公司财务工作管理制度条款

1、公司财务工作管理制度条款 矩阵式是一种被广泛使用的现代管理方法，将有助于实现核算和管理一体化,增进会计财务人员业务水平,提高会计财务工作中的资源利用率及工作效率,提高会计财务工作管理水平。下面爱汇的公司财务工作管理条款，供你参考。 一、会计人员内部牵制管理(一)管理原则 根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会计核算的有关规定，结 合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制约。 (二)内部牵制管理内容 1 . 会计机构负责人、 会计人员的任免， 由中心按有关规定程序任免。 2 .按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券， 且不得兼管稽

2、核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记 工作。 其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得 兼任出纳工作。 3 .各类支票与印鉴分地保管。 支票与印章分别由两人以上财会人员 单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。 4 .出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统 操作。 5 .材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应 办理出入库手续。 6 .经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规 定办理财务手续。 (三)不兼容职务分离控制 1 .管理员不能同时兼任采购员职务。 2 .填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。 3 .销

3、货人员不能同时兼任会计记账工作。 4 .财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。 5 .保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。 二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制， 保证财务工作正 常运转，促使财务人员业务水平不断提高。 1 .参加轮岗的财务人员必须具备相应的学历、专业技术职称及其他 必备条件，能够胜任岗位要求。 2 .在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。 根据人 员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。 3 .调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两 个月内达到独立完成任务的水平。 三、会计人员交接管理 1 .

4、中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。 2 .中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行 监交。 3 .会计人员办理手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况 外，必须填制登记完毕。 记账人员办理交接时，应在重要账册所记数 字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并 签章。 4 .在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完 了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。 5 .会计人员交接时，应交接以下主要事项： ( 1 )有关财务方面的各种印鉴。 ( 2 )会计凭证、账簿、报

5、表及各种会计的档案资料。 ( 3 )各种财务文件、规章制度等。 四、会计内部稽核管理(一)内部稽核管理原则 1 .由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会 计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。 2 .内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚 持原则、事业心强的会计人员担任。 (二)稽核人员职责 1 .审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求审查各项收支计划指标。 审核其计算是否正确;各项指标之 间是否衔接平衡;计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并 提出修改意见和建议。 2 .审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务

6、会计制 度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。 对不符合财务制度的经济活 动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。 明知不报给 工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员制度进行处理。 (三)稽核管理内容 1 .复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数 字是否正确。 2 .对于记账凭证要复核其会计分录是否正确。 是否符合会计制度规 定。 3 . 对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度， 账证、 账实、账账、账表是否相符。 4 .复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种 类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各 项指标是否真

7、实。 复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因 作出更正和处理。 按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填 写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。 5 .稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。 (四)稽核管理要求 1 .审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时报 告领导，并按有关规定进行处理。 2 .审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现 象：一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上 的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。 五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极 性，明

8、确对财务人员的奖励。 (一)凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励 1 .在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管 理水平和经济效益方面取得显著成绩的。 2 ，在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转 方面取得显著成绩的。 3 .在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大损失方 面有突出贡献的。 (二)凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责 任 1 .违 _经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。 2 . 偷税漏税、 截留收入、 挥霍国有资财， 致使国家利益遭受损失的。 3 .由于 _、拘私舞弊，造成恶劣影响的。 六、审计工作管理(一

9、)外审 上级主管单位通知， 外审机构下达审计通知书， 根据外审机构的要求， 财务人员配合工作。 (二)内审 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财 务收支真实合法效益的活动。 内部审计人员接受中心主任的直接领 导，接受上级审计部门的业务指导。 一、 总则(一) 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控 制费用支出，特制定本制度。 (二) 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用 支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 (三) 本制度适用公司全体。

10、 二、 借支管理规定及借支流程(一) 借款管理规定 1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为： 部门领导100 元，借款不超过 100 元的直接由部门主管领导签字确认，交财务确认后方可借 款; 公司副总100 元500 元， 借款超过 100 元且不超过 500 元的在经部门领导审批签字后再由公 司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。 借款超过 500 元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经理审批，审批通过后 才能交财务确认领款。 2、凡及需申请借款付款金额超过 1000 元的应提前一天通知财务部备款 3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实

11、报销，超出申请单范围使用的，须经 主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除。 (二)借款流程 1、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)， 是否领现金或将借款打到指定银行卡里(注：打到卡里的申请人必须提供本人银行卡复印件，并签上名 字)。 领导审核签字 2、审批流程：借款人填写申请单部门主管签字 财务复核确认 领款。 领导审核签字 公司副总 领导审核签字 公司副总公司总经三、 日常费用报销制度及流程费用范围： (一) 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、办公用品、业务招待

12、费、资料费等。 在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 (二)其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含固定资产、广告及宣传活动费、公司员工活 动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。 1、按审批程序审批：经办人按规定填写报销单主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审 批到出纳处领取报销款。 (三) 费用报销的一般规定 1、根据公司业务发生的费用是部门，填写费用报销单。 报销单上必须填写发生费用的部门名称， 若一个经办人办理一个业务或多个业务时， 发生单一部门或多个部门费用的， 需将费用按部门分类分开 填写报销单。 2、严格按单据要求认真填写报销人、日期、金额(金额大小写须完

13、全一致，不得涂改!) ，注明附 件张数，简述费用事由(根据费用项目的不同分类汇总填写在一张报销单。 例如：一次性报销的费用同 时有交通费和办公费， 需将交通费费用明细和办公费费用明细分别列入附件， 然后分别汇总填写在报销 单上)。 3、报销单据后面要附所有实际发生费用的单据、金额要和报销单上的金额相符(如确实没有单据 的要写明事由) 。 每张发票后面都必须有经办人的签字，来确保发票及发生费用的真实性。 4、报销单据上，费用超出 500 元的金额，每一张报销单上都要有黄总确认及签名字样，财务方可 认可(金额不超过 100 元的黄副总可确认签名此费用) 。 (四)报销时间的具体规定 为了协调公司对

14、内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下 1、费用报销日为每周六上午，时间：8：30-12：00。 报销单由报销人填写每周五交到本部门主管 领导汇总，再由部门主管领导审核签字后交到财务部确认，于周六上午发放报销款。 当月发生费用的将 在最后一个周六报销日完成当月的报销费用。 2、 借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 四、工资支付的流程(一) 工资支付流程： 1、每月 15 日之前由部将本月编制成表(含 _、额度变动、扣款、社会保险及住房 公积金等信息)转交财务部; 2、财务部根据考勤表及业务提供的业绩表编制工资表，财务复核交由总经理审批; 3、每月

15、20 日由财务部通过现金、网上银行转账、工行代发工资方式支付工资; 4、每月末之前员工可到财务部核查是否发放工资。 5、对于结束劳动的人员工资结算是以人事办理离职结果为依据。 五、 外出收款的管理1、外出收款人给到客户收款单必须要到财务处领公司自制的收款收据; 2、外出收款的人员，必须具备有辨别真假币的能力，如果自己不好把握的，可以跟客户沟通 将纸币上的号记录下来， 让对方确认签字。 回公司交给出纳， 必须当面清点， 确认无误后方可离开。 3、在工作过程中，公司员工不得帮客户代垫任何款项，如果确实是存在很紧急特殊情况可向 上级主管或财务部请示。 一、预算与决算制度 1. 预算与决算对应是本公司

16、最基本的财务制度。 预算与决算由总经理办公 室编制。 2.每月 25 日前，公司各部门根据上月计划执行情况和下一月工作需要编 制下月的月度预算，报公司财务汇总，经总经理核实后,提交财务总监审核，报 董事长签署通过后下达下一月用款计划。 “月度预算”根据公司业务开展每三个 月调整一次; 3. 部门月度决算不符合当月预算部分应当向总经理提交书面说明， 由总经 理签署意见并核查。 4.年度决算及用款计划执行情况检查制度 公司财务总监有权对各预算的执行情况进行定期和不定期的审计 ,以确保 公司资金的更有效利用。 年度结束时，公司对本年用款计划执行情况进行检查。 并在次年首月 15 日内将计划执行情况检

17、查表报公司董事会，作为公司决算的依据。 二、财务 _度 1.审批范围 日常经营费用审批：指公司在日常经营中发生的各项支出。 根据公司预算 与决算制度， 原则上预算内支出由总经理审批; 预算外支出提请董事长审批; 投资性支出由董事会审核通过。 2.各级领导审核责任和审批权限 公司总经理： 贯彻执行公司预算和决算方案， 审批公司月度用款预算决算; 审批正常经营范围内的大额经济合同;审批总经理审批权限内的专项资金。 财务总监：监督公司财务执行流程，对决算进行审查和监督。 公司董事长：审批公司用款预算决算及预算外专项资金。 在额度较大的投 资性质的资金支出使用时，董事长组织召开董事会审批通过。 三、请

18、款程序 1.部门请款 公司各部门组织活动或人员外派需申请预算内备用金时，由部门负责人写 明请款用途并填制公司内部“借款凭证” ，经财务经办人签字后交总经理签 署后发放。 借款凭证留存公司财务部。 若属专项资金使用或计划外的其他支 出，则需向公司财务部提供公司领导批准的书面申请等有关资料。 备用金责任落实到人，由经办人凭经批准的借据到财务部借款。 备用金到 月底须全数归还公司，次月再重新办理借款。 2.个人请款 个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单在请款单 上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并报由经办人签字将请款 单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一并报总经理审

19、批。 3.请款审核 各级财务收到请款单据时， 先审查其用款是否为预算内开支， 如属预算外的 开支或专项资金开支， 是否有经董事长签字报批的专项报告; 再审核有关合 同和预算是否已按公司规定的审批程序核准; 最后审查其请款单有关人员签 字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。 财务 部审核无误后才能支付款项。 四、报销程序及规定 1.报销程序 (1)预算内报销 预算内报销由申请人提交，经财务审核,总经理直接签字即可。 经办人填制报销单出纳审核单证总经理签字财务报账 即： 报账时由经办人填制公司统一的报销单， 财务审核后报总经理签字 批准，总经理审批后再交财务部据以报账。 (

20、2)预算外费用及专项费用 用款申请报告：预算外用款需提出书面申请报告，有合同的需提 供合同及相关文件。 经审批流程后财务方可付款。 财务付款时，要求 将款直接汇入对方账户，否则，需做特别说明。 报告申请及付款： 经办人填制报销单出纳审核总经理签字 财务总监签字董事长签批出纳转账报销。 (3)备用金使用及报销 暂借的备用金或专项借款(如商务应酬费)，需专款专用，及时报销。 经办人填制报销单出纳审核总经理签字 补充说明：遇到特殊情况，支付款项时间比较紧急，相关领导不能 签字，出纳可通过电话短信取得领导同意后付款，事后补签字。 2.财务部审核要点 有关单证是否真实、 合法、 完整， 审批手续是否完备

21、合规， 与有关合同、 预算是否相符等。 如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货 人签名， 办公用品材料等是否有两人及以上人员在报销凭证上签字说明; 固 定资产、 低值易耗品的验收人签名、 存放地点和使用责任人是否填写清楚等。 财务部审核无误后方予以报账并结算原借款或补足备用金。 3.报账时限 所有人员必须在公司规定的时间内报账。 即： 差旅费借款在回单位 后三个工作日内报账 (因特殊工作关系不能及时报账的， 需在时限内书面告 知财务部，书面报告需经直属上级批准) ;市内办事和办公用品购置一般在 当天、最迟不超过第三个工作日报账;固定资产购置在实物验收、安装完后 七个工作日内报账。

22、如未按时报账，将按公司规定扣发工资，严重时讲给予 行政处分。 定额通讯费、交通费报销时间最长不超过 2 个月，过期作自动放 弃处理，不再报销该月费用。 4.购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划， 由经手人填好现金或支票借款单， 经财务审核并由财务负责报总经理审批后 领取现金或支票。 5.办公费用的报销：必须在原始发票背面由经手人签字，经手人要填 写根据所支出款项的用途分类填写， 报财务审核并由财务负责报总经理审批 后予以报销。 6.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目内容、经手人签字， 经手人要填写根据所支出款项的用途分类填写， 报财务审核并由财务负责报 总经理审批

23、后予以报销。 7.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开具 的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并报 财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。 8.支付项目劳务费，由相关项目负责人填写“劳务费发放表”经项目 负责人签字，需要由银行代发的于每月 10 日之前报财务由财务负责报总经 理审批后统一办理、 需要本人领取现金的于每周周三前报财务由财务负责报 总经理审批后于每周五下午 1：005：00 发放。 9.差旅费报销由报销人按公司差旅费报销规定填写“差旅费报销单” ， 经出纳审核后报总经理签字后予以报销。 未能在规定时间内报销的， 不预

24、支 付下一次差旅借款; 如特殊原因导致发生的费用超出差旅费报销规定的， 需 写明原因，由总经理审批后予以报销。 五、现金管理制度 1.财务部设立订本式“现金日记账” ，由出纳人员按日登记;同时将有 关业务录入电脑记账。 月末“现金日记账”余额应与电脑记录的“现金总 账”余额和库存现金数额相符，做到账账、账实相符; 2.现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续 手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面 点清; 3.收付款项办理完毕，出纳人员需在收付款凭证签字确认; 4.对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务， 出纳人员有权拒绝办理; 5.

25、每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数， 并同库存现金实存额核对，做到账实相符，日清月结; 6.收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、 手续齐全。 原始凭证不得涂改;不得超过国家规定范围和限额使用现金; 不得超过银行核定的库存限额留存现金;不得坐支现金;不得以“白条” 充抵库存现金;不得保留帐外现金(公款) ; 7.审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金账 账相符、账实相符。 8.支付金额超过 1000 元的，原则上以支票支付;不能用支票支付的， 凡借现金 1000 元以上的必须提前与财务约定，以便提前准备。 9.各部门所收现金要严格执

26、行现金管理制度，于当天下班之前交财务 统一管理，禁止挪用。 六、银行账户管理制度 1.严格执行银行账户管理办法和银行结算制度 ，保证银行结算 业务的正常进行。 根据工作需要，在银行开立(人民币)基本存款账户、 一般存款账户、临时存款账户。 但只能在银行开立一个基本存款账户，不 得在多家银行机构开立基本存款账户。 其余存款账户的开立，也必须按照 银行账户管理办法规定进行。 2.在银行开立的存款账户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转 让账户。 3.按照银行结算制度规定，正确运用银行结算方式。 目前采用的 结算方式一般有：银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算 等。 4.空白支票由财务

27、人员保管。 签发支票必须凭审签手续齐全、审核无 误的原始单据或请款单作为依据。 签发支票， 必须有两人或两人以上办理; 支票有效图章，必须由两人或两人以上分管;签发时，分管图章的人员要 同时盖章，才能作为银行付款有效凭证(支票) 。 严禁在空白支票上预先盖 上印鉴。 填写错误的作废支票，要加盖“作废”戳记，并与存根一并保存。 发生支票遗失，要立即向银行办理挂失，在挂失前已造成损失的，应由丢 失支票人负责; 七、凭据管理制度 1.发票、收据的购买、领取和缴销 公司业务范围需用的发票，包括普通发票、增值税专用发票，由公司财 务根据经济业务性质，向当地税务机关购买。 非生产经营活动中结算有关相关款项

28、所使用的收据， 由公司向当地财政 购买。 公司因内部结算的需要，可印制专用收据。 收据的领用： 各卖场应根据本单位的经济业务量情况， 提前到公司财务 室领取，留有余地，以免影响正常的生产经营活动。 财务室要根据收据 的种类、数量在发票、收据领用手册中记载。 发票使用后，其存根联由财务部保管，定期或不定期去当地税务机关缴 销，再凭以购买新发票。 收据使用后，存根联由各使用单位妥善保管至 五年期保存期满，由公司财务室报经当地财政公司后销毁。 2.发票、收据的开具、使用和保管发票的填开事项，必须由财务人员办理，并必须在发生经营业务收入时 如实开具发票。 出具发票方不得按取得发票方的要求变更品名和金额

29、。 开具发票、收据应当按照发票、收据规定的要素填写齐全，全部联次一 次性如实复写，并加盖财务专用章或发票专用章。 使用电脑版的发票，开具后的存根联应当按照顺序号装订成册保管。 发票、收据不得转借、转让、代开，不得拆本使用。 不得以白条代替发票或收据。 发票、收据限于在属地内和规定时间内开具(手工版增值税专用发票一 本使用不超过两个月，普通发票一本在当月内使用) 。 任何单位不得跨区 域携带、邮寄、运输空白发票。 财务室要建立发票、收据的使用登记制度，设置发票、收据登记簿。 并 定期向主管税务机关报告发票使用情况。 使用发票、收据应当妥善保管，不得丢失。 发票、非生产经营性收据丢 失，应于丢失当

30、日书面向财务部报告。 发票丢失还需由财务室书面向主 管税务机关或财政局报告，并在报刊、电视等传播媒介上公告作废。 八、会计档案管理制度 1.会计档案管理体系 公司财务应当依照本办法管理会计档案。 公司总经理、监事共同负责会计档案工作的指导、监督和检查。 各单位必须加强对会计档案管理工作的领导，建立会计档案的立卷、归 档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、 方便查阅，严防毁损、散失和泄密。 2.会计档案范围 会计档案是指会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算专业材料，是 记录和反映单位经纪业务的重要史料和证据。 会计凭证类：原始凭证、记账凭证，汇总凭证，其他会计凭证。

31、会计账簿类：总账、明细账、日记账、固定资产卡片、辅助账簿，其他 会计账簿。 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注 及文字说明和其他财务报告。 财会电算化档案： 主要是存储会计数据和程序的磁盘或光盘及其他存储 介质，系统开发运行中编制的各种文档以及其他会计资料。 其他类：银行存款余额调节表，银行对账单，物资盘存表，其他应当保 存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计 档案销毁清册等。 3.每年形成的会计档案，应当按照归档要求，负责立卷，装订成册， 编制会计档案保管清册。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年， 期满之后，应当

32、由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保 管;未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。 出纳人员 不得兼管会计档案。 移交本单位档案机构保管的会计档案，原则上应当保持原卷册的封装。 个别需要拆封重新的，档案机构应当同会计机构和经办人员共同拆 封，以分清责任。 4.会计档案不得自行借出; 5.会计档案的移交管理 采用电子计算机进行核算的，应当保存打印出的纸质会计档案。 如发生会计换岗或 _， 移交会计档案的责任人应当编制会计档案 移交清册，列明应当移交的会计档案名称、卷号、册数、起止年度和档 案编号、应保管期限、已保管期限等内容;交接会计档案时， 交接双方应当按照会计档案移交清

33、册所列内容逐项交 接，并由交接双方的单位负责人监交。 交接完毕后，交接双方经办人和 监交人应当在会计档案移交清册上签名或者盖章。 预算、计划、制度等文件材料，应当执行文书档案管理规定，不适用本办法。 【公司财务工作管理制度条款】相关文章： 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 公司财务工作管理制度条款 矩阵式是一种被广泛使用的现代管理方法，将有助于实现核算和管理一体化,增进会计财务人员业务水平,提高会计财务工作中的资源利用率及工作效率,提高会计财务工作管理水平。下面爱汇的公司财务工作管理条款，供你参考。 一、会计人员内部牵制管理(一)管理原则 根据国家对全民所有制单位及企、事业单位会

34、计核算的有关规定，结 合实行统一资产管理、分级负责的原则，使财会工作做到有章可循， 有法可依，相互配合，相互制约。 (二)内部牵制管理内容 1 . 会计机构负责人、 会计人员的任免， 由中心按有关规定程序任免。 2 .按照钱、财、物分管原则，出纳人员负责保管现金和有价证券， 且不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目登记 工作。 其他财会人员不得兼管现金、有价证券和票据，会计人员不得 兼任出纳工作。 3 .各类支票与印鉴分地保管。 支票与印章分别由两人以上财会人员 单独保管，出纳人员不得将支票与印章同时保管。 4 .出纳员、程序编程人员，不得兼任微机录入工作，不得进行系统 操作。

35、 5 .材料购入、发出应由专职或兼职人员负责，购入或发出的物料应 办理出入库手续。 6 .经办采购、入库、出库事宜，一般需两人以上共同办理，并按规 定办理财务手续。 (三)不兼容职务分离控制 1 .管理员不能同时兼任采购员职务。 2 .填写票据及收据的人员不能同时兼任审计人员。 3 .销货人员不能同时兼任会计记账工作。 4 .财务部门的出纳人员与记账人员要分离，不能兼任。 5 .保管财产物资和核对实存数要与掌管账面存数的职务分离。 二、财务人员轮岗管理财务人员轮岗是为了建立有效的财务约束监督机制， 保证财务工作正 常运转，促使财务人员业务水平不断提高。 1 .参加轮岗的财务人员必须具备相应的学

36、历、专业技术职称及其他 必备条件，能够胜任岗位要求。 2 .在保证岗位相对稳定的前提下，不定期进行小范围轮岗。 根据人 员情况及工作需要适当安排轮换时间及岗位。 3 .调整到新岗位的人员，要努力钻研业务，尽快熟悉工作，需在两 个月内达到独立完成任务的水平。 三、会计人员交接管理 1 . 中心主管人员办理交接工作时，应由中心主管财务领导监交。 2 .中心一般人员办理交接工作，可由财务主管或会计主管人员进行 监交。 3 .会计人员办理手续前，对于已受理的经济业务，除特殊情况 外，必须填制登记完毕。 记账人员办理交接时，应在重要账册所记数 字最末一笔处盖章，并在账册“经管人员一览表”中注明移交日期并

37、 签章。 4 .在会计交接中对于尚未办完的事项，应尽可能由移交人员处理完 了后移交，如确不能在移交前办完的会计事务，由移交人向接替人交 待清楚，由接替人办理，接替人不得借故推托。 5 .会计人员交接时，应交接以下主要事项： ( 1 )有关财务方面的各种印鉴。 ( 2 )会计凭证、账簿、报表及各种会计的档案资料。 ( 3 )各种财务文件、规章制度等。 四、会计内部稽核管理(一)内部稽核管理原则 1 .由中心负责人指派专人对本中心日常会计工作包括会计凭证、会 计账簿、会计报表及会计资料进行审核监督。 2 .内部稽核人员应选派政治思想好，具有较高的业务水平，敢于坚 持原则、事业心强的会计人员担任。

38、(二)稽核人员职责 1 .审查财务收支计划，稽核人员要按照中心下达的各项指标及上级 规定要求审查各项收支计划指标。 审核其计算是否正确;各项指标之 间是否衔接平衡;计划是否切实可行、发现问题要及时向领导汇报并 提出修改意见和建议。 2 .审核各项财务收支，稽核人员要根据财务收支计划和财务会计制 度逐笔审核各项收支的合法性、合理性。 对不符合财务制度的经济活 动内容应提出意见向领导汇报，及时采取措施进行处理。 明知不报给 工作造成损失的由稽核人员负责，并按财务人员制度进行处理。 (三)稽核管理内容 1 .复核审查原始凭证是否合法、内容是否真实、手续是否完备、数 字是否正确。 2 .对于记账凭证要

39、复核其会计分录是否正确。 是否符合会计制度规 定。 3 . 对账簿记录要进行复核或抽查账簿记录是否符合会计制度， 账证、 账实、账账、账表是否相符。 4 .复核各种会计报表是否符合会计制度及上级的编报要求，报表种 类是否齐全，格式、手续是否完备，报送是否及时，报表中反映的各 项指标是否真实。 复核中如发现问题及差错应通知有关人员查明原因 作出更正和处理。 按照会计报表编制的要求，审核各类报表的项目填 写是否完整，数字及有关衔接关系是否正确，发现问题及时更正。 5 .稽核人员要对审核签署的会计凭证、账簿和报表负责。 (四)稽核管理要求 1 .审核人员有无弄虚作假、贪污受贿等现象，发现问题，应及时

40、报 告领导，并按有关规定进行处理。 2 .审核各种税收政策的执行情况，对有隐瞒收入形成的偷税漏税现 象：一是补交应税数;二是要提出对当事人的处理意见，对因计算上 的失误造成的欠交数，应在下月补交齐。 五、财务人员奖惩办法为维护经济秩序，促进财务工作水平，激发会计人员钻研业务的积极 性，明确对财务人员的奖励。 (一)凡在下列工作中有突出成绩的，均给予奖励 1 .在加强财务管理、应用现代化会计方法和技术手段，提高财务管 理水平和经济效益方面取得显著成绩的。 2 ，在组织经济核算，挖掘增产节约、增收节支潜力，加速资金周转 方面取得显著成绩的。 3 .在维护国家财经纪律、抵制违法行为，避免财产遭受重大

41、损失方 面有突出贡献的。 (二)凡在下列工作中有重大失误的，均给予惩处，直至追究刑事责 任 1 .违 _经济政策及有关规定，造成财务工作严重混乱的。 2 . 偷税漏税、 截留收入、 挥霍国有资财， 致使国家利益遭受损失的。 3 .由于 _、拘私舞弊，造成恶劣影响的。 六、审计工作管理(一)外审 上级主管单位通知， 外审机构下达审计通知书， 根据外审机构的要求， 财务人员配合工作。 (二)内审 内部审计是实施内部监督，依法检查会计账目及相关资产，监督和财 务收支真实合法效益的活动。 内部审计人员接受中心主任的直接领 导，接受上级审计部门的业务指导。 一、 总则(一) 为了加强公司内部管理，规范公

42、司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控 制费用支出，特制定本制度。 (二) 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、相关费用 支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。 (三) 本制度适用公司全体。 二、 借支管理规定及借支流程(一) 借款管理规定 1、公司规定，部门主管领导及副总所有拥有的审批借款金额权限为： 部门领导100 元，借款不超过 100 元的直接由部门主管领导签字确认，交财务确认后方可借 款; 公司副总100 元500 元， 借款超过 100 元且不超过 500 元的在经部门领导审批签字后再

43、由公 司副总签字确认，最后交财务确认后方可借款。 借款超过 500 元的在经过部门领导、公司副总签字确认后，还需公司总经理审批，审批通过后 才能交财务确认领款。 2、凡及需申请借款付款金额超过 1000 元的应提前一天通知财务部备款 3、借款销账规定：借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经 主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐; 4、借款未销账的原则上不得再次借款，逾期未销账者转为个人借款从工资中扣除。 (二)借款流程 1、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)， 是否领现金或将借款打到指定银行卡里(注：打到卡里的申请人必须

44、提供本人银行卡复印件，并签上名 字)。 领导审核签字 2、审批流程：借款人填写申请单部门主管签字 财务复核确认 领款。 领导审核签字 公司副总 领导审核签字 公司副总公司总经三、 日常费用报销制度及流程费用范围： (一) 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、办公用品、业务招待费、资料费等。 在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。 (二)其他专项支出包括其他所有专门立项的费用(含固定资产、广告及宣传活动费、公司员工活 动费用、办公室装修及其他专项费用)支出。 1、按审批程序审批：经办人按规定填写报销单主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审 批到出纳处领取报销款。

45、(三) 费用报销的一般规定 1、根据公司业务发生的费用是部门，填写费用报销单。 报销单上必须填写发生费用的部门名称， 若一个经办人办理一个业务或多个业务时， 发生单一部门或多个部门费用的， 需将费用按部门分类分开 填写报销单。 2、严格按单据要求认真填写报销人、日期、金额(金额大小写须完全一致，不得涂改!) ，注明附 件张数，简述费用事由(根据费用项目的不同分类汇总填写在一张报销单。 例如：一次性报销的费用同 时有交通费和办公费， 需将交通费费用明细和办公费费用明细分别列入附件， 然后分别汇总填写在报销 单上)。 3、报销单据后面要附所有实际发生费用的单据、金额要和报销单上的金额相符(如确实没

46、有单据 的要写明事由) 。 每张发票后面都必须有经办人的签字，来确保发票及发生费用的真实性。 4、报销单据上，费用超出 500 元的金额，每一张报销单上都要有黄总确认及签名字样，财务方可 认可(金额不超过 100 元的黄副总可确认签名此费用) 。 (四)报销时间的具体规定 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下 1、费用报销日为每周六上午，时间：8：30-12：00。 报销单由报销人填写每周五交到本部门主管 领导汇总，再由部门主管领导审核签字后交到财务部确认，于周六上午发放报销款。 当月发生费用的将 在最后一个周六报销日完成当月的报销费用。 2、

47、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。 四、工资支付的流程(一) 工资支付流程： 1、每月 15 日之前由部将本月编制成表(含 _、额度变动、扣款、社会保险及住房 公积金等信息)转交财务部; 2、财务部根据考勤表及业务提供的业绩表编制工资表，财务复核交由总经理审批; 3、每月 20 日由财务部通过现金、网上银行转账、工行代发工资方式支付工资; 4、每月末之前员工可到财务部核查是否发放工资。 5、对于结束劳动的人员工资结算是以人事办理离职结果为依据。 五、 外出收款的管理1、外出收款人给到客户收款单必须要到财务处领公司自制的收款收据; 2、外出收款的人员，必须具备有辨别真假币的能力，如

48、果自己不好把握的，可以跟客户沟通 将纸币上的号记录下来， 让对方确认签字。 回公司交给出纳， 必须当面清点， 确认无误后方可离开。 3、在工作过程中，公司员工不得帮客户代垫任何款项，如果确实是存在很紧急特殊情况可向 上级主管或财务部请示。 一、预算与决算制度 1. 预算与决算对应是本公司最基本的财务制度。 预算与决算由总经理办公 室编制。 2.每月 25 日前，公司各部门根据上月计划执行情况和下一月工作需要编 制下月的月度预算，报公司财务汇总，经总经理核实后,提交财务总监审核，报 董事长签署通过后下达下一月用款计划。 “月度预算”根据公司业务开展每三个 月调整一次; 3. 部门月度决算不符合当

49、月预算部分应当向总经理提交书面说明， 由总经 理签署意见并核查。 4.年度决算及用款计划执行情况检查制度 公司财务总监有权对各预算的执行情况进行定期和不定期的审计 ,以确保 公司资金的更有效利用。 年度结束时，公司对本年用款计划执行情况进行检查。 并在次年首月 15 日内将计划执行情况检查表报公司董事会，作为公司决算的依据。 二、财务 _度 1.审批范围 日常经营费用审批：指公司在日常经营中发生的各项支出。 根据公司预算 与决算制度， 原则上预算内支出由总经理审批; 预算外支出提请董事长审批; 投资性支出由董事会审核通过。 2.各级领导审核责任和审批权限 公司总经理： 贯彻执行公司预算和决算方

50、案， 审批公司月度用款预算决算; 审批正常经营范围内的大额经济合同;审批总经理审批权限内的专项资金。 财务总监：监督公司财务执行流程，对决算进行审查和监督。 公司董事长：审批公司用款预算决算及预算外专项资金。 在额度较大的投 资性质的资金支出使用时，董事长组织召开董事会审批通过。 三、请款程序 1.部门请款 公司各部门组织活动或人员外派需申请预算内备用金时，由部门负责人写 明请款用途并填制公司内部“借款凭证” ，经财务经办人签字后交总经理签 署后发放。 借款凭证留存公司财务部。 若属专项资金使用或计划外的其他支 出，则需向公司财务部提供公司领导批准的书面申请等有关资料。 备用金责任落实到人，由

51、经办人凭经批准的借据到财务部借款。 备用金到 月底须全数归还公司，次月再重新办理借款。 2.个人请款 个人实际用款时先由经办人到本公司财务部领取专用请款单在请款单 上按要求填写清楚请款的事由和金额等内容并报由经办人签字将请款 单连同有关合同、计划、发票或专项资金单项审批报告一并报总经理审批。 3.请款审核 各级财务收到请款单据时， 先审查其用款是否为预算内开支， 如属预算外的 开支或专项资金开支， 是否有经董事长签字报批的专项报告; 再审核有关合 同和预算是否已按公司规定的审批程序核准; 最后审查其请款单有关人员签 字是否齐全，与有关合同、预算是否相符，有关单据是否真实合法等。 财务 部审核无

52、误后才能支付款项。 四、报销程序及规定 1.报销程序 (1)预算内报销 预算内报销由申请人提交，经财务审核,总经理直接签字即可。 经办人填制报销单出纳审核单证总经理签字财务报账 即： 报账时由经办人填制公司统一的报销单， 财务审核后报总经理签字 批准，总经理审批后再交财务部据以报账。 (2)预算外费用及专项费用 用款申请报告：预算外用款需提出书面申请报告，有合同的需提 供合同及相关文件。 经审批流程后财务方可付款。 财务付款时，要求 将款直接汇入对方账户，否则，需做特别说明。 报告申请及付款： 经办人填制报销单出纳审核总经理签字 财务总监签字董事长签批出纳转账报销。 (3)备用金使用及报销 暂

53、借的备用金或专项借款(如商务应酬费)，需专款专用，及时报销。 经办人填制报销单出纳审核总经理签字 补充说明：遇到特殊情况，支付款项时间比较紧急，相关领导不能 签字，出纳可通过电话短信取得领导同意后付款，事后补签字。 2.财务部审核要点 有关单证是否真实、 合法、 完整， 审批手续是否完备合规， 与有关合同、 预算是否相符等。 如属实物购进(包括宣传资料、办公用品等)是否有收货 人签名， 办公用品材料等是否有两人及以上人员在报销凭证上签字说明; 固 定资产、 低值易耗品的验收人签名、 存放地点和使用责任人是否填写清楚等。 财务部审核无误后方予以报账并结算原借款或补足备用金。 3.报账时限 所有人

54、员必须在公司规定的时间内报账。 即： 差旅费借款在回单位 后三个工作日内报账 (因特殊工作关系不能及时报账的， 需在时限内书面告 知财务部，书面报告需经直属上级批准) ;市内办事和办公用品购置一般在 当天、最迟不超过第三个工作日报账;固定资产购置在实物验收、安装完后 七个工作日内报账。 如未按时报账，将按公司规定扣发工资，严重时讲给予 行政处分。 定额通讯费、交通费报销时间最长不超过 2 个月，过期作自动放 弃处理，不再报销该月费用。 4.购置办公用品及支付办公费用，需有指定人员根据购置、审批计划， 由经手人填好现金或支票借款单， 经财务审核并由财务负责报总经理审批后 领取现金或支票。 5.办公费用的报销：必须在原始发票背面由经手人签字，经手人要填 写根据所支出款项的用途分类填写， 报财务审核并由财务负责报总经理审批 后予以报销。 6.项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目内容、经手人签字， 经手人要填写根据所支出款项的用途分类填写， 报财务审核并由财务负责报 总经理审批后予以报销。 7.给外地协作单位办理电汇、汇票等汇款的，应先取得协作单位开具 的正式发票，然后填写“汇款通知”并付与协作单位签订的付款协议一并报 财务审核并由财务负责报总经理审批后出纳于一个月内办理汇款。 8.支付项目劳务费，由相关项目负责人填写“劳务费发放表”经项目 负责人签字，