（工商管理专业论文）我国商业银行的操作风险研究.pdf

1 叭y 吣1 76 眦姗0 帆8 删9 眦0 帆 东南大学学位论文独创性声明 本人声明所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究 成果。尽我所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发 表或撰写过的研究成果，也不包含为获得东南大学或其它教育机构的学位或证书而使用 过的材料。与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明 并表示了谢意。 研究生签名： 1 也芴睁 v 日期：丝! ! ：芝 东南大学学位论文使用授权声明 东南大学、中国科学技术信息研究所、国家图书馆有权保留本人所送交学位论文的 复印件和电子文档，可以采用影印、缩印或其他复制手段保存论文。本人电子文档的内 容和纸质论文的内容相一致。除在保密期内的保密论文外，允许论文被查阅和借阅，可 以公布( 包括刊登) 论文的全部或部分内容。论文的公布( 包括刊登) 授权东南大学研 究生院办理。 研究生签名日期：丝生：羔 我国商业银行的操作风险研究 研究生：杨志刚导师：虞斌副教授学校：东南大学 摘要 国内外商业银行都在讨论操作风险管理，但是由于操作风险管理无法给银行带来明 显的收效，同时操作风险损失数据收集工作启动较晚，操作风险管理方法欠缺，所以国 内外商业银行对于操作风险管理在理念和重视程度上都存在不足。针对当前我国频繁爆 发的银行业操作风险事件及其给银行造成的大量损失，我国银行业也迫切需要对操作风 险进行深入研究和管理。本文研究时运用了三个方法：理论联系实际、定性和数据分析 相结合、比较分析方法。首先，本文在借鉴巴塞尔新资本协议关于操作风险界定的基础 上分析了国外银行在操作风险管理方面的先进经验，注重定性和数据分析的结合。其次， 在对操作风险进行了定性描述之后，运用数据分析国内某商业银行操作风险特征，采用 比较分析的方法，引出我国商业银行操作风险的现状、存在问题和成因，并指出我国银 行业的操作风险还有其发生的特殊原因和典型特征，即过多地表现为人的风险，追究其 深层次原因，实质上又最终归结到我国银行业的产权制度。最后，提出我国商业银行操 作风险控制对策和建议，即从完善产权制度入手、建立健全长效激励约束机制、构建操 作风险管理体系、流程再造及加大科技开发力度等方面来积极治理我国银行业的操作风 险问题。 关键词：操作风险巴塞尔产权制度激励约束 as t u d yo fo p e r a t i o nr i s k s i nd o m e s t i c c o m m e r c i a lb a n k s g r a d u a t e ：y a n gz h i g a n g s u p e r v i s o r ：y ub i n s o u t h e a s tu n i v e r s i t y a b s t r a c t m a n a g e m e n to fo p e r a t i o nr i s k sh a sb e e ne x t e n s i v e l yd i s c u s s e di nd o m e s t i ca n d o v e r s e a s c o n l m e r c i a lb a m c s d u et ot h ef a c tt h a tm a n a g e m e n to fo p e r a t i o n r i s k sc a n n o tb r i n gp r o f i t ，t h e d a t ao fo p e r a t i o nr i s kl o s si sc o l l e c t e dt o ol a t e ，a n dt h em a n a g e m e n ta p p r o a c ho fo p e r a t i o n r i s k si sd e f i c i e n t d o m e s t i ca n do v e r s e a sc o m m e r c i a lb a n k sa r eb o t hs h o r ti nt h et h e o r ya n d d e v o r i o nt om a n a g e m e n to fo p e r a t i o nr i s k s g i v e nt h a to p e r a t i o nr i s k s o fd o m e s t i cb a n k s h a p p e nf r e q u e n t l ya n dt h e yo f t e nr e s u l ti nb i gl o s s ，i t i sv e r yn e c e s s a r yf o rb a n k smo u r c o u n t r yt oh a v eac o m p r e h e n s i v es t u d yo fo p e r a t i o n r i s k s t h r e er e s e a r c hm e t h o d sa l ea p p l i e d i nt h i sp a p e r ：t h e o r ya n dp r a c t i c e ，q u a n t i t ya n dq u a l i t y , a n dc o m p a r i s o na n da n a l y s i s f i r s to f a l l ，t h ep a p e ra n a l y z e sa d v a n c e de x p e r i e n c e sf r o mo v e r s e a sb a n k sa b o u tm a n a g e m e n to f o p e r a t i o nr i s k sb a s e do nt h ed e f i n i t i o no fo p e r a t i o nr i s k sb yb a s e l i i b o t hq u a n t i t ya n d q u a l i t ya lee m p h a s i z e dd u r i n gt h i sp r o c e s s s e c o n d l y , b a s e do naq u a l i t a t i v ed e s c r i p t i o no f o p e r a t i o nr i s k s ，t h eo p e r a t i o nr i s k sp r o p e r t yo fs o m ed o m e s t i cb a n ki sa n a l y z e dw i t h d a t a w i t ht h em e t h o do fc o m p a r i s o na n da n a l y s i s ，t h es t a t u s ，p r o b l e m s ，a n dc a u s e so fo p e r a u o n r i s k so fd o m e s t i cb a l l l 【sa r ei n t r o d u c e d m e a n w h i l e ，i ti sp o i n t e do u tt h a tt h eo c c u r r e n c eo f o p e r a t i o nr i s k si nd o m e s t i cb a n k sh a si t so w n r e a s o n sa n ds p e c i a lp r o p e r t i e s ，w h i c ha r em o r e d b o u th u m 姐r i s k s t h i si se s s e n t i a l l yr o o t e di nt h et e n u r es y s t e mo fo u rb a n k s f i n a l l y , t h e p a p e rp r o p o s e ss t r a t e g i e sa n ds u g g e s t i o n sf o rt h ec o n t r o lo f o p e r a t i o nr i s k si nd o m e s t i cb a n k s s p e c i f i c a l l y , t h ei s s u eo fo p e r a t i o nr i s k si nd o m e s t i cb a n k ss h o u l db ea d d r e s s e db ys t a r t i n g f r o mm a k i n gt h et e n u r es y s t e mc o m p l e t e ，s e t t i n gu pa l le f f e c t i v es t i m u l a t i n ga n dl i m i t i n g s y s t e m ，c r e a t i n g am a n a g e m e n ts y s t e mf o ro p e r a t i o nr i s k s ，r e o r g a n i z i n gp r o c e s s ，a n d s t r e n g t h e n i n gs c i e n t i f i cd e v e l o p m e n t k e y w o r d ：o p e r a t i o nr i s k s ，b a s e l ，t e n u r es y s t e m ，s t i m u l a t i n ga n dl i m i t i n g 摘要 目录 i ua b s t r a c t 第一章绪论 1 1 选题依据l 1 1 1 实际背景l 1 1 2 理论意义2 1 2 研究方法及写作思路2 1 2 1 研究思路和方法2 1 2 2 论文结构3 1 2 - 3 研究重点4 第二章相关理论与文献综述 5 2 1 巴塞尔新资本协议对操作风险的界定5 2 2 操作风险的认识6 2 2 1 操作风险事件所包含的内容6 2 2 2 对操作风险认识提高的根本动因7 2 3 文献综述7 2 3 1 国外学者对商业银行操作风险的研究7 2 3 2 国内学者对商业银行操作风险的研究8 2 3 3d 、结9 第三章当前我国商业银行操作风险管理的现状及特征 1 0 3 1 我国商业银行操作风险事件频发的现状1 0 3 2 我国商业银行操作风险事件的特征1 0 3 2 1 潜伏期长、风险金额及损失巨大”l l 3 2 2 操作风险案件多显现为人员因素引起的风险”1 1 3 2 3 操作风险案件多集中在支行一级的营业机构1 2 3 2 4 银行内部人员作案占有较高比例且不可预测性强”1 2 3 2 5 操作风险的作案手段呈现出高科技化1 2 3 2 6 主要业务岗位发案突出1 2 3 3 问题的呈现：操作风险事件频发原因1 3 第四章国内外商业银行操作风险管理实证分析 1 5 4 1 国外商业银行操作风险管理实践成果”1 5 4 1 1 国外银行操作风险管理的建设状况”1 5 4 1 2 国外银行较为普遍采用的操作风险管理的组织结构“1 6 4 1 3 国外银行较为普遍采用的操作风险管理的业务流程”1 8 4 1 4 国外银行普遍采用的操作风险的计量2 2 4 2 我国商业银行操作风险管理不足的原因分析2 3 4 2 1 错误的操作风险管理理念2 5 4 2 2 不健全的操作风险管理架构“3 0 4 2 3 单一的操作风险管理方法3 2 4 2 4 产权制度缺陷对操作风险的促生作用3 3 4 2 5 内控制度缺陷对操作风险的纵容作用3 6 第五章我国商业银行操作风险管理改进建议 5 1 完善产权体制改革4 0 i 5 1 1 我国商业银行产权制度改革的现实目标4 0 5 1 2 我国商业银行产权制度改革的途径是产权股份化”4 1 5 1 3d 、结”4 3 5 2 转变人事制度及推行长效激励约束机制4 3 5 2 1 激励约束机制的目标4 4 5 2 2 设计激励机制的约束条件4 4 5 2 3 设计激励机制的思路4 4 5 3 建立操作风险管理体系4 5 5 3 1 构建基于风险管理原则的风险管理文化与管理模式”4 5 5 3 2 构建操作风险识别与评估体系4 7 5 3 3 构建操作风险的监测与控制缓释体系4 8 5 3 4 构建操作风险的综合管理模型4 8 5 4 从流程中管理操作风险4 9 5 4 1 从流程中管理操作风险必要性的分析4 9 5 4 2 从流程中管理操作风险的四个步骤5 0 5 5 实现量化操作风险管理5l 5 5 1 操作风险量化的短期努力方向一标准法5 l 5 5 2 高级计量法是我国银行操作风险度量的终极目标5 3 结束语5 5 致谢 参考文献 5 6 5 7 作者在学期间发表的论文m 6 0 东南大学硕士学位论文 第一章绪论 第一章绪论 1 1 选题依据 1 1 1 实际背景 1 9 9 5 年，巴林银行因交易员违规进行股指期货交易而倒闭。2 0 0 7 年，法国第二大 银行法国兴业银行，又因交易员违规买卖欧洲股指期货，造成了4 9 亿欧元的巨大损失， 导致该银行陷入困境。大家在纷纷讨论是什么原因造成这样历史悠久的国际性大银行遭 受如此损失。美国次贷危机更是造成了全球的金融动荡，凡与美国经济、金融发生往来 的银行、机构均在很大程度上受到影响。这一系列金融风险的爆发让人们对银行风险有 了重新的认识：商业银行的风险问题不仅是信用风险或市场风险问题了，而是更突现了 操作风险的问题。 对于商业银行操作风险的认识，从国外的一项调查报告中可以显现的更加清晰。巴 塞尔委员会在2 0 0 2 年举行的一次全球性针对操作性风险的调查1 表明，参加调查的银行 一共报告了4 7 0 2 9 件损失。超过了l 万欧元的操作风险事件，平均每家银行在这一年间 发生了5 2 8 起，其中有5 家在这一年间发生了超过2 0 0 0 起操作风险事件，造成的损失 一年近8 0 亿欧元，足见操作风险在银行风险中所发生普遍性和危害性。 目前，尽管国内商业银行业务复杂程度不高，但由于缺乏相应的规章制度、缺乏有 效的内控机制及监管，对操作风险认识也略显不足，造成国内商业银行的操作风险事件 频发。2 0 0 5 年2 月1 日，中国银行黑龙江省分行所辖河松街支行发生涉嫌内外勾结票 据诈骗案，数十亿元资金一夜蒸发，行长高山潜逃出国，在加拿大被抓捕归案。2 0 0 5 年，建行山西省太原市万柏林支行行长邵进民涉嫌票据诈骗1 4 9 9 亿元。农行山西省太 原市漪汾街分理处原主任张建国，涉嫌票据诈骗农行1 4 6 亿余元。2 0 0 4 年，中国建设 银行广州芳村支行原行长张森淼违规发放贷款案( 虚假按揭1 0 亿元) 。中国农业银行河 南省方城行长高合安挪用公款一亿元。2 0 0 2 年5 月1 3 日，中国银行开平支行4 0 亿资 金窃案：三任行长，九年作案，4 8 3 亿美元，是建国以来最大银行监守自盗案。 2 0 0 1 年，中国工商银行广东恩平支行行长郑荣芳玩忽职守，造成直接和间接损失3 6 亿元。这 些事件无不是银行操作风险的结果。 1 易宪容规避操作风险是银行改革核心中国经济时报 东南大学硕士学位论文第一章绪论 1 1 2 理论意义 虽然国内外商业银行都在讨论操作风险管理，但是由于操作风险管理无法给银行带 来明显的收益，同时操作风险损失数据收集工作启动较晚，操作风险管理方法欠缺，所 以国内外商业银行对于操作风险管理在理念和重视程度上都存在不足。 针对当前我国频繁爆发的银行业操作风险事件及其给银行造成的大量损失，我国银 行业也迫切需要对操作风险进行深入研究和管理。特别是我国银行业的操作风险，其过 多地表现为人的风险，管理者、职员及外部人员的道德风险导致内、外部欺诈事件频发。 对其原因进行分析，固然存在操作人员职业操守低下、内控不足、风险管理经验缺乏、 监督制约机制欠完善等方面，但实质上其原因最终归结到银行业的产权制度和治理结 构。 产权制度不合理，法人治理结构缺失，始终是困挠着我国银行业健康发展的最大问 题。由于产权制度和治理结构的问题，进而又导致了银行业落后的经营机制和内部管理 机制。加之有效的激励约束机制尚未形成，对于银行业的风险监督缺乏有效的制度支持， 导致我国银行业高管、内部人员作案而引发操作风险成为我国银行业操作风险事件中的 一个典型特征。可以说，产权制度不合理直接导致了一个又一个金融腐败事件，其实质 上是由于产权制度缺陷造成的代理人对委托人的、不忠诚”问题。随着我国经济对外开外 程度的加深以及银行业竞争的日益加剧，必须对国内银行业操作风险问题进行认真研 究、科学的分析，进而从完善产权制度和公司法人治理结构入手，逐步建立健全内部控 制制度、流程的重新设计和改造、建立科学有效的风险管理文化以及加大科技开发力度 等方面来积极治理我国银行业的操作风险问题，从而从根源上逐步强化和完善风险管 理。 1 2 研究方法及写作思路 1 2 1 研究思路和方法 本文将在借鉴巴塞尔新资本协议关于操作风险界定的基础上分析了国外银行在操 作风险管理方面的先进经验，注重定性和数据分析的结合。本文在对操作风险进行了定 性描述之后，运用数据分析国内某商业银行操作风险特征。采用比较分析的方法，先对 国外商业银行操作风险的控制进行阐述，然后引出我国商业银行操作风险的现状、存在 问题和成因，最后提出我国商业银行操作风险控制对策和建议。本文研究时运用了三个 方法：理论联系实际、定性和数据分析相结合、比较分析方法。 2 东南大学硕士学位论文第一章绪论 早 飞。：i 彩2 7 雾矿 研究路径图 1 2 2 论文结构 本文分六部分，具体结构和内容如下： 第一部分，绪论。介绍论文背景、选题依据、研究的思路和方法。 第二部分，相关理论概述及文献综述。 第三部分，当前我国商业银行操作风险管理的现状及特征。介绍我国银行操作风险 管理现状及操作风险特征，并提出我国商业银行操作风险管理所面临的现实问题。 第四部分，国内外商业银行操作风险管理实证分析。介绍国外银行业操作风险管理 实践成果，分析我国商业银行操作风险管理欠缺及不足，注重研究我国商业银行现阶段 操作风险的典型特征，及其产生的本质原因。 第五部分，我国商业银行操作风险管理改进建议。特别是针对我国商业银行现阶段 操作风险的典型特征，即内部欺诈居多，过多的显现为经营管理者的风险，提出产权制 度不合理，治理结构缺乏是当务之急需要应对的工作。除此而外，对如何改进我国商业 银行操作风险管理，还介绍了推行长效激励约束机制、建立有效内控体系、实现量化操 作风险管理等。 第六部分，总结。得出本文结论，提出后续研究。 3 亨阜 搴 东南大学硕士学位论文 第一章绪论 1 2 3 研究重点 本文研究重点在于：本文以中国银行业9 0 年代以来所发生的各类金融案件作为切 入点，呈现出了我国商业银行操作风险案件的典型特征：操作风险案件多集中在银行高 级管理人员涉案方面等。分析其本质原因，可以看出产权制度不合理，治理结构缺乏对 我国商业银行业造成的巨大危害。我国现阶段的“公有制的银行产权就如同“空有 制 ，“多龙治水 般的政府主管部门在对银行行使权力之时，根本没有谁为此承担责 任。因此，为遏制我国现阶段频繁发生的操作风险事件，建立一个拥有“人格化的风险 承担者的产权结构，是我国银行业的首要问题。从而有针对性的提出了为加强我国商业 银行操作风险管理，应着重在完善产权体制改革方面下功夫，进而建立合理的商业银行 操作风险控制架构及商业银行操作风险控制措施。 4 东南大学硕士学位论文第二章相关理论概述 第二章相关理论与文献综述 操作风险是伴随着系统、流程、服务、人员等因素而产生。从这个意义上讲，操作 风险不属于新问题，但是一直都被人们所忽略。在经济金融全球化、信息革命、银行交 易的复杂化的背景下，操作风险不断凸现出来。因操作风险引发的案件呈上升趋势，由 于操作不当和内部控制失效、内外部欺诈等因素而造成严重损失的事件频繁发生。 2 1 巴塞尔新资本协议对操作风险的界定 2 0 0 4 年6 月，巴塞尔新资本协议中明确界定操作风险的定义为“由不完善或有问题 的内部程序、人员以及系统或外部事件所造成损失的风险 。并且将其与信用风险和市 场风险真正并列为金融机构所必须面临的三种主要风险进行管理。它体现了国际银行业 监管的最新理念和风险管理的最新成果。特别值得关注的是它把操作风险纳入了最低资 本充足要求的管理框架内，对国际银行业操作风险的度量以及管理提出了新的要求。新 的资本协议框架要求对资本充足的监管能够更为准确反映银行经营的风险状况，为银行 和金融监管当局提供更多的衡量资本充足的可供选择的方法，从而使巴塞尔委员会的资 本充足率管理的框架具有更大的灵活性来适应金融体系的变化，以便更准确及时地反映 银行经营活动中的实际风险水平及其所需要配置的资本水平，进而促进金融体系的平稳 健康发展。 新资本协议的出台，引起国际银行业对操作风险管理的重视，促使操作风险成 为未来银行风险管理日趋重要的领域之一。新资本协议首次将风险范围从信用风险扩展 到市场风险和操作风险，强调了它们之间的相关性，并分别提供了从简单到复杂的一系 列衡量方法，更加合理地确定一定资本额对应的风险资产额。巴塞尔新资本协议提供了 三种计量操作风险的方法：基本指标法、标准法和高级计量法，这三种方法在复杂性和 风险敏感度方面逐渐加强。 为了确保操作风险管理活动被很好地理解和执行，巴塞尔新资本协议对操作风险的 管理框架，即组织框架设有要求。管理层应该为操作风险管理确定一个组织结构，设计 个人在风险管理过程中的任务和责任，并使每个人清楚地了解自己的责任。第一，关于 高级管理层的任务。操作风险管理的最终责任由高级管理层( 董事会或同等机构) 承担， 这种责任要求高级管理层对本银行的产品、业务过程和相关风险有全面的了解。管理层 还应定期检查操作风险报告，以确定其对操作风险管理要求得到满足。第二，关于操作 5 东南大学硕士学位论文第二章相关理论概述 风险管理职能部门。应建立独立的操作风险管理职能部门，其任务是辅助管理层完成操 作风险管理责任。这一任务将通过两方面活动完成，一方面是评估、监控和报告银行整 体的操作风险；另一方面是评定风险管理活动是否按照操作风险管理战略和政策执行。 以下为： 巴塞尔新资本协议进程时间表 日期目标 在已达成共识的基础上，巴塞尔银行委员会发布定量影响研究表和银 2 0 0 2 年1 0 月行的指导细则，用以检查巴塞尔新资本协议规定的资本情况，并将结 果反馈到巴塞尔委员会。 第三份咨询文件，随后是三个月的讨论和评论，及长时期的分析和检 2 0 0 3 年5 月 查。 2 0 0 3 年底 巴塞尔新资本协议定稿。 2 0 0 4 - - 2 0 0 5 年 巴塞尔新资本协议的吸收消化，试行过程及i t 设施的安装。 2 0 0 6 年银行同时以巴塞尔资本协议和巴塞尔新资本协议运作。 2 0 0 6 - - 2 0 0 7 年巴塞尔新资本协议正式生效。 2 2 操作风险的认识 在操作风险管理初期，各金融机构对操作风险的定义和管理方法都各行其道，差异 较大。在巴塞尔协议( i i ) 公布后，定义和方法逐步走向统一：所谓操作风险，是由于 内部控制流程不完善或失效、人员、系统及外部因素导致发生损失的风险( t h e r i s k o f l o s s r e s u l t i n gf r o mi n a d e q u a t eo rf a i l e di n t e r n a lp r o c e s s e s ，p e o p l ea n ds y s t e m so rf r o me x t e r n a l e v e n t s ) 。 2 2 1 操作风险事件所包含的内容 根据巴塞尔新资本协议的内容，操作风险事件应包括以下七项内容：1 、内部欺诈： 故意欺骗、盗用财产或违反规则、法律、公司政策的行为。2 、外部欺诈：第三方故意 欺骗、盗用财产或违反法律的行为。3 、雇员活动和工作场所安全：由个人伤害赔偿金 支付或差别及歧视事件引起的违反雇员健康或安全相关法律或协议的行为。4 、客户、 产品和业务活动：无意或由于疏忽没能履行对特定客户的专业职责，或者由于产品的性 质或设计产生类似结果。5 、实物资产损坏：自然灾害或其他事件造成的实物资产损失 或损坏。6 、业务中断和系统错误：业务的意外中断或系统出现错误。7 、行政、交付和 过程管理：由于与交易对方的关系而产生的交易过程错误或过程管理不善。 6 东南大学硕士学位论文第二章相关理论概述 2 2 2 对操作风险认识提高的根本动因 近年来，各金融机构，特别是商业银行，对操作风险管理的重视程度越来越高。除 了损失事件频发以外，其根本动因如下： ( 一) 加强操作风险管理是各国监管机构的要求 巴塞尔委员会推出的新协议总体上要求银行在量化基础上从2 0 0 7 年起对操作 风险提取监管资本，这会对全球银行业产生深远影响。根据监管机构的政策导向和监管 意图，操作风险管理和计量水平的提高可以节约银行资本成本，提高资本回报率，实质 提升盈利能力； ( 二) 操作风险管理的强化过程就是银行自身价值增加的过程 减少错漏、提高效率、防范欺诈行为本身就会直接减少银行帐面损失，节约综合成 本，优化损益结构。而且，在有效操作风险管理的框架下，大额小概率损失得到有力平 抑，日常操作风险损失得到更好控制，银行经营成果的可预测性和稳定性增加，有助于 全行经营管理目标的实现； ( - - ) 推行持续有效的操作风险管理有助于加强治理水平 操作风险管理涉及到的不仅是每个员工或具体操作岗位，还触及到银行整体战略、 公司治理结构、全盘和远期规划、企业文化建设、组织结构设置等诸多方面，直接影响 银行的盈利能力、抗风险能力、同业信誉和对客声誉暨流动能力，与全面风险管理 ( e n t e r p r i s e w i d er i s km a n a g e m e n t ，e r m ) 联系紧密。 ( 四) 高效的操作风险管理体系将影响各家银行在国际和当地同业中的相对地位和 比较竞争优势 对于银行而言，操作风险管理涉及到从基础设施到上层建筑，从盈利能力到企业文 化等诸多可与同业比较的方面，对银行的长效竞争实力至关重要。特别是近年来，随着 金融技术的日趋复杂化以及金融创新的日益频繁，银行活动及其操作风险特征变得更加 复杂多变，许多著名的银行亏损案件，如巴林银行倒闭、日本大和银行国债事件等都与 操作风险直接相关，这就更加银行建立高效的操作风险管理体系以应对同业竞争。 2 3 文献综述 2 3 1 国外学者对商业银行操作风险的研究 就银行业而言，国际银行界对操作风险的成因、分类、监管等研究比国内银行界要 早得多。加拿大帝国商业银行风险管理部高级副总裁米歇尔科罗赫博士( m i c h e l 7 东南大学硕士学位论文 第二章相关理论概述 c r o u h y ) 及该银行的首席风险官罗伯特马克( r o b e r tm a r k ) 博士对操作风险的类型、 操作风险产生的因素、操作风险的测算步骤以及整体操作风险管理的关键进行了详细分 析；菲利普乔瑞教授( p h i l i p p ej o r i o n ) 对操作风险的定义、操作风险产生的原因 以及运用损失分布法计算操作风险所需的资本要求进行了简单的分析，提出了通过建立 操作风险基金来防范操作风险的管理对策。目前国际上讨论较多的是资本协议中的内部 衡量方法、高级计量法以及保险在操作风险管理中的应用。如美国联邦存款保险公司 ( f d i c ) 对操作风险的高级计量法的监管进行了详尽的论述。d a v i dp o r t e r ( 2 0 0 3 ) 系 统地讨论了审计数据分析、管理文化建设、减少金融犯罪等与防范操作风险的关系； r e i m e rk u h n 和p e t e rn e u 提出了基于v a r 模型的银行操作风险资本金需求的计算方法； 布兰登扬和西蒙艾希比，托马斯列迪、c r o u h y 、g a l a i 和m a r k 等研究了商业银行 究竟应该采取保险还是自保的方式来应对操作风险损失，以及保险费和经济资本的替代 问题；g e o r g e sh u b n e r 等参考信用风险模型来对操作风险进行量化分析；h a l s c o t t & h o w e l1j a c k s o n ( 2 0 0 2 ) 讨论了各种责任险在操作风险管理中的应用。 2 3 2 国内学者对商业银行操作风险的研究 国内银行界对操作风险的关注在近几年有了较大的改善，虽然对操作风险的讨论还 处于起步阶段，但也有一定的成果。如论述新巴塞尔协议对操作风险管理的意义及深远 影响的：张维建，赵莹( 2 0 0 5 ) 的新巴塞尔协议：操作风险的预警指标；张吉光( 2 0 0 5 ) 的商业银行操作风险识别与管理；朱子云( 2 0 0 6 ) 的商业银行操作风险的内涵及 特点；顾京圃( 2 0 0 6 ) 的中国商业银行操作风险管理；易恒、李彦( 2 0 0 7 ) 的中 国商业银行操作风险浅析；钟伟、王元( 2 0 0 4 ) 的略论新巴塞尔协议的操作风险管 理框架；巴曙松( 2 0 0 3 ) 的巴塞尔新资本协议研究，其分析操作风险的特点和巴 塞尔新资本协议对于操作风险相关规定的演变，并讨论了当前国际金融界通常采用的操 作风险衡量方法。 论述操作风险的原因及防范措施的：王芳、张宗梁( 1 9 9 8 ) 的银行业风险与防范； 白文娟( 2 0 0 9 ) 的基于内部控制的我国商业银行操作风险管理研究：葛兆强( 2 0 0 5 ) 的操作风险、内控机制与金融制度创新；达潭枫( 2 0 0 6 ) 的建立操作风险防范的 长效机制；毛群，翟朝晖( 2 0 0 5 ) 的摩根大通银行操作风险管理对工商银行的启示； 张士锋( 2 0 0 5 ) 的操作风险：真正的金融“魔鬼 ；徐鹏程( 2 0 0 8 ) 的我国商业 银行综合经营趋势下的金融监管研究；郑国锋( 2 0 0 5 ) 的加强银行业内控制度监管 工作的对策；易宪容( 2 0 0 5 ) 的规避操作风险是银行改革核心；田红艳，冯文军 8 东南大学硕士学位论文第二章相关理论概述 ( 2 0 0 5 ) 的操作风险的主要特征及防范；罗平，王胜邦( 2 0 0 5 ) 的操作风险监管 的国际视野等。 论述了操作风险的度量方法的：张建云( 2 0 0 7 ) 的我国商业银行操作风险管理及 度量问题研究；钟伟( 2 0 0 5 ) 的新巴塞尔协议和操作风险高级衡量法框架；普浩 ( 2 0 0 7 ) 的银行操作风险度量方法与在我国商业银行的适用性探析；袁德磊、赵定 涛( 2 0 0 7 ) 的基于媒体报道的国内银行业操作风险损失分布研究；陈学华、杨辉耀、 黄向阳( 2 0 0 3 ) 等的( p o t 模型在商业银行操作风险度量中的应用；李发新( 2 0 0 8 ) 的论我国商业银行操作风险的度量与管理。以上文章多侧重于对操作风险度量方法 的讨论，缺乏数据的支持。2 0 0 3 年，樊欣等通过对媒体公开报道的操作风险损失事件的 搜集，根据巴塞尔协议的分类对其进行了定量分析，对我国操作风险的特点给出了初步 的总结归纳。 2 3 3 小结 综观国外机构和学者的研究，起步较早，已经形成了几个主要的研究视角：第一， 探索可操作性较强的数理模型对操作风险损失进行衡量和估计；第二，用管理学的理论、 方法和工具对银行业务流程和操作流程进行研究；第三，对涉及操作风险监管法律和规 则的研究探讨；第四，对操作风险成因中人的因素的研究探讨。国内理论界对操作风险 及其管理的研究主要集中在以下三方面：一是对新巴塞尔资本协议提出的操作风险管理 框架的介绍，并就建立和完善我国商业银行操作风险管理机制提出政策建议；二是对操 作风险的表现形式及其成因的分析；三是对操作风险计量模型的介绍和研究。 对比可以清晰的看出国外银行业对操作风险的研究已步入较高层次，国内学者对于 新巴塞尔协议，对于我国银行业操作风险管理框架的构建，对于操作风险的度量和防范， 进行大量且有重大价值的研究。特别是对于操作风险的表现形式及其成因的分析，使本 人深有同感。与此同时，本人通过大量的银行操作风险事件，感受到当前我国的银行操 作风险过多的表现为银行内部高管欺诈的典型特征，其有必要进行更深入研究。为此， 本人将比较借鉴国外先进银行业的操作风险的管理经验，针对当前我国银行操作风险的 典型特征，就我国银行业操作风险管理不足进行研究。 9 东南大学硕士学位论文第三章当前我国商业银行操作风险管理的现状及特征 第三章当前我国商业银行操作风险管理的现状及特征 3 1 我国商业银行操作风险事件频发的现状 通过近年以来，我国商业银行因操作风险引发的案件的频繁发生，可以看出我国商 业银行对操作风险管理的薄弱现状。以下为部分现实案例： 2 0 0 2 年5 月，中行在自查过程中发现中行广东开平支行发生了建国以来最大的资金 盗用案，三任行长( 许超凡、余振东和许国俊) 连续做案，时间长达9 年，将4 8 3 亿美 元转移到了国外。2 0 0 5 年1 月，中行哈尔滨市河松街支行又发生了1 0 亿元存款诈骗案( 高 山案) 。2 0 0 6 年3 月，同样是中行，黑龙江双鸭山分行四马路支行9 6 张汇票被盗，涉案 金额9 1 4 6 亿元。2 0 0 2 年，中信实业银行票据诈骗大案的发生与支行信贷科科长的直接 参与密切相关。2 0 0 3 年，广东省梅州市兴宁信用社8 8 亿元账外账更是该信用社主任胡 某一手造成。2 0 0 5 年4 月2 0 日，深圳发展银行发布公告，称在2 0 0 3 年7 月至1 0 月间， 北京、天津和海口三家分行向首创网络和中财国企两家公司发放贷款1 5 亿元，存在发 放不合内部管理程序和借款人使用贷款违规的嫌疑，准备计提约1 5 亿元的损失准备。 2 0 0 9 年5 月下旬，银监会对原北京农商行行长金维虹以及分管信贷的副行长姜朝，处以 罢免职务并终身不得再从事金融业的处罚。这一处罚的原因是2 0 0 9 年4 月底北京农商 行连续发生的2 起重大案件，其损失超过1 亿元。 3 2 我国商业银行操作风险事件的特征 近年以来，中国银行业先后爆出多起金融大案，其涉案金额之巨、爆发频率之高令 银行业届内外为之震惊。随着之后中国银行业监督管理委员会下发关于加强防范操作 风险工作力度的通知，中国的金融界开始关注操作风险问题。 总体来看，我国商业银行近年来建立操作风险管理相关规章制度，规范业务流程， 加大检查及自查力度，在一定程度上降低了因操作风险引发的案件数量，但另一方面， 由于缺乏强有力体制的支持，操作风险管理工具的匮乏等因素，因操作风险引发的案件 中涉案金额却大幅上升。 以中国某银行为例：操作风险引发的案件逐年减少，2 0 0 7 年，共查处违法违纪案件 8 起，案件数同比( 3 0 件) 下降7 3 3 3 ，涉案金额合计2 7 9 9 6 8 万元，涉案金额同比 ( 8 0 5 7 5 5 7 万元) 下降9 6 5 3 ，其中诈骗得逞案件3 起，同比( 6 起) 下降5 0 ；资金 1 0 东南大学硕士学位论文 第三章当前我国商业银行操作风险管理的现状及特征 合计1 1 5 4 万元，同比( 1 3 7 0 8 5 0 万元) 下降9 1 5 8 。但另一方面，涉案金额却大幅上 升，2 0 0 7 年，中国某银行涉及储蓄部位为主要发案成因的案件有2 件，同比( 6 件) 下 降6 6 6 6 ；涉案金额合计9 7 5 9 8 万元，同比( 4 9 1 万元) 上升9 8 7 9 。近年来案件情 况见下图： 1 9 8 91 9 9 01 鲫l1 9 9 21 9 9 31 9 9 41 9 9 51 9 9 61 9 9 71 9 9 81 9 9 92 0 0 02 0 0 12 0 0 22 0 0 32 0 0 42 0 0 52 0 0 62 0 0 7 年份 通过对案件的分析，可以得出我国商业银行操作风险主要呈现以下特征： 3 2 1 潜伏期长、风险金额及损失巨大 近几年来，我国商业银行因操作风险而引发的案件潜伏期长，从案件苗头的出现到 案件的全面实施这个过程很漫长，在此期间案发机构接受内外审等现场或非现场检查， 但是有效通过案件苗头追踪到大案的情况很少发生。由于案件潜伏期较长，涉及的风险 金额巨大，损失总体数量、单比损失呈快速上升的趋势。如中国银行哈尔滨市河松街支 行1 0 亿元人民币存款诈骗案，以及涉及山西省太原市多家银行的1 0 亿元人民币存款诈 骗案等等，涉案金额多数无法追回，给国家和银行造成了巨大的资金损失。 3 2 2 操作风险案件多显现为人员因素引起的风险 操作风险可以分为四类：人员因素引起的操作风险、流程因素引起的操作风险、系 统因素引起的操作风险和外部事件引起的操作风险。现阶段，我国银行业的操作风险过 多的显现为人员因素引起的风险，特别是银行高级管理人员涉案的比例较高。高至商业 银行总行的行长，如原建行总行行长张恩照、王雪冰，下至支行行长，如中行哈尔滨市 河松街支行行长高山等等，都属于银行高管人员，他们主要是利用权利没有实质的监督 制约作案，“一言堂，一人独大 的现象在银行的各级的营业机构层出不穷。 东南大学硕士学位论文 第三章当前我国商业银行操作风险管理的现状及特征 3 2 3 操作风险案件多集中在支行一级的营业机构 目前我国支行一级的营业机构几乎可以有权办理银行的所有业务品种，是基层银行 主要的营业机构，缺乏现场实时有效监督的情况下，支行一级营业机构自然就成为了操 作风险案件的多发地。而总、分行一级机构主要扮演着管理的角度，不办理具体业务操 作，因而操作风险发生的可能要小点，主要是一些非操作性的操作风险。储蓄所等基层 网点业务比较单一，对于金额较大的资金往来业务容易引起主管部门的关注，案件的隐 蔽期较短，极易在短时间内被发现，因此银行的最上和最下级两级机构操作风险案件发 生的概率较低，中间层的支行一级的发案率较高，呈现出“两头小，中间大”的趋势。 以中国某银行为例：从1 9 8 9 年至2 0 0 7 年，支行案件在总行、一级分行、二级分行、支 行及分理处中的占比高达6 1 。 3 2 4 银行内部人员作案占有较高比例且不可预测性强 银行内部人员作案以及银行内部人员与外部人员勾结作案所占比例较高，甚至达到 操作风险案件的8 0 以上。银行工作人员掌握着客户和银行大量的商业秘密，有比