税收筹划B作业答案.doc

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列税收属于间接税的有（D）A. 个人所得税B. 企业所得税C. 房产税D. 营业税 满分：4 分2. 下列说法正确的是（A）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 满分：4 分3. 下列关于包装物的说法正确的是（A）A. 应税消费品连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价以及在会计上如何核算，均应并入应税消费品的销售额中缴纳消费税。B. 所有酒类产品生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，不论押金是否，均应并入酒类产品销售额中征收消费税C. 对所有收取押金（酒类产品除外）的包装物，只要押金不到期，就不计税D. 包装物押金为不含税收入，可以直接乘以消费税税率计算消费税4. 下列不属于特许权使用费所得的项目是（D）A. 转让技术诀窍B. 转让技术秘密C. 转让专利D. 转让土地使用权 满分：4 分5. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（D）A. 一次性支付劳务报酬20万B. 每月支付劳务报酬10万C. 每半月支付劳务报酬5万D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 满分：4 分6. 我国增值税的征收率是（B）A. 13%B. 3%C. 17%D. 0% 满分：4 分7. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（A）A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。8. 下列业务中，属于增值税征收范围的是（B）A. 技术服务业务B. 设备修理业务C. 设备安装业务D. 设备租赁业务 满分：4 分9. 当国债的票面利率低于市场利率时，通常采用的发行方式是（A）A. 折价发行B. 平价发行C. 溢价发行D. 定价发行 满分：4 分10. 我国企业所得税的计税依据是（C）A. 会计利润B. 总资产C. 应纳税所得额D. 收入总额 满分：4 分 二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）1. 下列经营活动中应征营业税的有（BCD）A. 某木材厂包料为某单位装修展厅B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C. 某工厂自建一幢建筑物销售D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 满分：4 分2. 下列各项中，属于契税征收范围的是（ACD）A. 国有土地使用权出让B. 将自有房屋抵押C. 接受他人赠与的房屋D. 接受他人房屋作价投资入股 满分：4 分3. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（AC）A. 黄酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 烟丝 满分：4 分4. 下列应税消费品，已改在零售环节缴纳消费税的有（CD）A. 化妆品B. 高档手表C. 金银首饰D. 钻石及钻石饰品 满分：4 分5. 根据我国企业所得税暂行条例及其实施细则的规定，纳税人取得的下列收入中，应计入应纳税所得额的有（BCD）A. 国债利息收入B. 金融债券利息收入C. 国家重点建设债券利息收入D. 外单位欠款付给的利息收入 满分：4 分6. 下列各项中，以取得的收人为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（BC）A. 稿酬所得B. 偶然所得C. 股息所得D. 特许权使用费所得 满分：4 分7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（CD）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 满分：4 分8. 生产企业将委托加工收回的货物用于（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 在建工程B. 职工福利设施C. 分配给投资者D. 生产应税产品 满分：4 分9. 下列关于消费税的说法正确的是（AB）A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税 满分：4 分10. 下列关于营业税的说法正确的有（ABC D）A. 纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。B. 纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额不缴纳营业税；未分别核算的，由主管税务机关核定其应税劳务的营业额C. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税；其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。D. 从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性 满分：4 分 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（B）A. 错误B. 正确”满分：4 分2. 纳税人将自产的应税消费品用于其他方面的，不纳消费税税。（A）A. 错误B. 正确 满分：4 分3. 企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（A）A. 错误B. 正确 满分：4 分4. 税收管辖权是指主权国家根据其法律所拥有和行使的征税权力。（B）A. 错误B. 正确 5. 营业税的计税依据是营业额。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 消费者不购买补贴品仍然可以享受到的财政补贴是（C）A. 企业亏损补贴B. 财政贴息C. 明补D. 暗补 满分：4 分2. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（D）A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织 满分：4 分3. 下列企业的营业税纳税期限为1个月的是（C）A. 信用社B. 信托投资公司C. 保险公司D. 外国企业常驻代表机构 满分：4 分4. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的（A）作为计税依据计算消费税。A. 最高销售价格B. 组成计税价格C. 平均销售价格D. 税务机关的核定价格 满分：4 分5. 某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是（D）A. 不缴纳营业税B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税 满分：4 分6. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（B）A. 小型微利企业B. 国家需要重点扶持的高新技术企业C. 在中国境内设立场所的非居民企业D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 满分：4 分7. 税法构成要素中最基本要素是（A）A. 纳税人B. 课税对象C. 税率D. 违章处理 满分：4 分8. 某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在20112016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（C）万元。A. 0B. 37.5C. 6.25D. 31.25 满分：4 分9. 某商业企业进行增值税纳税筹划，若选择增值税一般纳税人身份则适用17%的增值税税率，若选择增值税小规模纳税人身份适用3%的征收率。则按增值率判定法判定该商业企业无差别平衡点增值率为（A）A. 17.65%B. 21.75%C. 23.08%D. 15.65% 满分：4 分10. 下列关于金融保险业营业税征税范围的说法中，不正确的是（A）A. 非金融机构贷款业务不征营业税B. 银行销售金银，不征收营业税C. 人民银行对企业贷款，征收营业税D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税 满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）2. 根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（CD）A. 个人转让著作权取得的收入B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费 满分：4 分3. 下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（CD）A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴D. 雇员取得的加班工资和年终加薪 满分：4 分4. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（AC）A. 商店销售给消费者的貂皮大衣B. 商店销售给企业的工作服C. 企业转让无形资产D. 销售给企业使用者的生产工具 满分：4 分5. 混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（AC）A. 销售货物B. 进口货物C. 非增值税应税劳务D. 不动产和无形资产的转让 满分：4 分6. 下列项目中免征营业税的有（BC）A. 残联举办的餐饮店B. 残疾人本人提供的应税劳动C. 养老院收取的老人入院费D. 养老院举办的对外餐饮店 满分：4 分7. 根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（CD）A. 支付的社会统筹保险费B. 固定资产净损失C. 购建固定资产的费用D. 融资租赁固定资产支付的租金 满分：4 分8. 根据我国企业所得税税前扣除办法的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（ABC）A. 基本养老保险费B. 基本失业保险费C. 基本医疗保险费D. 商业保险保险费 满分：4 分9. 某生产企业将购进的货物用于下列（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 对外投资B. 分配给投资者C. 无偿赠送给他人D. 集体福利设施 满分：4 分10. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（AD）A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间 满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税时，投资者及其家庭发生的生活费用允许在税前扣除。（A）A. 错误B. 正确 满分：4 分2. 纳税人为销售货物（酒类产品除外）而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分3. 外购运输公司运输费用，依据税法规定只能按运输发票票额中的运费和建设基金的7计算抵扣增值税。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分4. 劳务报酬所得，是指个人独立从事各种非雇佣的各种劳务所取得的所得。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分5. 企业所得税的非居民企业就其来源于我国境内的所得缴纳所得税。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 社会保障支出属于财政支出中的（B）A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出 满分：4 分2. 下列产品中属于纯公共产品的是（A）A. 国防B. 森林C. 收费的博物馆D. 收费的高速公路E. 草原 满分：4 分3. 我国增值税的基本税率是（C）A. 13%B. 3%C. 17%D. 0% 满分：4 分4. 在财政支出增长方面，经济学家皮考克和威斯曼提出的理论是（A）A. 梯度渐进增长理论B. 财政支出不断增长法则C. 财政支出增长发展模型D. 经济发展阶段理论 满分：4 分5. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（C）加计扣除。A. 10%B. 20%C. 50%D. 100% 满分：4 分6. 按照现行税法规定，融资租赁业务应按（C）税目计算缴纳营业税。A. 服务业B. 租赁业C. 金融保险业D. 邮电通信业 满分：4 分7. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（A）A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地 满分：4 分8. 下列税种属于价外税的是（C）A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 个人所得税 满分：4 分9. 下列说法正确的是（A）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题 满分：4 分10. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（B）A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B. 某厂家委托商店代销家具C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利D. 某歌厅购买一批饮料用于销售 满分：4 分二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 根据税法规定，一般纳税人不得开具增值税专用发票的情况有（AC）A. 商店销售给消费者的貂皮大衣B. 商店销售给企业的工作服C. 企业转让无形资产D. 销售给企业使用者的生产工具 满分：4 分2. 将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准是（AD）A. 境内有无住所B. 境内工作时间C. 取得收人的工作地D. 境内居住时间 满分：4 分3. 下列属于营业税混合销售行为的有（CD）A. 工厂销售货物的同时负责送货上门B. 商场卖货并负责调试C. 培训公司负责培训劳务的同时销售书本D. 卡拉OK歌厅供应小点心 满分：4 分4. 下列表述，符合增值税法规规定的有（ACD）A. 采取还本方式销售货物的，不得从销售额中减去还本支出B. 销售货物而给予购买方的价格折扣，不得从销售额中减除C. 销售货物而给予购买方的现金折扣，不得从销售额中减除D. 采取以物易物方式销售货物的，易货双方均应作购销货处理 满分：4 分5. 下列经营活动中应征营业税的有（BCD）A. 某木材厂包料为某单位装修展厅B. 某装修公司包工包料为某单位装修展厅C. 某工厂自建一幢建筑物销售D. 某房地产开发企业自建一幢建筑物销售 满分：4 分6. 下列说法正确的是（ABCD）A. 折扣销售销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额计算销项税额B. 采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。C. 现金折扣的折扣额不得从销售额中减除D. 采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得减去旧货物的收购价格 满分：4 分7. 税法规定的增值税纳税义务发生时间说法正确的有（CD）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款的当天B. 委托他人代销的，为货物发出的当天C. 采用赊销方式销售货物的。为合同约定的收款日期当天D. 销售应税劳务，为提供应税劳务同时收到销售额或取得索款凭证的当天 满分：4 分8. 在计算企业所得税应纳税所得额时，企业缴纳的下列各项税金，可以直接扣除的有（BCD）A. 增值税B. 消费税C. 营业税D. 房产税 满分：4 分9. 下列应税消费品中，采用定额税率从量征收消费税的项目有（AC）A. 黄酒B. 葡萄酒C. 柴油D. 烟丝 满分：4 分10. 某生产企业将购进的货物用于下列（ABC）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。A. 对外投资B. 分配给投资者C. 无偿赠送给他人D. 集体福利设施 满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，按不同税率分别征税。未分别核算销售额、销售数量的，从高适用税率。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分2. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分3. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分4. 企业所得税的计税依据为企业全部收入。（A）A. 错误B. 正确 满分：4 分5. 从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在80万元以下（含本数）的；为小规模纳税人。（A）A. 错误一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列项目中不是营业税征税范围的是（A）A. 销售货物B. 转让无形资产C. 提供运输劳务D. 销售不动产 满分：4 分2. 下列说法正确的是（B）A. 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证， 满分：4 分3. 当国债的票面利率高于市场利率时，通常采用的发行方式是（C）A. 折价发行B. 平价发行C. 溢价发行D. 定价发行 满分：4 分4. 王某的一篇论文被编入某论文集出版，取得稿酬5000元，当年因添加印数又取得追加稿酬2000元。上述王某所获稿酬应缴纳的个人所得税为（B）元。A. 728B. 784C. 812D. 868 满分：4 分5. 同时具有非排他性和非竞争性的是（B）A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品 满分：4 分6. 根据营业税暂行条例规定，邮政储蓄业务属于（A）的征税范围。A. 邮电通信业税目中的邮政业B. 金融保险业税目中的金融业C. 服务业税目中的代理业D. 服务业税目中的其他服务业 满分：4 分7. 下列企业适用15%企业所得税税率的是（B）A. 小型微利企业B. 国家需要重点扶持的高新技术企业C. 在中国境内设立场所的非居民企业D. 在中国境内未设立场所的非居民企业 满分：4 分8. 某生产企业签订一销售合同，销售一批增值税应税货物，合同规定货款分三次分期支付。则该项销售行为的纳税义务发生时间为（B）A. 签订合同之时B. 合同约定的收款之日C. 最后一次收取货款时D. 生产企业自行决定 满分：4 分9. 下列关于财产租赁所得的征税的说法不正确的是（B）A. 财产租赁收入扣除费用包括税费、修缮费、法定扣除标准B. 财产租赁收入不得扣除任何费用C. 财产租赁所得将一个月内取得的收入为一次D. 法定扣除标准为800元或20% 满分：4 分10. 财政分配的目的是为了满足（C）A. 企业需要B. 市场需要C. 社会公共需要D. 私人需要 满分：4 分二：多选题：3. 下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（CD）A. 国债利息B. 国家发行的金融债券利息C. 参加企业集资取得的利息D. 银行结算账户利息 满分：4 分4. 根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目有（AD）A. 缴纳的消费税B. 缴纳的税收滞纳金C. 非广告性赞助支出D. 缴纳的财产保险费 满分：4 分7. 根据城市维护建设税暂行条例的规定，下列各项中，构成城市维护建设税计税依据的有（ABC）A. 实际缴纳的增值税税额B. 实际缴纳的消费税税额C. 实际缴纳的营业税税额D. 实际缴纳的所得税税额 满分：4 分9. 以下符合消费税纳税义务发生时间的有（BD）A. 采取赊销和分期收款结算方式的，纳税义务发生时间为实际收款的当天B. 纳税人自产自用应税消费品的，纳税义务发生时间为移送使用的当天C. 纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为委托方支付加工费的当天D. 纳税人采取其他结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天 满分：4 分10. 个人所得税的纳税义务人包括（ABCD）A. 个体工商户B. 个人独资企业投资者C. 合伙企业合伙人D. 在中国境内有所得的外籍个人 满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用消费税税率。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分2. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15的税率征收企业所得税。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分3. 纳税人出租财产取得的租赁收入，计算征税时，除可以依法减去规定费用和有关税费外，还准予限额扣除实际开支的修缮费用。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分4. 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分5. 个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额，没有任何扣除项目，作为投资者个人的生产经营所得缴纳个人所得税。（A）A. 错误B. 正确 满分：4 分一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（C）A. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税C. 受托方代收代缴委托方的消费税D. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 满分：4 分2. 值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（C）A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。D. 纳税人按照税负轻重自己决定 满分：4 分3. 同源课税、分率计征的分税方式是（C）A. 划分税额B. 划分税种C. 划分税率D. 划分税制 满分：4 分4. 一国政府取得国债收入的凭据是（C）A. 所有权B. 使用权C. 国家信用D. 政治权利 满分：4 分5. 下列符合税负规定的增值税纳税义务发生时间有（D）A. 以预收款方式销售货物的，为收到货款当天B. 委托他人代销货物的，为合同约定的收款日期的当天C. 采用赊销方式销售货物的，为发出货物当天D. 纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天 满分：4 分6. 下列不属于企业所得税免税收入的是（C）A. 国债利息B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利C. 在中国境内没有设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的股息、红利收入D. 符合条件的非营利组织的收入 满分：4 分7. 我国个人所得税税制设计中没有以下（C）的税率形式。A. 比例税率B. 5级超额累进税率C. 定额税率D. 7级超额累进税率 满分：4 分8. 下列说法正确的是（B）A. 根据实施条例第三十八条规定，非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。B. 业根据其工作性质和特点，由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，根据实施条例第二十七条的规定，可以作为企业合理的支出给予税前扣除。C. 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业也可相应调整减低其投资成本，将其确认为投资损失。D. 企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证， 满分：4 分9. 下列关于全年一次性奖金说法正确的是（A）A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。 满分：4 分10. 已经用债务收入弥补以后仍然存在的赤字被称为（B）A. 软赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 结构性赤字 满分：4 分二：多选题3. 下列关于消费税的说法正确的是（ABD）A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。 满分：4 分5. 下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（ABD）A. 向金融机构的借款利息支出B. 企业财产保险费C. 企业的业务宣传费D. 固定资产转让费9. 下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（ABD）A. 股息、红利所得B. 稿酬所得C. 工资、薪金所得D. 特许权使用费所得 满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人采取折扣方式销售货物，均不得从销售额中减除折扣额。（A）A. 错误B. 正确 满分：4 分5. 对于烟草企业的烟草广告费、业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 值税的有关规定，可以按销售差额作为销售额计算增值税的是（B）A. 以旧换新销售方式销售电冰箱扣除旧货值的销售净额B. 在同一张发票上的金额栏分别注明折扣额和销售额的折扣销售C. 以物易物销售方式的销售净额D. 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 满分：4 分2. 下列不属于特许权使用费所得的项目是（D）A. 转让技术诀窍B. 转让技术秘密C. 转让专利D. 转让土地使用权 满分：4 分3. 下列项目属于准公共产品的是（C）A. 公共卫生B. 国防C. 教育D. 食品 满分：4 分4. 国家凭借所有权取得的财政收入是（C）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入 满分：4 分5. 下列税收属于从量税的有（D）A. 增值税B. 企业所得税C. 营业税D. 成品油的消费税 满分：4 分6. 单位自己新建建筑物后用于对外出租，适用的营业税税收政策是（C）A. 暂免征营业税B. 按建筑业征收营业税C. 按租金收入征收营业税D. 自建行为按建筑业征收营业税，租赁行为按服务业征收营业税 满分：4 分7. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（C）A. 生产环节B. 委托加工环节C. 零售环节D. 进口环节 满分：4 分8. 只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（A）A. 准公共产品B. 纯公共产品C. 纯私人产品D. 准公共产品 满分：4 分9. 凭借国家信用取得的财政收入是（B）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入 满分：4 分10. 企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（C）加计扣除。A. 10%B. 20%C. 50%D. 100% 满分：4 分 二：多选题2. 房产税的计税依据可以是（BC）A. 融资租赁房屋的，以房产原值计税B. 联营投资房产，共担投资风险的，以房产余值计税C. 出租房产的，以租金计税D. 租入房产的，以租金计税 4. 下列关于包装物押金的说法正确的是（ABD）A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期 满分：4 分5. 购买的货物用于（BD）时，其进项税额不得抵扣。A. 劳动保护B. 免税项目C. 无偿赠送D. 个人消费 满分：4 分7. 下列营业额中，属于营业税计税依据的有（AD）A. 银行一般贷款业务的利息收入B. 金融商品转让收入C. 银行一般贷款业务的利息收入减去存款利息支出的差额D. 金融产品买卖的差价收入 满分：4 分三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算营业额的，不得免税、减税。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分2. 子公司是独立的法人，应作为独立的居民企业单独缴纳企业所得说。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分3. 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（A）A. 错误B. 正确 满分：4 分4. 按照企业所得税规定，以分期收款方式销售货物的，所得税按照合同约定的收款日期和收款金额确认收入的实现。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分5. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。 (B ) A. 错误B. 正确 一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 某商场（一般纳税人）采取“以旧换新”方式销售电冰箱。5月30日向顾客销售1台电冰箱，零售价4 680元；顾客旧冰箱作价120元，商场收取现金4560元。则该项交易的销项税额为（A）元。A. 680B. 662.56C. 795.6D. 775.2 满分：4 分2. 值税暂行条例实施细则规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（C）A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。D. 纳税人按照税负轻重自己决定 满分：4 分3. 某国有企业2011年度销售收入1000万元，当年的业务招待费40万元，则该企业当年可以扣除的业务招待费是（B）万元。A. 40B. 5C. 24D. 30 满分：4 分4. 个人参加展会，现场作画所得属于（C）A. 工资薪金所得B. 稿酬所得C. 劳务报酬所得D. 个体户经营所得 满分：4 分5. 一个国家的财政收入最重要的收入形式是（A）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入 满分：4 分6. 下列关于委托加工应税消费品（受托方除个人外）说法正确的是（C）A. 委托方缴纳消费税，受托方缴纳营业税B. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税C. 受托方代收代缴委托方的消费税D. 委托方不纳税，受托方缴纳消费税和增值税 满分：4 分7. 以下不属于征收消费税的项目的是（D）A. 高尔夫球B. 高尔夫球袋C. 高尔夫球杆握把D. 高尔夫车 满分：4 分8. 下列说法符合消费税规定的是（D）A. 在计算消费税时所依据的销售额，包括向购货方收取的增值税税款。B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照销售给门市部的销售额或者销售数量计算消费税。C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。D. 税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。 满分：4 分9. 下列税种属于财产税的有（C）A. 企业所得税B. 增值税C. 房产税D. 印花税 满分：4 分10. 疾病预防与控制属于下列产品中的（A）A. 纯公共产品B. 准公共产品C. 私人产品D. 准私人产品 满分：4 分 三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1. 企业所得税的计税依据为应纳税所得额。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分2. 税务筹划的最高目标是纳税成本最低化，而非税收负担最低化。（A）A. 错误B. 正确 满分：4 分3. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分4. 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分5. 增值率判定法是用来判断一般纳税人与小规模纳税人税负高低的一种方法。（B）A. 错误B. 正确 满分：4 分一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1. 根据现行营业税政策，不应计入建筑业计税营业额的是（A）A. 建设单位提供的设备款B. 向建设单位收取的材料差价款C. 从建设单位取得的提前竣工款D. 安装工程所耗用的由建设单位提供的原材料及其他物资价款 满分：4 分2. 社会保障支出属于财政支出中的（B）A. 购买性支出B. 转移性支出C. 市场性支出D. 等价性支出 满分：4 分3. 下列说法正确的是（D）A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业 满分：4 分4. 某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（D）A. 一次性支付劳务报酬20万B. 每月支付劳务报酬10万C. 每半月支付劳务报酬5万D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。 满分：4 分5. 公民杨某2012年1月份工资取得2500元，则个人所得税应纳税额为（C）元。A. 395B. 420C. 0D. 186 满分：4 分6. 对西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业，可以给与的税收优惠是（A）A. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。B. 第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。C. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照15%的税率计算出来的应纳税额。D. 第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税，减半征收是按照25%的税率计算出来的应纳税额。 满分：4 分7. 主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，符合规定的处理方式是（B）A. 对购货方不以偷税罪论处，并依法准予抵扣进项税额B. 对购货方不以偷税罪论处，但应按有关规定不予抵扣进项税额C. 购货方不能重新从销售方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处D. 供货方能够重新从购货方取得合法、有效专用发票的，以偷税罪论处 满分：4 分8. 国债的自愿性特征是指（B）A. 自愿发行B. 自愿购买C. 自愿偿还D. 自愿期限 满分：4 分9. 下列属于视同销售货物，应计算增增值税销项税额的是（B）A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B. 某厂家委托商店代销家具C. 某运输企业购买棉大衣用于集体福利D. 某歌厅购买一批饮料用于销售 满