某公司资金支付借支及报销规定

1、2012综合002号 资金借支费用报销规 定 修订版 第一章 总则 第一条 为进一步加强公司（简称：公司）各项费用的管理，严格资金借 支及费用报销程序，有效防范资金使用风险，控制各项费用支出，提高企业资金 使用效率，特制定本规定。 第二条 本规定适用于公司各职能部室、各工程项目管理部。 第三条 本规定所指资金借支和费用报销项目主要包括： （一）费用类：包括差旅费、交通费、低值易耗品、业务招待费、通讯费、 汽车使用费、社会保险费用、其它费用（党费、团费、计划生育经费、退管经 费、会议费、教育经费、福利费等）。 （二）投资类：包括固定资产购置、基建项目投资等。 （三）债务类：包括公司内部单位往来清

2、算、外单位（包括集团公司内部单 位）债务偿还、银行借款偿还等。 （四）投标类：包括投标保证金及投标保函。 第二章资金借支与费用报销的审批原则 第四条 资金借支的审批原则 1. 资金借支原则上由部门经理签字常务副总签字由总经理秘书提交总 经理签字审批。 2. 费用类资金借支原则上由部门经理签字常务副总签字由总经理秘书 提交总经理签字审批。 3. 投资类资金借支一律由总经理审批。 4. 偿还外单位债务（包括集团公司内部单位）一律总经理审批；归还银行 借款，清理公司内部单位往来款由总经理审批。 5. 各项社会保险费用以及住房公积金、工资、奖金、银行托收的各项支出， 纳入每月资金计划，财务部按照总经理

3、所批示实施。 第五条 公司各部门超过 1000 元以上的借支，原则上必须使用转帐支票 等方式（差旅费借款备用金除外）。 第六条 资金借支遵循“前款不清，后款不借”的原则办理支票领用手续。 应在领取支票 10 日内办理费用报销手续，月末最迟在次月 5 日内办理，否则将 在次月挂支个人备用金，但跨年度发票不予报销。 第七条 公司原则上不借支备用金；因工作需要，特殊部门只允许一人挂 支备用金，按资金借支的规定权限审批办理借支手续；此借款备用金年末对账 确认，对账结果作为财务文件备案。 第八条 费用报销的审批原则 1. 费用类报销：各部门预算内支出的各项费用，由经办人签字，本部门负 责人审核验收签字，

4、主管领导审批后常务副总审批总经理秘书交由总经理 审批后报销。各项预算外费用支出，需由经办部门提出申请，由总经理审批。 2. 投资类报销：已列入当年投资预算内的固定资产购置，由经办部门负责 人签字后，由部门主管领导审批常务副总审批总经理秘书交由总经理审批； 属于投资预算外的费用报销由总经理审批，并调整当年投资预算。 3. 开发经费报销：工程开发要严格按开发中标后签订合同金额的 0.5%比例 以内控制费用支出，费用报销由工程开发负责人审批，主管领导审批，由总经 理秘书提交公司总经理审批。 第九条 财务部门对违反上述审批原则的资金借支和费用报销有权拒绝办 理。 第三章 业务招待费及客饭费借支与报销审

5、批程序 第十条 公司业务招待费每季度由公司各主管领导定额使用，具体额度由 总经理规定，由财务部按批准额度发放业务招待费定额票。 第十一条 经办人填写预支款申请单，并注明招待事由，经部门主管领导 签字常务副总签字总经理签字后，到财务部门办理借支手续。 第十二条 业务招待费报销应取得原始发票，经部门负责人和相关领导签 字，注明招待事由，并附上相同金额的“业务招待费定额票”，方可报销；特殊 原因招待费支出由总经理审批。 第十三条 招待费支出由经办部门到综合部填写招待费支出申请单，注明 招待事由，由部门负责人签字，每月 22 日前综合部办公室根据当月招待费支出 申请单填写汇总表并签字，经部门主管领导核

6、实签字，常务副总签字，报总经 理审批后，到财务部门清算。具体标准如下： 1、一次性客饭标准如下： 外宾餐费：根据业务实际情况招待费实报实销； 副总经理级以上：每人每餐不超过 200 元； 部门经理级：每人每餐不超过 120 元； 普通员工：每人每餐不超过 60 元； 3 注：记帐式客饭标准：根据工作需要，各部门可在由公司指定的定点饭店 用餐，餐费由公司统一向饭店结账。未经公司领导同意，各部门职员不得自行 到其它饭店用餐，记账式客饭标准与客饭标准相同。 2、住宿标准： 依据来宾情况入住公司合同制宾馆饭店 3、礼品具体标准如下： 各部门、对外赠送的小礼品单价在 50 元以上的，一次性赠送总价值在

7、500 元以下的（含 500 元），由公司常务副总经理审核签字；一次性赠送总价值在 500 元以上的，由本公司总经理审核签字办理。 公司原则上不予报销礼品费。 4、参观具体标准如下： 对于公司重要客户，经公司总经理同意后，可带领客户参观旅游景点，费 用由总经理审核签字后予以报销；未经公司总经理同意，任何人员不能擅自带 领客户参观游览。 第四章 差旅费、交通费的借支与报销审批程序 第十四条 公司职工因公出差，须经公司经理批准，公司经理应根据出差 事由，严格控制出差人数、时间、及乘坐的交通工具（同等价格，优选快车） ； 公司员工因公到国外出差，须经公司总经理批准。原则上不借支备用金，特殊 情况需借

8、支备用金的由部门主管领导签字后，按资金借支的规定权限进行审批 后，到财务部门办理借款手续。 第十五条 因公出差往来两地交通费开支标准： 公司一般员工出差在车上过夜 6 个小时以上或连续乘车超过 12小时可购硬 卧票。 研究员、正高级工程师及相当技术职务人员、公司副总经理及以上职位人 员，享受乘坐火车软席待遇。 一般情况，公司职工出差不得乘飞机，由于特殊情况，确需乘飞机时，须经 公司总经理批准。 接待单位提供交通工具的，不能报销交通费。 第十六条 因公出差人员在国内目的地费用（包括食宿费、补贴费、公杂费） 其标准如下（标准内实报实销）： 地区类别 总经理 副总级 其他员工 一类地区 根据实际情况

9、报销 700元/天 350元/天 二类地区 同 上 600元/天 300元/天 备注： 一类地区含：北京、厦门、广州、深圳、珠海、海南、大连、青岛 二类地区含：其他 经办人在报销单上应注明出差起始日及地区类别地市，超过标准的部分不 予报销，（关于私事绕道的报销规定：趁出差或调动工作之便，事先经公司领导 批准就近回家探亲、办事，所发生的车船票，一律按直线距离报销，多开支的 部分由个人自理）. 因公出国出差人员的报销费用细则详见附件1. 第五章 低值易耗品（含办公用品）的借支与报销审批程序 第十七条公司各职能部门低值易耗品（含办公用品）的采购原则上由公司 综合部办公室归口管理，集中购置并发放，办公

10、室根据年初批准的低值易耗品 （办公用品）购置预算自行控制。 第十八条 购置预算内低值易耗品，由办公室经办人填写“预支款申请单”， 按资金借支和费用报销的规定权限进行审批。 第六章 其它费用审批及报销规定 第十九条 会议费由各职能部门编制年度计划，报经主管领导及总经理同 意后，交办公室审核汇总，由办公室统一管理会议费预算支出。会议费报销时， 应附经综合部办公室审核签字后的会议费证明材料（会议说明）以及会议费原 始发票，方可报销。 第二十条 教育经费年初编制收入及使用计划。经综合部及总经理审批后 报财务部，计划内支出按资金借支和费用报销的规定权限进行审批；计划外资 金借支和费用报销由总经理“一支笔

11、”审批；教育经费超规定比例的需由总经 理审批。 第二十一条 党费、团费、机关工会经费、计划生育经费、退管经费、福利 费等，均按资金借支和费用报销的规定权限进行审批。 第七章 固定资产购置的借支与报销审批程序 第二十二条 经办部门要严格执行公司年度下达的固定资产投资预算，购 置预算内固定资产，由经办人填写“预支款申请单”，按资金借支的规定权限进 行审批，到财务部门办理付款手续。 第二十三条 预算内购置固定资产报销时，经办人凭购置预算、验收记录 和购置发票，由经办人签字，综合部负责人审核验收，常务副总及总经理签字， 办理报销。 第二十四条 购置预算外固定资产，资金借支和报销一律由总经理审批。 第二

12、十五条 固定资产发生的预算内的维修费原则上由公司办公室归口管 理，办公室根据年初批准的预算自行控制；发生超出预算的维修费，借支与报 销均由总经理审批。 第二十六条 固定资产大修的借支与报销比照固定资产购置办理。 第八章 基建项目借支与报销审批程序 第二十七条 经办人根据立项的基建项目预算、合同和工程进度填写“预 支款申请单”，申请单上必须注明累计预支资金数额并经主管领导及总经理审 核后，按资金借支的规定权限进行审批。 第二十八条 经办人凭基建项目计划、工程结算单等并经公司主管领导及 总经理审核后办理报销。 第九章 债务类项目拨款审批程序 第二十九条 偿还外单位债务（包括集团公司内部单位）由总经

13、理审批； 归还银行贷款，清理公司内部单位往来款由总会经理审批。 第十章 投标类项目拨款审批程序 第三十条 投标类资金的使用主要包括办理投标保函、履约保函、开工预 付款保函、投标保证金、信誉保证金等支出。需通过集团公司办理的各类保函 及保证金支出，由工程开发项目部向集团公司提出代办申请，经公司总经理、 主管经营开发的副总经理审签后，交由集团公司有关部门办理。由公司自行办 理的各类投标保函及投标保证金支出，项目开发部提出办理申请，经公司总经 理、主管经营开发的副总经理审签后，到财务部门办理付款手续。 第三十一条 凡是经由开发项目部办理的各类保函及保证金 , 由开发项目部 指定专人建立辅助管理台帐

14、, 负责各类保函到期后的收回及资金清理。 第十一章 采购类项目拨款审批程序 第三十二条 采购类项目资金的使用主要包括项目部采购工程所需的线上料、 钢材、水泥、重要机电设备等 A类物资的支出。项目采购部每月初根据项目物 资供应需求的情况报财务部当月物资采购资金使用计划，财务部根据工程款资 金到账情况，上报公司总经理批复物资采购资金使用额度。 第三十三条 财务部根据总经理资金批复的物资采购资金使用额度由专人负 责控制物资采购资金使用。综合部经办人进行物资采购时，填写“预支款申请 单”经财务总监和综合部领导审签后，常务副总签字、总经理签字方可付款。 第三十四条 本规定由公司综合部负责解释。 第三十五

15、条 本规定自 2012年 4 月 1 日起执行 公司综合部 2012年 03 月 30日 总经理： 附件 1： 临时出国人员费用开支标准和管理办法 第一条 公司为了规范和加强临时因公出国人员的费用开支管理，加强预算的监 督，提高资金使用效益，保证外事工作的顺利开展，特制定本办法。 第二条 本办法适用于本公司因公临时组派代表团的出国人员（ 以下简称出国 人员）。 第三条 各部门要按照本公司严格控制出国组团和人员的精神，加强出国组团的 管理，压缩出国组团规模，控制出国人数。出国组团要根据出访的任务，认真 编制出访计划。 第四条 各部门要认真贯彻“勤俭办外事”的方针，在核定的年度财政预算内组 织安排

16、出国活动，严格执行各项费用开支标准，不得擅自突破。出国人员在出 国前，要按规定的开支标准编制经费使用计划，送财务部门审定，并经所在单 位领导批准后予以预付经费。 各部门不得随意向下属公司摊分与出国活动相关的费用。 第五条 出国人员的国际旅行费按以下办法执行： （一）出国人员要选择经济合理的路线。所选航线有中国民航的应按规定乘民 航班机，并尽可能购买往返机票。 （二）出国人员均应乘坐国际班机和国际列车。公司总经理，可乘坐飞机头等 舱、轮船一等舱、火车高级软卧包厢；常务副总及各部门总经理可乘坐飞机公 务舱、轮船二等舱、火车软卧；其他人员均乘坐飞机经济舱、轮船三等舱、火 车硬卧。其所发生的国际旅行费

17、在上述标准内票据实报实销。 （三）出国人员乘坐国际列车，国内段按国内差旅费的有关规定执行；国外段 超过 6 小时以上的按自然（日历）天数计算，每人每天补助 12 美元。 9 第六条 出国人员根据出访任务需要在一个国家城市间旅行，应事先在出访计划 中列明，并报本单位总经理批准。出国人员在批准的计划内旅行，其城市间交 通费凭有效的城市间原始交通票据实报实销。 第七条 出国人员在国外的伙食费和公杂费（指用于市内交通、通讯、邮电、办 公用品和必要的小费等项目） ，按照以下办法： （一）除特殊情况外，出国人员伙食费、公杂费均按规定的标准使用。核算出 国天数按离、抵我国国境之日计算。 （二）根据工作需要和

18、特点，不宜个人包干的代表组团，其伙食费和公杂费由 代表组团统一掌握使用。 （三）外方以现金或实物形式提供伙食费和公杂费接待我代表组团的，出国人 员不再领取伙食费和公杂费。 第八条 出国人员在国外的住宿费，按以下办法执行： （一）总经理按实际情况对住宿费据实报销；常务副总及各部门总经理根据工 作需要，本着节约的原则安排，据实报销；其他人员在规定的住宿费标准之内 予以报销。 （二）参加大型国际会议或活动的出国人员，原则上应按住宿费预算标准执行， 如对方组织单位要求统一安排，亦应严格把关，通过询价方式从紧安排，超出 预算标准的，可据实报销。 第九条 出国人员个人国外零用费，按离、抵我国国境之日计算。

19、每人每次出国 在 10 天以内的，发给 50 美元；超过 10 天的，从第 11 天起，每人每天增发 5 美元。标准内票据据实报销。 第十条 出国人员在国外原则上不赠送礼品、不搞宴请。确有必要赠送礼品的， 必须按照节约、从简的原则，严格按照公司规定执行。确需宴请的，应连同出 国活动计划一并报批，宴请标准按照所在国家一人一天的伙食费包干标准掌握 第十一条 出国人员回国报销费用时，必须凭有效票据填报有组团负责人审核签 字的国外费用报销单（标准内据实报销） 。各种报销凭证用中文开支内容、日 期、数量、金额等，并由经办人签字。 第十二条 出国人员赴欧元区国家，其住宿费、伙食费、公杂费开支标准均以欧 元

20、作为货币单位。在欧元未进入流通领域之前，出国团组可按欧元标准相应领 取以固定折算率计算的当地货币，或直接领取美元，比价以领取经费之日中国 人民银行总行发布的欧元与美元比价确定。 第十三条 出国人员在有出国（境）任务时可自费购汇，按照中国银行的有关规 定办理。 第十四条 各部门因公临时赴香港、澳门、台湾地区的人员，均执行本办法。 第十五条 边境地区有频繁出国任务的人员，其出国费用开支标准和管理办法， 由所在部门根据实际情况具体制定，并报综合部及财务部备案。 第十六条 各部门要加强对出国人员执行制度纪律的教育，出国人员一律按照制 度标准内据实报销，对出国人员违反规定的开支一律不予报销，弄虚作假的不

21、 正当所得必须全部以外币退赔（其他条款与本条相悖的，依据本条执行） 。 第十七条 其他因公临时出国人员的各项费用开支标准，参照规定执行 第十八条 本办法由综合部负责解释。 第十九条 本办法自发布之日起执行。 10 附：各国家和地区住宿费、伙食费、公杂费开支标准表 序号 国家和地区 币别 每人每天 住宿费标准 每人每天 伙食费标准 每人每天 公杂费标准 一一一 亚洲 01 家古 美元 60 20 13 02 朝鲜 美元 70 30 15 03 韩国 美元 90 40 15 04 日本 日元 9000 6000 2500 05 缅甸 美元 55 23 10 06 巴基斯坦 美元 55 20 10

22、07 斯里兰卡 美元 55 20 10 08 马尔代夫 美元 55 20 10 09 孟加拉 美元 55 20 10 10 伊拉克 美元 70 32 18 11 阿拉伯联合酋长国 美元 70 30 15 12 也门 美元 70 30 15 13 阿曼 美元 70 32 18 14 伊朗 美元 55 25 18 15 科威特 美元 90 40 18 16 沙特阿拉伯 美元 75 37 15 17 巴林 美元 55 35 15 18 以色列 美元 80 37 15 19 巴勒斯坦 美元 80 37 15 20 文莱 美元 70 30 15 21 印度 美元 55 25 10 22 不丹 美元 55

23、 20 10 23 越南 美元 55 20 10 24 柬埔寨 美元 55 20 10 25 老挝 美元 55 20 10 26 马来西亚 美元 65 22 10 27 菲律宾 美元 65 22 10 28 印度尼西亚 美元 65 22 10 29 东帝汶 美元 65 35 13 30 泰国 美元 55 22 13 31 新加坡 美元 70 25 13 32 阿富汗 美元 40 20 10 33 尼泊尔 美元 55 20 10 34 黎巴嫩 美元 70 25 13 35 塞浦路斯 美元 50 20 13 36 约旦 美元 50 22 15 37 土耳其 美元 50 20 13 38 叙利亚 美

24、元 50 20 13 39 卡塔尔 美元 70 37 13 40 香港、澳门 港元 600 200 100 41 台湾 美元 90 40 18 二二二 非洲 42 马达加斯加 美元 45 20 10 43 喀麦隆 美元 45 25 10 44 多哥 美元 45 25 10 45 科特迪瓦 美元 45 25 10 46 摩洛哥 美元 50 25 15 47 阿尔及利亚 美元 65 30 13 48 卢旺达 美元 50 25 10 49 几内亚共和国 美元 65 30 13 50 埃塞俄比亚 美元 50 20 10 51 厄立特里亚 美元 50 20 10 52 莫桑比克 美元 50 20 10

25、53 塞舌尔 美元 70 30 10 54 肯尼亚 美元 65 20 13 55 利比亚 美元 65 30 13 56 扎伊尔 美元 65 25 13 57 安哥拉 美元 70 30 13 58 赞比亚 美元 55 20 13 59 几内亚比绍 美元 55 20 10 60 突尼斯 美元 40 25 10 61 布隆迪 美元 55 25 13 62 莱索托 美元 40 25 13 63 津巴布韦 美元 45 25 13 64 尼日利亚 美元 70 30 13 65 毛里求斯 美元 55 25 11 66 索马里 美元 50 35 10 67 苏丹 美元 65 25 13 68 贝宁 美元 40

26、 25 10 69 马里 美元 40 25 10 70 乌干达 美元 65 25 13 71 塞拉立昂 美元 50 25 13 72 吉布提 美元 55 30 13 73 塞内加尔 美元 40 25 10 74 冈比亚 美元 65 30 13 75 加蓬 美元 45 30 10 76 中非 美元 40 25 10 77 布基纳法索 美元 40 25 10 78 毛里塔尼亚 美元 60 30 10 79 尼日尔 美元 40 25 10 80 乍得 美元 40 25 10 81 赤道几内亚 美元 40 25 10 82 加纳 美元 50 30 10 83 坦桑尼亚 美元 40 25 13 84 刚

27、果 美元 40 25 10 85 埃及 美元 65 25 13 86 圣多美和普林西比 美元 65 25 10 87 博茨瓦纳 美元 65 25 13 88 南非 美元 65 25 13 89 纳米比亚 美元 40 25 13 90 斯威士兰 美元 40 25 13 91 利比里亚 美元 55 25 13 92 佛得角 美元 50 25 10 93 科摩罗 美元 40 25 10 -三 欧洲 94 罗马尼亚 美元 65 25 10 95 南斯拉夫 美元 65 25 10 96 马其顿 美元 65 25 10 97 斯洛文尼亚 美元 65 25 10 98 波黑 美元 65 25 10 99 克

28、罗地亚 美元 65 25 10 100 阿尔巴尼亚 美元 65 20 13 101 保加利亚 美元 65 20 13 102 俄罗斯联邦 美元 70 20 10 103 立陶宛 美元 70 20 10 104 拉脱维亚 美元 70 20 10 105 爱沙尼亚 美元 70 20 10 106 乌克兰 美元 70 20 10 107 阿塞拜疆 美元 70 20 10 108 亚美尼亚 美元 70 20 10 109 格鲁吉亚 美元 70 20 10 110 吉尔吉斯斯坦 美元 70 20 10 111 塔吉克斯坦 美元 70 20 10 112 土库曼斯坦 美元 70 20 10 113 乌兹别

29、克斯坦 美元 70 20 10 114 白俄罗斯 美元 70 20 10 115 哈萨克斯坦 美元 70 20 10 116 摩尔多瓦 美元 70 20 10 117 波兰 美元 65 20 13 118 德国 欧元 105 35 20 119 何兰 欧元 80 35 20 120 意大利 欧元 85 40 15 121 比利时 欧元 95 35 15 122 奥地利 欧元 85 35 15 123 希腊 欧元 70 35 15 124 法国 欧元 85 35 20 125 西班牙 欧元 70 35 15 126 卢森堡 欧元 95 35 15 127 爱尔兰 欧元 80 40 20 128

30、葡萄牙 欧元 95 35 15 129 芬兰 欧元 85 35 15 130 捷克 美元 65 20 13 131 斯洛伐克 美元 65 20 13 132 匈牙利 美元 65 20 13 133 瑞典 美元 75 30 15 134 丹麦 美元 75 30 15 135 挪威 美元 70 30 15 136 瑞士 美元 80 40 18 137 冰岛 美元 80 40 18 138 马尔他 美元 50 27 12 139 英国 英镑 70 25 12 四 美洲 140 美国 美元 80 30 15 141 加拿大 美元 50 28 15 142 墨西哥 美元 50 30 13 143 巴西 美元 55 20 13 144 牙买加 美元 55 20 13 145 特立尼达和多巴哥 美元 70 30 13 14