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经济活动分析模板讲义,二OO六年四月,提 纲,一、经济活动分析概述 二、经济活动分析的方法 三、中石化经济活动分析模板应用及介绍 四、油田经济活动分析应做好的几项工作 五、油田经济活动分析下一步方向,经 济 活 动 分 析,1、什么是经济活动分析 2、经济活动分析的作用 3、经济活动分析的基础 4、经济活动分析的分类 5、经济活动分析基本原则 6、经济活动分析的程序,经 济 活 动 分 析 概 述,经济活动分析，是企业根据计划、预算、会计、统计和业务核算资料,对经营决策、经营目标、经营全过程及其经济效果所进行的全面分析和总结，也称经营活动分析。,1、什么是经济活动分析,经 济 活 动 分 析 概 述,2、经济活动分析的作用,经 济 活 动 分 析 概 述,1、能帮助企业找出生产经营活动中存在的一些规律性的问题，预测经济发展趋势，制定正确的经营目标。 2、能及时调整经营目标，为正确编制经营预算提供依据。,2、经济活动分析的作用,经 济 活 动 分 析 概 述,3、可以掌握企业经营预算的执行情况及方针政策、规章制度的遵守情况，正确评价企业生产经营活动的成果，揭示经济差异，控制经济活动。 4、能促使企业加强经济核算，完善经济责任制。,2、经济活动分析的作用,经 济 活 动 分 析 概 述,5、能发现企业生产经营中的薄弱环节，及时采取必要措施，挖掘内部潜力，不断提高经济效益。,3、经济活动分析的基础,经 济 活 动 分 析 概 述,企业进行经济活动分析的基础是会计核算、统计核算和业务核算。 会计核算的主要内容是企业的资金、成本（费用）和利润。,3、经济活动分析的基础,经 济 活 动 分 析 概 述,统计核算的主要内容是企业的产品品种、产量、质量和劳动生产率等。 业务核算主要是作为业务部门业务技术活动的数量、时间、效率等纪录，它是生产指挥调度的备忘录，又是统计和会计核算的原始资料。,4、经济活动分析的分类,经济活动分析按内容划分为日常活动分析、综合分析和专题分析。,经 济 活 动 分 析 概 述,4、经济活动分析的分类,是对生产经营情况按照核算的主要经济指标进行检查比较。一般是基层单位采取日终小结形式，简要分析当日经济活动，以指导下一日工作。,日常活动分析,经 济 活 动 分 析 概 述,4、经济活动分析的分类,对全部生产经营活动进行全面的综合分析，根据各项预算和考核的经营指标的执行情况，对某个时期内的经营成果进行全面评价。,综合分析,经 济 活 动 分 析 概 述,4、经济活动分析的分类,一般采取旬分析会和月末分析会的形式，召开定期经济活动分析会，组织职工进行全面总结分析。由于时间短、情况明，要抓住关键问题，有针对性，分析及时，措施有力，见效要快。,综合分析,经 济 活 动 分 析 概 述,4、经济活动分析的分类,针对当前经济活动中所发生的某一突出问题或关键性问题，进行专门的深入细致的调查研究和分析。如作业费、电费专题分析。,专题分析,经 济 活 动 分 析 概 述,4、经济活动分析的分类,可以采取现场经济活动分析会形式，用对比分析的方法，摆事实，找差距，以生动的事实说明问题，总结经验，以点带面，推动全局；也可以用黑板报、图表、电视电话会等简便易行的形式开展经济活动分析。,专题分析,经 济 活 动 分 析 概 述,5、经济活动分析基本原则,一、坚持实事求是：在进行经济活动分析时，对待成绩或缺点，对待任何问题，不夸大，不缩小，实事求是，恰如其分，要切忌主观片面性。,经 济 活 动 分 析 概 述,5、经济活动分析基本原则,二、坚持辩证地分析问题：企业在生产经营活动中，存在着错综复杂的情况，必须坚持辩证的观点，分清主要矛盾和次要矛盾，划清主流和支流，分析主观因素和客观因素，分析有利因素和不利因素。,经 济 活 动 分 析 概 述,5、经济活动分析基本原则,三、全面地分析各项经济指标：把多项指标结合起来进行系统分析，就能掌握企业经济活动各方面的情况，进而掌握企业经济活动的规律。,经 济 活 动 分 析 概 述,6、经济活动分析的程序,一、提出分析课题，明确要求。 二、收集资料。根据分析的目的和要求，搜集各种日常活动资料、核算数据、专题调查的专题资料、同类企业平均水平及先进水平等，资料应准确、真实、完整、前后计算方法一致。,经 济 活 动 分 析 概 述,6、经济活动分析的程序,三、定量分析：从数量上来确定各项技术指标的差异大小，寻找差距，按客观经济现象的内在联系，找出影响经济指标的各个因素。 四、定性分析：分析造成差异的多种原因，找出问题的关键所在。 五、制定对策，落实措施。,经 济 活 动 分 析 概 述,提 纲,一、经济活动分析概述 二、经济活动分析的方法 三、中石化经济活动分析模板应用及介绍 四、油田经济活动分析应做好的几项工作 五、油田经济活动分析下一步方向,经 济 活 动 分 析,1、比较分析法 2、比率分析法 3、因素分析法 4、数字联系分析法 5、指数分析法 6、其他分析方法,经 济 活 动 分 析 概 述,1、比较分析法,经 济 活 动 分 析 方 法,通过将实际数与基期数进行对比，揭示差异，找出问题。如： (1) 预算完成百分数=实际完成数/预算数*100% (2)实际完成指标比预算指标增减额=实际完成指标-预算指标,1、比较分析法,经 济 活 动 分 析 方 法,实际完成指标比预算指标增减百分数=预算完成百分数-100% (3)本期完成指标与上期比增减额=本期完成指标-上期完成指标 本期完成指标与上期比=本期完成指标/上期完成指标*100%,2、比率分析法,比率分析法：就是把相关的经济指标联系起来计算出比率，借助这个比率的变化来进行分析。主要有相关比率分析、趋势比率分析和结构比率分析3种方法。,经 济 活 动 分 析 方 法,2、比率分析法,比率的分子与分母是两个完全不同的指标、但又有内在的联系。如：资产负债率、成本利润率、总资产报酬率、流动比率等。 资产负债率=负债总额/资产总额*100% 收入利润率=收支差/总收入*100%,相关比率分析法,经 济 活 动 分 析 方 法,2、比率分析法,趋势比率分析法,是将不同时期同类指标的数值进行对比，借以分析该项指标反映的事物发展方向、增减速度。 发展速度=报告期数值/基期数值 增长速度=增长量/基期数值*100%,经 济 活 动 分 析 方 法,2、比率分析法,结构比率分析法,结构分析法：是某项指标的某个组成部分占总体的比重。通过计算经济指标的结构比率，用以观察它的构成内容及其变化，从而掌握该项经济活动的特点和变化趋势。 结构比率=各部分数值/总体数值,经 济 活 动 分 析 方 法,3、因素分析法,是根据分析指标与其影响因素之间的关系，按一定的程序和要求，从数值上测定各因素对有关经济指标差异影响的方法。就是要把分析的一个指标的几个相互联系的因素中，顺序地把其中某一个因素作为可变，而暂时把其它因素当作不变，逐个进行替换计算，以测定各个因素对预算指标完成情况的影响程度。,经 济 活 动 分 析 方 法,3、因素分析法,这样测定的结果，可以从经济效果上看出主要因素和次要因素，从而抓住主要矛盾，针对这个关键问题提出改进经营管理的措施。 常用的因素分析法包括差额分析法和连环替代法。,经 济 活 动 分 析 方 法,3、因素分析法,如在中石化经济活动分析模板中，电费增减变化分析常用因素分析法。 电量对成本的影响额=(实际电量-计划电量)预算平均价格。 电价对成本的影响额=(实际电价-计划电价)实际耗电量,经 济 活 动 分 析 方 法,4、数字联系分析法,数字联系分析法:就是把两个有关的数字运用强度相对数求出新的结果,得出新的概念,反映和考虑它们之间的实际关系. 强度相对数=某一经济现象的总体绝对数/另一个有联系的经济现象总体绝对数 例如，人均用电水平指标、人均GDP、劳动生产率等。,经 济 活 动 分 析 方 法,5、指数分析法,指数：反映社会复杂现象变动的相对数，叫指数，其基本形式是综合指数。 运用指数法不仅能反映不能直接相加的一些经济现象总变动的情况，而且可以分析这类现象的变动因素。 业务量综合指标=按不变单价计算的报告期业务总量/按不变