审计问题统计zh.xls

存存在在问问题题 单位 税招待费 不合理支出虚增资产少计收入 未转专用基金 营业税个人所得税金额 所属年度 兰山区公路局 7 566 899 99 景石雕塑等绿化 工程收入未结 转 造成少计生产基金 251525 64元 车辆租赁收入未申报纳 税11100元 206一期工程收入未申报纳税 偷漏营业税及附加236762 64元 收河 东市政公司租赁收入未申报纳税偷漏税 金3663 00元 2 484 00 1 477 317 592005 2007 5 1 420 955 45元 发放2005年工地效益基金 1 507 683 73 南坊沥青厂拆迁 未减资 单位 税招待费 不合理支出 事业基金 列支福利费 少计收入 未转专用基金 营业税个人所得税金额 所属年度 河东区公路局 合合计计4 345 349 434 345 349 43 应收保证金2 051 424 63 拌合料收入 1 128 612 65 未结转沂水火车站结余 953 508 18 机械租赁费收入219100 00 7296 03 211803 97元挂帐 122971 67 机械 房屋 地 120059 40元 2005 2007年各 种补助少代扣代缴个人所得税 34452 42元 2005至2007年发放 职工奖金少代扣代缴个人所得税 85606 98元 2 177 974 202005 2007 5 超标发放职工 防暑降温费24307元 规定每 人每年12元 不适用 793575 42 事业基金中列支职工福利 费793 575 42元 单位 税招待费 挤占养路支出固定资产情况虚增资产虚增负债 个人所得税金额 所属年度 罗庄区公路局 18907 74 07年1 5月 3314434 6 另列会议费464978 70元 2005 2007 5 2006年从 养路支出 社会保障费 中列支医疗保险金 159180 60元 同时少计 专用基金 3141657 19 办公用具16200 办公楼 装修办公楼少计固定资产 3088257 19元少 6台空 调未计固定资产14280 00 元 办公家具23120 4750 局统一购压路机 后抵拨质保金 代交警队考试路面硬化 该工程已完工 仍挂应 收应付各20000 00元 多计资产20000 00元 多计负债20000 00元 单位 税招待费 滞留养路费未及上解路赔费 违规列支 集资利息 销售行道树 未交税金 销售沥青 未交税金 金额 所属年度 沂水县公路局32 133 1848 594 43 606064 77 会议费支出222 245 10元 2005 2007 5 100694 2007年3 5月开据的 养路费缴费单据一直 到6月才入帐和上解市 局 137641 52 489491 04 05年职工集资沥青 厂 洒布车 分别在附属 生产转专用基金和其他损 益列 单位 税招待费 未及上解路赔费挤占养路支出挤占专用基金销售行道树 未交税金 个人所得税金额 所属年度 沂南县公路局 14 487 1338 117 081 214 290 502005 2007 542722 52 313874 55 列福利基金247310 55 列福利支出66 564 00 1261382 4 2001年职工住房未改房 单位 税招待费 少计专用基金 用不合法收据 支出费用 未批核销资产 营业税 销售行道树 未交税金 金额 所属年度 蒙阴县公路局 675 8 租金收入 76 397 82 1 053 738 202006 2007 5 194201 28 罚没款返还少计生产 基金194201 28元 用用收收据据支支电电费费3232 924 33924 33元元 145 530 00 仪征车 平房 单位 税招待费 少计收入 未转专用基金 营业税企业所得税 销售行道树 未交税金 个人所得税金额 所属年度 平邑县公路局 3 795 241 15 收入在往来中列收 2007 5 31 蒙山路桥 其他应付款 平邑 县公路局 贷方余额8 457 928 30元 县局 其他应付款 山东蒙山路桥有限公司 贷方余 额621 349 23元 县局 其他 应收款 公路工程处 贷方余额 5 284 036 38元 差为3795241 15 2727623 11 205国道改建工程少计营 业税金及附加111585 00元 327国道改 建工程少计营业税金及附加218445 87元 平邑一中路改建工程少计营业税及附加 14838 16 东阳接线工程少计营业税金及 附加218408 53元 京沪高速桥涵维修 日东路旺沟东路面维修工程少计营业税 金及附加117396 24元收 浚河路改造工 程少计营业税金及附加42510 00元 1635393 26 一 应提取企业所得税 1252429 58元 往来款项相互抵 消后 蒙山路桥 其他应付款 平邑县公路局 账户贷方余额 3795241 15 元 此款即为山东 蒙山路桥有限公司隐瞒的收入 对此事项应提取企业所得税 二 多计提大修理基金 逃企业 所得税382 963 68万元 平邑县公路局所有工程赢利少计 企业所得税1297735 96元 157334 21 收取327国 道行道树未计提缴纳税金 及附加 导致偷逃税款78 067 78元 代收327国道 行道树未计提缴纳税金及 附加 导致偷逃税款41 204 47元 出售石兖线行 道树未计提缴纳税金及附 加 导致偷逃税款38 061 96元 平邑局87338 34 已扣未交 蒙山路桥未 代扣代缴个人所得税 110004 60元 发五一 十一 元旦加班费 217414 00元 未代扣代缴个人所得 税 19209 60元 发加班费260000 00 元 应代扣代缴个人所得 税 22750 00元 已 代扣13000 00元 均 未上缴 机械集资利息 190500 00元 应代扣代缴个人所得 税 38100 00元 已 代扣38100 00元 均 未上缴 发工程奖金 293800 00元 应代扣代缴个人所得 税 29945 00元 已 代扣14690 00元 均 未上缴 2 286 374 802005 2007 5 西环一路改造工程少计营业税金及附 加104640 00元 沂蒙路工地少计营业税 金及附加32700 00元 竹林宾舍工程少计 营业税金及附加690951 00元 少计营业 税金及附加540743 58元 少计营业税金 及附加571842 73元 少计营业税金及附 加24525 00元 少计营业税金及附加 3597 00元 取台班费未计提税金及附加 35440元 单位 税招待费 不合理支出少计专用基金 长期挂帐及 不良资产 营业税个人所得税金额 所属年度 苍山县公路局 2049 20元 未交纳租赁收入营 业税1880元 城建税94元 教育 费附加56 4元 地方教育费附加 18 80元 15274 00少计个人所得税 1 188 845 90 2005年 2007年5月 230000 郯城指挥部 沂邳 线 郯薛线 206 国道沿县占地 路 基拆迁补助 边坡 绿化等工程补偿款 往来结算收据 15414 71元 259130 3 应收帐款259130 30元 1 大酒店贷款 179 130 30元 2002年 9月发生 担保还贷款 2 苍山县能源部 60 000 00元 1992年4 月发生 购煤气票预交定 金 3 物资集团公司 20 000 00元 2001年9 月发生 购楼预交定金 单位 税招待费 少计专用基金在建工程 营业税 销售行道树 未交税金 金额 所属年度 郯城县公路局 8 725 00 少计房屋租赁收入房产税5000 元 营业税2500元 城建税125元 教育费附加25元 66550 6 少计 公路两侧树木销售增值 税61055 60元 城建税3052 78元 教育 费附加1831 67元 地方教育费附加 610 55元 1 705 371 202005 2007 5 150 000 00 付县公安局治超费 县 公安局暂未开发票 1 240 700 00 新办公楼9 757 000 00 院内整治及危楼改造 2 650 000 00 07 5工程 局拨445 3万 职工集资279 5 万 年息9 6 贷款296万 单位 税招待费 虚列养路支出 长期挂帐及 不良资产营业税 销售行道树 未交税金 金额 所属年度 莒南县公路局 2 235 890 51 38998 94收取树款少计税 金及附加38998 94元 2 291 094 122005 2007 58 566 708 022 612 684 67 黄海路桥公司预收帐款未转入 工程收入少计税金1079071 78 元 村村通工程少计税金及附加 276678 74元 石子厂销售石子 未确认收入少计税金及附加 510783 22元 少计完工工程收 入5712427 94元 少计税金及附 加186796 39元 收取房租及台 班费少计税金及附加13877 05 元 天然居大酒店租赁收入漏记 税金及附加168683 33元 单位 税招待费 固定资产情况 营业税企业所得税 销售行道树 未交税金 个人所得税金额 所属年度 临沭县公路局 109000元 利息收入漏记税金 及附加 收取凯通200万利息 营 业税100000元 城建税5000元 教育费附加4000元 90953 75预制厂漏记税金及附加 90953 75元 增值税83443 81元 城建税 4172 19元 教育费附加3337 75元 18172 04树木砍伐销售漏记税 金及附加 16192 86元 奖金漏代 扣代缴个人所得税 8087 86元 发放补助少 代扣代缴个人所得税8105 元 1 378 907 252005 2007 5 2381453 00元 固定资产转资不 及时 单位 税招待费 挤占养路支出挤占专用基金虚列养路支出 营业税个人所得税金额 所属年度 费县公路局 86986 68元 土地转让收入漏 记税金及附加4087 50元 收取 房租漏交税金及附加82899 18 元 23091 70元 发放2005和2006年奖金时 少代扣代缴个人所得税7726 25元 2007 年3月4月发放加发工资及安全风险奖时 少代扣代缴个人所得税15365 45元 1 182 345 692005 2007 5 423796 65 列支2005 年职工医药费和2006 年医保金 1324928 59 在生产基金中 列支各种支出 9151730 92元 沂邳线 土石方5009036 00元 虚 列岚济路大修 4142694 92元 帐务处理差错 一 少计其他应收款7838031 88元 少计预收工程款3919015 94元 多计承包工程支出3919015 94元 需调 帐 二 通途公司为该局职工投资设立的公司 撤消后资产转入该局帐内核算 职工股 金及10 利息由该局还清 账面应付通途 公司款项已无需支付 兰山公路局支付通 途公司股东725万股金及其10 利息 通过 固定资产抵顶 剩余冲减其他应付款 通 途租赁费 借 其他应付款 通途租赁费 铣刨机租赁费2 262 154 11贷 专用基 金 生产基金2 262 154 11 三 4 140 287 80元应转入生产基金科目 经查 华辰一公司已不存在 上述款项 不需支付 按及时性原则和真实性原则 帐务处理差错 用不合法收据 支出费用 职工集资购设备在建工程所属公司 会会计计处处理理错错误误少少计计专专用用基基金金 养养路路支支出出5656 857 40857 40元元 128680 00 发票过期 处 1万 元以下的罚款 职工集资购机械 其他应付款 职工集资购 机械 余额356802 75元 实际为 收取租赁费挂账 办公楼预计总造价 16904340 00元 已付 10395840未决算 2007年未结转工程 3961405 30 3007897 12 241845 15 711663 0 3元 1 公司未设帐本 对单位并 处三千元以上五万元以下的罚 款 对其直接负责的主管人员和其 他直接责任人员 可以处二千 元以上二万元以下的罚款 少计专用基金少计养路支出坐支罚没款 用不合法收据 支出费用 职工房改房 集 资建房 未核销 172500 其他应付款 指挥部费用153800 00 桥涵养护结余18700挂应付 30000 挂帐费用综合整治费 216018 06年8月 07年2月养路费罚款收 入 原原始始凭凭证证不不符符合合 规规定定16200 0016200 00元元 招招 待待费费食食堂堂收收据据 集集资资建建房房未未经经批批复复 虚虚增增资资产产6410666 076410666 07元元 虚虚增增负负债债6510666 076510666 07元元 坐坐支支职职工工集集资资建建房房款款 100000 00100000 00元元 虚列养路支出固定资产情况少计专用基金少计养路支出 长期挂帐及 不良资产 职工房改房 集资建房 未 核销 在建工程 2661826 67 应付工程款 石兖线罩面 6462517 69 新办公楼5388423 37 未入资产帐 龙家圈办公楼 1074094 32元 未入固定资产 235820 00 征地外来工作费 与该项补 助有关的支出已在日常列支 该项补助实际为结余 少 计专用基金 1325468 01 支出挂其他应收款 已下达拨款计划 但未办理拨款手续 挪借资金100000 多计固定资产 4597140 44元 房改房 5388423 37 办公楼未列资产 固定资产情况土地未列无形资产少计专用基金少计养路支出 长期挂帐及 不良资产 职工房改房 集资建房 未 核销 一 1210737 95 其他应收款 待售花卉市场 05年建 36间平房未入资产1210737 95元 花 卉市场系2003年7月租赁 土地26 44 亩 租期10年 租赁费20 5万元 已从 专用基金列支 二 2005年以前 见2005年明细账复 印件 路政大厅钢结构房4间费用挂账 28729 79 元 三 锅炉未入帐 少计固定资产 181300 00元 四 大庄分站办公楼少计固定资产 815667 03元 五 青驼站办公楼及土地 少计固定 资产1863345 03元 867434 1426088 一 加油站征地款 余额 867434 00元 系2001年征东望村 土地有关费用挂账 二 新办公楼建设时 到2000 年12月办公土地共付1132788 00 元 挂往来账 后全部转 专 用基金 生产基金 支用数 其他 未入资产 应调增无 形资产1132788 00 元 三 县公路局和界湖分站的土 地293300元 已入固定资产账 至今未办理土地证 应作无形资 产 15414 71 59891 81 4131 12 438824 10 509149 50 一 其他应付款 东红路至 火车站指挥部 余额 15414 71元 二 其他应付款 华辰路沿 石工程 余额59891 81元 沂坯线界湖至青驼 三 其他应付款 沂邳线平 交道口款 余额413112 00 元 四 其他应付款 205国道 路缘石 工程累计结余 438824 10 元 五 东红路至火车站 余额 509149 50 元 22550 35 挂帐路政科出差及广 告费用 未计养路 支出22550 35元 60000 为1997年检察院收案款 账龄10年 职工集资建房已支付 5005931 85元 实际 收职工交款 3809148 00元 17户 未交 长期挂帐及 不良资产 职工房改房 集资 建房 未核销 已报废资产 未批未核销 在建工程 452 181 93 刘兆军 检察院 县交警队 4300067 06 职工宿舍楼4 300 067 06元 早已房改 至今未报批核销 589 900 00 311 172 66 旧寨服务区建设 固定资产情况虚增资产少计专用基金帐务处理差错 已报废资产 未批未核销 在建工程 增加固定资产不及时入账 导致账实 不符 造成少列固定资产15 567 473 25元 17230559 97 职工宿舍楼集资及工程开支均计 入帐内 导致虚增资产 17230559 97元 平滕线改造工程少计专用基 金513949 88元 327国道工程使用本 单位的施工机械计提台 班费5071426 00元 虚列工程支出 5071426 00元 327 国道工程使用本单位的 施工机械计提台班费 2595180 00元 虚列 工程支出2595180 00 元 原始单据滞留财 务科 未及时处理帐务 112465877 29元 15190141519014 固固定定资资产产 老老办办公公楼楼 车车辆辆等等 报报废废损损失失 未未 及及时时报报批批核核销销 15567473 2515567473 25 未未决决算算办办公公楼楼 及及两两 公公路路站站 征征收收大大厅厅 少计专用基金少计养路支出在建工程 210056 收到奖金及手续 费挂帐其他应付款 22 550 35 新办公楼及公路 站已投入使用未转 资10710000元 公司亏损 长期挂帐及 不良资产 所属公司 4 460 468 29 2 612 684 67 19 200 000 00 存在问题 单位税 销售行道树 未交税金 虚列养路支出少计固定资产 少计专用基金 招待费 营业税个人所得税 206国道罗庄收费处 327沭河桥收费处1 074 486 36410 038 10 岗济路莒南收费处230 440 00253 064 60 205国道郯城收费处3 390 001 277 48219 453 00249 884 90 327费县收费处42 583 35 206国道苍山收费处476 578 11 205国道蒙阴收费处3 402 76 227省道沂南收费处53 199 00142 283 10 羊临路沂水收费处636 994 15 未交收费员 养老金 无依据发放 补贴 计划超支 137 727 20325 414 51 121 006 02 22 600 001 415 058 46 533 366 02 存存在在问问题题 单位 少计收入 未转专用基金 税 固定资产情况养路支出情况 营业税企业所得税个人所得税 材料处 少交营业税及附加22376 07元 刘尚昆工程款未计税 未计提企业所得税127 910 03 元 少交个人所得税 76843 65 2006年 双薪工资未交 9304 79元 集资利 息未记个人所得税 67538 86 材料处 恒华偷逃企业所得税19 8万 未及时提折旧251 735 25元 材料处 玉泉 未计提2006年所得税174058 05 元 财政补助收入未计提企业所 得税99000 00元 共计 273058 05元 未计提2007年1 5月折旧370895 04元 材料处 路通 未计提2006年所得税 106 996 80元 2007年1 5月未提折旧316 003 76元 机械厂 2005年少交营业税及附加 增 值税467 155 22元 2006年少交 147 348 18元 2007年1 5月少 交366 135 58元 预收帐款挂帐 少交税金及附加1298323 65元 合计2278962 63元 2006年购固资少计利润 逃所得 税21149 70元 上级拨入养路支出320000元 未计收入 设计院 少交营业税及附加64624 20元 2006年少交44400元 合计 109 024 2元 职工学校少交营业税及附加4244 47元少计提折旧4117 45元 观测所少计提折旧4423 75元 临沂管理处 监控设施未入固定资产340814元 装修工程未入固定资产 7352091 8元 合计7692905 8 超支挂帐05年5212662 05元 日东管理处 职工宿舍未入固定资产 657943 11元 超支挂帐05年2650683 17元 06年1570103 41元 合计 4 220 786 58 京沪2大队多记养路支出54400元 监理中心 漏计个人所得税3773 元 新世纪公司 少交代扣个人所得 税4549 50元 日东费县服务区欠交营业税及附加15260元 欠新世纪折旧 306335 57元 欠新世纪折旧306335 57元 日东费县第一加油站 无固定资产计提折旧 费591747 33元 日东费县第二加油站 无固定资产计提折旧 费437924 65元 日东平邑停车区加油站 已提取未缴折旧费 353792 21元 京沪郯城服务区 欠新世纪折旧 357729 58元 京沪郯城第二加油站 京沪郯城第一加油站少计税金及附加2010 41元 京沪沂南服务区 欠新世纪折旧 3515013 98元 京沪沂南第二加油站 京沪沂南第一加油站 京沪临沂服务区 京沪临沂第一加油站漏交企业所得税3807 18元 京沪临沂第二加油站 凯通公司 205国道北出口工程少计净利润 1899599 30元 其他应付款 蒙阴工程处14万元应为租赁费 挂帐 少计利润88687 90 其他 应付款 临沂市公路局 中收取 租赁费用挂账200000 00元 少 计利润121270 00元 沥青差价 补助未冲减成本 少计利润 2214172 4元 205北出口工程少计营业税金及 附加1650252 56元 其他应付 款 蒙阴工程处14万元应为租赁 费挂帐 漏缴营业税及附加6730 元 其他应付款 临沂市公路局 中收取租赁费用挂账20万元 漏 缴营业税及附加19000 00元 共 计 1675982 56 205北出口工程少计企业所得税 935622 06 其他应付款 蒙阴 工程处14万元应为租赁费挂帐 漏缴企业所得税43682 10元 其 他应付款 临沂市公路局 中收 取租赁费用挂账200000 00元 漏缴企业所得税59730 00元 沥 青差价补助未冲减成本 漏缴企 业所得税1090562 55元 共计 2129596 71元 坐支罚没款帐务处理差错多计利润 未未计计提提企企业业所所得得税税 造造成成虚虚增增利利润润127 910 13元元 固定资产计入材料成本少计利润67330元 期间费用 未结转损益 虚增利润1134000 23元 少计低值易耗品129070元 少计低值易耗品1950元 垫付费用挂应收款933423 2元 安达公司转来债务 挂应收865458元 合计1 798 881 20 05年费用支出记入应收款2650683 17元 06年 1570103 41元 合计1 835 186 58 06年费用支出记入应收款651791 53元 事业基金拨入中心工会5万元 未交市局租赁费400000元 多计营业费用150000元 欠缴市局利息345113 60元 未交市局租赁费350000 多计营业费用150000元 未交市局租赁费350000 多提取上交管理费 少计利润109532 77元 库存商品1231666 67元入帐不及时 预付账款中预付新倍力设备租赁公司租赁费挂账 86000 00元 该租赁费应计入损益 内部控制薄弱 未经授权批准报销费用 其他应收款余额中费用挂账771420 99元 多计利润 771420 99元 其他应收款余额中费用挂账 1580477 72元 多计利润1580477 72元 2006年 12月616号凭证调整增加利润200万元挂其他应收款 多计利润2000000 00元 存存在在问问题题 单位 税税 金金招招待待费费 固定资产情况少计专用基金应冲减专用基金少计养路支出 营业税个人所得税金额所属年度 局机关 承包费收入46万元 未计缴税金及附加 25530 00元 多计借款工程 成本 498470 00元 应扣未扣个人 所得税99694元 会议费 2845850 68元 2005 2007 5 2007年1至5月全市公路 系统应提固定资产折旧 2891422 11元 更新改 造基金2891422 11元 2005年少计固定资产 2114480 52元 2005年 3月和6月公别用专用基 金支付办公楼装饰款 138923 73元和 260434 00元 未入固定 资产 专用基金90万列 支327费县收费处监控 设备未入固定资产 2005年11月用专用基 金列支装饰工程款 225122 79元 未入固定 资产 少计提高速公路 养护设备折旧 680556 29元 把收到各建设单位标书款 记记入其他应付款中 少计 专用基金950083元 路通恒 华玉泉应交折旧 3374778 92元 会计处理 错误 少计专用基金 6749557 84元 310临沂 境内工程结余3036286 99 元 327费县改建工程超支 57550元 综合两项工程少 计专用基2978736 99元 2007年1至5月发放工程 少计提福利费58255 57元 至2007年5月31日 应付 工程款 养护设备余额为 110250元 为少计专用基金 应调增 计划外投资竹林宾舍工程 15391608 18元 应冲减专 用基金 超计划投莒阿线临 沭南工程18087863 83元 应冲减专用基金 华辰公司未及时 开具发票 使2006 年少计养路支出 4474700 00元 2007年1至5月 少计提工会经费 8322 22元 帐务处理 报销票据不 合理 2006年支付医疗保险金111742 50元 直接列 入事业基金 应从职工福利基金列支 04年 高速公路中修工程挂帐485万元 205国道蒙 阴区改线工程挂帐3784500元 青驼路面工程 挂帐500000元 327临沭改线工程挂帐 3453402 64元 公铁立交工程挂帐 5026679 51元 莒阿路公铁立交工程挂帐204 万元 莒阿线筵板工程挂帐3648905 04元 04 年高速专项义堂接线挂帐17228元 金源路工 程挂帐30633 2元 高速公路绿化工程结余 2780458 51元 东红路大修工程结余 6549017 90元 岸堤大桥工程结余14722 70 元 共计32 695 547 50元 应当调增专用基 金 京沪高速公路大修工程超支138417 99 元 327沭河桥芝麻墩工程超支32420 12元 共计170 838 11元 应调减专用基金 房屋 建筑物54961283 85元转为固定资产不及时 而是在其他应收款核算 发放计划生育奖金时 多计职工奖励基金44320元 少计生产基金 27700元 少计事业基金16620元 养路支出列支 中发票开票单 位与收款单位 不一致金额 9852026 57 17309691 77 元 单位折旧情况缴税情况规费情况福利 招待费情况 材料处 少交营业税及附加 22376 07元 少交个人所得 税76843 65 未计提企业所 得税127 910 03元 合计 227 129 75 材料处 恒华 未及时提折旧 251 735 25 元 偷逃企业所得税19 8万 材料处 玉泉 未计提2007年 1 5月折旧 370895 04元 未计提2006年所得税 174058 05元 财政补助收 入未计提企业所得税 99000 00元 共计 273058 05元 材料处 路通 2007年1 5月 未提折旧 316 003 76 元 未计提2006年所