出口退税类测试题(全) 新 50汇总

文档鉴赏 一 单选题 1 企业应在货物报关出口之日 以出口货物报关单 出口退税 专用 上的出口日期为准 的各增值税纳税申报期内收 齐有关凭证 向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退 税及消费税退税 a 90 天 b 180 天 c 210 天 d 次月起至次年 4 月 30 日前 2 出口企业应在申报出口退 免 税后 15 日内 将所申报退 免 税货物的下列单证 按申报退 免 税的出口货物顺序 填写 出口货物备案单证目录 注明备案单证存放地点 以备 主管税务机关核查 除另有规定外 备案单证由出口企业存放 和保管 不得擅自损毁 保存期为 年 a 1 年 b 2 年 c 5 年 d 10 年 3 出口货物退税率是由 决定 a 国家税务总局 b 财政部 c 盟 市 级国家税务局 d 旗县级国家税务局 4 生产企业出口货物劳务 进料加工复出口货物除外 增值税退 免 税的计税依据 为出口货物劳务的实际离岸价 a FOB b CIF c CFR 5 企业应在货物报关出口之日 以出口货物报关单 出口退税 专用 上的出口日期为准 的各增值税纳税申报期内收 齐有关凭证 向主管税务机关申报办理出口货物增值税免抵退 文档鉴赏 税及消费税退税 a 90 天 b 180 天 c 210 天 d 次月起至次年 4 月 30 日前 6 出口企业应在申报出口退 免 税后 15 日内 将所申报退 免 税货物的下列单证 按申报退 免 税的出口货物顺序 填写 出口货物备案单证目录 注明备案单证存放地点 以备 主管税务机关核查 除另有规定外 备案单证由出口企业存放 和保管 不得擅自损毁 保存期为 年 a 1 年 b 2 年 c 5 年 d 10 年 7 出口货物退税率是由 决定 a 国家税务总局 b 财政部 c 盟 市 级国家税务局 d 旗县级国家税务局 8 生产企业出口货物劳务 进料加工复出口货物除外 增值税退 免 税的计税依据 为出口货物劳务的实际离岸价 a FOB b CIF c CFR 9 外贸综合服务企业申报本公告第一条规定的出口货物退 免 税时 应在 外贸企业出口退税进货明细申报表 第 15 栏 业 务类型 外贸企业出口退税出口明细申报表 第 19 栏 退 免 税业务类型 填写 a JWTZ b WMZHFW c ZB d XLXP 10 对管理类别为三类的出口企业申报的出口退 免 税 国 税机关应先审核电子信息 再抽取一定比例的原始凭证进行人 文档鉴赏 工审核 抽取比例应不低于该类企业每个申报批次所附原始凭 证的 a 20 b 40 c 60 d 100 11 国税机关每年评估管理类别为三类的出口企业的户数 应 不低于所辖有出口退 免 税申报业务的该类企业总户数的 a 5 b 10 c 20 d 30 12 管理类别评定为为四类的出口企业自评定之日起 年内不得评定为其他管理类别 a 1 b 2 c 3 d 5 13 申报受理岗对出口企业预审通过的正式退 免 税申报 应予以受理 并在初审后将申报资料 包括电子申报数据及相 关纸质资料 下同 传递至 a 申报受理岗 b 调查评估岗 c 人工审核岗 d 核准 岗 14 应将上级国税机关下达的出口退 免 税计划及时 录入审核系统 并在金税三期税收管理信息系统中进行推送 a 信息管理岗 b 调查评估岗 c 综合管理岗 d 核准 岗 15 复函地国税机关应自收到核实函之日起 个工作日内 根据对供货企业的核查情况 按照函调系统中的复函格式 如 实 完整 规范地填写有关内容 经复函地国税机关主管局领 文档鉴赏 导核准后进行复函 a 10 b 20 c 30 d 60 16 全区国税机关出口退 免 税管理工作规范 试行 自 起实施 a 2014 年 12 月 1 日 b 2015 年 1 月 1 日 c 2015 年 4 月 1 日 d 2015 年 5 月 1 日 17 为深入开展 便民办税春风行动 国家税务总局发出公告 明确出口企业或其他单位由七种特殊原因造成未收齐出口退 免 税申报单证 逾期未申报出口退 免 税的 可在 前提出延期申请 延期申报退 免 税 进一步优化出口退税 服务 最大限度方便纳税人 a 2015 年 5 月 31 日 b 2015 年 6 月 31 日 c 2015 年 7 月 31 日 d 2015 年 8 月 31 日 18 国家税务总局发出公告 明确出口企业或其他单位由七种 特殊原因造成未收齐出口退 免 税申报单证 逾期未申报出 口退 免 税的 可在提出延期申请 延期申报退 免 税 不包括下列哪种情形 a 自然灾害 社会突发事件等不可抗力因素 b 出口退 免 税申报凭证被盗 抢 或者因邮寄丢失 误递 c 有关司法 行政机关在办理业务或者检查中 扣押出口退 免 税申报凭 证 d 由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请 在退 免 文档鉴赏 税期限截止之日之后海关未完成修改 导致不能按期提供出口 货物报关单 19 19 关于 国家税务总局关于逾期未申报的出口退 免 税可 延期申报的公告 的具体文号 a 2015 年 41 号公告 b 2015 年 42 号公告 c 2015 年 43 号公告 d 2015 年 44 号公告 20 为进一步落实 简政放权 把出口退 免 税延期申请核 准事项 由省国税局下放至具有出口退 免 税审批权限的国 税局 并规定核准工作应自受理企业申请之日起 个工 作日内完成 a 5 5 日日 b 1010 日日 c 1515 日日 d 2020 日日 二 多选题二 多选题 1 按照税法规定 出口免税的税种包括 a 增值税 b 消费税 c 企业所得税 d 城建税 2 生产企业申报办理免 抵 退税时 需要提供的凭证有 a 出口货物报关单 出口退是专用 b 出口发票 c 代理出口货物证明 d 出口收汇核销单 3 出口企业应在申报出口退 免 税后 15 日内 将所申报退 免 税货物的下列单证 按申报退 免 税的出口货物顺序 填写 出口货物备案单证目录 注明备案单证存放地点 以备 文档鉴赏 主管税务机关核查 a 外贸企业购货合同 生产企业收购非自产货物出口的购货 合同 包括一笔购销合同下签订的补充合同等 b 出口货物装货单 c 出口货物运输单据 4 实行免退税办法的增值税零税率应税服务提供者 按照要求 向主管税务机关办理增值税免退税申报 需填报的资料有 a 填报 外贸企业出口退税汇总申报表 b 填报 外贸企业外购应税服务 研发服务 设计服务 出口明 细申报表 c 填列外购对应的研发服务或设计服务取得增值税专用发票情 况的 外贸企业出口退税进货明细申报表 d 提供要求的原始凭证 5 2014 年第 51 号公告规定 申报退 免 税须提供出口货物 收汇凭证的出口企业情形 调整为五类 这其中包括 a 被外汇管理部门列为 C 类企业的 b 被人民银行列为跨境贸易人民币重点监管企业的 c 被税务机关评定为 D 级纳税信用等级的 d 主管税务机关发现出口企业申报的不能收汇的原因为虚假的 6 主管国税机关如发现出口企业有下列 情形之一的 文档鉴赏 须按规定自发现之日起的 24 个月内 使用增值税专用发票稽核 核查信息审核办理其出口退 免 税 a 出口企业管理类别确定为三类 四类的 b 首次申报办理出口退 免 税的 c 有偷税 逃避追缴欠税 骗取出口退税 抗税 虚开增值税 专用发票或农产品收购发票 接受虚开增值税专用发票 善意 取得虚开增值税专用发票除外 等涉税违法行为的 d 因改制 改组以及合并 分立而新设立的出口企业的前身存 在上述情形之一的 7 自治区国家税务局根据税务总局的规定设置本地区预警指标 体系 各级国税机关利用 等系统的数据 以及外部门提 供的出口退 免 税相关数据 定期分析本地区出口退 免 税的变化趋势 对分析发现异常情况的 及时调整并发布预警 信息 a 审核系统 b 金税三期税收管理信息系统 c 增值税防伪 税控系统 d 函调系统 8 出口货物只有在财务上作出口销售处理后 才能办理退 免 税 也就是说 出口退 免 税的规定只适用于贸易性的出口 货物 而对非贸易性的出口货物 如以下 因其一般在 财务上不作销售处理 故按照现行规定不能退 免 税 a 如捐赠的礼品 b 在国内个人购买并自带出境的货物 另有 规定者除外 c 样品 展品 d 价值低的商品等等 文档鉴赏 9 出口企业发生 以及其他情形骗税行为暂缓退税 依 法终止退税业务的 应当在向工商行政管理机关办理注销手续 前 清算已退税款 追回多退税款 再持有关证件向原退税机 关申报办理注销退税登记 a 解散 b 破产 c 撤销 d 停业 10 下列企业 出口属于增值税 消费税征收范围货物可 办理出口退 免 税 除另有规定外 给予免税并退税 a 有出口经营权的内 外 资生产企业自营出口或委托外贸企 业代理出口的自产货物 b 有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或委托其他外贸企 业代理出口的货物 c 生产企业 无进出口权 委托外贸企业代理出口的自产货物 d 保税区内企业从区外有进出口权的企业购进直接出口或加工 后再出口的货物 11 一般退免税货物应具备的条件 a 必须是属于增值税 消费税征税范围的货物 b 必须报关离境 对出口到出口加工区货物也视同报关离境 c 必须在财务上做销售 d 必须开具增值税发票 12 下列企业出口的货物 除另有规定外 给予免税 但不予退 税 文档鉴赏 a 属于生产企业的小规模纳税人自营出口或委托外贸企业代理 出口的自产货物 b 外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的货物出口 免 税但不予退税 但对下列出口货物考虑其占出口比重较大及其 生产 采购的特殊因素 特准退税 抽纱 工艺品 香料油 山货 草柳竹藤制品 渔网渔具 松香 五倍子 生漆 鬃尾 山羊板皮 纸制品 c 外贸企业直接购进国家规定的免税货物 包括免税农产品 出口的 免税但不予退税 d 外贸企业自非生产企业 非市县外贸企业 非农业产品收购 单位 非基层供销社和非成机电设备供应公司收购出口的货物 13 出口企业因 变动而涉及改变退税税务登记机关的 应当 在向工商行政管理机关申请办理变更或注销登记前或者住所 经营地点变动前 向原退税登记机关申请办理注销退税登记 出口企业被工商行政管理机关吊销营业执照的 应当自营业执 照被吊销之日起 30 日内 向原退税登记机关申请注销退税登记 a 法人居住地 b 法人户口所在地 c 住所 d 经营地 点 14 14 根据国税函 2010 162 号 关于外贸企业丢失增值税专用 发票抵扣联出口退税有关问题的通知 对外贸企业丢失增值 文档鉴赏 税专用发票抵扣联办理出口退税的处理办法如下 a 外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的 可 凭增值税专用发票记账联复印件向主管出口退税的税务机关申 报出口退税 b 外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的 在 增值税专用发票认证相符后 可凭增值税专用发票记账联复印 件及销售方所在地主管税务机关出具的 丢失增值税专用发票 已报税证明单 经购买方主管税务机关审核同意后 向主管 出口退税的税务机关申报出口退税 c 外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的 在增值税专 用发票认证相符后 可凭增值税专用发票发票联复印件向主管 出口退税的税务机关申报出口退税 d 外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的 可凭增值税 专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退 税 15 适用增值税征税政策的出口货物劳务 a 出口企业出口或视同出口财政部和国家税务总局根据国务院 决定明确的取消出口退 免 税的货物 不包括来料加工复出口 货物 中标机电产品 列名原材料 输入特殊区域的水电气 海洋工程结构物 b 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交 通运输工具 文档鉴赏 c 出口企业或其他单位因骗取出口退税被税务机关停止办理增 值税退 免 税期间出口的货物 d 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 三 判断对错 1 注册开业时间在两年以上的新发生出口业务的企业 小型出 口企业出外 经地市税务机关核实确有生产能力并无偷税行为 及走私 逃套汇等违法行为的 和实行统一的按月计算办理免 抵 退税的办法 2 对保税物流园区外企业运入物流园区的货物视同出口 区外 企业凭海关签发的出口报关单 出口退是专用 及其他规定凭 证向主管税务机关申请办理退 免 税 3 对出口加工区内企业在区内加工 生产的货物 凡属于货物 直接出口和销售给区内企业的 免征增值税 消费税 对区内 企业出口的货物 办理退税 4 对出口加工区外的企业销售并运入出口加工区的货物 一律 开具出口销售发票 不得开具增值税专用发票或普通发票 5 出口加工区内生产企业从区外购进的水 电 气准予退还所 含的增值税 6 对一般物资援助项目出口货物 仍实行出口不退税政策 7 出口商未按规定办理出口货物退免税认定 变更或注销认定 文档鉴赏 手续的 税务机关应按照 中华人民共和国税收征收管理法 第六十条规定予以处罚 8 生产企业出口自产的属于应征消费税的产品 实行免征消费 税办法 9 出口货物的退免税范围 退税率 退免税方法 按国家有关 规定执行 10 小规模纳税人自营和委托出口的货物 一律免征增值税 消费税 其进项税额不予抵扣或退税 四 简答题 1 出口退 免 税企业分类管理办法 中规定 符合哪些条件 之一的出口企业 管理类别应评定为三类 2 全区国税机关出口退 免 税管理工作规范 试行 第十 一条规定 管理出口退 免 税的国税机关应设置多少个岗位 分别写出这些岗位的名称 文档鉴赏 3 出口退 免 税评估工作包括哪些内容 4 出口税收档案分为几类 分别包括哪些内容 5 简述国务院完善出口退税中央和地方负担机制 出口退税参考答案 单选题 共 20 题 1 参考答案 D 答案解析 根据 国家税务总局关于发布 出口货物劳务增 值税和消费税管理办法 的公告 2012 年第 24 号公告第四条 第 一 款的规定 2 参考答案 C 答案解析 根据 国家税务总局关于发布 出口货物劳务增 值税和消费税管理办法 的公告 2012 年第 24 号公告第八条 文档鉴赏 第 四 款的规定 3 参考答案 A 答案解析 根据 关于出口货物劳务增值税和消费税政策的 通知 财税 2012 39 号文件第三条第 一 款的规定 4 参考答案 A 答案解析 根据 关于出口货物劳务增值税和消费税政策的 通知 财税 2012 39 号文件第四条第 一 款的规定 5 参考答案 D 答案解析 6 参考答案 C 答案解析 7 参考答案 A 答案解析 8 参考答案 A 答案解析 9 参考答案 B 答案解析 根据 国家税务总局关于外贸综合服务企业出口 货物退 免 税有关问题的公告 国家税务总局公告 2014 年第 13 号第二条的规定 10 参考答案 C 答案解析 根据 国家税务总局关于发布 出口退 免 税 文档鉴赏 企业分类管理办法 的公告 国家税务总局 2015 年 2 号公告第 十三条第一款的规定 11 参考答案 A 答案解析 根据 国家税务总局关于发布 出口退 免 税 企业分类管理办法 的公告 国家税务总局 2015 年 2 号公告第 十三条第三款的规定 12 参考答案 B 答案解析 根据 国家税务总局关于发布 出口退 免 税 企业分类管理办法 的公告 国家税务总局 2015 年 2 号公告第 十四条第六款的规定 13 参考答案 C 答案解析 根据 内蒙古自治区国家税务局关于印发 全区 国税机关出口退 免 税管理工作规范 试行 的通知 内国 税发 2015 43 号第二十二条的规定 14 参考答案 C 答案解析 根据 内蒙古自治区国家税务局关于印发 全区 国税机关出口退 免 税管理工作规范 试行 的通知 内国 税发 2015 43 号第三十条第三款的规定 15 参考答案 B 答案解析 根据 内蒙古自治区国家税务局关于印发 全区 国税机关出口退 免 税管理工作规范 试行 的通知 内国 税发 2015 43 号第六十条第二款的规定 文档鉴赏 16 参考答案 C 答案解析 根据 内蒙古自治区国家税务局关于印发 全区 国税机关出口退 免 税管理工作规范 试行 的通知 内国 税发 2015 43 号第九十条的规定 17 参考答案 C 答案解析 18 参考答案 D 答案解析 由于企业向海关提出修改出口货物报关单申请 在退 免 税期限截止之日之后海关未完成修改 导致不能按 期提供出口货物报关单 无之后两字 19 参考答案 D 答案解析 20 参考答案 D 答案解析 二 多选题 共 15 题 1 参考答案 AB 答案解析 根据 国家税务总局关于发布 出口货物劳务增 值税和消费税管理办法 的公告 2012 年第 24 号公告第二条 的规定 2 参考答案 ABC 答案解析 根据 国家税务总局关于发布 出口货物劳务增 值税和消费税管理办法 的公告 2012 年第 24 号公告第四条 文档鉴赏 第 二 款的规定 3 参考答案 ABC 答案解析 4 参考答案 ABCD 解析 5 参考答案 ACD 答案解析 6 参考答案 ABCD 答案解析 7 参考答案 ABCD 答案解析 8 参考答案 ABC 答案解析 9 参考答案 ABC 解析 中国共产党党内监督条例 试行 第四条 内容同 上 略 10 参考答案 ABCD 答案解析 11 参考答案 ABC 答案解析 12 参考答案 ABCD 答案解析 文档鉴赏 13 参考答案 CD 答案解析 14 参考答案 BC 解析 15 参考答案 ABCD 答案解析 三 判断题 共 10 题 1 参考答案 答案解析 2 参考答案 答案解析 3 参考答案 答案解析 4 参考答案 答案 解析 5 参考答案 答案解析 6 参考答案 答案解析 7 参考答案 答案解析 8 参考答案 文档鉴赏 答案解析 9 参考 答案 答案解析 10 参考答案 答案解析 四 简答题 1 出口退 免 税企业分类管理办法出口退 免 税企业分类管理办法 中规定 符合哪些条件中规定 符合哪些条件 之一的出口企业 管理类别应评定为三类 之一的出口企业 管理类别应评定为三类 答案解析 答 1 自首笔申报出口退 免 税之月起至评 定当日未满 12 个月 或尚未申报过出口退 免 税 2 上一年度内 累计 6 个月以上未申报出口退 免 税 3 上一年度内 纳税信用等级为 C 级 4 上一年度内 发生过违反出口退 免 税有关规定的情形 但尚未达到税务机关或司法机关处理标准的 5 存在省国家税务局规定的其他失信情形 2 全区国税机关出口退 免 税管理工作规范 试行 第十 一条规定 管理出口退 免 税的国税机关