银行管理银行资本金管理PPT学习教案

1、会计学1 银行管理银行资本金管理银行管理银行资本金管理 学习指引学习指引 2.1商业银行资本金的功能与构成商业银行资本金的功能与构成 2.2巴塞尔协议与资本充足率的测定巴塞尔协议与资本充足率的测定 2.3巴塞尔协议巴塞尔协议的发展的发展 2.4商业银行资本金管理的策略商业银行资本金管理的策略 2.5案例分析案例分析 复习思考题复习思考题 第1页/共57页 主要内容：主要内容：商业银行资商业银行资 本金的功能与构成；本金的功能与构成；巴塞巴塞 尔协议尔协议产生的背景、基本产生的背景、基本 内容与资本充足率的测定；内容与资本充足率的测定； 巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议产生产生 的背景与改进的背

2、景与改进 ；内源资本、；内源资本、 外源资本与风险控制策略。外源资本与风险控制策略。 学习重点：学习重点： 。 第2页/共57页 银行资本的含义银行资本的含义 商业银行资本金的功能商业银行资本金的功能 商业银行资本金的构成商业银行资本金的构成 第3页/共57页 第4页/共57页 第5页/共57页 l经营性功能经营性功能 l商业银行的商业银行的设立设立必须拥有一定数量的资本金。必须拥有一定数量的资本金。用其来购置房屋用其来购置房屋 、设施，形成固定、设施，形成固定 资产。这是银行经营的前提和基础资产。这是银行经营的前提和基础 l保护功能 l指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保指银行

3、发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保 护，护， 减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用。减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用。从而在一定程度上保从而在一定程度上保 证了银行的安全。证了银行的安全。 l管理功能 l指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和 控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心。银行管理者控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心。银行管理者 要根据资本充足率等进行资产负债结构调整。要根据资本充足率等进行资产负债结构调整。 第6页/共57页 第7页/共57页 第8页/共57页 适量资本的测量适量资本

4、的测量 巴塞尔协议巴塞尔协议产生的背景产生的背景 巴塞尔协议巴塞尔协议的基本内容的基本内容 资本充足率的测定资本充足率的测定 第9页/共57页 第10页/共57页 第11页/共57页 l竞争日趋激烈 l金融风险日趋国际化 l金融衍生工具的广泛使用加大了银行的风险 l国际金融市场格局发生变化 l跨国银行在多国设立机构，使得任何一国金融当局都无法实 施有效监管 l 产生背景 第12页/共57页 l划分资本 l规定资产的风险权重 l规定商业银行资本充足率的最低标准 l过渡期安排 第13页/共57页 l核心资本 l银行股本： l从税后利润中提取的公开储备。 l附属资本 l未公开储备； l重估储备； l

5、普通准备金或普通呆帐准备金； l带有债务性质的资本工具等 第14页/共57页 l表内资产的权重 表内资产的风险权重分五级： l0：包括现金、国家政府或央行的债权等资产 l10%：包括本国公共部门担保的贷款等资产 l20%：包括在经合组织成员国注册的银行债权等资产 l50%：指以完全用于居住的房产作抵押的贷款 l100%：包括对私人机构的债权等资产 l表外项目的信用转换系数 l表外资产转换系数分四级：0；20%；50%；100%。 第15页/共57页 第16页/共57页 第17页/共57页 %100 风险资产总额 资本总额 全部资本充足率 l资本充足率的测定公式 %100 风险资产总额 核心资本

6、 核心资本充足率 资本总额资本总额= =核心资本核心资本+ +附属资本附属资本 风险资产总额风险资产总额= =表内风险资产总额表内风险资产总额+ +表外风险资产总额表外风险资产总额 =表内资产表内资产风险权重风险权重+表外项目表外项目 信信 用转换系数用转换系数相应表内资产的风险权重相应表内资产的风险权重 第18页/共57页 有效银行监管的核心原则有效银行监管的核心原则 巴塞尔新资本协议巴塞尔新资本协议 第19页/共57页 l核心原则产生的背景 l核心原则的内容 l核心原则的特点 第20页/共57页 l20世纪90年代以来，以金融衍生产品为主的市场 交易风险屡屡发生，致使银行倒闭和巨额亏损事

7、件层出不穷。于是，1997年9月，巴塞尔银行业条 例和监管委员会（即巴塞尔委员会）颁布了有 效银行监管的核心原则（即巴塞尔原则，共25 条）将风险管理领域扩展到银行业的各个方面， 以建立更为有效的风险控制机制。 第21页/共57页 l对银行监管体系和必要银行监管法律框架的要求； l对被监管银行入市和股权结构的要求； l审慎管理和要求； l持续性银行监管的方式； l信息要求； l监管人员的正当权限； l关于跨国银行业的监管。 第22页/共57页 l其核心是对银行业进行全方位监控； l把建立银行业监管的有效系统作为实现有效监管 的重要前提； l注重建立银行自身的风险防范约束机制； l提出了对银行业

8、持续监管的方式； l对跨国银行业务要求实施全球统一监管。对跨国银行业务要求实施全球统一监管。 第23页/共57页 l 巴塞尔新资本协议的三大支柱 l 巴塞尔新资本协议有关资本充足率的 计算 l 过渡期安排 l巴塞尔新资本协议产生的背景 第24页/共57页 l技术进步和金融创新使得技术进步和金融创新使得1988年的巴塞尔协议显年的巴塞尔协议显 得过时，新资本协议呼出欲出得过时，新资本协议呼出欲出。 l一是商业银行一是商业银行内部风险管理系统内部风险管理系统优于优于19881988年的巴塞尔年的巴塞尔 协议，许多商业银行认为现有的分类不足以涵盖银行协议，许多商业银行认为现有的分类不足以涵盖银行 众

9、多的风险种类；众多的风险种类； l二是二是金融创新金融创新产生了许多产生了许多19881988年巴塞尔协议计量框架年巴塞尔协议计量框架 以外的风险；以外的风险； l另外，另外，19971997年的巴塞尔原则只定位于银行风险管理的年的巴塞尔原则只定位于银行风险管理的 基本原则，基本原则，缺乏可操作性缺乏可操作性。 第25页/共57页 标准法标准法 初级法初级法高级法高级法 内部评级法内部评级法 标准法标准法内部评级法内部评级法 资产证券化资产证券化 信用风险信用风险 基本指标法基本指标法标准法标准法高级计量法高级计量法 操作风险操作风险市场风险市场风险 风险权重风险权重资本的定义资本的定义 最低

10、资本要求最低资本要求监管部门的监督检查监管部门的监督检查市场约束市场约束 三大支柱三大支柱 第26页/共57页 l三大支柱三大支柱 l最低资本要求最低资本要求 l金融监管（内部和外部）金融监管（内部和外部） l市场约束（信息披露）市场约束（信息披露） l三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。三大支柱相辅相成，有助于进一步提高金融体系的安全和稳健性。 l资本指在一定的容忍度下，银行吸收潜在总损失所需要的资本率（资本指在一定的容忍度下，银行吸收潜在总损失所需要的资本率（ 预期损失、非预期损失和异常损失）预期损失、非预期损失和异常损失） l范围扩大到以银行业为主的银行集团持股公司

11、范围扩大到以银行业为主的银行集团持股公司 l在衡量资本充足率时引入了操作风险（内部处理程序失误、系统错在衡量资本充足率时引入了操作风险（内部处理程序失误、系统错 误、内部员工错误等）和市场风险（市场波动、经济周期）误、内部员工错误等）和市场风险（市场波动、经济周期） 第27页/共57页 l资本充足率的计算公式 l总风险加权资产（TRWA）=信用风险加权资产（CRWA） +市场风险资本要求（CRMR）12.5+操作风险资本要求 （CROR）12.5 l因此，银行的资本要求 =CRWACA+CRMR12.5CA+CROR12.5CA %8 ）总风险加权资产（ ）总资本要求（ ）银行资本充足率（ T

12、RWA TCR CA 第28页/共57页 第29页/共57页 第30页/共57页 l内部评级法的四个输入参数 l债务人违约率（PD） l违约损失率（LGD） l违约风险暴露（EAD） l期限（M） 第31页/共57页 第32页/共57页 第33页/共57页 内源资本策略内源资本策略 外源资本策略外源资本策略 资产结构调整与风险控制策略资产结构调整与风险控制策略 第34页/共57页 第35页/共57页 )1 ()/( )1 ( 11 DRROATAEC DRROA SG l内源资本的优点 l成本低，免发行费，是最便宜的资本金来源是最便宜的资本金来源 l不会影响现有股东的控制权和收益 l风险小，不

13、受外部市场波动的影响 l免交所得税 l受资产利润率和股东分红比率要求的压力，以及自身规受资产利润率和股东分红比率要求的压力，以及自身规 模的限制模的限制 l银行资产持续增长模型戴维贝勒模型 l内源资本的概念 第36页/共57页 第37页/共57页 l外源资本的利弊 l发行普通股的利弊 l发行优先股的利弊 l发行次级长期债券的利弊 l 外源资本的策略选择 l外源资本的概念 第38页/共57页 l优点 l可为银行带来长期稳定的资本来源； l因收益率高容易被市场接受； l通过扩大股东数量和范围而达到提升银行知名度和扩大客 户群的目的； l有助于市场树立对银行的信心，增强银行筹资能力。 l弊端 l成本

14、较高；普通股的交易费用因税后列支而一般高于其 他外源资本形式 l面临着银行股东因银行净收入增加而要求增发红利的 压力 l稀释了原有股东的权益。当银行增发普通股时，大股东因面临 失去控股地位而进行阻碍 第39页/共57页 l优点： l股息固定，在银行收益大幅上升时可获得杠杆效应； l因不会稀释原有股东权益从而容易被原有股东接受； l可给银行带来长期稳定的资金来源。 l弊端 l发行成本高； l因股息固定，在银行收益下降时会使普通股收益加速下降 。 第40页/共57页 第41页/共57页 l优点： l成本较低； l可发挥财务杠杆效应； l利息可免税； l不会稀释股东权益。 l弊端 l市场接受程度不如

15、普通股；市场接受程度不如普通股； l本息偿还具有强制性，存在流动性压力，本息偿还具有强制性，存在流动性压力，加大银行的债务风险加大银行的债务风险 ； l银行的损失不能以债务资本来抵消；银行的损失不能以债务资本来抵消； l高财务杠率导致股东收益率不稳定高财务杠率导致股东收益率不稳定 第42页/共57页 第43页/共57页 l外源资本的策略选择的两个要求： l监管当局的监管要求； l股东价值最大化。 l外源资本的策略的具体选择 l发行次级长期债券补充资本的及时性和灵活性； l发行普通股和永久性非累积优先股补充核心资本的不足 ，维护资本的稳定。 第44页/共57页 l调整资产结构能调整资本充足率和银

16、行的收益率。 l信贷资产的风险是客观的。 l不同程度的风险要求不同量的资本准备。 l资本充足率是资本对加权风险资产总量而言的。 l不同风险程度的资产的占比影响加权风险资产总量，从而 影响资本充足率。 l调整资产结构能调整资本充足率和银行的收益率。 第45页/共57页 第46页/共57页 第47页/共57页 收入占总收入的比重从收入占总收入的比重从1980年的年的 22%上升到了上升到了1996年年39%，1997年美年美 洲银行非利差收入占总收入的比重洲银行非利差收入占总收入的比重 为为44%，花旗银行的比重为，花旗银行的比重为51.8%， 大通银行的比重高达大通银行的比重高达 52.7%。

17、第48页/共57页 第49页/共57页 A A银行资产负债表银行资产负债表 单位：百万美元单位：百万美元 l例题例题1 1 lA商业银行1998年12月31日的表内及表外资产负债情况如下 面两个表所示，计算该行的资本充足率。 第50页/共57页 A A商业银行表外项目资料商业银行表外项目资料 单位：百万美元单位：百万美元 第51页/共57页 %3 . 7%100 75. 26074 10 资本充足率 第52页/共57页 第53页/共57页 第54页/共57页 收入支出项收入支出项普通股普通股优先股优先股金融债券金融债券 预计收入预计收入200002000020000 预计经营费用预计经营费用170001700017