审计学作业一

1、 审计学作业一 得分： 分）分，共 20 一、填空题（每空1 。和审计产生的客观条件为 1 。2审计最初形态是 年。19813我国的社会审计起源于 审计的职能是指审计所具有的 功能。4 5审计的对象即指 。，又指 6 、 、 是审计独立性的具体体现。 。 7审计最本质的特征是 、8审计按其主体可分为 。、 是实施国家审计的主体。9 10 。和社会审计组织是指 、我国审计人员包括 和 三部分。 11 分）10 2二、单项选择（每题 分，共 ）。1我国早在西周朝代设立的负责审计的官员为（ C、宰夫C BA、小宰 、司会、冢宰 2）。 审计不具有的作用是（ B、促进作用D、证明作用、制约作用A C、

2、协调作用 。） 3审计人员的工作独立性不包括（BA、独自一人完成全部审计、独立编制审计计划 D C、独立取证、独立作出审计结论 ）社会审计不具有的特点（4 。B、审计的独立性 A、审计时间的经常性 D、审计的有偿性 、审计的委托性C ）。 5社会审计人员职业道德是指（ B、注册会计师职业道德、审计人员职业道德A 、内部审计人员职业街道C、国家审计人员职业道德 D 15 分，共3 三、多项选择题（每题 分） 。） 审计的基本职能包括（1 A、经济管理 B、经济监督 C、经济评价 D、经济鉴证 2审计发挥其监督职能必须具备的条件是（ ）。 A、监督必须由权利机关实施 B、有监督标准和是非界限 C、

3、审计主体明确 D、由注册会计师实施 3审计目的是对审计对象的（ ）做出判断。 A、真实性 B、合法性 C、效益性 D、系统性 4审计按其范围分类，可分为（ ）。 A、全面审计 B、事中审计 C、事后审计 D、局部审计 5属于议会领导的国家审计机关有（ ）。 A、瑞典的国家审计局 B、中国审计署 C、加拿大审计总署 D、西班牙审计法院 四、判断题（每题 2 分，共 20 分） 1“审计”一词最早起源于隋唐年间。 （ ）（ 2任何审计都具有经济监督的职能。 ）（ 审计对象是一成不变的。 3 ）（4审计是由审计主体、审计客体和审计委托人三方面组成。 ）（报送审计不适用于情节严重的财经法纪审计。 5

4、）（6美国的审计总局属于政府领导的国家审计机关。 ）（ 7内部审计部门有其自己的任务和职权，其性质不同于一般的会计稽核。 ）（ 社会审计组织也称会计师事务所。8 ）（9中国注册会计师职业道德基本准则不包括一般原则。 ） ，独立、客观、公正是对注册会计师职业道德的基本要求。10 （）五、简答题（每题 5 分，共 25 分） 1简述审计工作在我国的必要性。 2简述社会审计组织接受委托承办的业务项目。 3在企业设立的内部审计部门，有哪几种领导类型？ 4说明中国注册会计师职业道德 基本准则包括的主要内容。 5我国的国家审计准则和社会审计准则包括哪些基本内容？ 六、论述题 （10 分） 试述现阶段我国审

5、计的主要任务。 审计学作业二 得分： 分）分，共 25一、填空题（每空 1 和 两个层次。、审计目标包括 1 ，作出 的根据。 2、审计证据是审计人员据以发表 的可靠性不如外部证据。 3、一般说来， 是指审计证据能如实地反映客观事实。 4、 方法不是审计取证的具体方、常用的审计方法有5 和。而 法。 6、审计人员在审计过程中可以采用 、 、计算、 等审计方法，来获取审计证据。 的一种重要方法。 7、对资产进行盘点是验证资产 、 、内部控制既是被审计单位对其经济活动进行8、 的重要 工具，也是审计人员据以确定 的重要依据。 、 、 、 9、内部会计控制的内容包括 、 等。 二、单项选择题（每题

6、2分，共10分） 、不属于书面证据的审计证据是（）1。 、内部控制 C、合同书、会计报表B 、账簿A D 。、外部审计证据是（）2 CD A、销货发票、会议记录 、银行对账单 B、收料单 。、一般而言，当审计证据的相关与可靠程度较高时，所需审计证据（）3 、与数量无关 C、可多可少D、数量较少、数量较多A B 。、下列审计方法中，属于收集审计证据的具体方法是（）4 、抽样法 、顺查法A 、详查法CD 、监盘法B 。、出纳不能同时负责登记（）5 、银行存款余额调节D 、总账C 、现金日记账A 、银行存款日记账B 表 3 三、多项选择题（每题 共,分 15分）、社会审计的总目标是对被审计单位会计报

7、表的（）表示意见。1A、可比性 B、合法性 C、公允性 D、一贯性 2、基本审计证据包括（）。 B、口头证据 D、实物证据 、书面证据C、环境证据 A3、审计证据的适当性是指（）。 、安全性B C、相关性D A、充分性、可靠性4、审计工作的核心是审计证据的（）。 B、鉴定 DC、综合A、收集 、确认5、属于内部会计控制的制度有（）。 B、质量控制制度 A、记账程序 D 、定期财产清查制C、账账核对制度 度四、判断题（每题 2 分，共 20 分） 1、对会计报表的审计实际上就是对被审单位管理当局所作认定的确认。（ ） ） （2、整个审计过程就是收集、鉴定和综合审计证据的过程。）3（ 、实物证据完

8、全可以证明被审计单位对实物资产的所有权。 ） 4、外部证据主要是口头证据。 （） （5、规模不大，业务量不多的企业可以不建立内部控制制度。 ）（ 6、对于现金的盘点方式适用于突击盘点。 ） （ 、不同类型的审计，其采用的审计方法应该是相同的。7 ） （ 8、审计人员对内部控制健全有效的企业，可以免除实质性测试。）（ 、职责分工控制就是不相容职责不能由一人兼任。9 ） 10、内部审计本身是内部控制的一种重要方式。（ 20分） 5 五、简答题（每题分，共 1管理当局对其会计帐项的认定包括哪几类内容？、 2、简述选用审计方法应遵循的原则。 、3 什么是分析性复核？常用的方法有哪些？ 内部控制的目标是

9、什么？ 、4 10六、论述题（ 分）内部控制制度的涵义是什么？它有哪些作用？ 审计学作业三 得分： 分)分，共 20 一、填空题(每空 1 。 、 和1、审计流程一般划分为 和 、内控制度的初步评价主要包括对其的评价。 2 。3、审计计划包括 和 所进行的进一步评价。、符合性测试是指对 4 5、对内部控制的有效性的评价分为 三种。、 和 。 和6、在国家审计中，审计的终结阶段还包括做出 和 是审计证据的取舍标准。、7 、审计工作底稿是的载体。 8 、银行存款余额正确与否，可以通过9进行核对。与 10和 、应收账款存在的错报和漏报，可能会影响销售收入的。 分） 分，共 10 二、单项选择题（每题

10、2 、被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，称为（）。1 C、真实性 、相关性B、重要性A、客观性 D 2、具体审计计划的编制可以通过编制（）来完成。 、审计流程表、总体审计计划A D、审计报告CB、审计业务约定书 3、审计计划应由（）的负责人来编制。 、被审单位 、注册会计师B C、审计项目D A、会计师事务所 4、会计处理方法的选用应遵循（）原则。 C、相关性 B、一贯性A 、可比性 D、重要性 5、当期档案自审计报告签发之日起至少保存（）。 C、十五年、十年B 、二十年 A、五年 D 三、多项选择题（每题3分） 15 分，共 1。、审计风险包括（） D C 、控制风险B、检查风险、会

11、计风险 、固有风险A 2、若经过追加审计程序后，审计风险仍不能降低到可接受的水平，审计人员应考虑发 。表（） 、否定意见C 、保留意见B D 、无保留意见A、拒绝表示意见 。、复审和后续审计主要适用于（）3、部门审计D 、国家审计C 、社会审计B 、非强制性审计A 4、综合类工作底稿包括（）。 、审计总结D、审计报告书未定稿、审计业务约定书CB、审计计划 A 、审计意见的类型有（）5。 D、拒绝表示意见A、无保留意见 B、保留意见 C、否定意见 分）四、判断题（每题 2 分，共 20 、由于审计主体不同，审计流程的内容也各具特色。 （） 1 2、审计流程的恰当与否是很容易确定。（ ） 3（ 、

12、保证会计资料的真实、合法、完整是被审计单位的审计责任。 ） （4 、符合性测试并不是每个特定的审计项目都必须执行。 ） 5 、符合性测试不可取代实质性测试。（ ） 6 （、审计人员应对反映不同内容的审计证据反映在审计报告中。 ） （ 、复审和后续审计适用于非强制性审计。7 ） 8、审计机构负责人的复核为第三级复核，也称为重点复核。 （ ） （9、被审计单位员工不能代审计人员编制应收账款明细表。 ） 10、坏帐准备的重点是其发生的真实性及其注销是否经过适当的授权。 （ ） 分） 五、简答题（每题5 分，共 20 1、什么是制度基础审计？简述其流程。 2、简述审计工作底稿的定义和作用。 3、审计报

13、告应包括那些基本内容。 4、怎样对存货进行符合性测试？ 分）六、业务题（15 2622002 年 月 日完成对盛大股份有某会计师事务所注册会计师刘可、张明已于 年度会计报表的外勤审计工作，现在正在草拟审计报告。按审计业务约2001限公司 日提交。在复合审计工作底稿时，他们发 15 月 3 年 2002 定书的要求，审计报告应于现盛大股份有限公司在 2001 年的 9 月份，对存货计价方法做了变动，由原来的后进 先出法改为先进先出法。会计方法的变动及对会计报表的影响已在报表附注中做了披 露，其他情况正常。 要求：如盛大股份有限公司在做此项会计方法变更时，正处于通货紧缩时期，则审计人 员应出具何种

14、类型的审计报告？为什么？请替刘可、张明出具一份完整的审计报 告。 审计学作业四 得分： 分） 分，共 25 一、填空题（每空1的正确合理。 1、销售收入内部控制制度的健全有效依赖于 。 和 2、虚构销售业务事件发生能够虚增 。 、 、审查直接材料时应注意3 制两大类。 制和 4、企业生产部门所采取的工资形式有 的审查和5、利润的审查包括 的审查。 规定做一定调整后，须依法缴纳税。 6、企业实现的利润在按照 审计是一种专案审计，它的 7、 性，被审计单位必须执 带有 行。 8、经济效益审计的目的在于促进企业 ，。 9、管理审计的内容包括审查企业的 、 、 。 职能。 职能、内部审计的职能是10

15、职能、 职能、 职能、 分）分，共2二、单项选择题（每题 10 、与销售业务无关的凭证是（）。1 、销售通知单 、客户定单D、入库单、销售发票CBA 、收入和费用的审计，较多运用了（）2。 C、监盘B 、实质性测试D、分析性复核。、符合性测试A 。、其他业务收入不包括（）3 D、固定资产出租收A、技术转让收入C B、材料销售收入、固定资产销售收入 入 4、指（）收入。补贴 D、技术转让收入B 、罚款收入、政策性亏损补贴A 、教育费附加返还款C 5。、经济效益审计和传统审计基本一致的是（） A、审计对象D B、审计流程C、审计目的、审计方法 3 三、多项选择题（每题分，共15分） 、将凭证预先编

16、号的目的（）1。 、防止重复开出发、防止漏开发票A D 、防止填制错误C 、防止遗失发票B 票 。、在销售收入内部控制制度的测试中，审计人员最为关心的是环节的适当授权（）2、销售折扣的授D 、销售价格的授权C 、货物发出的授权B 信用部门的信用授权 、A权 3、其他业务支出包括（）。 A、产品销售成本 B、管理费用 C、销售材料的成本 D、转让技术的成本 4、产品制造成本通常分为（）。 B、直接人工成本 D、管理费用、制造费用C A、直接材料成本5、适用于财经法纪审计有（）。 B、查询 C、函证 A、检查 、分析性复核D四、简答题（每题 5 分，共 20 分） 1、 审计人员如何从账簿中核对销

17、售收入记录的正确性？ 2、 财经法纪审计与财务审计的主要区别是什么？ 3、 审计人员在开展财经法纪审计时应遵循那些原则？ 4、简述内部审计的特点。 五、论述题（10 分） 试述内部审计的定义和作用。 六、业务题（20 分） 某会计师事务所注册会计师李某、安某于 2002 年 3 月 5 日对大华股份有限公司 2001 年度会计报表进行审计，于 3 月 23 日完成外勤审计工作， 日报送审计报 28 月 3 并于 告。全文如下： 注册会计师审计意见书 大华股份有限公司： 年度的资产负债表、损益表和现金流量表。这2001我们接受委托，审计了贵公司 些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表