行政事业单位开具的行政事业性收费票据的收 费）111 .已缴其他收费：指企业本期实际已缴的除上述各项收费以外的收费。九、其他指标112 .电力消费量:填写企业本期用于生产经营的实际耗电量（填报单位：万千 瓦时），本指标工业企业和建筑业企业填报。113 .煤炭消费量：指本期用于生产经营的实际耗煤量（填报单位：吨），由工 业