银行会计实训题

1、.1. 目的：练习支票业务的核算资料：2009 年甲工商银行发生下列支票业务：（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000 元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000 元，经审核无误后办理转账。（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000 元，以备发工资，经审核无误付给现金。（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000 元，提入行审核后通知退票，不能付款。因当天不能退票，作挂账处理。（5）提入支票一张，金额45 000 元，系本行开户单位

2、蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。（6）提入支票一张，金额79 000 元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000 元，退票时间已过未被退票，作收款处理。要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。（1）借：其他应付款8000贷：吸收存款活期存款汽车厂户 8000（2）借：吸收存款活期存款制药厂户 7000贷：吸收存款活期存款塑料厂户 7000（3）借：吸收存款活期存款服装厂户 9000贷：库存现金 9000（4）借：其他应付款50000贷：清算资金往来 50000（5）借：

3、吸收存款活期存款蓝天贸易公司户45000贷：清算资金往来 45000（6）借：其他应收款79000贷：清算资金往来 79000（7）借：其他应付款120000贷：吸收存款活期存款新兴百货户 1200002. 目的：练习银行汇票业务的核算资料：2009 年甲工商银行发生下列银行汇票业务：（1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000 元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。（2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额 18 000 元，实际结算金额17 500 元，经审查无误后，办理转账。（3）开户单位汽车

4、厂提交银行汇票申请书，金额90 000 元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以办理，办理转账。（4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500 元，原汇票金额 5 000 元，原汇票申请人为红星乳品厂。银行审核无误办理转账。（5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供.下载可编辑.个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000 元。（6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000 元，原汇票金额 13 000 元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。（7）李鸿持银行汇票申请书

5、第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余金额8 000 元，经审核无误后，付给现金。（8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000 元，原汇票申请人是开户单位通信公司，经审核无误后，予以转账。（9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000 元，作转账处理。（10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000 元，经审查无误后，作转账处理。要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。（1）借：库存现金40000贷：汇出汇款 40000（2）甲工商银行借：清算资金往来17500贷：吸收存款活期存款新兴百货户 17500

6、异地中国工商银行：借：汇出汇款 18000贷：清算资金往来 17500吸收存款 500（3）借：吸收存款活期存款汽车厂户90000贷：汇出汇款 90000（4）甲工商银行借：汇出汇款 5000贷：清算资金往来 4500吸收存款活期存款红星乳品厂户 500异地中国农业银行借：存放中央银行款项 4500贷：吸收存款 4500异地中国工商银行借：清算资金往来 4500贷：存放中央银行款项 4500（5）异地中国农业银行借：存放中央银行款项 5000贷：应解汇款5000甲工商银行借：应解汇款 5000贷：库存现金5000（6）甲工商银行借：汇出汇款 13000贷：清算资金往来 13000异地中国建行借

7、：存放中央银行款项 13000贷：吸收存款13000异地中国工商银行.下载可编辑.借：清算资金往来 13000贷：存放中央银行款项 13000（7）借：应解汇款 8000贷：库存现金8000（8）甲工商银行借：汇出汇款 150000贷：清算资金往来 150000异地中国工商银行借：清算资金往来 150000贷：吸收存款 150000（9）借：汇出汇款 10000贷： 吸收存款活期存款制药厂户 10000（10）甲工商银行借：清算资金往来 65000贷：吸收存款活期存款油漆厂户65000异地中国银行借：汇出汇款 65000贷：清算资金往来 650003. 目的：练习商业汇票业务的核算资料：200

8、9 年甲工商银行发生下列商业汇票业务：（1）开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000 元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误后办理转账。（2）开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000 元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。（3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000 元，办理转账。（4）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000 元，经审核无误于当日将款项划出，经审查无误办理划款手续。（5）异地中国建设

9、银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额4 000 元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。（6）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000 元。由于该单位账户资金不足，只能支付700 000 元，其余转逾期贷款账户。（7）收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额6 300 元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。（8）收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额6 600 元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。（9）收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额80

10、0 000 元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。（10）开户单位通信公司持未有到期商业承兑汇票250 000 元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息 1 500 元。要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。（1）甲工商银行提出票据交换中国建设银行借：吸收存款活期存款纺织厂户 76000.下载可编辑.贷：清算资金往来 76000甲工商银行借：其他应付款 76000贷：吸收存款活期存款服装厂户 76000（2）借：吸收存款活期存款汽车厂户 250贷：手续费收入 250收入：银行承兑汇票 500000（3）借：吸收存款活期存款制药厂户 30000贷：应解汇款

11、30000（4）甲工商银行借：应解汇款 95000贷：清算资金往来 95000付出：银行承兑汇票 95000异地中国工商银行借：清算资金往来 95000贷：吸收存款 95000（5）甲工商银行借：吸收存款 活期存款服装厂户 4000贷：存放中央银行款项 4000同城中国建设银行借：存放中央银行款项 4000贷：清算资金往来 4000异地中国建设银行借：清算资金往来 4000贷：吸收存款 4000（6）借：吸收存款 活期存款新兴百货户 700000贷款新兴百货户 100000贷：应解汇款 800000（7）异地中国农业银行借：应解汇款 6300贷：存放中央银行款项 6300异地中国工商银行借：存

12、放中央银行款项 6300贷：清算资金往来 6300甲工商银行借：清算资金往来 6300贷：吸收存款 活期存款服装厂户 6300（8）异地中国工商银行借：吸收存款 6600贷：清算资金往来 6600甲工商银行借：清算资金往来 6600贷：吸收存款 活期存款油漆厂户 6600（9）退回收到的委托收款凭证和商业承兑汇票.下载可编辑.（10）借：贴现资产贴现面值 250000贷：贴现资产贴现利息调整 1500吸收存款 活期存款通信公司户 2485004. 目的：练习汇兑业务的核算资料：2009 年甲工商银行发生下列汇兑业务：（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000 元，汇往异地某工商银

13、行的开户单位清理旧款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统处理转账。（2）李明提交电汇凭证及现金10 000 元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。（3）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款 9 000 元，审核无误后予以收账。（4）收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5 000 元，银行审核无误后办理收账。（5）黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20 000 元，银行审核无误后付现。（6）将李刚的信汇款 3 000 元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。（7）收到异地中国银行

14、通过异地中国工商银行划回的退汇款7 000 元， 原汇款人张翔。（8）张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7 000 元，经审核无误付给现金。（9）开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000 元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。（10）收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800 000 元，为开户单位汽车厂收取款项。要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。（1）甲工商银行借：吸收存款 活期存款汽车厂户 550000贷：清算资金往来 550000异地工商银行借：清算资金往来 550000贷：吸收存款 550000（2）甲工商银行借：库存现金

15、 10000贷：应解汇款 10000借：应解汇款 10000贷：清算资金往来 10000异地工商银行借：清算资金往来 550000贷：应解汇款 550000借：应解汇款 10000贷：库存现金 10000（3）甲工商银行借：清算资金往来 9000贷：吸收存款 活期存款汽车厂户 9000.下载可编辑.异地中国建设银行借：吸收存款 9000贷：存放中央银行款项 9000异地工商银行借：存放中央银行款项 9000 贷：清算资金往来 9000（4）甲工商银行借：清算资金往来 5000贷：应解汇款 5000借：应解汇款 5000贷：库存现金 5000异地工商银行借：库存现金 5000贷：应解汇款 500

16、0借：应解汇款 5000贷：清算资金往来 5000（5）借：应解汇款 20000贷：库存现金 20000（6）甲工商银行 借：应解汇款 3000贷：清算资金往来 3000中国工商银行大连分行借：清算资金往来 3000贷：存放中央银行款项 3000中国建设银行大连分行借：存放中央银行款项 3000贷：应解汇款 3000（7）甲工商银行借：清算资金往来 7000贷：应解汇款 7000异地中国银行借：应解汇款 7000贷：存放中央银行款项 7000异地工商银行借：存放中央银行款项 7000贷：清算资金往来7000（8）借：应解汇款张翔户 7000贷：库存现金 7000（9）甲工商银行借：吸收存款 活

17、期存款乳品厂户 18000贷：存放中央银行款项 18000.下载可编辑.同城中国农业银行借：存放中央银行款项 18000贷：清算资金往来18000中国农业银行北京分行借：清算资金往来 18000贷：吸收存款18000（10）甲工商银行借：清算资金往来 800000贷：吸收存款 活期存款汽车厂户 8000005. 目的：练习委托收款和托收承付的业务的核算资料 ：2009 年甲工商银行发生下列委托收款和托收承付结算业务：（1）收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款 500000 元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付款。（2）收到异地中国工商银行的委托收款凭

18、证，向本行开户单位油漆厂收取商业承兑汇票款 8 500 元，经审查无误，当日通知油漆厂。油漆厂经检验单证发现部分商品规格不符，部分拒付 2 000 元，余款于付款期满次日划出。（3）收到异地中国农业银行的邮划贷方报单，系划付的商业承兑汇票款，通过异地中国工商银行转汇，金额 5 200 元，经审核无误办理转账，为开户单位乳品厂收款。（4）收到异地中国工商银行寄来的有关托收承付结算凭证及附件，通知开户单位服装厂付款，金额 9 500 元，3 天承付期满，办理划款手续。（5）开户单位制药厂的委托收款货款付款期已满，金额 80 000 元，但该单位账户只有 50 000元。（6）收到异地中国建设银行的

19、托收承付结算凭证及有关单证，系向开户单位服装厂的托收货款，金额 650 000 元，经审查无误，于当日通知服装厂。3 天承付期内，服装厂没有向银行提出任何异议，第四天上午银行划款是，其账户资金只有200 000 元，其余部分3 日后付清；逾期款项每天计收 0.5赔偿金。（7）开户单位塑料厂交来到期的商业承兑汇票及委托收款凭证，金额3 000 元，该行为开户单位向异地中国银行托收货款。（8）上笔为开户单位辅料厂托收的货款划回。（9）开户单位通信公司已到承付期的托收承付货款90 000 元，逾期 15 天支付，每天计收 0.5的赔偿金，银行将货款和赔偿金一并划给异地中国工商银行开户的收款人。（10

20、）收到异地中国农业以那还能够通过大额实时支付系统划回的委托收款64 000 元，为开户单位汽车厂收取到期银行承兑汇票款。要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。（1）甲工商银行借：吸收存款 活期存款新兴百货户 500000贷：清算资金往来 500000异地中国建设银行：借：清算资金往来 500000贷：吸收存款 500000（2）甲工商银行.下载可编辑.借：吸收存款 活期存款油漆厂户 6500贷：清算资金往来 6500异地中国工商银行：借：清算资金往来 6500贷：吸收存款 6500（3）甲工商银行借：清算资金往来 5200贷：吸收存款 活期存款乳品厂户 5200异地中国农业银行：借：吸

21、收存款 5200贷：存放中央银行款项 5200异地中国工商银行：借：存放中央银行款项 5200贷：清算资金往来 5200（4）甲工商银行借：吸收存款 活期存款服装厂户 9500贷：清算资金往来 9500异地中国工商银行：借：清算资金往来 9500贷：吸收存款 9500（5）退回委托收款凭证等票据。（6）甲工商银行借：吸收存款 活期存款服装厂户 200000贷：清算资金往来 200000三日后，赔偿金=450000*3*0.05%=675借：吸收存款 活期存款服装厂户 450675贷：清算资金往来 450675异地中国建设银行：借：清算资金往来 200000贷：吸收存款 200000三日后：借：

22、清算资金往来 450675贷：吸收存款 450675（7）寄出商业承兑汇票及委托收款凭证。（8）甲工商银行借：清算资金往来 3000贷：吸收存款 活期存款塑料厂户 3000异地中国银行借：吸收存款 3000贷：存放中央银行款项 3000异地中国工商银行：借：存放中央银行款项 3000贷：清算资金往来 3000（9）赔偿金=90000*15*0.05%=675甲工商银行.下载可编辑.借：吸收存款 活期存款通信公司户 90675贷：清算资金往来 90675异地中国工商银行：借：清算资金往来 90675贷：吸收存款 90675（10）甲工商银行借：清算资金往来 64000贷：吸收存款 活期存款汽车厂

23、户 64000异地中国农业银行：借：吸收存款64000贷：清算资金往来 640006. 目的：练习支付结算业务收费和罚款的核算资料：2009 年甲工商发生下列经济业务：（1）7 月 5 日，收到开户单位塑料厂交来票据和结算凭证领用单：领用支票2 本，工本费共计 30 元，手续费 10 元；领用托收承付结算凭证8 本，工本费共计 40 元，手续费 25 元；邮电费 100 元。上述款项从客户存款账户支付。（2）7 月 16 日，对蓝天贸易公司签发的空头支票45 000 元按票面金额 5%计收罚款，从其账户内支付。（3）7 月 22 日，收到油漆厂交来票据和结算凭证领用单：领用支票 4 本，工本费

24、共计 60元，手续费20 元；领用邮划委托收款结算凭证10 本，工本费共计50 元，手续费35 元。上述款项从其存款账户内支付。要求：根据上述经济业务编制相关会计分录。（1）借：吸收存款 活期存款塑料厂户 205贷：手续费收入205（2）借：吸收存款 活期存款蓝天贸易公司户 2250贷：营业外收入2250（3）借：吸收存款 活期存款油漆厂户 165贷：手续费收入1651. 目的：练习向中国人民银行缴存存款业务的核算资料：甲工商银行有关各种存款账户期末余额合计数见下表。单位：元项目期上期末余额末余本期末余额额合计数缴存比例财政性存款987 5001 324 000100%一般性存款35 667

25、00029 867 00017%要求：1）根据资料计算甲工商银行本期应调整的两项缴存存款的金额。 2）编制甲工商银行的相关会计分录。2. 目的：练习商业银行同中国人民银行往来业务的核算资料：甲工商银行 2009 年发生如下业务：.下载可编辑.（1）甲工商银行签发现金支票，向开户的中国人民银行提取现金1 000 000 元，中国人民银行审核无误后，存入中国人民银行现金500 000 元。（2）8 月 16 日，存入中国人民银行现金 500 000 元。（3）8 月 17 日，甲工商银行为客户服装厂电汇资金150 000 元给中国建设银行大连分行的开户单位，通过大额实时支付系统转汇。（4）9 月

26、10 日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国农业银行沈阳分行委托收款30 000元，收款人为本行开户单位塑料厂。（5）9 月 15 日，收到通过大额实时支付系统转汇的中国工商银行北京分行托收商业汇票款 75 000 元，收款人为开户单位汽车厂。要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。3. 目的：练习向中国人民银行借款业务的核算资料：甲工商银行 2009 年发生如下业务：（1）甲工商银行 3 月 18 日向中国人民银行申请季节性贷款，金额 5 000 000 元，期限 3个月，贷款月利率为 0.88。经中国人民银行审查同意，办理贷款发放手续。（2）5 月 23 日，甲工商银行提前归还贷款 3

27、 000 000 元。（3）其余 2 000 000 元和利息于到期日 6 月 18 日全部归还。（4）甲工商银行 5 月 10 日持未有到期的商业承兑汇票向中国人民银行申请再贴现，汇票面额 500 000 元，汇票于 6 月 23 日到期。经中国人民银行审查同意办理，在贴现月利率为 2.475.（5）上笔贴现汇票到期归还。（6）8 月 15 日，一笔再贴现商业汇票到期，中国人民银行划回票款400 000 元。要求：根据以上资料编制甲工商银行的会计分录。4. 目的：练习同城票据交换业务的核算资料：8 月 2 日甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行第一次票据交换情况如下：（1）甲工

28、商银行提出转账支票 12 张，金额 75 000 元；提出进账单 4 张，金额 25 000 元；提入转账支票 7 张，金额 193 000 元；提入进账单 2 张，金额 70 000 元。（2）中国农业银行某分行提出转账支票9 张，金额 78 000 元；提出进账单 5 张，金额 85 000元；提入转账支票 10 张，金额 35 000 元；提入进账单 6 张，金额 143 000 元。（3）中国建设银行某分行提出转账支票7 张，金额 79 000 元；提出进账单 9 张，金额 165 000 元；提入转账支票 12 张，金额 60 000 元；提入进账单 8 张，金额 118 000 元

29、。假设：票据交换后在同意规定入账时间内入账，未发生退票；参加交换的行处均在中国人民银行开立账户，且均有足够资金清算票据交换差额。要求：1）根据资料分别计算甲工商银行、中国农业银行某分行、中国建设银行某分行应收金额、应付金额和交换差额。2）编制各商业银行和中国人民银行相关会计分录。5. 目的：练习跨系统转汇业务的核算资料：甲工商银行 2009 年发生如下业务：（1）甲工商银行的开户单位制药厂办理信汇业务，汇往异地中国农业银行的开户单位机械厂，支付货款 9 500 元，通过同城农业银行将款项转汇。（2）甲工商银行开户单位纺织厂电汇 7 000 元，收款单位是在中国银行丙地支行开户的技.下载可编辑.

30、术进口公司。通过工商银行丙地支行转汇。（3）甲工商银行开户单位汽车厂电汇资金6 500 元给在中国建设银行丁地支行开户的收款人，通过中国工商银行乙地分行转汇。（4）甲工商银行为开户单位油漆厂收取委托收款资金5 400 元，付款人在中国建设银行北京分行开户，通过中国工商银行北京分行转汇。（5）甲工商银行为开户单位新兴百货收取货款7 800 元，付款人在中国建设银行天津分行开户，通过中国建设银行哈尔滨分行将汇款转汇。要求：根据上述资料分别编制汇出行、转汇行、汇入行的相关会计分录。6. 目的：练习同业拆借业务的核算资料：甲工商银行 2009 年发生如下业务：（1）甲工商银行因季节性资金需要于6 月

31、11 日从中国建设银行某分行拆借资金2 000 000元，经中国人民银行批准，确定拆借期限为15 天，月利率为 0.88.（2）甲工商银行于 6 月 25 日归还拆借资金本息。（3）甲工商银行借给中国银行某分行资金头寸1 500 000 元，确定拆借期限为 7 天，月利率为 0.83。（4）7 天后中国银行某分行归还拆借资金本息。要求：根据资料编制甲工商银行及相关银行的会计分录。1. 目的：练习各项收入和费用的核算资料：甲工商以那还能够 2009 年发生下列经济业务：（1）结息日，计算活期储蓄存款利息支出356 000 元，办理转账手续。（2）收到财政部门交来代理发行国库券手续费收入50 00

32、0 元转账支票一张，存入人民银行存款账户。（3）人民银行转来缴存一般性存款利息76 000 元。（4）收到咨询服务收入 25 000 元转账支票一张，存入人民银行存款账户。（5）支付中国农业银行存款利息98 000 元，办理转账手续。（6）年末根据确认依据计提贷款损失准备金516 600 元（7）现金出纳长款 1 000 元，经报批作销帐处理，办理转账手续。（8）年终固定资产盘亏共计 45 000 元，经批准做损失处理，办理转账手续。（9）12 月 20 日计算定期储蓄存款利息 89 000 元，办理预提手续。（10）出售交易性金融资产，成本 50 000 元，出售价格 56 000 元。（1

33、1）收取借给中国建设银行的贷款利息收入16 000 元。（12）支付业务招待费 35 000 元、宣传费 50 000 维护。（13）应付房产税 6 000 元、土地使用税 5 000 元、印花税 2 000 元。（14）结息日，计收贷款利息 4 560 000 元，预提贷款利息 1 500.（15）向开户单位收取票据业务手续费350 000 元。（16）出售可供出售债券投资获得资金115 000 元，该债券账面价值 110 000 元。要求：根据以上资料编制相关会计分录。2. 目的：练习利润业务的核算资料：根据以上各章业务中发生的各项收入及费用支出计算甲工商银行2009 年年末决算时各损益类

34、账户 12 月月底余额，包括：利息收入、手续费及佣金收入、其他业务收入、投资.下载可编辑.收益、营业外收入等，利息支出、营业外支出、业务及管理费、资产减值损失等。要去：1）编制各收入、费用类账户发生额、余额T 形账。 2）根据营业收入计算营业税金及附加，编制相关会计分录。3）计算全年利润总额后按 25%税率交纳所得税，计算净利润，并编制相关会计分录。4）结转各损益账户，确定本年利润。1. 目的：练习交易性金融资产的核算资料：甲工商银行于 2009 年 1 月 1 日，购入某企业 2008 年 1 月 1 日发行的 3 年期债券，其债券利息按年支付，到期还本。债券年利率 5%，该债券票面价值 1

35、00 000 元。其公允价值110 000 元，支付购买费用 1000 元。甲工商银行购入该债券（购入时其上年利息尚未支付）不准备长期持有，用于交易需要。甲工商银行于2009 年 3 月 1 日收到上年利息。2009 年 1月 31 日，该债券公允价值 112 000 元。2009 年 4 月 1 日，甲工商银行以 113 000 元出售该债券。要求：编制甲工商银行有关该债券购入及处理的相关分录。2. 目的：练习可供出售金融资产的核算资料：甲工商银行 2009 年 2 月 1 日以 120 000 元购入某公司 2008 年 1 月 1 日发行的 3 年期债券，面值 100 000 元；票面利

36、率 5%，利息按年支付，到期还本。支付购买费用2 000 元。买入时上年利息尚未发放。3 月 5 日收到上年利息。2 月 28 日，该债券公允价值 125 000元。3 月 20 日，以 127 000 元出售该债券。要求：编制甲工商银行有关该债券购入及处理的相关分录。3. 目的：练习持有至到期投资的核算资料：甲工商银行于 2009 年 1 月 1 日购入某公司发行的 5 年期债券，票面利率 10%，债券面值 1 000 元，甲工商银行按照 1 050（含交易费用）购入 1 000 张，准备持有至到期。该债券每年付息一次，最后还本。2009 年 3 月 31 日该债券发生减值，每张债券价值95

37、0 元。 2009 年 5 月 1 日以每张 1 000 元出售该债券。要求：编制甲工商银行有关该债券购入及处理的相关会计分录。4. 目的：练习长期股权投资的核算资料：A 银行 2008 奶奶 1 月 1 日以 3 000 万元的价格购入B 银行 3%的股份，购买过程中另支付相关税费 10 万元。B 银行为一家未上市银行，其股权不存在活跃的市场价格。A 银行取得该部分投资后，未参与被投资银行的经营管理活动。投资后,B 银行实现的净利润及利润分配情况如下：B 银 行 实 现 的 净 利 润 及 利 润 分 配 情 况单位：万元注：B 银行 2008 年度分派的利润属于对其 2007 年及以前年度

38、实现净利润的分配要求：对A 银行的业务进行相应财务处理。.下载可编辑.1. 目的：练习单位存款业务的会计处理资料：2009 年 9 月甲工商银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9 月 3 日，新兴百货商场存入现金，现金缴款单位上的合计数为80 000 元。（2）9 月 5 日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000 元。（3）9 月 20 日，第三季度红星乳品厂火气存款账户累计积数860 000 元，由于错账更正应冲减积数 5 000 元。活期存款年利率为 0.36%。要求：根据上述经济业务编制相关分录。 1）目的：练习单位存款业务的核算（1）借：库存现金80 000贷：吸收存款

39、活期存款新兴百货商场户 80 000（2）借：吸收存款活期存款红星乳品厂户30 000贷：库存现金30 000（3）9 月 20 日计提应付利息=（860 0005 000）0.36%360=8.55（元）借：利息支出8.55贷：应付利息8.559 月 21 日借：应付利息 8.55贷：吸收存款活期存款红星乳品厂户 8.552. 目的：练习活期储蓄存款业务的核算资料：甲工商银行活期储蓄存款的结息日为每季度的末月20 日。该行的储户张江 2009 年分别在该行办理如下存款业务：（活期储蓄存款月利率 0.3）（1）1 月 5 日开户，存入 10 000 元。（2）2 月 18 日支取 1500 元

40、。（3）3 月 20 结息，将利息转入储户账户。（4）5 月 26 日存入 4000 元。（5）6 月 15 日张江要求销户，银行计算应付利息后支付本息。要求：根据上述业务计算积数的变化情况；计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。 2）目的：练习活期储蓄存款业务的核算活期储蓄存款分户账户名：张江账号：利率：月息0.3单位：元2009月 日摘要借方位数贷方位数借贷余额位数日（天）数积数15现存10 000贷10 00044440000218提现1 500贷8 50031263500320结息贷8 5007570350021利息7.04贷8 507.0466561464.64.下载可编辑.（1）

41、借：库存现金10 000贷：吸收存款活期储蓄存款张江户10 000（2）借：吸收存款活期储蓄存款张江户 1500贷：库存现金1 500（3）20 日：借：利息支出7.04贷：应付利息7.0421 日：借：应付利息7.04贷：吸收存款活期储蓄存款张江户 7.04积数=10 00044+8 50030=703 500（元）利息=703 500（0.330）=7.04（元）（4）借：库存现金4 000贷：吸收存款活期储蓄存款张江户4 000（5）借：利息支出 8.12贷：应付利息 8.12借：应付利息 8.12贷：吸收存款活期储蓄存款张江户 8.12积数=8 507.0466+12 507.0420

42、= 811 605.44（元）利息=811 605.44（0.330）=8.12（元）借：吸收存款活期储蓄存款张江户12 515.16贷：库存现金12 515.163 目的：练习整存整取定期储蓄存款的核算及利息的计算资料：储户陈强于 2009 年 8 月 20 日在甲工商银行存入 3 年期整存整取定期储蓄存款 20 000元；陈强于2009 年 9 月 20 日要求提前支取 5 000 元，剩余部分续存。开户时3 年期定期存款利率为年利率 3.33%，2009 年 9 月 20 日活期储蓄存款月利率为 0.3。要求：1）计算 2009 年 9 月 20 日应付陈强利息并做出相关分录。 2）计算

43、到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。（1）应付利息=5 0000.3=1.5（元）借：吸收存款定期储蓄存款陈强户5 000利息支出（应付利息） 1.5贷：库存现金5 001.5（2）应付利息=15 00033.33%=1498.5（元）借：吸收存款定期储蓄存款陈强户15 000应付利息 1498.5贷：库存现金16 498.5.下载可编辑.4. 目的：练习零存整取定期储蓄存款核算及利息的计算资料：储户赵永于 2009 年 12 月 21 日在甲工商银行办理零存整取业务，每月存入100 元，期限 3 年，年利率为 1.98%。要求：1）分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息数

44、。 2）做出存款、到期支付本息的会计分录。5. 目的：练习存本取息定期储蓄存款及利息的计算资料：2009 年 9 月储户王刚存入存本取息现金100 000 元，存期 3 年，年利率为1.98%；约定每半年支取利息。2010 年 3 月王刚按约支取利息。要求：1）计算王刚每期支取的利息数。 2）做出存款、取息的分录。6. 目的：练习整存领取定期储蓄存款及利息的计算资料：2009 年 9 月储户李鸿存入整存领取现金 60 000 元，存期 3 年，年利率为 1.98%，本金支取为半年一次。2010 年 3 月，李鸿按约支取本金。要求：1）计算银行到期应付利息数。 2）做出存款、每次支取本金的会计分

45、录。1. 目的：练习会计等式的平衡关系资料：甲工商银行 2009 年 2 月 1 日资产、负债和所有者权益各项目的余额见表2-1。表 2-1资产、负债和所有者权益各项目的余额2009 年 2 月 1 日单位：元库存现金及银行存款134500吸收存款1 730 800存放中央银行款项354600长期借款421 700交易性金融资产405500实收资本418 7002 月份发生下列经济业务：（1）收到储户李鸿存入活期存款10 000 元。（2）开户单位新兴百货归还短期借款120 000 元。（3）收到储户王刚存入定期存款50 000 元。（4）向人民银行缴存现金 110 000 元。（5）开户单位

46、红星乳品厂提取现金8 000 元。（6）开户单位服装厂将活期存款20 000 元转存定期。（7）购入设备一套，价值 54 000 元，以银行存款支付。（8）发放给开户单位油漆厂中长期贷款600 000 元。（9）投资者以现金投入银行资本750 000 元。.下载可编辑.要求：将发生的每一笔经济业务编制一张会计要素增减变动表，并检查其变动结果是否平衡。2. 目的：练习复式记账的方法资料：根据实训 1 的材料。要求：1） 根据实训 1 资料编制会计分录。2） 根据实训 1 资料开设账户，根据会计分录登记账户。3） 根据账户登记的结果编制本期发生额及余额试算表进行试算平衡。3. 目的：练习日计表的编

47、制方法资料：实训 1 资料。要求：根据实训 1 资料编制 2009 年 2 余额 1 日甲工商银行日计表。4. 目的：练习错帐的更正方法资料：2009 年 5 月甲工商银行发生如下错账：（1）客户王刚讲 40 000 元活期存款转为定期存款，做如下分录，已登记入账。借：吸收存款定期存款40 000贷：吸收存款活期存款40 000（2）向人民银行缴存现金 143000 元，做如下分录，已登记入账。借：存放中央银行款项134 000贷：库存现金134 000（3）开户单位通信公司以活期存款账户提取现金58 000 元，作如下分录，已登记入账。借：吸收存款定期存款85 000贷：库存现金85 000

48、（4）开户单位服装厂存入销货现金4 500 元，已入库，做如下分录，已登记入账。借：库存现金5 400贷：吸收存款活期存款5 400（5）开户单位油漆厂以活期存款归还短期贷款，金额750 000 元，做如下分录，未登记入账。借：吸收存款活期存款75 000贷：贷款短期贷款75 000要求：采用最恰当的方法更正错账。1. 目的：练习存放系统内电子汇划清算备付金业务的核算资料：甲工商银行 2009 年发生以下经济业务：（1）7 月 5 日，甲工商银行上存备付金 560 000 元。（2）7 月 10 日，甲工商银行上存备付金 1 250 000 元。（3）8 月 5 日，上级行退回备付金 470

49、000 元。要求：做出以上业务会计分录。2. 目的：练习商业银行系统内电子汇划款项业务的核算资料 1：2009 年 8 月 1 日哈市甲工商银行发生以下经济业务：（1）开户单位蓝天贸易公司提交汇兑凭证，向中国工商银行北京分行开户单位服装公司汇出货款 6 000 元，经审核无误，办理转账手续。（2）开户单位新兴百货公司提交中国工商银行长春分行签发的银行汇票，金额3 000 元，.下载可编辑.要求全额兑付，经审核无误，办理转账手续。（3）收到中国工商银行大连分行寄来委托收款凭证，金额1 500 元，系甲工商银行开户单位市百货公司向大连市某公司支付货款，承付期已到，办理转账手续。（4）收到中国工商银

50、行沈阳分行汇兑凭证，为开户单位塑料厂收妥贷款2 000 元。（5）收到中国工商银行大庆分行委托收款凭证及商业承兑汇票，金额8 000 元，系甲工商银行开户单位油漆厂支付材料款，经该厂同意办理付款手续。（6）收到工商银行重庆分行委托收款凭证及银行承兑汇票，金额4 500 元，系甲工商银行开户单位汽车厂支付货款，经审核该厂账户中款项不足，银行垫付付款。资料 2：2009 年 8 月 1 日各对应行有关业务如下：（1）中国工商银行北京分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，开户单位市服装公司收到货款 6 000 元，经审核无误，办理转账手续。（2）中国工商银行长春分行会计科收到本行清算中心转来的

51、电子汇划信息，甲工商银行已兑付长春分行签发的银行汇票，金额3 000 元，经审核无误，办理转账手续。（3）中国工商银行大连分行会计科收到本行清算中心转来电子汇划信息，甲工商银行已划回大连分行开户单位建材公司托收的货款1 500 元，经审核无误，办理转账手续。（4）中国工商银行沈阳分行为甲工商银行开户单位汇出货款2 000 元。（5）中国工商银行大庆分行收到划回的甲工商银行开户单位材料款8 000 元，经审核办理转账。（6）中国工商银行重庆分行收到划回的银行承兑汇票款项4 500 元，为重庆分行开户收账。要求：1）根据上述资料编制甲工商银行及其对应银行的会计分录。 2）根据有关会计分录编制总行及

52、各省级分行、经办行的清算信息日报表。3）根据日报表编制各级银行资金清算业务结账分录。甲工商银行 2009 年 7 月份发生下列贷款业务：1. 目的：练习未减值贷款业务的核算资料：（1）7 月 2 日，开户单位新兴百货公司申请流动资金贷款 200 000 元，经信贷部门审查同意发放，转入该公司存款账户。（2）7 月 3 日，开户单位塑料厂申请办理抵押贷款300 000 元，审核后办理。（3）7 月7 日，开户单位塑料厂还今年1 月7 日借入的短期贷款500 000 元，月利率为4.05，贷款本息一并归还。（4）7 月 20 日，预提借款人制药厂贷款利息34 000 元。（5）7 月 23 日，借

53、款人王刚以现金支付贷款本金50 000 元，利息 2 300 元。（6）7 月 28 日，借款人李鸿申请短期贷款 20 000 元，审查后予以办理。（7）7 月 30 日，向借款人制药厂收取贷款利息34 000 元。 要求：做出上述业务的会计分录。 1）借：贷款本金新型百货公司贷款户200 000贷：吸收存款活期存款新型百货公司贷款户200 000（2）借：贷款本金塑料厂抵押贷款户 300 000贷：吸收存款塑料厂户300 000（3）应收利息=50 0004.056=12 150（元）借：吸收存款服装厂户512 150贷：贷款本金服装厂短期贷款户50 000.下载可编辑.应收利息（4）借：应收利息34 000贷：利息收入34 000（5）借：库存现金52 300贷：贷款本金50 00012 150利息收入（应收利息）2