财务监控是掌控小区的核心.doc

财务监控是掌控小区的核心 北京龙德农业有限公司 总经理 戎印生 而随着中国乳业阵痛后的发展，与之相匹配的现代化、规模化、集约化大型奶牛场，不断地出现在中国大地上。这为全面解决中国市场安全、高效、优质的奶源，用现代化的管理手段取代中国落后的、传统的奶牛饲养方式，从根本上改变、提升中国奶牛的品质，创造了不可或缺的必要条件。对北京龙德公司而言是机遇，更是生存的挑战。 一、牧场生产为了获得最大的效益 牧场进行奶牛生产的目的是为了获得最大的经济效益,北京龙德公司所倡导、推行的技术服务体系也是为了帮助小区获得最大的经济效益。奶牛场绝大部分收入来自牛奶销售,正因为如此,人们一味地把产奶量作为最重要甚至是唯一的指标来进行奶牛生产,却很少重视其管理水平，更忽视财务指标对日常奶牛生产的指导，往往事与愿违。目前,奶牛生产管理模式大多较为粗放，小区管理者与生产资料提供商的合作因其观念上的差异，存在许多问题。北京龙德公司也面临在实施技术工作的过程中，阻力重重，困难众多的局面。在这种情况下,我们要更新意识，提升理念，确定一个适合现代畜牧业发展的管理模式，使公司的经营、营销工作摆脱窘境，是非常必要的。学会财务监控并形成经营模式核心是龙德公司掌控小区的重要手段。总结公司近三年来进驻小区的运营情况，研究成功与失败的经验，龙德公司要走下去，必须解决三个问题：一是进得去；二是呆得住；三是有效益。因此，要解决上面的三个问题，我们必须对奶牛小区的工作模式进行调整。现阶段要把控的几个重点工作：生产数据的精准采集；奶牛生产周期的关键点控制；用经济效益来衡量管理水平。同时,测定奶牛繁殖性能、泌乳性能各性状,并计算每头奶牛该泌乳期的经济效益,分析各性状之间的相关，计算出各性状对经济效益的贡献.进而研究305天产奶量与经济效益的关系,确定当前管理水平与资源最佳的匹配,使奶牛生产力得到最佳的发挥,经济效益最大化.确定制约牧场经济效益的主要因素,为牧场管理者提供经济指标信息。 二、实施财务宏观规划的要点如何创造性的管理好规模牧场，一直是摆在我们面前的新课题。制约现代化、规模化奶牛场取得经济效益的因素很多。比如繁育管理、饲养管理、兽医管理、饲料管理、奶牛的防疫管理等等，都是至关重要的。正确处理牧场固定成本与变动成本的关系，明确牧场每天牛奶产量的盈亏平衡点，是每一个现代化、规模化奶牛场实现经济效益的基本条件。1、无论任何牧场，当确定了年度或者月度利润决策目标后，在不明确牧场每天牛奶产量盈亏平衡点的条件下，年度或者月度的利润决策目标，就是一个虚无飘渺的空中楼阁。2、正确处理固定成本与变动成本关系的核心，就是在传统财务成本管理的基础上，把形成牧场成本的若干个组合成本项目，划分为固定成本、变动成本两个分类项目。固定成本是指，奶牛折旧、场房折旧、设备折旧、其他固定资产折旧、银行贷款利息、其他企业管理费、工人工资等不是随着牛奶的产量增减而变动的成本费用。即使是牧场不产1公斤牛奶的条件下，也要计入成本的费用，为牧场的固定成本，也称固定费用;变动成本是指，随着牛奶产量的增减而相应发生变化的费用，为变动成本。一般包括，牧场的水费、动力费用、牧场的设施维护费用、饲草饲料费用、各种添加剂费用、饲料的生产加工费用、奶牛的用药与治疗费用、奶牛的繁育及冻精费用等。这些费用是随着牛奶产量的增减而增减，因此称为牧场的变动成本。3、在上述合理清晰牧场固定成本、变动成本的基础上，确定牧场的成本结算时间，一月为一个结算阶段；在确定一个月为一个成本结算时间段的基础上，用数学模型确定牧场每天牛奶生产盈亏平衡点的基本公式：每天牛奶产量的盈亏平衡点=F/30/(W-CV)=XO (其中：F/30为牧场每天固定成本；W为牧场牛奶销售单价；CV为牧场每公斤牛奶的单位变动何成本；XO为牧场每天牛奶生产的盈亏平衡点。)实例分析：某大型牧场存栏奶牛7800头，其中泌乳奶牛4270头。月固定成本350万元，牛奶的销售单价3.8元/KG，每公斤牛奶的单位变动成本2.2元，求该牧场每天的牛奶生产的盈亏平衡点?该牧场每天的牛奶生产的盈亏平衡点是：XO=F/30/(W-CV)=350万元/30/(3.8元-2.2元)=72916公斤，折合吨数73吨;该大型牧场实际每天的牛奶产量是120吨/天，在明确计算该牧场上述每天牛奶盈亏点产量73吨的基础上，我们可以知道，该牧场每天实际牛奶产量120吨，每天可以实现的利润。每天的利润=(每天实际牛奶产量-每天盈亏平衡点产量)*(牛奶的销售单价-每公斤牛奶的单位变动费)(120吨-73吨)*(3.8元-2.2元)=7.52万元/天;每月的利润=7.52万元*30天=225万元/月;在对于现代化、规模化大型奶牛场的实际管理中，当牧场每天的实际牛奶产量超过每天的牛奶盈亏平衡点后，牧场的固定成本在这个条件下，已经变成了利润;上述公式中，每公斤牛奶的销售单价-每公斤牛奶的单位变动费即=W-CV=每公斤牛奶的单位固定费；当牧场每天生产牛奶数量达到盈亏平衡点后，W-CV=每公斤牛奶的单位固定费，在这个时候实际上变成了每公斤牛奶的利润；从这个意义上讲，每公斤牛奶的单位固定费，在实现盈亏平衡点的基础上，实际上是一种单位边际贡献，这也是量变到质变理论在成本管理上的典型表现。由此可以推导出一个牧场实现牛奶盈亏平衡点产量后的单位边际贡献率=(W-CV)/W*100%;财务宏观规划，实施财务监控，全面运用到现代规模牧场的管理实践中，就可以预控、保证牧场利润目标的健康走势，因此，它是牧场实现经济效益的基本途径。3、 注意几个问题1- H: v0 M5 n, ; ?1、产品与营销；因为差的营销使好得产品传播慢，收回成本周期长，而技术总是可以复制和模仿的，当传播的速度低于复制或模仿的速度，企业就很被动。, o3 Q3 X+ ! z( O 5 e Z 2、团队与个人；好团队多英雄，但一个都想发个人财的团队，一个没有人愿意自我牺牲的团队，一个个人英雄主义能够左右公司用户的团队，是走不远的，一样会江河日下。 3- # N! U3 p. R d6 n# V3、对客户没有敬畏之心；将服务当任务、当差事，这个服务是很难产生价值的；与客户的合作可以失利，但不能无价值失败！ 49 m6 a! ( I& V/ M1 4、企图一劳永逸；对管理者来说没有一劳永逸的事，特别在一个台阶未完成之前的所有停顿，或不思进取，都将把企业带入困境！ 59 U3 ( b7 E9 F p% w9