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精品文档 1欢迎下载 一 整车销售 1 预付车款 借 预付账款 贷 银行存款 2 收到采购发票 借 库存商品 应交税费 应交增值税 进项税 贷 预付账款 有些厂家会将折扣 银承贴息等开到发票上 但是有些厂家会单独在厂家设立虚拟账户 所 以还要针对你企业的情况做这块的账务处理 3 销售 1 收到预收款 借 银行存款 贷 预收账款 预收车款 其他应付款 代收款项 代收客户验车费和购置税及保险费 2 开具机动车发票 借 预收账款 预收车款 贷 主营业务收入 汽车销售收入 应交税费 应交增值税 销项税 3 代客户缴纳保险费和购置税 借 其他应付款 代收款项 贷 现金 4 代客户付保险费 一般保险费都是和保险公司联网 如果客户自己有银行卡可以直接刷 卡 如果没有就需要用公司的卡刷 公司可以去开户行办理商务卡 借 其他应付款 代收款项 贷 银行存款 4 结转销售成本 借 主营业务成本 汽车销售成本 贷 库存商品 二 精品销售 1 开具增值税发票 精品文档 2欢迎下载 借 预收账款 预收车款 贷 主营业务收入 精品装饰收入 应交税费 应交增值税 销项税 2 结转装饰成本 借 主营业务成本 精品装饰成本 贷 库存商品 三 配件销售 1 配件购入 借 库存商品 配件 应交税费 应交增值税 进项税 贷 银行存款 2 配件销售 借 应收账款 贷 主营业务收入 配件销售收入 应交税费 应交增值税 销项税 3 结转配件销售成本 借 主营业务成本 贷 库存商品 四 保险理赔 1 一般关于保险公司理赔维修先挂账 借 应收账款 保险公司 贷 主营业务收入 维修收入 应交税费 应交增值税 销项税 2 保险公司回款 保险公司回款其中有部分款是退三者的修理费 借 银行存款 贷 应收账款 保险公司 其他应付款 退三者修理费 3 退三者修理费 借 其他应付款 退三者修理费 贷 库存现金 精品文档 3欢迎下载 4 结转维修成本 借 主营业务成本 维修 贷 库存商品 配件 应付工资 职工薪酬 新准则 下同 五 售后维修 1 收到预收维修款 借 银行存款 贷 预收账款 预收维修款 2 开具维修发票 借 预收账款 预收维修款 贷 主营业务收入 维修收入 应交税费 应交增值税 销项税 3 结转维修成本 借 主营业务成本 维修成本 贷 库存商品 应付工资 六 保修保养费用 1 发生保修保养费用 借 应收账款 厂家 贷 主营业务收入 配件销售收入 工时收入 应交税费 应交增值税 销项税 2 收到厂家确认电传文件 借 预付账款 贷 应收账款 厂家 精品文档 4欢迎下载 欢迎您的下载 欢迎您
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