企业税收筹划风险及规避策略.doc

1、企业税收筹划风险及规避策略税收筹划论文财政税收论文文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印一一一、引言经济的快速发展以及市场经济体制的逐步确立和完善，使得我国的 税收征管制度不断健全，企业所面临的市场竞争也日趋激烈，在这种 情况下，税收测绘成为实现企业利润最大化的重要手段。通过合理的 税收筹划，不仅能够有效减轻企业的纳税负担，还可以促进企业战略 发展目标的实现。不过，受各种因素的影响，在企业税收筹划中，存 在着相应的风险，需要企业管理人员做好风险规避工作。二、企业税收筹划的重要性税收筹划，是指在国家税收相关政策和法律规定的范围内，对企业的 内部资源和外部资源进行优化增和，使得企业能够

2、在完成足额缴税后, 仍能够得到一部分结余。在企业发展中，税收筹划的重要性主要体现 在以下两个方而：1. 实现利益最大化: 通过合理的税收筹划，企业能够合法合理的减少自身所需要缴纳的税 款，实现财务利益的最大化。同时，还可以利用税收筹划，对多种税 收方案进行相应的对比分析，从中挑选出最适合企业经营发展的税收 方案，有效减少企业现金以及本期现金的流岀，使得企业拥有更多可 以自由支配的资金，为企业的发展提供更加广阔的空间。2. 优化资源配置：在当前市场经济体制下，资本的流向往往是由利益的高低所决定的， 行业所能够获得的利益越大，则对于资木的吸引力也就越强，这在一 定程度上体现了整个社会资源的流动配置

3、。因此，企业在进行税收筹 划时，应该重视税收策划人员的意见，认识到税收对于企业的影响， 不断提升企业的财务利益和企业的税后利益。不仅如此，企业应该向 规模经济的方向发展，强化对于资本的吸引和运用，进而实行对社会 资源的优化配置。三、企业税收筹划中的风险税收策划具有合法性以及事前规划性的特征，不过受各种因素的影响, 企业在进行税收策划的过程中，存在着许多的风险，这些风险主要体 现在：1. 政策风险。政策风险是由于企业不熟悉国家税收政策所导致的风险，包括了政策 选择风险和政策变化风险。前者是指政策选择正确与否的不确定性， 主要是由于缺乏对于政策的清晰认识而造成的，后者则是指政策时效 和不确定性，为

4、了能够适应市场经济的发展，政府部门往往会对税收 政策作出相应的变化，导致税收政策具有不定期或者相对短期的时效 性，在很大程度上导致了企业的税收策划风险，增大了税收策划的难 度。2. 操作风险。税收策划具有整体性的特征，如果对其把握不够，则可能会引发相应 的操作风险，包括了纳税人的操作风险以及执法者的操作风险两个方 而，对于纳税人而言，如果不能全而了解和掌握税法系统知识，并对 其进行综合运用，而很容易在各项法律法规中顾此失彼。对此，企业 管理层必须立足自身实际，对相关税法知识进行彻底了解和掌握，根 据税收政策的变化及时调整自身的经营管理策略；对于执法者而言， 如果对相关税收政策的运用和执行不到位

5、，则会引发相应的操作风险, 影响企业税收策划的顺利进行。3. 经营风险。企业的税收策划是在纳税义务产生之前的财务决策中进行的，属于一 种合理合法的预先谋划行为，具有强烈的前瞻性和计划性。企业经济 活动的变化或者对预期经济活动的判断失误，则可能导致税收策划目 标的偏离，引发经营风险。在市场经济体制下，企业的生产经营活动 会随着市场需求的变化而变化，企业必须对自身的经营决策进行相应 的调整，才能够适应市场发展的需要。无论多么优秀的税收策划方案, 如果缺乏有效的实施，或者没有得力的实施人才，则可能会导致税收 筹划的失败，引发相应的风险和隐患。四、企业税收筹划风险的规避策略1.树立风险防范意识。企业在

6、进行税收筹划的过程中，必须严格遵守国家相关的法律法规和 税收政策，在法律允许的范围内，有计划的进行，避免过分追求企业 利益而违反法律法规，或者有意逃避税收负担的行为。同时，企业税 收策划应该坚持全面分析、综合考虑的原则，随时关注国家法律法规 环境的变化，对企业自身现行的税收筹划方案进行调整。不仅如此, 企业应该树立其正确的税收筹划观，认识到税收筹划的重要性，树立 起相应的风险防范意识，对税收筹划风险进行规避和防范。2.提升税收筹划人员的业务素质。在企业税收筹划中，财务人员承担了大量的工作和职责，其业务素质 直接影响了税收筹划的合理性和有效性。因此，企业应该采取相应的 额措施，不断提高税收筹划人

7、员的业务素质，对风险进行规避。从企 业财务管理角度看，税收筹划人员应该对国家相关财务、税收、会计 等方而的政策和法规等进行深入了解和熟练掌握，以确保税收筹划的 合理性，对风险进行规避和化解。同时，在企业经营管理过程中，应 该做好对税收筹划人员的业务培训，使得其能够精通税收政策和会计 业务知识，了解金融、保险、贸易等方面的相关知识，在确保税收筹 划方案正确性的同时，保证税收筹划方案的有效实施。3. 确保税收筹划方案的灵活性。在市场经济环境下，经济环境处于不断的发展变化中，为了适应市场 发展的需求，政府部门必然会对税收制度和税收法律等进行调整，对 此，企业在制定税收筹划方案时，需要从自身的实际情况

8、出发，确保 税收筹划方案的灵活性，根据政策与法律的变化，对税收筹划方案进 行相应的调整和完善，以适应经济环境的变化，对税收筹划中的风险 进行规避，实现企业经济效益的最大化。例如，可以通过向银行贷款 的方式，减少自有资金比例，降低资本最低回报率，合理利用财务杠 杆，增加企业利润。我国税法规定，离析支出是在税前扣除。通过贷 款，企业可以适度负载，利用税前列支利息，现行分区企业利润，从 而达到少交或者免交企业所得税的目的。4. 完善风险预警机制。在企业税收筹划活动中，要想实现对各类风险的规避和控制，不能 单单依靠财务报表的检查，而应该从企业的实际情况岀发，逐步建立 起合理有效、切实可行的风险预警机制。从目前的发展情况看，在我 国绝大多数企业中，并没有形成科学有效的风险预警机制，很容易导 致管理层的混乱。因此，从企业长远发展角度分析，应该积极引入现 代化的管理模式和管理理念，将税收筹划风险控制归纳到统一的范畴 中去，严格控制税收筹划中的各类数据信息，一旦发现其中存在风险 隐患，应该在第一时间做出反应，对风险进行规避，预防风险的发 生，如果风险己经出现，则应该通过相应的风险应对策略，对风险 的 范围和影响进行限制，减少企业的损失。五、结语总而言之，在