第十章实务题练习

1、第十章 实务题练习1、甲公司 2X10 年 3 月发生如下业务：（1）、收回应收账款 40000 元存入银行；（2）、用银行存款偿还短期借款 30000 元；（3）、从银行借入短期借款 10000 元，直接偿还应付账款；（4）、收到投资人追加投资 50000 元，并存入银行；（5）、购入原材料，取得的增值税专用发票上记载的价款为40000 元，税额为 6800 元，材料已验收入库，货款尚未支付；要求：根据以上业务编制会计分录。2、甲公司为增值税一般纳税人， 2010年月 12月份发生下列业务：（1）收到乙公司前欠货款 50000元，存入银行；（2）用现金支付生产车间办公用品费 600元 ;（3

2、）开出现金支票从银行提取现金 3000元备用；（40 向丙工厂销售产品一批，不含增值税的售价为100000元，增值税 17000 元，款项尚未收到；（5）接到开户银行的通知，收到丁公司前欠货款150000元。要求：根据上述资料编制会计分录。3、2007年 5月，甲公司以 480万元购入乙公司股票 60万股作为交易性金融资产，另支付手续费10万元，2007年6月30日该股票每股市价为 7.5 元， 2007年8月10日，乙公司宣告分派现金股利，每 股0.20 元， 8月 20日，甲公司收到分派的现金股利。至 12月31日，甲公司仍持有该交易性金融资 产，期末每股市价为 8.5元，2008年1月3

3、日以 515万元出售该交易性金融资产。假定甲公司每年 6月30日和 12月31日对外提供财务报告。 要求：编制上述经济业务的会计分录。4、甲公司为增值税一般纳税人， 20*9 年 3 月份发生如下业务：（1）3月 2日，销售一批商品， 开具增值税专用发票注明价款 800000元，增值税额 136000元， 商品已发出，货款尚未收到，该批商品的成本为 600000 元。（2）3 月 10 日，销售一批原材料，开具增值税专用发票注明价款 60000 元，增值税额 10200 元，款项由银行收，该批原材料实际成本 3400 元。（3）3月份，销售部门发生费用 340000 元，其中，销售人员薪酬 2

4、50000元，销售部门专用办 公设备折旧费 90000 元。（4）3月份，行政管理部门发生费用210000 元，其中，行政人员薪酬 100000元，行政部门专用办公设备折旧费 35000 元，报销行人员差旅费 25000 元， （假定报销人未预借差旅费 ），发生 业务招待费 50000 元。（以银行存款支付）（5）3月 31日，发生公益性捐赠 40000元，通过银行转账支付。 要求：编制上述经济业务会计分录。5、甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售A 产品，适用增值税税率 17% ，所得税税率25%，假定不考虑其他相关税费，该公司20X9 年 11 月份发生以下经济业务：（1）、对外销售

5、A 产品一批，开具增值税专用发票上说明的售价为 160000 元，增值税税额为27200 元，商品已发出，款项尚未收回，该批商品成本为100000 元；（2）、对外销售 B 产品一批，开具增值税专用发票上说明的售价为80000 元，增值税税额为 13600元，商品已发出，货款已全部收到并存入银行，该批商品成本为56000 元；（3）、与运输公司结算本月商品销售过程中发生的运输费5000 元，以银行存款支付；（4）、以现金支付职工工资 45000 元；（5）对外销售多余材料，开具的增值税上注明售价为10000 元，增值税额为 1700 元，款项尚未收到，该批材料的实际成本为 8000 元，要求：

6、（1）、写出第 1 笔业务中销售产品的会计分录；（2）、写出第 3 笔业务中支付运输费的会计分录；（3）、写出第 4 笔业务中发放职工工资的会计分录；（4）、写出第 5 笔业务中销售材料的会计分录；（5）、计算该企业本月应交企业所得税的金额。6、某企业 2009 年 6 月发生如下业务；请编制相关分录；1 ）生产产品领用材料 50000 元，车间一般耗用材料 3000 元2）将当月制造费用 5000 转入生产成本3 ）完工产品 30000 元验收入库4）结转已销产品成本 20000 元5 ）将上述业务涉及的损益类账户金额结转至本年利润 .7、某企业 20X0 年 3 月发生如下经济业务：1）、

7、购入股票 20000 股，每股 8 元，发生交易费用 350 元。2）、销售一批货物价格为 800000 元，税款为 136000 元，货物已发出。货款已收到，存入银 行！货物成本为 600000 元 .3）、用银行存款支付职工薪酬 100000 元。4）、分配应付职工薪酬 150000 元。其中，生产工人工资 100000 元；车间管 6 理人员工资 20000 ； 企业管理人员工资 30000 元。5）、计提折旧 45000。期中管理设备 10000，生产设备 35000。要求：编制相关会计分录。8、会计人员在结账前进行对账，发现部分业务账务处理如下：（1）、按工程的完工进度结算固定资产的

8、工程价款为130000 元，款项以银行存款支付，会计分录如下：借：固定资产 130000 贷：库存现金 130000 2）、公司发生业务招待费 330000 元借：财务费用 330000贷：银行存款 3300003）、用现金支付办公室人员福利费39000 元借：销售费用 39000贷：库存现金3900024）、计提车间生产用固定资产折旧19000 元借：管理费用 19000贷：累计折旧5）、用现金支付工人工资借：管理费用19000300000 元（已计入应付职工薪酬）300000贷：库存现金 300000要求：请写出以上几笔业务正确的会计分录。 （原有注销）9、A 公司为增值税一般纳税人， 0

9、9年 12 月发生下列业务：1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200 元2、从市场购入一台设备，价值 10 万元，设备已收到并交付生产使用，款项已经通过银行支付3、经计算本月应计提固定资产折旧 2 万元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000，车间使用的固定资产应提 12000，4、用银行存款 24 万元从其他单位购入一项专利权5、购原材料， 2 万元款项从银行转账支付，尚未入库，不考虑税6、使用借贷记账法编制分录10、20X7年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专 用发票上注明的设备价款为 30 000元，增值税税额为 5 1 00元，上述款

10、项以银行存款支付。 该生产设备采用年限平均法计提折旧，预计可使用 10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。20 X9年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，处置收入为25000元，已通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。 要求：（1）编制甲公司购入设备的会计分录；（2 ）编制甲公司计提20X8年度折旧的会计分录；（3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录；（4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录；（5） 编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。（11、某企业 1 2月份发生下列有关存货的经济业务：1.12月1日

11、，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5 000元，增值税进项税额850元，均已用 银行存款支付，材料尚未到达。2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元，款 项未付，材料已验收入库。3.12月8日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。4.12月12日，销售给红光厂甲产品 100千克，每千克 2000元，增值税销项税额 34000元，款项尚 未收到。5.12月17日，收到红光厂转来的货款 234000元，存入银行。3要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。12、甲公司为增值税一般纳税人， 增

12、值税税率为 17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业 务：1. 购进生产用材料一批， 取得的增值税专用发票注明其买价为 500000元，增值税为 85000元，同 时支付供应单位代垫运杂费 25000元（其中运输费 20000元，可以按 7%抵扣进项税额），材料已 验收入库，价税款以银行存款支付。2. 收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120000元，产品已验收入库，款项已付。3. 销售产成品一批，计销售收入 1200000元，增值税 204000元，价税款收存银行。4. 向其他单位捐赠产成品一批，成本为80000元，计税销售价为 100000元。5. 在建工程领用生产材料一批

13、，成本为30000元。要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。13、甲公司20X9年12月份发生以下经济业务：（ 1 ） 1 2月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设备 价款为 80000元，增值税税额为 13 600元，上述款项以银行存款支付。（2） 12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400000元，增值税额为 68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。（3）1 2月1 5日用银行存款支付 6日所购原材料的价款 468 000元。（4）1 2月30日分配工人工资 10000元，其中生产工人工资 8000元，车间管

14、理人员工资 2000元。（5）1 2月3 1日，用现金支付工人工资 10000元。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录14、光明有限责任公司 20X 5年发生下列经济业务：（ 1 ）某项固定资产原值为 100 000元，预计使用 5年，预计净残值为 4 000元，采用平均年限法 计算月折旧额和月折旧率。（2）一辆小汽车原值为 200 000 元，设计行驶里程为 350 000 公里，预计净残值为 25 000元， 本月行驶 2 000公里，采用工作量法计算本月应提折旧额。（3） 某质检设备一台，原值为 80 000元，估计净残值为 4 000元，预计使用 5年，分别采用双倍 余额递减法和年

15、数总和法计算各年折旧额。要求：根据上列资料计算各项固定资产折旧额。15、资料：甲公司按照应收账款余额的 5%。提取坏账准备，该公司第一年末应收账款余额为 1 500000元；第二年发生坏账8000元，其中A公司3000元，B公司5000元，年末应收账款余额为1 800 000元；第三年，上年已核销的 A公司应收账款3000元被重新收回，年末应收账款余额为1 600 000元。要求：计算甲公司每年应计提的坏账准备，作出有关会计分录。16、A公司为一家彩电生产企业，共有职工200名，20 X 7年2月，公司以其生产的成本为5 0007 500元，A公司适元的液晶彩电作为福利发放给公司每名职工。该型

16、号液晶彩电的售价为每台用的增值税率为 17%；假定 200名职工中 170名为直接参加生产的职工，30名为总部管理人员。要求编制非货币性福利确认与发放的分录。17、资料：新华有限责任公司发生如下有关经济业务：（1）11月2日，购入甲材料一批，增值税专用发票上注明的原材料价款为50 000元，增值税为 8500元，材料已验收入库，货款尚未支付。（2） 11月5日，从小规模纳税人企业 A公司购入乙材料一批，价款为 23 200元，材料已到达并验 收入库。开出为期二个月的商业承兑汇票一张。（3）11月10日，购置生产用机器设备一台，发票上注明的价款为 60 000元，增值税为 10 200 元，以转

17、账支票付讫。机器设备以备安装。（4）1 1月22日，因火灾损失原材料 10 000元，增值税为 1 700元，经批准核销。（5）11月25日，销售产品一批，价款为 120 000元，增值税为 20 400元，开出增值税专用发票， 款项收存银行。（6）11月26日，厂房在建工程领用生产用原材料一批，实际成本 8 000元，增值税 1 360元。（7） 11月30日，接收H公司投资转入的原材料一批，确认价款为7 000元，增值税为1 190元， 取得H公司提供的增值税发票。（8）12月 8日，计算并缴纳 11月应交增值税。要求：根据上列经济业务编制会计分录。18、某企业为增值税一般纳税人， 20X

18、9 年 5月份发生的有关经济业务如下。 （2遍）学生已做（1 ） 预收购货单位的贷款 450 万元，存入银行。（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500 万元，增值税额 85万元，共计 585 万元，原已向购货单位预收贷款 450 万元。不足部分购货单位以银行存款 补付。该批产品实际成本 300 万元。（3）预提本月份应负担的短期借款利息 130万元。（4）以银行存款 650 万元支付本月份职工工资。（5）按规定计算本月应交营业税 480万元。要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。 （答案中的金额单位均用万元表示）19、某公司 20xx 年 1 月 1 日借入资金 200 万， 借款期限为 2 年，年利率 7%，款项已存入银行。 该单位用借款购买不需要安装的生产设备一台， 价款 200 万元， 增值税 34 万元， 用年限平均法 计提折旧，使用年限 10年，净残值 5万元。要求：（ 1 ）编制该公司借入长期借款时的会计分录； （