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高科技行业 1 2002 BearingPoint, Inc. 目录 管理流程 -财务管理 毕博管理- 高科技行业 2 2002 BearingPoint, Inc. 结束 流程终点 - (来自客户的付款单据) 开始流程开端 - (一个客户致电客户服务中心) 决策 点 决策点 - (客户是否满足获得30%扣率的要求) 流程步骤 流程步骤 - (会计部门检查客户相应状况) 信息文档 信息文档 - (企业年度经营目标) A 流程迁移 - (转向流程的另一个部分) 业务流程是按先后排列或并行的一整套活动或任务，它们基于指令完 成特定的工作。这些工作将输入的指令转变为一个或多个输出的结果 ，从而达到共同的目的。 业务流程图例 流程说明 高科技行业 3 2002 BearingPoint, Inc. 流程系列财务管理流程 (2.2) 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算规划 历史数据 各部门预算执 行情况 各部门年度预算 滚动预算调整 财务部 预算规划应按 历史数据计算 的 预算是可以根 据实际情况进 行调整的 财务分析 业务绩效目标 会计数据 成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持 信息 成本管理 生产成本实际 销售/管理成 本实际 对资金计划的调整 财务部 资金使用与实 际成本的一致 资金计划管理 各部门用款 申请 资金管理,调度 财务部 资金使用与预 算的一致 资信管理 客户信用等 级评定标准 客户信用 等级评定 财务部 使用资信体系对 客户进行管理 高科技行业 4 2002 BearingPoint, Inc. 流程系列预算管理流程 (2.2.1) 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 预算启动 历史数据 各部门年度工作 计划 财务部 制定年度工作 计划 预算编制和审批 财务部 编制预算和企 业绩效目标进 行比较 预算执行和调整 预算执行情况 分析 滚动调整的总预算 财务部 使对未来的预 算更符合实际 部门年度工作 计划 总预算初稿 各部门预算 资产负债表预算 损益表预算 现金流量表预算 高科技行业 5 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：预算启动流程 流程编号： (2.2.1.1) 流程拥有者：财务部 时间各部门 根据公司年度经营 计划,制定/修改预 算指导原则 根据预算制定指导 原则和经营目标,制 定本部门财务预算 财务部公司决策层 开始 年度销售目标，销 售计划和预算编制 的制定 年度销售目标, 销售计划 审批 汇总本年度到目前 为止各部门预算执 行情况 各部门预算执 行情况 通过 不通过 1 2 3 4 5 结束 高科技行业 6 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：预算启动流程说明 流程编号： (2.2.1.1) 流程拥有者：财务部 流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单 1.财务部汇总本年度到目前为止各部门预算执行情况 各部门预算执行情 况 2. 在11月中旬制定年度销售目标,销售计划 年度销售目标,销售 计划 3.财务部根据公司年度经营计划,制定/修改预算指导原则预算指导原则 4.由公司决策层审批预算指导原则审批结果 5.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 预算制定指导原则 经营目标 部门财务预算 高科技行业 7 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：预算编制和审批流程 流程编号： (2.2.1.2) 流程拥有者：财务部 时间 每年11月 中旬 各部门 召开各部门预算规 划会议,讨论/平衡 预算 审批通过？ 否 根据指导原则和公 司经营目标，平衡 各部门财务预算， 制定公司预算草案 根据预算制定指导 原则和经营目标,制 定本部门财务预算 汇总调整后的各部 门预算汇总 结合目标和平衡结 果，调整/修改本部 门财务预算 财务部公司决策层 是 1 2 3 45 6 最终确定各部门年 度预算,并通知各部 门 7 结束 高科技行业 8 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：预算编制和审批流程说明 流程编号： (2.2.1.2) 流程拥有者：财务部 流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单 1.各部门根据预算制定指导原则和经营目标,制定本部门财务预算 预算制定指导原则 经营目标 部门财务预算 2. 财务部根据指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制 定公司预算草案 预算制定指导原则 经营目标 部门财务预算 公司预算草案 3.财务部召开各部门预算规划会议,讨论/平衡预算公司预算草案 平衡后的公司预算 草案 4.各部门结合目标和平衡结果，调整/修改本部门财务预算 5.汇总调整后的各部门预算汇总各部门预算汇总 6.公司决策层审批各部门预算 审批后的各部门预 算 10. 7.财务部将最终的确定各部门年度预算通知各部门 确定各部门年度预 算 高科技行业 9 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：预算执行和调整流程 流程编号： (2.2.1.3) 流程拥有者：财务部 时间 审核、平衡、批准/ 驳回每月预算计划 更新 根据需要提出预算 计划更改需求 批准？ 是 结束 否 每月实际执行与 预算对比 各部门财务部公司决策层 预算执行 预算更改,并通知相 关部门执行更改后 的预算 通知相关部门执行 原预算 1 2 3 4 5 6 7 高科技行业 10 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：预算执行和调整流程说明 流程编号： (2.2.1.3) 流程拥有者：财务部 流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单 1.各部门预算执行 2.财务部将每月实际执行与预算对比对比报告 3.各部门根据需要提出预算计划更改需求更改需求 4.财务部审核、平衡、批准/驳回每月预算计划更新更改需求 5.更改需求由最高决策层审批经审批的预算 更改 6.财务部预算更改,并通知相关部门执行更改后的预算 7.对于不获审批的预算更改通知相关部门执行原预算 高科技行业 11 2002 BearingPoint, Inc. 流程系列成本管理 (2.2.2) 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 成本管理 生产成本实 际 销售/管理 成本实际 对资金计 划的调整 财务部 资金使用与实 际成本的一致 高科技行业 12 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：成本管理流程 流程编号： 2.2.2 流程拥有者：财务部 时间 每月末 财务部 开始 制造成本分析表 按原材料采购 成本入帐 定期编制制造 成本分析表 资金成本分析表 管理费用/资金成 本实际与计划差 异分析报告 收集数据，定期编制 管理费用分析表、 资金成本分析表 编制管理费用/资金 成本实际与计划 差异分析报告 管理费用分析表 销售费用分析表 销售费用实际 与计划差异分析报告 收集数据，定期编制 销售费用分析表 编制销售费用实际 与计划差异分析报告 年度/季/月/周 资金计划 预算编制流程 年度销售目标，销 售计划和预算编制 的制定 上报给财务 副总与公司 决策层 对季.月.周资金计 划提出修改意见 公司决策层 结束 1 2 4 5 6 7 8 9 10 制造成本实际与 计划差异分析报告 定期编制制造 成本实际与计划 差异分析报告 3 高科技行业 13 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：成本管理流程说明 流程编号： 2.2.2 流程拥有者：财务部 流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单 1.财务部按采购成本入帐财务帐 2.财务部定期编制制造成本分析表财务帐制造成本分析表制造成本分析表 3.财务部编制制造成本实际与计划差异分析报告财务帐 制造成本分析表 制造成本实际与计 划差异分析报告 4.财务部制定年度/季/月/周资金计划年度/季/月/周资 金计划 5.财务部收集数据，定期编制管理费用分析表、资金成本分析表财务帐管理费用分析表、 资金成本分析表 管理费用分析表、 资金成本分析表 6.财务部编制管理费用/资金成本实际与计划差异分析报告财务帐 管理费用分析表、 资金成本分析表 管理费用/资金成 本实际与计划差异 分析报告 7.收集数据，定期编制销售费用分析表财务帐销售费用分析表销售费用分析表 8.编制销售费用实际与计划差异分析报告销售费用分析表销售费用实际与计 划差异分析报告 9.上报给财务副总与公司决策层 10.决策层对季.月.周资金计划提出修改意见 高科技行业 14 2002 BearingPoint, Inc. 流程系列资金计划管理 (2.2.3) 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 资金计划管理 各部门用款 申请 资金管理, 调度 财务部 资金使用与预 算的一致 高科技行业 15 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：资金计划管理流程 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部 部门 根据需要 各部门 部门经理审核实际的 资金使用需求 是否在预算计划内？ 是 各部门按实际需求 编制的用款申请 财务部决策层 开始 否 预算规划流程 年度/季度/月 资金预算规划 部门经理对需 求进行审核 通过 不通过 部门总监 根据权限的要求 进行审批 根据权限的要求 进行审批 通过 不通过 通过 不通过 申请对超计划 的特批或修改预算 审核批准手续,票据是 否齐全,审核预算 资金划拨 管理银行与公司间 帐户关系 根据公司资金状况 ，分析筹资、投资 机会 对某些筹资、投资 机会进行可行性分 析 接受资金/管理资金 并平衡/调拨资金 制作资金管理报表, 报公司决策层 结束 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 高科技行业 16 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：资金计划管理流程说明 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部 流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单 1.各部门按实际需求编制用款申请用款申请 2.部门经理对需求进行审核 3.财务部制定年度/季度/月资金预算规划年度/季度/月 资金预算规划 4.部门经理审核实际的资金使用需求是否在预算计划内？审核结果 5.申请对超计划的特批或修改预算计划特批或预 算 6.部门总监根据权限的要求进行审批资金使用申请审批结果 7.决策层根据权限的要求进行审批资金使用申请审批结果 8.财务部审核批准手续,票据是否齐全,审核预算批准手续 票据 9.财务部资金划拨 10.财务部接受资金/管理资金并平衡/调拨资金 高科技行业 17 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：资金计划管理流程说明(续上页) 流程编号：2.2.3 流程拥有者：财务部 流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单 11.财务部每天管理银行与公司间帐户关系 12.财务部根据公司资金状况，分析筹资、投资机会资金状况 筹资、投资机会 筹资、投资机 会分析 13.财务部对某些筹资、投资机会进行可行性分析筹资、投资机会筹资、投资可 行性分析 14.财务部制作资金管理报表,报公司决策层资金管理报表 高科技行业 18 2002 BearingPoint, Inc. 流程系列财务分析 (2.2.4) 流程输出 流程设计出发点 流程负责人 流程输入 财务分析 业务绩效目标 会计数据 成本分析 财务分析报告 财务部 提供决策支持 信息 高科技行业 19 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：财务分析流程 流程编号： 2.2.4 流程拥有者：财务部 开始 业务绩效目标 是否能够获得所需信息 会计关帐成本分析 研究和评估分析 所需的信息 确定所需信息的 存贮方式 确定分析所用的 工具和方法 确定定期分析报 告的格式 制定临时分析报告 的申请程序 编制报告 分析结果 向各部门通报分 析结果 财务部 是 否 1 2345 6 7 8 高科技行业 20 2002 BearingPoint, Inc. 流程名称：财务分析流程说明 流程编号： 2.2.4 流程拥有者：财务部 流程步骤工作内容的简要描述重要输入重要输出相关表单 1.根据业务绩效目标,会计关帐,成本分析等流程内容及其结果研究 和评估进行企业财务分析所需的信息和资料。 业务绩效目标 会计关帐 成本分析 2.因为信息是由各个部门提供并且会被各个不同的