模块7_汇票贴现、转贴现与再贴现的操作

模块七 汇票贴现、转贴现与再贴现的操作 项目一 汇票贴现的操作 项目二 汇票转贴现的操作 项目三 汇票再贴现的操作 票据规则与操作技术 模块七 项目一 汇票贴现的操作 票据规则与操作技术 模块七 项目一 贴现概述 申请贴现的条件 贴现业务流程 一、贴现概述 1.贴现的概念 贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人在汇票到期日前为了取得资金，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是银行向持票人融通资金的一种方式。 票据规则与操作技术 模块七 2.贴现的性质 贴现是银行的一项资产业务，汇票的支付人对银行负债，银行实际上是与付款人之间有一种间接贷款关系。 票据规则与操作技术 模块七 3.贴现的期限 贴现的期限从其贴现之日起至汇票到期日止（异地的另加 3天），期限最长不超过 6个月。实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前一日的利息计算。 票据规则与操作技术 模块七 4.贴现的利率 贴现的利率在人民银行现行的再贴现利率基础上进行上浮。贴现的利率是市场价格，由双方协商确定，但最高不能超过现行的贷款利率。 票据规则与操作技术 模块七 5.贴现利息的计算 贴现利息是汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息，计算公式如下： 贴现利息 =贴现金额 贴现率 贴现期限 票据规则与操作技术 模块七 二、贴现申请人必须具备的条件 1）在贴现行开立存款账户的经工商管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人或其他经济组织。 2）与出票人或直接前手之间有真实、合法的商品交易关系。 3）能够提供与其直接前手之间的增值税发票 (按规定不能出具增值税发票的除外 )和商品发运单据复印件。 4）应持有人民银行颁发的贷款卡。 5）申请贴现的汇票合法有效，未注明“不得转让”字样。 6）企业经营、财务状况正常，无不良贷款和欠息。 票据规则与操作技术 模块七 案例 江兴公司收到天津运奇公司于 2007年 3月10日开出并由中国银行河西分行承兑的银行承兑汇票一张，票面金额为 100,000元，期限为 6个月。现江兴公司公司因资金需要，于该年 6月10日到其开户行工行亚运村支行申请贴现，月贴现率为 6 。 7月 15日，工行亚运村支行因流动性不足需资金融通，可选择到其他商业银行进行票据转贴现或者到中国人民银行进行票据再贴现。 三、贴现业务操作流程 1.贴现申请人提出申请并提供相关资料 持票人申请办理汇票贴现业务时，需填写贴现申请书，申请书的内容应填写完整，加盖申请企业公章、法定代表人名章（有的银行以贴现凭证第一联代替申请书）。 票据规则与操作技术 模块七 票据规则与操作技术 模块六 2.银行进行票据审验，办理查询查复手续 票据规则与操作技术 模块七 银行承兑汇票查询书 票据规则与操作技术 模块七 3.银行对客户提交的资料进行审查 1）审查申请人营业执照，判断其是否具有真实法人 或法人授权经营的资格。 2）对交易合同复印件的审查 3）对增值税发票的审查 票据规则与操作技术 模块七 4.银行进行贴现审批 1）审批表流程：填制审批表 调查人签字（客户经理） 调查负责人复审（公司业务部领导） 结算部门进行票面初审、复审及买入复核（营业部相关人员） 信贷管理审查人、审查负责人进行跟单文件审查 主管副行长签署意见 行长。 2）票据系统流程：新建买入审批表、票据录入（客户经理） 市场营销复审（公司业务部领导） 票面初审、票面复审、票据买入复核（营业部相关人员） 跟单文件初审、复审 最高签批人签批（主管副行长、行长依次进行）。 银行信贷部门按照信贷办法和支付结算办法的有关规定进行审查，符合条件的，在贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，并由有关人员签章后送交会计部门。 票据规则与操作技术 模块七 票据规则与操作技术 模块七 5.银行与申请人签订协议 银行审批后，与申请人签订贴现协议。 6.放款 在贴现放款前，通过公司业务部指定人员向分行申请贴现贷款指标，在接到批复后，由营业部将贴现资金划入贴现申请人指定账户。 票据规则与操作技术 模块七 7.账务处理 会计部门接到转让背书的汇票和贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定进行审查无误，确认贴现凭证的填写与汇票核对相符后，按照支付结算办法有关贴现期限以及贴现利息计算规定和规定的贴现率，计算出贴现利息和实付贴现金额。 票据规则与操作技术 模块七 票据规则与操作技术 模块七 票据规则与操作技术 模块七 计算公式是： 贴现利息汇票金额 贴现天数 (月贴现率 30) 实付贴现金额汇票金额 -贴现利息 根据本模块案例资料，该张汇票的贴现利息为1,800元，实付贴现金额为 98,200元。工行亚运村支行编制会计分录如下： 借：贴现 100,000 贷：活期存款 江兴公司 98,20 利息收入 1,800 票据规则与操作技术 模块七 8.档案资料入库保管 1）管理类与要件类资料分别归档。 2）自行制作档案封面及目录。 3）封面及目录上客户经理签字。 4）业务办理完毕后三个工作日内交公司业务部检查归档。 票据规则与操作技术 模块七 四、票据贴现后的管理 票据到期后，客户经理及时通过会计结算部门了解票据款项的收回情况，将收回凭证入档案库保管。如果出现逾期，则按文件规定的催收程序进行催收。每季度末填写票据资产五级分类审批表，经相关人员签署意见后入档案库保管。 票据规则与操作技术 模块七 项目二 汇票转贴现的操作 票据规则与操作技术 模块七 项目二 转贴现 的概念 转贴现 的分类 转贴现的 适用范围 转贴现的 业务流程 转贴现的 账务处理 一、转贴现的概念 转贴现是指商业银行将贴现收进的未到期票据向其他商业银行或贴现机构进行贴现的融资行为。转出行将汇票转让给转入行，转入行从汇票金额中扣除贴现利息后，将汇票金额的其余金额支付给汇票转出行。票据可以被多次转贴现，价格按中国人民银行相关利率政策执行。其特点和优势在于：灵活调节资产规模；提高资产使用效益；降低筹资成本和资产风险。 票据规则与操作技术 模块七 二、转贴现的分类 1.按交易方向不同分为转入贴现和转出贴现两种 转入贴现是指其他银行持其已贴现的未到期银行承兑汇票向本行贴现 , 转出贴现是指本行持已贴现的未到期银行承兑汇票向他行贴现。 2.按交易方式不同分为买断式和回购式转贴现两种 买断式银行承兑汇票转贴现是指转出行将其持有的已贴现但尚未到期的银行承兑汇票转出后，票据权利人即改变为票据转入银行。回购式银行承兑汇票转贴现是指转出行将其持有的已贴现的但尚未到期的银行承兑汇票以不改变票据权利人的方式暂时转出，由转出行在双方约定的票据回购日购回汇票。 票据规则与操作技术 模块七 三、转贴现的适用范围 经中国人民银行批准有权经营票据贴现业务的金融机构能够办理转贴现业务。 票据规则与操作技术 模块七 四、转贴现的业务流程 （一）转入贴现 1.提供相关资料 1）加盖公章和法人代表章的营业执照、组织机构代码证和金融许可证复印件（仅限于初次办理转贴现业务的申请行，年检通过后，应每年提供一次）。 2）法定代表人身份证复印件、经办人身份证复印件和单位介绍信。 3）经办人授权申办委托书。 4）商业汇票转贴现合同 (加盖公章及法定代表人章 )。 5）上级机构出具的有效授权文件（或授权证实书）。 6）用于转贴现的商业汇票清单 (加盖公章 )。 7）加盖公章或财务章的转贴现凭证（一张商业汇票对应一张转贴现凭证，以贴现凭证代（连号的可一张）。 8）办理贴现业务时的相关资料（详见项目一） 9）票据营业部要求的其他材料。 票据规则与操作技术 模块七 2.审查与审批 对持票人未承诺回购的，按贴现程序重新查询票据的真实性。材料审核无误后，报有权机构审查审批。经审批同意的，会计部门办理资金划付手续。 3.加强贴现票据的管理，及时收回贴现票据项下的款项 票据规则与操作技术 模块七 （二）转出贴现 1）按照受理银行的要求，办理有关手续。 2）将业务资料报有权审批人审批。 3）经批准后，会计部门将拟转出贴现的银行承兑汇票按要求背书完毕，与计财部门办理交接手续。 4）计财部门持银行承兑汇票和有关材料，到受理银行办理转贴现。 票据规则与操作技术 模块七 五、商业汇票转贴现的处理手续 1.商业银行受理转贴现的处理手续 商业银行持贴现汇票向其他商业银行转贴现时，应根据汇票填制一式五联的转贴现凭证 (用贴现凭证代 )，在第一联上按照规定签章后，连同汇票一并交给转贴现银行。 票据规则与操作技术 模块七 2.申请转贴现的商业银行的处理手续 申请转贴现的商业银行收到转贴现银行交给的转贴现收账通知后，填制两联特种转账借方凭证和一联特种借方凭证，收账通知作为存放中央银行款项的附件。 票据规则与操作技术 模块七 3.转贴现到期收回的处理手续 转贴现银行作为持票人向付款人收取票款，按照贴现到期收回的手续处理。对未收回的，按照 票据法 的规定进行追索。 票据规则与操作技术 模块七 项目三 汇票再贴现的操作 票据规则与操作技术 模块七 项目三 基础知识 业务流程 特殊规定 账务处理 一、再贴现概述 1.再贴现的概念 再贴现又称“重贴现”，指商业银行持未到期的已贴现汇票向中央银行申请贴现的票据转让行为。再贴现的对象是在中国人民银行及其分支机构开立存款账户的商业银行、政策性银行及其分支机构。票据再贴现也可分为卖断和回购两种方式。对中央银行而言，再贴现是买进票据，让渡资金；对商业银行而言，再贴现是卖出票据，获得资金。 票据规则与操作技术 模块七 2.再贴现率 中央银行向商业银行收取的利率称为再贴现率，再贴现率由中央银行公布。 票据规则与操作技术 模块七 二、再贴现的业务流程 1.再贴现账户的开立 商业银行及其分支机构初次办理再贴现业务时，必须首先到当地中国人民银行办理再贴现开户手续。 票据规则与操作技术 模块七 2.再贴现限额的申请 由于中国人民银行对再贴现采用限额管理办法，因此商业银行在办理再贴现业务前，首先需要向当地中国人民银行申请再贴现额度，并在中国人民银行核定的额度内选择符合中国人民银行要求的票据，报送再贴现资料。 票据规则与操作技术 模块七 3.再贴现资料的准备 1）再贴现申请一览表和大额再贴现申请书 (单张汇票金额 500万元以上需填写 )。 2）再贴现凭证 (一式五联，需加盖再贴现申请银行的财务专用章和法人或其授权人名章，与预留印鉴一致 )。 3）申请再贴现银行已贴现、背书的商业汇票。 4）商业汇票查询查复书 (需加盖业务公章 )。 5）中国人民银行要求提供的其他资料。 票据规则与操作技术 模块七 三、中国人民银行对再贴现业务的特殊规定 1.再贴现票据的金额 规定单笔再贴现票据的票面金额不得超过 1000万元。 2.再贴现票据的投向 根据中国人民银行实现货币政策目标、调整信贷结构、引导资金流向的要求，确定不同时期再贴现的重点投向。 3.再贴现期限 从再贴现之日起到汇票到期日止，最长不超过 6个月。 4.再贴现管理系统 据中国人民银行要求在再贴现电脑系统中录入再贴现票据数据信息。 票据规则与操作技术 模块七 四、再贴现的处理手续 1.中国人民银行受理汇票再贴现的处理手续 商业银行持已贴现未到期的汇票向中国人民银行申请再贴现时，应根据汇票填制一式五联再贴现凭证（格式由人民银行省级分行比照贴现凭证确定），在第一联上加盖预留人民银行印鉴，连同汇票一并交人民银行。 人民银行计划资金部门接到汇票和再贴现凭证后，按照有关规定和支付结算办法的规定审查。符合条件的，在再贴现凭证“银行审批”栏签注“同意”字样，在有关栏填明再贴现率，并由有关人员签章后送交会计部门。 会计部门接到作成转让背书的汇票和再贴现凭证后，按照支付结算办法的有关规定审查无误，再贴现凭证的填写与汇票核对相符。会计部门对汇票和再贴现凭证进行审查无误后，在汇票背面加盖已办再贴现字样戳记，退还商业银行，同时按照规定的再贴现率计算出再贴现利息和实付再贴现金额。 票据规则与操作技术 模块七 计算方法为： 再贴现利息再贴现金额 再贴现天数 再贴现率 实付再贴现金额再贴现金额再贴现利息 票据规则与操作技术 模块七 2.商业银行的处理手续 商业银行收到人民银行交给的再贴现收账通知后，应填制二联特种转账借方凭证，一联特种转账贷方凭证，收账通知作存放中央银行款项借方凭证的附件。 票据规则与操作技术 模块七 3.再贴现到期收回的处理手续 再贴现到期后，人民银行从申请再贴现