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国际贸易结算,第一节 国际贸易结算工具,货币：使用可自由兑换的货币直接进行收付的，称现金结算。 票据：使用票据通过金融机构划拨转账完成资金收付的，称非现金结算。票据包括：汇票、本票和支票。 票据的作用：结算作用；信用作用；流通作用；抵消债务作用。,票据,含义: 某些可以代替现金流通的有价证券, 是以支付金钱为目的的特种证券, 是由出票人签名于票据上,约定由自己或 另外一人无条件支付确定金额的可流通转上的证券。,汇票:得到广泛运用 支付工具 本票 频率较低 支票,一、汇票的含义 二、汇票的必备内容 三、汇票的种类 四、汇票的使用,国际贸易结算 支付工具之汇票,汇票 Bill of Exchange, Draft,汇 票 的 定 义 英国票据法：汇票是一人向另一人签发的,要求即期或定期或在可以确定的将来时间，向特定的人或其指定的人或持票来人支付一定金额的无条件的书面支付命令。,中华人民共和国票据法：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。,汇票的当事人,出票人（Drawer） 收款人（Payee） 受票人/付款人（Drawee/Payer） （1）出票 （2）提示付款/提示承兑 （3）付款/承兑,1、汇票是由一个人（出票人drawer） 2、向另一个人签发的（受票人/付款人drawee） 3、无条件的 4、书面支付命令 5、要求受票人见票时或在未来某一规定的或可以确定的时间 6、将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人,二 汇票的必备内容,1、表明“汇票”字样 2、无条件支付委托 3、确定的金额 4、付款人的名称 5、收款人的名称 6、出票日期 7、出票人签章,BILL OF EXCHANGE,支付委托:汇票的出票人委托付款人支付票据金额的一种意思表示. 无条件则是要求这种支付委托必须是单纯的委托,不得附加任何条件.,三 汇票的种类,(一)出票人的不同 （1）商业汇票 commercial draft 由非银行（工商企业、个人）签发的汇票，其付款人可以是银行也可以是非银行。 （2）银行汇票 bankers draft 由银行签发的汇票，其付款人也是银行。,(二)付款时间的不同,（1）、即期汇票：要求见票即付的汇票，后者是没有规定付款期限的汇票。 （2）、远期汇票：约定将来确定的或可确定的时间进行支付的汇票。（通常要先作承兑提示以明确当事人的责任）,(三)承兑人的不同,1、商业承兑汇票：指由非银行的工商企业、或个人承兑的汇票。 2、银行承兑汇票：由银行承兑的汇票，以银行信用为基础，信用等级较高。,(四)是否随附货运单据,（1）光票 clean draft 不附有货运单据的汇票。银行汇票通常为光票。 （2）跟单汇票 documentary draft 附有货运单据的汇票，而且通常是商业汇票,(四)汇票的使用,1、出票（Issue） 2、提示（Presentment） 3、承兑（Acceptance） 4、付款（Payment） 5、背书（Endorsement） 6、拒付（Dishonour） 7、追索（Recourse）,即期汇票的使用,出票人 收款人 受票人/付款人 （1）出票 （2）提示付款 （3）付款,远期汇票的使用,出票人 出票 收款人 背书 持票人甲 背书转让 持票人乙 受票人/付款人 （1）出票 （2）背书 （3）背书转让 （4）提示承兑 （5）承兑 （6）提示付款,1、出票 draw （汇票的签发）,是指出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和地点以及收款人等项目，经签字交给收款人的行为。 两个动作 一、由出票人写成汇票并在汇票上签字 二、由出票人将汇票交付给收款人,2、提示 presentation 见票 sight,是指收款人或持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，付款人见到汇票后叫做见票。 （1）承兑提示 ：远期汇票的持票人向付款人出示汇票，要求付款人承诺到期付款的行为。 （2）付款提示：汇票的持有人向付款人或承兑人出示汇票要求付款的行为。,3、承兑 acceptance,承兑： 是指付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为 承兑对于付款人来说，就是承诺了按票据的文字付款的责任。我国票据法规定：付款人承兑汇票后，应当承担到期付款的责任。即汇票一经承兑，付款人就成为承兑人，并成为汇票的主债务人。 付款人 承兑人（汇票主债务人）,4、付款 payment,付款：付款人向持票人支付汇票金额的行为。 （1）即期汇票：出票 提示 付款 （2）远期汇票：出票 提示 承兑 付款,5、背书 endorsement,背书：是由汇票的收款人或持票人在汇票的背面记载有关事项并签章后交付给受让人的一种行为。 汇票可通过背书不断转让。除非记载“不得转让”字样。 前手 保证承兑或付款 受让人 后手 追索权 前手对后手负有保证汇票必须被承兑或付款的担保责任，后手对前手有追索权。,6、拒付 dishonour（退票）,拒付：是指持票人提示汇票要求承兑或付款时遭到拒绝承兑或拒绝付款的行为。 若付款人拒不见票、死亡或宣布破产，无力完成付款时也可称作拒付。,7、追索 recourse,追索：汇票遭到拒付时，持票人要求其前手背书人、出票人、承兑人清偿汇票金额及有关费用的行为。 持票人 追索 出票人、背书人、承兑人 出票人 追索 承兑人 背书人 追索 承兑人、前背书人、出票人,汇票的转让和贴现,出口商,进口商,10万,A,9.5万,B,9.7万,C,9.8万,本票 promissory note,根据中华人民共和国票据法第73条：“本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给受款人或持票人的票据。本法所称本票，是指银行本票。” 我国只允许开立自出票日起，付款时限不超过2个月的银行本票 我国不承认银行以外的企事业、其他组织和个人签发的本票,是一个人向另一个人前签发的约定在见票时或在指定的或在可以确定的将来的时间向特定的人或其指定的人或持票人无条件支付一定金额的书面承诺。,本票样本,本票(promissory note),1本票的定义,几个基本当事人？,2个,付款承诺还是命令？,承诺,2本票的必要项目,与汇票类似,是以银行为付款人的即期汇票，即存款人对银行的无条件支付一定金额的委托或命令。,样例：一般支票,Cheque for 1,000.00 London,30th,Nov.2000 Pay to the order of United Trading Co. The sum of TEN THOUSAND POUNDS To: Midland Bank London For ABC Corporation London ( Signed),支票(check or cheque),1支票的定义,几个基本当事人？,3个基本当事人 :银行、出票人和受款人,付款承诺还是命令？,付款命令,以银行为付款人的即期汇票,第二节 国际贸易结算方式,收付方式,商业信用,汇付,托收,顺汇,信用证,银行信用,逆汇,一、汇付（remittance）,汇付(Remittance)又称汇款，是付款人委托银行采用各种支付工具，将款项汇交收款人的支付方式，它属于顺汇法。,付款人通过银行将款项汇交收款人 优点：手续简便、费用低廉 缺点：风险大，资金负担不平衡 一般用于支付订金、货款尾数、佣金等,汇付方式的当事人 (1)汇款人(Remitter)，即付款人，通常是进口人。 (2)收款人(Payee beneficiary)， 有时也被称为受益人，通常就是出口人。 (3)汇出行(Remitting bank)，是接受汇款人的委托，代其汇出款项的银行。 (4)汇入行(Receiving bank)，或称为解付行（Paying bank），是接受汇出行的委托，将款项付给收款人的银行。,收款人,汇出行,汇入行,付款人,（1）,（4）,（3）,（1）申请 （2）出票（汇票） （3）交票据 （4）要求兑现,（2）,程序图：票汇,二、托收（Collection）,债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式 基本做法：出口方先发货，然后备妥货运单据并开出汇票，将全套跟单汇票交出口地银行（托收行），委托其通过进口地的分行或代理行（代收行）向进口方收取货款,（一）什么是托收,（二） 跟单托收收付款一般程序,委托人,付款人,托收行,代收行,（1）合同,（2）发货,（3）汇票,（4）,（5）,（6）,（7）,（8）,托收的特点,商业信用 银行仅按委托人委托办事，无保证付款人必须付款的责任 银行没有检查单据的义务 代收行无代为提货、办理进口手续和存仓保管的义务（在发生买方拒绝付款赎单时）,采用托收方式应注意的问题,1）严格审查客户资信,2）贸易术语应争取使用CIF或CIP,以避免货物在途中发生损失，买方不接受单据和货物。采用CIF或CIP，卖方尚可向保险公司索赔。,如争取不到上述术语，卖方可投保卖方利益险，以弥补以上损失。,重难点：,1信用证的概念及特点 2信用证的当事人和业务流程 3信用证的主要内容,理解信用证的概念、性质与特点； 了解UCP600的相关规定,掌握信用证的收付程序；熟悉信用证的主要内容,学习目标：,信用证,一、信用证的含义,保证书。,付款,银行开出的,有条件的,应买方要求，,单证相符，单单一致,Letter of credit Letter-信(证书) Credit-信用 信用证是银行出具的在一定有条件下付款保证书。 信用证是一份文件 付款的条件就是提交信用证符合要求的单证 信用证是一种约定,信用证业务中的三种契约关系,开证申请人,开证行,信用证受益人,贸易合同,信用证,开证申请书,开证银行负第一性付款责任 L/C是一项自足文件 L/C是纯单据业务,信用证的特点,开证银行负第一付款责任,“UCP600”第2条明确规定：信用证是一项约定，按此约定，凭规定的单据在符合信用证条款的情况下，开证银行自己或授权另一银行向受益人或其指定人进行付款，或承兑并支付受益人开立的汇票，或授权另一银行议付。 因而，开证行一旦开出信用证，则成为信用证的主债务人，其对受益人负有不可推卸的、独立的付款责任。即使进口人事后失去偿付能力，只要出口人提交的单据符合信用证条款，开证银行也要承担付款责任。,案例一,我某公司以CIF价格向美国出口一批货物，合同的签订日期为2005年6月2日。到6月28日由美国花旗银行开来了不可撤消即期L/C，金额为100万美元，证中规定装船期为7月份。7月10日我方备货完毕后，此时我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下，我方是否应该继续履行合同？,信用证是一项自足文件,“UCP600”第4条中明确规定：“信用证按其性质与凭以开立信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。即使信用证中援引这些合同，银行也与之毫无关系并不受其约束。”该条款还进一步指出：“银行的付款、承兑并支付汇票或议付及/或履行信用证下任何其他义务的保证，不受申请人提出的因其与开证行之间或与受益人之间的关系所产生的索赔或抗辩的约束。”,案例二,某公司从国外进口一批钢材，货物分两批，L/C支付。第一批货物装运后，卖方在有效期内向银行交单议付，议付行审单后，即向该商议付货款，随后中行对议付行作了偿付。我方在收到第一批货物后，发现货物品质与合同不符，因而要求开证行对第二份L/C项下的单据拒付，但遭到开证行的拒绝。开证行这样做是否合理？为什么？,合理. 因为银行处理的是单据，不管现实中的贸易是怎么样的，只要卖方提供的单据与信用证中相符，银行就必须付款。单据和信用证不符才是拒付的合理原因。 若想保证货物质量而且不失公平，在规定检验证书时，可以要求出口国检验重量，进口国检验质量。也可以规定出口国检验，进口国复检。,信用证业务是纯单据业务,“UCP600”第5条明确规定：“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据而不是与单据有关的货物、服务及或其他履约行为。” 在信用证业务中，银行对于受益人履约的审查仅针对受益人交到银行的单据进行的，单据所代表的实物是否好则不是银行关心的问题。只要银行按照“单单相符、单证相符”原则进行审单，就算完成了其义务。如果进口人发现货物不符合买卖合同规定，可凭单据向有关责任方提出损害赔偿要求，而与银行无关。,案例三,2008年12月20日，卖方将200台计算机装船并获得信用证要求的提单、保险单、发票等单证后,即到该法国议付行议付。经审查，单证相符,银行即将20万美元支付给卖方。与此同时,载货船离开马赛港10天后,由于在航行途中遇上特大暴雨和暗礁,货物与货船全部沉入大海。此时开证行已收到了议付行寄来的全套单据,买方也已知所购货物全部损失的消息。中国银行上海分行拟拒付议付行支付的20万美元的货款,理由是其客户不能得到所期待的货物。根据国际贸易惯例，现问:,1.这批货物的风险自何时起由卖方转移给买方? 2.开证行能否由于这批货物全部灭失而免除其所承担的付款义务?依据是什么? 3.买方的损失如何得到补偿?,1.风险自货物交到装运港的船上起由卖方转移给买方 2.开证行无权拒付。根据国际商会制定的眼单信用证统一惯例,信用证交易独立于买卖合间,银行只负责审单.只要单据与信用证条款相符,银行也须承担其付款义务。 3.买方可凭保险单及有关载货船舶沉没于,大海的证明到卖方投保的保险公司索赔。,案例分析,开证申请人（applicant） 开证行（opening bank ; issuing bank） 受益人（beneficiary）,二、信用证当事人及收付程序,又称开证人（opener），一般为进口人，是信用证交易的发起人。,接受开证申请人委托开立信用证的银行即是开证行，一般是进口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。,指信用证上所指定的有权使用该证的人，通常为出口人。,信用证的基本当事人,通知行（advising bank ; notifying bank） 议付行（negotiating bank） 付款行（paying bank ; drawee bank） 偿付行（reimbursing bank） 保兑行（confirming bank）,信用证的其他当事人,通知行(Advising bank) 指受开证行委托，将信用证转交给出口人的银行。一般为出口人所在地银行，它仅承担通知收件人和鉴别信用证表面真实性义务。 通知行通常是与开证行有密切关系的出口地银行。,议付行(Negotiating bank) 指买入受益人交来的跟单汇票的银行。议付行可以是指定的，也可以是非指定银行。 （注：议付又被称作”买单”或”押汇”，是信用证的一种使用方法。它是指由一家信用证允许的银行买入该信用证项下的汇票和单据，向受益人提供资金融通。）,付款行(Paying bank, Drawee bank) 付款行是开证行的付款代理人。 开证行在信用证中指定另一家银行为信用证项下汇票上的付款人，这银行就是付款行。 一般情况下，付款行就是开证行。,偿付行(Reimbursing bank) 偿付行是开证行指定的对议付行、付款行、承兑行进行偿付的代理人。 偿付行只有在开证行存有足够的款项并受到开证行的偿付指示时才付款。偿付行偿付后再向开证行索偿。,保兑行(Confirming bank) 保兑行是应开证行的要求在不可撤销信用证上加具保兑的银行。 保兑行承担与开证行相同的责任。 保兑行一旦对该信用证加具了保兑，就对信用证负独立的确定的付款责任。如遇开证行无法履行付款时，保兑行履行付款的责任。,开证人 （进口人）,受益人 （出口人）,4通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C,5. 审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付,10提示，付款赎单,信用证收付的一般程序,Sequence of Total *27 : 1 / 1 （电文页次） Form of Doc. Credit *40 : IRREVOCABLE（信用证形式） Doc. Credit Number *20 : AIB.IM06063506（信用证号码） Date of Issue *31 C : 060624（开证日期） Expiry *31 D : Date 060725 Place CHINA （信用证有效期和地点）,三、信用证的主要内容,Issuing Bank 51 A: AIBKIE2DXXX *AIB BANK *DUBLIN Applicant *50 : B AND C CANTELL, CC FITTINGS MEADOWLANDS GRANTSTOWN CO WATERFORD Beneficiary *59 : GUANGDONG TEXTILES IMPORT AND EXPORT CO 14/F GUANGDONG TEXTILES MANSIONS 168 XIAO BEI RD GUANGZHOU CHINA,(一) 信用证的基本关系人,金额条款是信用证的核心内容。例如： Amount *32 Currency USD Amount 20000,00,(二) 金额、币种,指定银行作为信用证的付款行、承兑行或议付行 Available with/ by *41 A : AIBKE2DXXX *AIB BANK *DUBLIN BY ACCEPTANCE OR Available with/ by *41 D : ANY BANK BY NEGOTIATION,(三) 指定银行及信用证兑付方式,Drafts at 42 C : 30 DAYS SIGHT Drawee 42 A : AIBKE2DXXX *AIB BANK *DUBLIN,(四)汇票条款,装运条款通常包括：装运期限、是否允许分批或转运，装运地点、目的港等。例如： Partial Shipments 43 P : PROHIBITED Transshipment 43 T : PERMITTED Loading in charge 44 A : GUANGZHOU CHINA For transport to 44 B : DUBLIN, IRELAND,(五) 装运条款,货物说明内容一般包括货名、品质、数量、单价和价格术语等。例如： Descript. of goods 45 A : +6000 PCS COTTON SHIRTS CIF DUBLIN, IRELAND,(六)货物说明,信用证项下要求提交的单据通常包括：Commercial Invoice, Bill of Lading, Insurance Policy, Bill of exchange, Certificate of Origin, Inspection Certificate, Packing List.,(七)单据条款,Documents required 46 A : +SIGNED INVOICES IN TRIPLICATE +FULL SET OF CLEAN ON BOARD MARINE BILLS OF LADING CONSIGNED TO ORDER, BLANK ENDORSED, MARKED FREIGHT PREPAID AND CLAUSED NOTIFY APPLICANT +INSURANCE POLICY/CERTIFICATE BLANK ENDORSED COVERING ALL RISKS FOR 10 PER CENT ABOVE THE CIF VALUE +CERTIFICATE OF CHINA ORIGIN ISSUED BY A RELEVANT AUTHORITY +PACKING LIST,特别条款是根据每笔交易的需要而作出的特别规定。例如： Additional cond. 47 A : +5 PCT MORE OR LESS IN AMOUNT AND QUANTITY ACCEPTABLE,(八)特别条款,Details of Charges 71 B : ALL BANK CHARGES OUTSIDE ISSUING BANKS ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY,(九) 费用情况,Presentation Period 48 : DOCUMENTS TO BE PRESENTED WITHIN 21 DAYS FROM SHIPMENT DATE Confirmation *49 : WITHOUT,(十) 交单期限及是否保兑,开证行给付款行、承兑行、议付行的指示，例如： Instructions 78 : DISCREPANT DOCUMENTS, IF ACCEPTABLE, WILL BE SUBJECT TO A DISCREPANCY HANDLING FEE OF EUR100,00 OR EQUIVALENT WHICH WILL BE FOR ACCOUNT OF BENEFICI