行政事业单位国有资产管理系统业务方案书.doc

文件编号：文件编号： 行政事业单位国有资产管理系统行政事业单位国有资产管理系统 业务方案书业务方案书 版本版本 v1.0v1.0 2008 年年 12 月月 前前 言言 说明书的编写遵循了计算机软件工程规范国家标准汇编的相关规范，参照 ISO 830 国际标准进行了修正。 由于时间仓促、内容繁杂、编写人员水平有限，书中疏漏之处恳请各位专家、读者的谅解和指正。 目目 录录 修订历史修订历史2 1.引言引言4 1.1.编写目的4 1.2.业务术语4 2.总体业务描述总体业务描述5 2.1.业务背景5 2.2.业务总体描述6 2.3.组织机构图7 3.业务流程说明业务流程说明8 3.1.资产配置管理8 3.1.1.资产配置业务流程8 3.1.1.1.配置管理业务流程8 3.1.1.2.调剂业务管理流程10 3.1.2.资产配置业务单据12 3.1.2.1.配置标准申请单12 3.1.2.2.配置申请单12 3.1.2.3.资产入库单12 3.1.3.配置管理业务优化和变更12 3.2.资产处置管理12 3.2.1.资产处置业务流程13 处置管理业务流程13 3.2.2.资产处置业务单据15 3.2.2.1.处置申请单16 3.2.3.处置管理业务优化和变更16 3.3.资产变动管理17 3.3.1.资产变动业务流程17 3.3.1.1.变动申请管理业务流程17 3.3.1.2.资产变动业务流程18 3.3.2.资产变动业务单据20 3.3.2.1.变动标准申请单21 3.3.2.2.变动申请单21 3.3.3.变动管理业务优化和变更21 3.4.资产有偿使用管理21 3.4.1.资产有偿使用业务流程21 3.4.1.1.资产有偿使用申请流程21 3.4.1.2.资产有偿使用业务流程23 3.4.2.资产有偿使用业务单据25 3.4.2.1.资产有偿使用申请单25 3.4.3.资产有偿使用业务优化和变更25 3.5.资产使用管理25 3.5.1.资产使用业务流程25 3.5.1.1.资产维修业务流程25 3.5.2.资产使用业务单据27 3.5.2.1.资产领用审请单27 3.5.2.2.资产维修审请单27 3.5.3.使用管理业务优化和变更27 3.6.资产收益管理27 3.6.1.资产收益业务流程27 3.6.1.1.收益管理流程27 3.6.2.资产收益业务单据29 3.7.资产清查管理29 3.7.1.资产清查业务流程29 3.7.1.1.清查管理流程29 3.7.2.资产清查业务单据31 3.7.2.1.清查单据表31 3.8.产权登记管理31 3.8.1.产权登记业务流程31 3.8.1.1.产权登记管理流程31 3.8.2.产权登记业务单据33 3.8.2.1.国有资产产权登记证33 3.9.资产调剂管理33 3.9.1.资产调剂业务流程33 3.9.1.1.资产调剂业务流程描述33 4.附件附件35 修订历史修订历史 摘要日期修改原因版本 1.引言引言 本说明书将基于国有资产管理体系的业务理解和流程分析，详细描述国有资产管理的业务需求、 系统建设目标、范围、运行环境、接口、功能和非功能特性。 本说明书中包含的每一条唯一标识的业务需求必须满足以下要求： 完整性 每一项需求必须将所要实现的功能描述清楚，以使开发人员获得设计和实现这些功能所需的所有 必要信息。 正确性 每一项需求必须准确地陈述其要开发出的功能。只有用户代表才能确定业务需求的正确性。 可行性 每一项需求必需是在已知系统和环境的权能和限制范围内可以实施的。 必要性 每项需求是用来授权项目组编写文档的“根源” 。划分优先级 每项需求、特性将被用户代表分 配一个实施优先级（高、中、低）以指明它在特定产品中所占的份量。 无二义性 每项需求用简洁明了的用户性的语言表达出来，所有需求说明都只能有一个明确统一的解释。 可验证性 每项需求是否能通过设计的测试用例或其它的验证方法，如可用演示、检测等来确定产品是否确 实按需求实现。 1.1.编写目的编写目的 编写本产品功能分析说明书的目的在于明确国有资产管理业务范围和业务流程；详细描述系统各 子业务的功能及其流程；为需求和设计提供相关的参照标准。使业务人员和系统开发人员对业务模型有一 致的认识，以便在统一的、明确的功能范围内进行后续的系统总体设计和详细设计 1.2.业务术语业务术语 本说明书所涉及的业务术语集中收录在附件一：财政业务术语中。 2.总体业务描述总体业务描述 2.1.业务背景业务背景 我国的国有资产作为国家重要的经济资源，其数量越来越庞大，存在的问题也越来越突出。2006 年 5 月 30 日，财政部以部令形式公布了行政单位国有资产管理暂行办法(财政部令第 35 号)、 事业 单位国有资产管理暂行办法(财政部令第 36 号)(以下简称办法)，自 2006 年 7 月 1 日起施行。 办法 是财政部在新时期加强行政事业单位国有资产管理的纲领性文件。 办法的公布实施，标志着我国行政 事业资产管理工作进入了一个崭新的阶段，对推动我国行政事业单位国有资产管理向制度化、信息化、科 学化方向发展具有重要意义。 办法出台以前，行政事业单位国有资产管理依据的仍是原国家国有资产管理局、财政部 1995 年制定的行政事业单位国有资产管理办法 。随着社会主义市场经济的不断发展和改革开放的逐步 深入，以及行政管理体制、事业管理体制的改革，原有办法在很多方面已不适应管理丁作需要。当前行政 事业单位国有资产管理中家底不清、配置不公平、闲置浪费现象比较普遍，资产流失比较严重，亟待解决。 特别是近年来，随着我国政府职能逐步转变，财政部门进行了公共财政理论指导下的部门预算、国库集中 支付、 “收支两条线”、政府采购等多项改革，这些都对行政事业单位国有资产管理提出了新的、更高的要 求，需要制定新的管理办法加以体现。 一是明确了管理原则。即资产管理与预算管理相结合、资产管理与财务管理相结合、实物管理与 价值管理相结合的原则。 二是理顺了管理体制。即各级财政部门、主管部门和行政事业单位各司其职、各负其责。各级财 政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。主管 部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。行政事业单位对本单位占有、使用的国有资产 实施具体管理。 三是规范了配置程序。为了使资产配置公平，提高财政资金使用效益， 办法在配置环节规定 了严格的控制原则和审批程序，体现了与预算管理的紧密结合。 办法对有规定配备标准的资产，要求 按照标准进行配备。对没有规定配备标准的资产，要求从实际需要出发，从严控制，合理配备。能通过调 剂解决的，原则上不允许重新购置。 办法规定行政事业单位拟购置资产，必须由本单位资产管理部门 会同财务部门审核资产存量后，提出品目、数量报同级财政部门审批，经同级财政部门审批同意，各单位 才可以将资产购置项目列入单位年度部门预算。 四是强化了使用管理。在资产使用环节， 办法不但要求行政事业单位保证国有资产的安全完 整，还建立了资产调剂制度，着力提高资产使用效率。即对行政事业单位中超标配置、低效运转或者长期 闲置的国有资产，同级财政部门和事业单位主管部门有权调剂使用或者处置。同时对行政事业单位国有资 产出租、出借及事业单位利用国有资产对外投资、担保等行为规定了严格的控制和审批程序。 五是加强了处置管理。为了解决处置无序、资产流失的问题，明确了行政事业单位国有资产处置 的内容和要求。即行政事业单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。同时要求行政 事业单位国有资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行，应当采取拍卖、招投标等方式进行。 六是完善了收入管理。 办法规定：行政单位出租、出借和经营使用国有资产形成的收入以及 处置国有资产获得的收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理；事 业单位对外投资收益以及利用国有资产出租、出借和担保等取得的收入应当纳入单位预算，统一核算，统 一管理。同时还规定，事业单位国有资产处置收入属于国家所有，应当按照政府非税收入管理的规定，实 行“收支两条线”管理。 2.2.业务总体描述业务总体描述 在办法的基础上，建立的行政事业资产管理信息系统，以资产清查数据为依据，同时实时录 入行政事业单位国有资产增减变动情况，建立起中央与地方、财政部门与主管部门和行政事业单位之间的 国有资产动态管理信息平台，以全面、及时掌握行政事业单位国有资产信息，实现对行政事业单位国有资 产从入口、使用到出口等各个环节的动态管理，提高行政事业资产管理信息化水平 各级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行 综合管理。主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。行政事业单位对本单位占有、 使用的国有资产实施具体管理。 资产管理与部门预算、政府采购、非税收入等一起完成政府财政的整个预算管理、预算执行的管 理过程。 金金财财工工程程 辅辅助助决决策策分分析析 资资产产处处置置资资产产使使用用资资产产配配置置 配配置置申申请请审审核核 审审批批 行政事业单位财政部门主管部门 采采购购？ 专专项项资资产产 或或超超限限额额 资资金金？ Y Y 资资产产动动态态数数据据库库 单单位位核核算算软软件件 资资产产日日常常管管理理 有有偿偿使使用用申申请请 闲闲置置资资产产 资资产产收收益益管管理理 资资产产评评估估申申请请 产产权权登登记记 审审核核审审批批 处处置置申申请请 专专项项资资产产 或或超超限限额额 处处置置执执行行 Y审审核核审审批批 资资产产利利用用率率 人人均均利利用用率率 . . . . . . 资资产产分分析析表表 资资产产总总量量表表 资资产产分分布布表表 资资产产变变动动表表 . . 1 1 1 1 批批复复的的处处置置申申请请单单 减减少少 辅辅助助生生成成 资资产产配配置置库库 资资产产购购置置管管理理 资资产产租租借借管管理理 资资产产调调剂剂管管理理 变变动动 增增加加 配配置置方方式式 N N 购购建建 财财政政性性资资金金 自自筹筹资资金金 集集中中采采购购 调调剂剂租租借借 标标记记（调调剂剂、租租借借、集集中中采采购购、分分散散采采购购等等） 配配置置方方式式 分分散散采采购购调调剂剂租租借借购购建建 公公开开招招租租 资资产产入入库库管管理理 预预算算编编制制 预预算算执执行行 政政府府采采购购 补补登登 非非税税收收缴缴系系统统 资资产产调调剂剂单单 资资产产租租借借单单 资资产产购购建建单单 允允许许自自行行配配 置置的的资资产产？ 否否 是是 资资产产入入库库单单 自自行行采采购购 图表 2-1 行政事业单位国有资产管理总体业务流程图 资资产产辅辅助助决决策策分分 析析 部部门门预预算算决决策策管管理理 资产管理预算编制管理 配配置置阶阶段段 配配置置申申请请 资资产产配配置置申申请请 批批复复单单 项项目目申申报报 实实物物费费用用预预算算 定定额额标标准准 维维修修改改造造 批批复复单单 资资产产使使用用 使使用用阶阶段段决决策策分分析析 资资产产动动态态数数据据库库 基基础础信信息息库库 （资资产产库库） 时时点点资资产产动动态态数数据据 年年初初预预算算 （资资产产预预算算） 辅辅助助生生成成 资资产产利利用用率率 资资产产使使用用率率 资资产产配配置置标标准准 资资产产配配置置建建议议 . . 资资产产分分析析表表 资资产产总总量量表表 资资产产分分布布表表 资资产产变变动动表表 . . 人人均均一一次次性性配配备备成成本本 人人均均办办公公成成本本 人人均均行行政政成成本本 资资产产库库 实实物物资资产产定定额额测测算算 财财力力测测算算 预预算算编编制制 （公公用用支支出出预预算算编编制制） 图表 2-2 资产管理和部门预算接口 2.3.组织机构图组织机构图 办法明确了管理体制。即各级财政部门、主管部门和行政事业单位各司其职、各负其责。各 级财政部门是政府负责行政事业单位国有资产管理的职能部门，对行政事业单位国有资产实行综合管理。 主管部门负责对本部门所属事业单位的国有资产实施监督管理。行政事业单位对本单位占有、使用的国有 资产实施具体管理 财政部门 主管部门 事业单位 行政单位 组织机构图 图 2-2-1 国有资产组织机构图 3.业务流程业务流程说明说明 3.1.资产配置管理资产配置管理 3.1.1.资产配置业务流程资产配置业务流程 3.1.1.1.配置配置管理业务流程管理业务流程 业务描述业务描述 业务编号：ZC-PZ-SQ-01 国有资产配置是指单位为完成行政事业任务和促进事业发展的需要，按照国家法律、法规和规章 制度规定的程序，通过购置或调剂等方式为行政事业单位配备资产的一种行为。根据部门预算，结合配置 标准，各行政事业单位配置资产的过程。 1.行政事业单位的资产管理部门会同财务部门审核资产存量，提出拟购置资产的品目、数量， 测算经费额度，经单位负责人审核同意后报同级财政部门审批，并按照同级财政部门要求 提交相关材料； 2.事业单位，主管部门根据资产存量状况和有关资产配置标准，审核、汇总事业单位资产购 置计划，报同级财政部门审批； 3.行政单位，由同级财政部门根据单位资产状况对预算单位提出的资产购置项目进行审批； 4.经同级财政部门审批同意，各单位可以将资产购置项目列入单位年度部门预算，并在编制 年度部门预算时将批复文件和相关材料一并报同级财政部门，作为审批部门预算的依据。 未经批准，不得列入部门预算，也不得列入单位经费支出。 5.经批准召开重大会议、举办大型活动等需要购置资产的，由会议或者活动主办单位按规定 程序报批。 6.预算单位购置纳入政府采购范围的资产，应实施政府采购。 7.预算单位资产管理部门应当对购置的资产进行验收、登记，并及时进行账务处理。 业务流业务流程程 金金财财工工程程 资资产产配配置置 配配置置申申请请审审核核 审审批批 行政事业单位财政部门主管局 采采购购？ 专专项项资资产产 或或超超限限额额 资资金金？ Y Y 辅辅助助生生成成 资资产产调调剂剂单单 资资产产租租借借单单 资资产产购购建建单单 资资产产配配置置库库 资资产产购购置置管管理理 资资产产租租借借管管理理 资资产产调调剂剂管管理理 变变动动 增增加加 配配置置方方式式 N N 购购建建 财财政政性性资资金金 自自筹筹资资金金 集集中中采采购购 调调剂剂租租借借 标标记记（调调剂剂、租租借借、集集中中采采购购、分分散散采采购购等等） 配配置置方方式式 分分散散采采购购调调剂剂租租借借购购建建 资资产产入入库库管管理理 预预算算编编制制 预预算算执执行行 政政府府采采购购 账账务务凭凭证证处处理理 卡卡片片管管理理 资资产产变变动动 财财务务核核算算软软件件产产权权登登记记 允允许许自自行行配配 置置的的资资产产？ 否否 是是 资资产产入入库库单单 自自行行采采购购 图表 3-1 资产配置管理流程图 数据流程数据流程 : 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 : 、 、 、 、 2: 、 、 、 、 3: 、 、 、 、 4: 、 、 、 、 、 、 15: 、 、 、 、 、 、 16: 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 、 8: 、 、 12: 、 、 、 、 14: 、 、 、 、 5: 、 、 、 、 10: 、 、 、 、 、 、 7: 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 9: 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 13: 、 、 、 、 11: 、 、 、 、 、 、 、 图表 3-2 行政事业单位资产配置管理 业务规则业务规则 1、财政部门各业务处室将已经经过年度预算编制审核的资产购置计划下发到单位； 2、行政事业单位资产管理部门会同财务部门共同编制本单位年度资产购置计划，行政资产 配置申请单； 3、行政事业单位对资产购置计划安排的资产进行分类，分别筛选出允许自购的部分，经单 位相关领导批准后进入自行采购流程；对已经经过预算审核和能明确资金来源的购置资 产，明确指标来源； 4、采购允许自行采购的资产； 5、提请上级主管部门审核资产配置计划； 6、主管部门审核资产配置计划，确定资产配置资产申请是否合理，对符合主管部门终审的 配置资产，明确资产配置方式； 7、对按照规定需上报至财政部门的专项资产和超限额资产继续上报至财政部门； 8、财政部门审批资产配置计划中的专项资产和超限额资产，明确资产配置方式，可以根据 管理需要，同时进行预算审批； 9、财政部门将审核完毕的资产配置计划，下发至主管部门； 10、主管部门将财政部门审批意见会同本主管部门的审核意见，下发反馈至行政事业单位； 11、行政事业单位根据审核审批后的资产配置计划，制定资产采购明细单，将其中涉及政府 采购部分上报至政府采购机关，统一政府采购。自行采购部分自行组织采购； 12、政府采购机关组织统一采购； 13、政府采购部门将行政事业单位统一政府采购的资产部分的采购信息（行政事业单位政府 采购验收通知单）下发到行政事业单位； 14、行政事业单位组织进行资产验收，填写行政事业单位资产验收明细单； 15、对验收合格的资产登记入库；根据系统设置的卡片填报格式详细填写卡片信息； 16、对登记入库的资产，经卡片审核（复核）后，生成卡片记账凭证； 3.1.1.2.调剂业务管理流程调剂业务管理流程 业务描述业务描述 资产调剂实际上是一种资产划转行为。行政事业单位国有资产调剂实优化行政事业单位资产配置， 提高国有资产利用率和财政资金使用效益的重要手段。资产调剂是对预算资产配置的补充。财政部门和行 政事业单位的主管部门根据行政事业的发展情况和提供的公共服务的质量和数量情况，监督和激励行政事 业单位充分利用现有资产、提高现有资产的潜在效能，并建立规范的资产调剂制度，运用调剂手段不断优 化资产配置。如某市卫生主管部门将下属 A 医院一台使用效率低下的专用设备，调剂至因业务量增大而 申请购置同类设备的 B 医院。 在资产配置审批的过程中，主管部门或者财政部门可以根据本本部或者本级财政管辖下的行政事 业单位的闲置资产进行调配。系统提供资产调剂管理功能，经调剂的资产卡片无需重新建立，经调剂审核 后即可生效。 需要进行调剂的资产，主要有三种情况：一是长期闲置不用的资产；二是低效运转的资产；三是 超标配置的资产。 资产调剂的主体是主管部门或者财政部门。 业务流程业务流程 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上 上 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上上 上 上 上上 上 上 上 上 上 图表 3-3 资产调剂业务流程图 数据流程数据流程 : 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 3: 、 、 4: 、 、 、 、 、 、 、 5: 、 、 、 、 7: 、 、 、 、 、 、 、 8: 、 、 、 、 10: 、 、 、 、 12: 、 、 、 、 13: 、 、 、 、 14: 、 、 、 、 16: 、 、 17: 、 、 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 、 、 、 、 、 2: 、 、 、 、 、 、 、 11: 、 、 、 、 15: 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 、 、 、 9: 、 、 、 、 、 、 图表 3-4 资产调剂数据流程图 业务规则业务规则 1.行政事业单位根据批准的资产配置申请单的资产配置方式生成资产调剂明细单； 2.将本单位的资产调剂明细单发送至主管部门； 3.主管部门对下属单位的资产调剂信息分类处理； 4.查找本部门的可调配资源； 5.对可以在本部门内部调剂的资产，协调资源； 6.将需要跨部门调剂的资产信息送至同级财政部门； 7.财政部门在本财政管辖范围内查找可调剂资源； 8.对查找到的可调配的资源，进行协调，可以通知各自的主管部门出面协调； 9.将跨部门资产调剂的协调情况反馈到主管部门； 10.主管部门将本部门资产调剂协调情况与跨部门的资产调剂信息汇总； 11.主管部门将汇总的资产调剂信息反馈到行政事业单位； 12.调配和被调配资产的行政事业单位进行调配的具体操作； 13.资产调剂的单位组织力量对调剂资产验收； 14.验收合格的资产登记入库，修改资产卡片相应的信息； 15.将验收合格的调配资产信息发送到财政部门备案； 16.财政部门审核单位的资产调配信息后备案； 17.审核（复核）后的资产作记账凭证处理。 3.1.2.资产配置业务单据资产配置业务单据 资产调配信息单 资产配置计划表 3.1.2.1.配置标准申请配置标准申请单单 3.1.2.2.配置申请配置申请单单 3.1.2.3.资产入库单资产入库单 3.1.3.配置管理业务优化和变更配置管理业务优化和变更 3.2.资产处置管理资产处置管理 3.2.1.资产处置业务流程资产处置业务流程 处置管理业务流程处置管理业务流程 业务描述业务描述 业务编号：ZC-CZ-01 行政单位国有资产处置，是指行政单位国有资产产权的转移及核销，包括各类国有资产的无偿转 让、出售、置换、报损、报废等。 行政单位需处置的国有资产范围包括： 1.闲置资产； 2.因技术原因并经过科学论证，确需报废、淘汰的资产； 3.因单位分立、撤销、合并、改制、隶属关系改变等原因发生的产权或者使用权转移 的资产； 4.盘亏、呆账及非正常损失的资产； 5.已超过使用年限无法使用的资产； 6.依照国家有关规定需要进行资产处置的其他情形。 行政单位处置国有资产应当严格履行审批手续，未经批准不得处置。 资产处置应当由行政单位资产管理部门会同财务部门、技术部门审核鉴定，提出意见，按审批权 限报送审批。 行政单位国有资产处置的审批权限和处置办法，除国家另有规定外，由财政部门根据本办法规定。 行政单位国有资产处置应当按照公开、公正、公平的原则进行。资产的出售与置换应当采取拍卖、 招投标、协议转让及国家法律、行政法规规定的其他方式进行。 行政单位国有资产处置的变价收入和残值收入，按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条 线”管理。 行政单位分立、撤销、合并、改制及隶属关系发生改变时，应当对其占有、使用的国有资产进行 清查登记，编制清册，报送财政部门审核、处置，并及时办理资产转移手续。 事业单位国有资产处置，是指事业单位对其占有、使用的国有资产进行产权转让或者注销产权的行为。 处置方式包括出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。 事业单位处置国有资产，应当严格履行审批手续，未经批准不得自行处置。 事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，货币性资产损失的核销，以及单位价值或 者批量价值在规定限额以上的资产的处置，经主管部门审核后报同级财政部门审批；规定限额以下的资产 的处置报主管部门审批，主管部门将审批结果定期报同级财政部门备案。法律、行政法规另有规定的，依 照其规定。 财政部门或者主管部门对事业单位国有资产处置事项的批复是财政部门重新安排事业单位有关资产配 置预算项目的参考依据，是事业单位调整相关会计账目的凭证 内容信息包括：处置申请表、处置设备信息、中介机构信息、专家信息、资产处置批复等，设备处置 的相关信息是设备档案管理的重要的信息来源； 业务流程业务流程 、 、 、 、 上 上 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 /上 上 上 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上上 上 上 上上 上 上 上 上 上 图表 3-5 资产处置业务流程 数据流程数据流程 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 2: 、 、 、 、 4: 、 、 、 、 、 、 5: 、 、 /、 、 、 、 、 7: 、 、 、 、 、 、 11: 、 、 、 、 13: 、 、 、 、 、 、 15: 、 、 、 、 16: 、 、 、 、 17: 、 、 、 、 19: 、 、 、 、 21: 、 、 、 、 22: 、 、 、 、 、 、 3: 、 、 、 、 、 9: 、 、 、 、 10: 、 、 、 、 14: 、 、 、 、 18: 、 、 、 、 12: 、 、 、 、 20: 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 、 、 、 、 8: 、 、 、 、 业务规则业务规则 1、产生单据：处置申请单； 2、使用部门制单，资产管理部门、技术部门、财务部门及单位领导审核鉴定，按审批权限 报送审批； 3、事业单位占有、使用的房屋建筑物、土地和车辆的处置，货币性资产损失的核销，以及 单位价值或者批量价值在规定限额以上的资产的处置要在主管部门审核后再提请同级财 政部门审批。 4、资产处置后如果有收入，则要进行处置收入环节的处理。 5、没有审核的原始资产数据、处置申请单，无法进行处置； 6、界面提供修改、删除、定位、上下翻页等功能，但是所能够操作的记录，必须是未经审 核的处置单； 3.2.2.资产处置业务单据资产处置业务单据 所有业务单据表样参见附件二： 财政业务单据表样 3.2.2.1.处置申请单处置申请单 出售出售 请示报告 资产价值凭证 评估报告 其他应提交材料 无偿调拨无偿调拨 请示报告 资产价值凭证 调拨单 其他应提交材料 报废报废 请示报告 资产价值凭证 资产报废的技术鉴定证书 对正常损失者的处理文件 其他应提交材料 其他处置单据其他处置单据 3.2.3.处置管理业务优化和变更处置管理业务优化和变更 3.3.资产变动管理资产变动管理 3.3.1.资产变动业务流程资产变动业务流程 3.3.1.1.变动申请管理业务流程变动申请管理业务流程 业务描述业务描述 业务编号：ZC-BD-02 变动主要包括原值变动、使用情况变动、折旧方法变动、分类方式变动、使用人变动、存放地点 变动、单价变动等； 根据资产变动类型，结合变动标准，提交变动申请； 根据单位性质，结合变动标准，确定哪些部门进行审核； 需要确认资产变动审批范围和标准，资产变动如何与资产变动审批结果衔接? 业务流程业务流程 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上 数据流程数据流程 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 、 、 、 3: 、 、 、 、 5: 、 、 、 、 、 、 7: 、 、 、 、 9: 、 、 、 、 11: 、 、 、 、 2: 、 、 、 、 、 、 4: 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 、 、 、 、 (、 、 ) 12: 、 、 、 、 (、 、 ) 14: 、 、 、 、 (、 、 ) 13: 、 、 、 、 、 、 、 、 (、 、 ) 8: 、 、 、 、 、 、 、 、 10: 、 、 、 、 业务规则业务规则 1、产生单据：变动申请单； 2、使用部门制单，资产管理部门、财务部门及单位领导审核，或主管部门审核、或财政部 门审核； 3、有时变动不需要进行申请； 4、没有审核的原始资产数据、资产变动单，无法进行变动； 5、界面提供修改、删除、定位、上下翻页等功能，但是所能够操作的记录，必须是未经审 核的变动单； 3.3.1.2.资产变动业务流程资产变动业务流程 业务描述业务描述 业务编号：ZC-PZ-03 变动主要包括原值变动、使用部门变动、使用情况变动、折旧方法变动、分类方式变动、使用人 变动、存放地点变动、单价变动等； 主要记录资产在使用过程中一些主要使用属性的变化，准确、灵活的提供详细的全程追踪管理， 随时掌握资产使用的变动轨迹，变动记录在资产档案中都可以进行查询。 变动申请批复单及其他相关变动手续； 录入资产变动单，并进行审核； 财务部门报账。 业务流程业务流程 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上 数据流程数据流程 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 、 、 、 3: 、 、 、 、 5: 、 、 、 、 7: 、 、 、 、 9: 、 、 、 、 11: 、 、 、 、 12: 、 、 、 、 2: 、 、 、 、 、 、 、 、 4: 、 、 、 、 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 13: 、 、 、 、 、 、 、 、 8: 、 、 、 、 、 、 、 、 、 10: 、 、 、 、 、 、 业务规则业务规则 1、产生单据：资产变动单； 2、两种单据的关系： 3、变动申请单：资产减少(处置)单=1：n 或者 0：1； 4、使用部门制单，资产管理部门、财务部门或单位领导审核； 5、没有审核的原始资产数据、变动申请单，无法进行变动； 6、界面提供修改、删除、定位、上下翻页等功能，但是所能够操作的记录，必须是未经审 核的处置单； 7、界面提供批量变动单的复制功能。 8、“购置日期” 、 “出厂日期”等数据项不可以变动； 3.3.2.资产变动业务单据资产变动业务单据 所有业务单据表样参见附件二： 财政业务单据表样 3.3.2.1.变动标准申请单变动标准申请单 3.3.2.2.变动申请单变动申请单 3.3.3.变动管理业务优化和变更变动管理业务优化和变更 3.4.资产有偿使用管理资产有偿使用管理 3.4.1.资产有偿使用业务流程资产有偿使用业务流程 3.4.1.1.资产有偿使用申请流程资产有偿使用申请流程 业务描述业务描述 业务编号：ZC-SY-02 资产有偿使用申请及审批程序 一是单位申报。填报申报审批表，并提交相关材料。 二是主管部门审核。主管部门应认真审查项目，核实资产并出具有关文件材料。主要包括：对申 请报告的批复，法人代表任命书，对申报单位提供文件、材料的审查意见及其他需要出具的文件材料等。 三是财政部门批准。同级财政部门根据申报单位和主管部门提供的文件、证件及材料，按规定审 批行政事业单位国有资产“非转经”行为，同时，办理资产划转和产权登记手续。 业务流程业务流程 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上 数据流程数据流程 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 、 、 、 、 3: 、 、 、 、 5: 、 、 、 、 7: 、 、 、 、 9: 、 、 、 、 11: 、 、 、 、 、 2: 、 、 、 、 、 、 4: 、 、 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 12: 、 、 、 、 、 、 、 、 8: 、 、 、 、 、 、 、 、 10: 、 、 、 、 、 、 业务规则业务规则 1、产生单据：资产有偿使用申请单； 2、使用部门制单，资产管理部门、财务部门及单位领导审核，或主管部门审核、或财政部 门审核； 3、没有审核的原始资产数据、资产有偿使用申请单，无法进行资产有偿使用； 4、界面提供修改、删除、定位、上下翻页等功能，但是所能够操作的记录，必须是未经审 核的； 3.4.1.2.资产有偿使用业务流程资产有偿使用业务流程 业务描述业务描述 业务编号：ZC-SY-03 资产使用方向变更； 向非税系统递交收益收缴信息。 财务确认收益收缴 业务流程业务流程 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上上 上 上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上 数据流程数据流程 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 、 、 、 、 2: 、 、 、 、 、 、 、 4: 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 8: 、 、 、 、 、 、 10: 、 、 、 、12: 、 、 14: 、 、 、 、 、 3: 、 、 、 、 、 、 、 9: 、 、 、 、 15: 、 、 、 、 、 、 5: 、 、 、 、 、 、 、 7: 、 、 、 、 、 、 11: 、 、 、 、 、 、 、 、 13: 、 、 、 、 、 、 业务规则业务规则 1、产生单据：资产有偿使用收益单； 2、两种单据的关系： 3、资产有偿使用申请单：资产有偿使用收益单=1：n 或者 0：1； 4、使用部门制单，资产管理部门、财务部门或单位领导审核； 5、没有审核的原始资产数据、有偿使用申请单，无法进行有偿使用处理； 6、界面提供修改、删除、定位、上下翻页等功能，但是所能够操作的记录，必须是未经审 核的非转经处理单； 3.4.2.资产有偿使用业务单据资产有偿使用业务单据 所有业务单据表样参见附件二： 财政业务单据表样 3.4.2.1.资产有偿使用申请单资产有偿使用申请单 3.4.3.资产有偿使用业务优化和变更资产有偿使用业务优化和变更 3.5.资产使用管理资产使用管理 资产使用管理是预算单位对现存的资产进行日常使用维护的功能，主要包括领用、内调、借用、 维修等管理过程的记录，为资产状态、历史的查询、分析等提供资信息。 3.5.1.资产使用业务流程资产使用业务流程 3.5.1.1.资产维修业务流程资产维修业务流程 业务描述业务描述 业务编号：BS_ZC-SY-01 资产定期的养护，故障、损坏等需要修理的处理。 主要记录资产维护的相关信息，包括故障报告、故障影响、维护人、维护时间、维护费用、维护 事项、资产使用状况、维护摘要等信息记录。 业务流程业务流程 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上上 上 上 上上 上 上 上 上 上 资产维护(维修) 数据流程数据流程 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 、 、 、 、 3: 、 、 、 、 5: 、 、 、 、 、 、 、 7: 、 、 、 、 9: 、 、 、 、 11: 、 、 、 、 12: 、 、 、 、 、 、 14: 、 、 、 、 16: 、 、 、 、 17: 、 、 、 、 2: 、 、 、 、 、 、 4: 、 、 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 、 、 13: 、 、 、 、 、 、 15: 、 、 、 、 、 8: 、 、 、 、 (、 、 ) 10: 、 、 、 、 业务规则业务规则 1.上级主管部门或者财政部门规定之下资产维修或者维护不需要填报申请； 2.大型的资产维修和维护需要报下年度预算； 3.维修申请资料行政单位直接上报至同级财政局； 4.事业单位维修申请需要先上报至主管部门； 5.事业单位维修申请费用标准明确的情况下，可以在预算单位分类处理，将需要上报至主管部门 的报主管部门，需要上报至财政局的上报至财政局；不需要全部都上报到主管部门后再由主管 部门分类处理； 6.维修结束后的资产的原值、存放地址等有变化的需从资产变动程序修改； 3.5.2.资产使用业务单据资产使用业务单据 所有业务单据表样参见附件二： 财政业务单据表样 3.5.2.1.资产领用审请单资产领用审请单 3.5.2.2.资产维修审请单资产维修审请单 3.5.3.使用管理业务优化和变更使用管理业务优化和变更 3.6.资产收益管理资产收益管理 对经营性的收益、资产处置收益、其他收益进行管理，对审核后的经营合同，系统自动产生应收 款清单，当单位收到款项后，通过系统录入实收款，系统对过期未交款项进行催缴。本部分主要和非税系 统相连接。 3.6.1.资产收益业务流程资产收益业务流程 3.6.1.1.收益管理流程收益管理流程 业务描述业务描述 业务编号：ZC-SY-01 业务流程业务流程 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 上 上 上 上上 上 上 上 : 上 上 上 上上 上 上 上 上 上 : 上 上 上 上 图表 3-6 收益管理 数据流程数据流程 : 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 、 、 : 、 、 、 、 、 、 1: 、 、 、 、 、 、 、3: 、 、 、 、 5: 、 、 、 、 、 、 、 、 、 、 7: 、 、 、 、9: 、 、 、 、 2: 8: 、 、 、 、 、 、 、 、 4: 、 、 、 、 6: 、 、 、 、 、 、 业务规则业务规则 3.6.2.资产收益业务单据资产收益业务单据 所有业务单据表样参见附件二： 财政业务单据表样 3.7.资产清查管理资产清查管理 录入清查数据与数据库中的数据进行核对，确保帐实相符，并对正常或异常的数据做出集中处理， 掌握固定资产的实际情况，保障会计核算资料的正式可靠，生成财政、主管部门及预算单位所需的相关报 表。 3.7.1.资产清查业务流程资产清查业务流程 3.7.1.1.清查管理流程清查管理流程 业务描述业务描述 业务编号：ZC-QC-01 资产清产是资产管理中经常性的工作之一，其主要目的是全面掌握本单位或者下属单位资产的分 布，准确掌握资产数量、构成和使用情况，及时发现和纠正资产管理中存在的问题，确保帐实相符。资产 清产是由财政部门或者主管单位发起，由资产的使用单位来完成，并在资产清产结束的时候形成盈亏报表 并上报报至主管部门或者财政部，主管部门或者财政局在审核盈亏报表的同时给出处理方案，资产使用单 位在收到处理方案后将处理意见上报资产管理单位或者部门，由资产管理单位或者部门完成盈亏资产的在 资产管理系统中的处理和相应的帐务处理。 业务流程业务流程 行政事业单位财政部门主管局 准准备备阶阶段段报报表表审审核核及及盈盈亏亏处处理理总总结结阶阶段段清清查查阶阶段段 开开始始 确确定定资资产产清清查查范范围围、基基 准准日日、制制定定资资产产清清查查制制 度度和和流流程程 接接收收清清查查相相关关资资料料 资资产产清清查查准准备备工工作作 资资产产清清查查数数据据录录入入 补补充充本本部部门门资资产产清清 查查制制度度和和资资料料 资资产产清清查查数数据据核核对对 生生成成资资产产清清查查报报表表 汇汇总总报报表表及及审审核核资资 产产清清查查盈盈亏亏报报表表 审审批批资资产产清清查查报报表表 及及确确定定盈盈亏亏处处理理 接接收收并并下下发发资资产产盈盈 亏亏处处理理意意见见 接接收收资资产产盈盈亏亏处处理理 意意见见 资资产产盈盈亏亏处处理理 上上报报盈盈亏亏处处理理结结果果 报报表表调调整整 汇汇总总并并上上报报报报表表接接收收汇汇总总报报表表 修修改改完完善善制制度度 结结束束