纳税申报表填写技巧试题及答案

纳税申报表填写技巧试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些情况属于纳税申报表的填写范围？

A.纳税人年度收入

B.纳税人季度收入

C.纳税人财产性收入

D.纳税人减免税情况

2.纳税人应在何时向税务机关报送纳税申报表？

A.收入实现后的次月

B.收入实现后的15日内

C.收入实现后的30日内

D.收入实现后的45日内

3.纳税申报表中的“应纳税所得额”是指什么？

A.纳税人所得总额减去费用后的余额

B.纳税人所得总额减去成本后的余额

C.纳税人所得总额减去减免税额后的余额

D.纳税人所得总额减去捐赠支出后的余额

4.下列哪些情况属于纳税申报表中的免税项目？

A.国债利息收入

B.养老保险缴费

C.个人捐赠支出

D.住房贷款利息支出

5.纳税人在填写纳税申报表时，应如何计算捐赠扣除限额？

A.捐赠扣除限额=捐赠支出×30%

B.捐赠扣除限额=捐赠支出×50%

C.捐赠扣除限额=捐赠支出×20%

D.捐赠扣除限额=捐赠支出×10%

6.下列哪些情况属于纳税申报表中的减税项目？

A.纳税人取得国家规定的专项税收减免

B.纳税人取得地方政府的税收减免

C.纳税人取得国际税收协定减免

D.纳税人取得企业内部决策减免

7.纳税人在填写纳税申报表时，应如何计算应纳税所得额？

A.应纳税所得额=年度收入-扣除费用-捐赠支出-减免税额

B.应纳税所得额=年度收入-扣除费用-捐赠支出+减免税额

C.应纳税所得额=年度收入-扣除费用+捐赠支出-减免税额

D.应纳税所得额=年度收入+扣除费用-捐赠支出-减免税额

8.下列哪些情况属于纳税申报表中的附加税？

A.城市维护建设税

B.教育费附加

C.地方教育附加

D.文化事业建设费

9.纳税人在填写纳税申报表时，应如何计算附加税？

A.附加税=应纳税所得额×附加税率

B.附加税=应纳税所得额×（1+附加税率）

C.附加税=应纳税所得额×（1-附加税率）

D.附加税=应纳税所得额×附加税扣除比例

10.下列哪些情况属于纳税申报表中的个人所得税？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产租赁所得

11.纳税人在填写纳税申报表时，应如何计算个人所得税？

A.个人所得税=应纳税所得额×个人所得税率

B.个人所得税=应纳税所得额×（1-个人所得税率）

C.个人所得税=应纳税所得额×个人所得税扣除比例

D.个人所得税=应纳税所得额×（1+个人所得税率）

12.下列哪些情况属于纳税申报表中的社会保险费？

A.基本养老保险费

B.基本医疗保险费

C.失业保险费

D.工伤保险费

13.纳税人在填写纳税申报表时，应如何计算社会保险费？

A.社会保险费=应纳税所得额×社会保险费率

B.社会保险费=应纳税所得额×（1-社会保险费率）

C.社会保险费=应纳税所得额×社会保险费扣除比例

D.社会保险费=应纳税所得额×（1+社会保险费率）

14.下列哪些情况属于纳税申报表中的其他应税所得？

A.股息、红利所得

B.利息所得

C.资产转让所得

D.个人出租房屋所得

15.纳税人在填写纳税申报表时，应如何计算其他应税所得？

A.其他应税所得=收入-费用-捐赠支出-减免税额

B.其他应税所得=收入+费用-捐赠支出+减免税额

C.其他应税所得=收入-费用+捐赠支出-减免税额

D.其他应税所得=收入+费用-捐赠支出-减免税额

16.下列哪些情况属于纳税申报表中的应纳税所得额调整项目？

A.纳税人取得国家规定的专项税收减免

B.纳税人取得地方政府的税收减免

C.纳税人取得国际税收协定减免

D.纳税人取得企业内部决策减免

17.纳税人在填写纳税申报表时，应如何计算应纳税所得额调整项目？

A.应纳税所得额调整项目=应纳税所得额×调整比例

B.应纳税所得额调整项目=应纳税所得额×（1-调整比例）

C.应纳税所得额调整项目=应纳税所得额×调整扣除比例

D.应纳税所得额调整项目=应纳税所得额×（1+调整比例）

18.下列哪些情况属于纳税申报表中的专项扣除项目？

A.职业年金

B.企业年金

C.个人住房公积金

D.个人储蓄性养老保险

19.纳税人在填写纳税申报表时，应如何计算专项扣除项目？

A.专项扣除项目=专项扣除金额×专项扣除比例

B.专项扣除项目=专项扣除金额×（1-专项扣除比例）

C.专项扣除项目=专项扣除金额×专项扣除扣除比例

D.专项扣除项目=专项扣除金额×（1+专项扣除比例）

20.下列哪些情况属于纳税申报表中的其他扣除项目？

A.教育支出

B.医疗费用

C.住房贷款利息支出

D.银行贷款利息支出

答案：

1.A、B、C、D

2.A

3.A

4.A、B、C

5.A

6.A、B、C

7.A

8.A、B、C、D

9.A

10.A、B、C、D

11.A

12.A、B、C

13.A

14.A、B、C、D

15.A

16.A、B、C、D

17.A

18.A、B、C

19.A

20.A、B、C

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.纳税申报表应按照年度进行填写和报送。（）

2.纳税人取得的免税收入应在纳税申报表中单独列示。（）

3.纳税人可以在纳税申报表中扣除其捐赠支出。（）

4.纳税人取得的国家规定的专项税收减免无需在纳税申报表中反映。（）

5.纳税人取得的地方政府税收减免无需在纳税申报表中反映。（）

6.纳税人在计算应纳税所得额时，可以将捐赠支出直接从收入中扣除。（）

7.纳税人取得的企业内部决策减免可以在纳税申报表中反映。（）

8.纳税人在填写纳税申报表时，可以将附加税扣除后再计算应纳税所得额。（）

9.纳税人在填写纳税申报表时，可以将个人所得税扣除后再计算应纳税所得额。（）

10.纳税人在填写纳税申报表时，可以将社会保险费扣除后再计算应纳税所得额。（）

答案：

1.×

2.√

3.√

4.×

5.×

6.×

7.×

8.×

9.×

10.×

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述纳税申报表的基本填写要求。

2.解释“应纳税所得额”在纳税申报表中的含义。

3.说明纳税申报表中“捐赠扣除限额”的计算方法。

4.列举纳税申报表中常见的专项扣除项目。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述纳税申报表在税收征管中的作用及其重要性。

2.分析纳税申报表填写过程中可能出现的错误及其纠正方法。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A、B、C、D

解析思路：纳税申报表的填写范围包括年度、季度收入，财产性收入以及减免税情况等。

2.A

解析思路：根据税收法律法规，纳税人应在收入实现后的次月向税务机关报送纳税申报表。

3.A

解析思路：“应纳税所得额”是指纳税人在一定时期内取得的收入总额减去费用后的余额。

4.A、B、C

解析思路：免税项目包括国债利息收入、养老保险缴费和个人捐赠支出等。

5.A

解析思路：捐赠扣除限额按照捐赠支出乘以30%计算。

6.A、B、C

解析思路：减税项目包括国家规定的专项税收减免、地方政府的税收减免和国际税收协定减免。

7.A

解析思路：应纳税所得额的计算公式为年度收入减去扣除费用、捐赠支出和减免税额。

8.A、B、C、D

解析思路：附加税包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和文化事业建设费。

9.A

解析思路：附加税的计算公式为应纳税所得额乘以附加税率。

10.A、B、C、D

解析思路：个人所得税包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和财产租赁所得。

11.A

解析思路：个人所得税的计算公式为应纳税所得额乘以个人所得税率。

12.A、B、C

解析思路：社会保险费包括基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费。

13.A

解析思路：社会保险费的计算公式为应纳税所得额乘以社会保险费率。

14.A、B、C、D

解析思路：其他应税所得包括股息、红利所得、利息所得、资产转让所得和个人出租房屋所得。

15.A

解析思路：其他应税所得的计算公式为收入减去费用、捐赠支出和减免税额。

16.A、B、C、D

解析思路：应纳税所得额调整项目包括国家规定的专项税收减免、地方政府的税收减免、国际税收协定减免和企业内部决策减免。

17.A

解析思路：应纳税所得额调整项目的计算公式为应纳税所得额乘以调整比例。

18.A、B、C

解析思路：专项扣除项目包括职业年金、企业年金、个人住房公积金和个人储蓄性养老保险。

19.A

解析思路：专项扣除项目的计算公式为专项扣除金额乘以专项扣除比例。

20.A、B、C、D

解析思路：其他扣除项目包括教育支出、医疗费用、住房贷款利息支出和银行贷款利息支出。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：纳税申报表应按照年度进行填写和报送，而非按月。

2.√

解析思路：免税收入应在纳税申报表中单独列示，以便税务机关准确掌握纳税人的收入情况。

3.√

解析思路：纳税人可以在纳税申报表中扣除其捐赠支出，但需符合相关法律法规的规定。

4.×

解析思路：纳税人取得的国家规定的专项税收减免需要在纳税申报表中反映。

5.×

解析思路：纳税人取得的地方政府税收减免也需要在纳税申报表中反映。

6.×

解析思路：捐赠支出不能直接从收入中扣除，应先计算应纳税所得额，再根据规定扣除。

7.×

解析思路：企业内部决策减免不在纳税申报表中反映，仅限于企业内部处理。

8.×

解析思路：附加税不能在计算应纳税所得额前扣除，应在计算完应纳税所得额后再计算附加税。

9.×

解析思路：个人所得税不能在计算应纳税所得额前扣除，应在计算完应纳税所得额后再计算个人所得税。

10.×

解析思路：社会保险费不能在计算应纳税所得额前扣除，应在计算完应纳税所得额后再计算社会保险费。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税申报表的基本填写要求包括：准确、完整、真实、及时地填写各项信息；按规定格式填写，不得随意涂改、挖补；按照税务机关的要求报送。

2.“应纳税所得额”在纳税申报表中的含义是指纳税人在一定时期内取得的收入总额减去费用后的余额，是计算应纳税额的基础。

3.“捐赠扣除限额”的计算方法为：捐