资金支出审批程序.docx

资金支出审批程序公司的日常生产经营性支出由各部门及单位每月编制资金支出预算，预算由上报支出计划部门负责人、主管副总经理、财务部门、财务总监、总经理审核，经董事长或董事长授权人员审批后，总经理按已审批的支出预算批准支出款项；对于未经审批的预算外事项均由总经理审核董事长或董事长授权人员审批后财务方可安排付款，同时补办预算外资金申请单上报集团公司审批；对于所有股权投资及建设性投资支出、固定资产购置支出、融资事项、向本公司以外单位或个人提供借款事项、董事长或董事会母公司要求的其他事项均需由董事长或董事长授权人员进行审批，授权要以董事长签发的书面授权书为准。第一节 财务资金支付审批流程一、 财务开支审批流程1、审批流程：经办人填单部门负责人审核主管副总经理审核财务部门经理审核财务总监审核总经理审批董事长、董事长授权人员审批出纳付款2、财务开支流程控制要点：（1）各项财务开支严格执行财务总监与总经理“双签制”，并实行预算管理；（2）审批人必须获得授权并承担连带责任；（3）各部门根据工作的需要，每月24日前报送下月资金支出预算，预算内容要详实具体，经部门负责人、主管副总经理签字后报财务部审核汇总财务总监审核总经理审核董事长或董事长授权人员审批；财务部负责在月结帐后3日内编制完成月预算执行情况分析报告，经财务总监及总经理审批后报送董事长审阅。（4） 各项资金支出必须有合同、审批件、发票或合法收据，在预算内支出，否则财务部有权拒绝支出；超预算或无预算需重新补报预算后履行支出手续;（5）经办人在报销凭证上签章，部门负责人审核凭证并签字；（6） 财务初审人员首先核对报销项目对应的当期预算情况，其次对原始凭证的真实性、合法性、合理性进行审核并签章；（7） 所有对外签定经济合同和每月资金预算必须由总经理审核董事长或董事长授权人员审批；（8） 出纳复核报销凭证，依据个人借款情况收付现金加盖“收讫”或“付讫”戳记，并签章；（9） 出纳应严格按现金开支范围支付现金，超过结算起点2000元的付款采取银行转账方式支付；（10） 出纳不得对外开具“空头支票”、不得对外“出租、出借银行账户”。第二节 财产购置流程1、 购置流程：需要部门提出购置申请部门负责人审核主管副总经理审核采购部门询价、比价财务部门审核财务部经理审核财务总监审批总经理审批董事长或董事长授权人员审批出纳付款采购验收/登记资产卡片/台账 2、 购置流程控制要点：（1）财产购置经过授权，按程序报批；（2）财产购置要有预算；（3）财产购置要做到适用、经济、合理；（4）财产购置要货比三家；（5）对于所有电脑、汽车、照像机、摄像机和单价5000元以上的办公设备必须报总经理审核董事长或董事长授权人员审批。（6） 购置财产应按批示的总金额购买，不得突破；（7） 财产购置要验收，指定财产使用责任人；（8）财产购置要登记造册，做好会计记录；（9）财产要定期盘点；（10）财产调拨、变卖、报废、出租、出借要按规定程序报批；（11）年度内发生清查财产的净损失在5万元以上或涉及到调整以前年度损益的，应报集团财务部门审查、监事会主席审批。第三节 招待费审批流程1、 招待费流程：经办人填单部门经理审核综合部审核分管副总总经理审批董事长审批办理报销手续2、 招待费审批流程控制要点：（1）业务招待费的开支严格预算管理；（2）加强对礼品的采购、出库管理；（3） 招待费必须事前填制“招待费审批单”,并逐级审批。（4） 报销时必须附招待费审批单;（5） 经办人在报销凭证上签章，部门负责人或主管副总审核凭证并签字；（6） 业务招待费开支总额应控制在预算限额内。 第四节、车辆保养与维修流程1、流程：司机申请部门经理审核总经理按月度预算内容审批出纳付款2、车辆保养、维修流程控制要点：（1）车辆保养、维修费用应符合必需、合理、节约的原则；（2）车辆必须明确使用责任人；（3）车辆使用责任人提出保养、维修申请；（4）车辆主管部门经理复核发生保养、维修费用的原因、金