2017年营改增税费知识竞赛试题100题及答案

2017 年 营改增税费知识竞赛试题 100 题 及答案 一、单选题 1. 全国纳税服务热线号码是 ( A )。 . 税收的本质是 ( D)。 之于民 3. 税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识， ( B )地为纳税人提供纳税咨询服务。 4. 纳税服务，是指税务机关依据 ( A )的规定，在税收征收、管理、检查和 实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。 政法规 5. 纳税服务热线可受理 ( D )等涉税业务。 6. 全国税务机关纳税服务规范 于 2015 年 ( B )起实施。 A. 2 月 1 日 1 日 C. 4 月 1 日 D. 5 月 1 日 7. 社会保险法规定，国家建立社会保险制度，保障公民在 ( C )等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。 故、失业、天灾、患病 伤、退伍、生育、家庭困难 病、工伤、失业、生育 育、养老、下岗、残废 8. 社会保险法规定，我国的社会保险制度坚持 ( B )的方针，社会保险水平应当与经济社会发展水平相适应。 基本、多层次、快增长 基本、多层次、可持续 基本、单层次、可持续 全部、多层次、快增长 9. 社会保险法规定，参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满 ( B )以 上的，按月领取基本养老金。 10. 社会保险法规定，个人跨统筹地区就业的，其基本养老保险、基本医疗保险和失业保险关系随本人转移，缴费年限 ( C )。 11. 灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险，由 ( A )按照国家规定缴纳基本医疗保险费。 12. 用人单位应当自用工之日起 ( D )内为其职工向社会保险 经办机构申请办理社会保险登记。 13. 社会保险法中关于社会保险费缓交的规定是 ( A )。 个月 个月 个月。 14. 发票的管理办法由 ( A )规定。 治区、直辖市国家税务局、地方税务局 15. 从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或 者其他金融机构开立基本存款帐户和其他存款帐户，并将其 ( D )帐号向税务机关报告。 16. 纳税人有 ( A )情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。 立 17. 因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在 ( A )可以追征。 内 内 内 18. 纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义 务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从 ( C )之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。 19. 纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起 ( D )日内申报缴纳营业税。 0. 欠缴税款的纳税人 ( A )，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。 形 21. 税务机关应当对纳税人 (D )的情况定期予以公告。 22. 对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为 90 平方米及以下的，减按( A )税率征收契税 ;面积为 90 平方米以上的，减按 ( )税率征收契税。 2% 2% 3% 23. 对个人转让购买 ( B )年 (含 )以上的住房对外销售的，免征营业税。 4. 个人所 得税法规定，财产转让所得的税率为 ( C )。 25. 个人所得税的征收方式是 ( D )。 26. 年所得 ( B )以上的纳税人应在纳税年度终了后 3 个月内向主管税务机关自行纳税申报。 元 元 元 元 27. 个人所得税税法规定，个人取得的应纳税所得包括 ( D )。 28. 纳税人计算企业应纳税所得额准予扣除的税金包括 (B )。 A、增值税、消费税、营业税、印花税、城市维护建设税 B、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税 C、增值税、营业税、印花税、房产税、土地增值税 D、增值税、消费税、营业税、个人所得税 29. 纳税人出租的房产，应按照租金收入和规定的税率计算缴纳房产税，其税率为 ( B )。 30. 依据企业所得税法的规定，符合条件的小型微利企业，适用 的企业所得税税率为 ( C )。 31. 企业所得税法对机器设备规定的最低折旧年限为 ( A )。 B、 20 年 D、 3 年 32. 根据企业所得税的相关规定，国家需要重点扶持的高新技术企业所得税税率是 ( B )。 33. 个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权取得的所得为 ( A )。 34. 下列所得中，不适用 20%的个人所得税比例税率的是 ( D )。 营所得 35. 从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳所担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局 (分局 )局长批准，税务机关可以采取( C )措施。 36. 对临时从事经营的纳税人， ( C )。 令缴纳 37. 经县以上税务局 (分局 )局长批准凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明税务机关可以查询 ( B )在银行或者其他金融机构的存款帐户。 营纳税人 38. 虚开发票金额超过 1 万元的，由税务机关没收违法所得，并处 ( D )的罚款 ;构成犯罪的，依法追 究刑事责任。 元以上 5 万元以下 元以上 10 万元以下 元以上20 万元以下 元以上 50 万元以下 C )以上 (含本数 )罚款或者对法人或其他组织作出 ( )元以上 (含本数 )罚款的行政处罚之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。 ， 2000 元 ， 5000 元 ， 10000 元 ， 10000 元 40. 出租车司机张某打电话给税务所长：如不答应减免应缴未缴的 3 万元税款，就伺机将其撞死 。张某的这种行为属 ( B )。 二、多选题 41. 目前我省税务机关为纳税人提供服务的主要平台有 ( A. 新闻媒体 税服务热线 42. 纳税人的主要义务有 ( D、依法进行账簿管理 43. 纳税人的权利有 ( 解税收法律 务人员的违法违纪行为 44. 税收的作用主要有 ( 45. 税务机关检查的职权范围有 () 46. 纳税人在办理 ( 等同城通办涉税事项时，可以自主选择同城管辖内任一办税服务厅办理。 47. 纳税人办理涉税事项时，税务机关将提供包括 ( 等环节的全程服务。 48. 下列社会保险项目中，职工个人必须缴纳社会保险费的有 ( 。 49. 下列说法正确的有 (。 到法定退休年龄时累计缴费满十五年的，按月领取基本养老金 以缴费至满十五年后，按月领取基本养老金 休后不再缴纳基本医疗保险费，按照国家规定享受基本医疗保险待遇 以缴费至满十五年。 50. 因工伤发生的下列费用，按照国家规定可以从工伤保险基金中支付。( 应当享受的一次性医疗补助金 51. 我省四位一体的社会保险基金管理体制具体内涵是 ( 付 52. 关于有雇工的城镇个体工商户，我省执行的基本养老保险缴费比例是( 。 雇工缴纳 8%，雇主缴纳 12% 雇工缴纳 8%，雇主缴纳 10% 缴费比例是 18% 53. 法律、行政法规规定负有 ( 税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 54. 税务人员在 ( 时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 55. 纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有 ( 和请求国家赔偿等权利。 辩权 56. 税务机关是发票的主管机关，负责发票的 ( 、取得、保管的管理和监督。 57. 下列哪些情形，税务机关有权核定其应纳税额。 ( 帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的 按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 显偏低，又无正当理由的 58. 税务机关对从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人、纳税担保人发生下列情形 ( ， 经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，可采取强制执行措施。 59. 须经县以上税务局 (分局 )局长批准，才可对纳税人采取的措施有( 。 60. 根据税收征收管理法规定，对于非法印制发票的纳税人，税务机关可以 ( 。 61. 依据企业所得税法规定，我国企业所得税的纳税人分为 ( 。 62. 下列所得免征个人所得税的有 ( 。 术进步奖金 63. 计征个人所得税的工资、薪金所得包括 ( 。 D、独生子女补助 。 65. 房产税的征税对象是 ( )。 胜古迹自用的房产 66. “销售不动产 ”税目征收范围包括 ( 。 67. 印花税的纳税义务人包括 ( 。 68. 申请人对税务机关下列行为不服的，可以自知道该具体行政行为之日起 60日内提出复议申请或在知道作出具体行政行为之日起 6 个月内直接向人民法院起诉 ()。 69. 税务行政诉讼证据包括 ( 。 70. 具体税务行政行为有下列情形之一的，人民法院可以判决撤销或部分撤销，并可以判决被告重新作出具体税务行政行为。 规错误的 三、判断题 71. 税收是无偿征收的，政府在征收税款时无需作等价交换。 (对 ) 72. 纳税人有义务保管账簿和凭证。 (对 ) 73. 税收 是国家取得财政收入的主要来源。 (对 ) 74. 对第一位税务受理人员为纳税人的首问责任人，应当为纳税人做出正确的指引，对纳税人询问或反映的问题负责。 (对 ) 75. 在同一年度内，除涉及税收违法案件检查和特殊调查事项外，对同一纳税人不得重复进户开展纳税评估、税务稽查、税务审计。 (对 ) 76. 用人单位可以按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费，记入基本养老保险统筹基金。 (错 ) 77. 社会保险法规定，参加基本养老保险和基本医疗保险的个人，享受退休待遇必须符合两个条件，一是达 到法定退休年龄，二是累计缴费满 15 年。(错 ) 78. 职工应当参加职工基本医疗保险，由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳基本医疗保险费。 (对 ) 79. 职工所在单位未依法缴纳工伤保险费，发生工伤事故的，由用人单位支付工伤保险待遇。用人单位不支付的，从工伤保险基金中先行支付。从工伤保险基金中支付的工伤保险待遇应当由用人单位偿还。用人单位不偿还的，社会保险机构可依法追偿。 (对 ) 80. 享受生育保险的范围包括参保的职工以及参保职工的未就业配偶。(对 ) 81. 用人单位未按规定申报缴纳社会保险费的 ，按照该单位上月缴费额的百分之一百一十确定应缴纳数额。用人单位补办申报手续后，由社会保险费征收机构按规定结算。 (对 ) 82. 从事生产、经营的纳税人应当将在银行或者其他金融机构开立的基本存款帐号向税务机关报告登记，但其非基本帐户 (例如不能提取现金繁荣结算帐户 )就不一定向税务机关报告登记。 (错 ) 83. 固定业户外出经营的，也应携带税务登记证副本或税务机关发给的其他有关证件，亮证经营，并接受税务机关的查验。 (对 ) 84. 税务登记表中的内容发生变化，且税务登记证的内容发生变化的，办理变更税务登记 ，不换发税务登记证件。 (错 ) 85. 纳税人、扣缴义务人如果使用已经税务机关批准的计算机系统记账，并能够准确核算财务成果的，经过税务机关批准，可以不再建立总账等纸质账簿。(错 ) 86. 当纳税人既有应退税款又有欠缴税款的，税务机关可以将应退税款和利息先抵扣欠缴税款 ;抵扣后有余额的，退还纳税人。 (对 ) 87. 残疾人员个人提供的劳务，免征营业税和个人所得税。 (错 ) 88. 某市人民公园管理处在园内开设综合服务部，提供饮食、品茶、照相等服务，应缴纳营业税、城建税、教育费附加、房产税、城镇土地 使用税。 (对 ) 89. 企业在计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。 (对 ) 90. 工业企业若年度应纳税所得额不超过 30 万元，从业人数不超过 100人，资产总额不超过 5000 万元的，属于小型微利企业，企业所得税税率为 20%。(错 ) 91. 对从事学历教育的学校提供教育劳务取得的收入免征营业税，但对学校以各种名目收取的赞助费收入应当征税。 (对 ) 92. 纳税人在两处或两处以上取得工资、薪金所得，必须分别向两处或两处以上主管税务机关申报纳税。 (错 ) 93. 因严重自然灾害造成重大损失的，经批准可减征个人所得税。 (对 ) 94. 作为企业所得税计税依据的应纳税所得额，是纳税人每一纳税年度的收入总额减去 成本、费用后的余额。 (错 ) 95. 在确定应纳税所得额时，对纳税人适用的财务会计处理办法同税法规定不一致的， 纳税人可以按财务规定计算申报纳税。 (错 96. 虚开普通发票 100 份以上或者虚开金额累计 40 万元以上的，构成了虚开发票罪，应予追究刑事责任。