会计报告与管理决策.ppt

Slide 1K 手工会计下帐务处理形式的缺陷 数据大量重复 数据的一致性差 信息提供不及时 准确性差 工作强度大 总账系统-总结 Slide 2K 计算机方式与手工方式下帐务处理的异同 不同点: 起点数据内容不同 工作形式不同 数据存储方式不同 对帐方式不同 会计信息的查询和统计方式不同 及时性、及时性、信息容量不同 总账系统-总结 相同点: 流程相似 原理相同 同样的会计法规 目标与结果一致 Slide 3K 、定义和特点 是模拟手工会计核算，利用计算机技术完成 记帐、算帐、报帐的过程。 基本特点： ，Tais的以记账凭证为起点进行信息处理 ，Tais使用会计特有的信息处理方式，如科目分类、 固定资产折旧、存货计价、成本核算、利润分配方法 ，根据会计系统的内部控制要求进行控制 ，与业务系统有数据联系。但联系是通过传输凭证方 式到时账务系统进行核算。是个部门级软件. 传统计算机会计信息系统(TAIS) 总账系统-总结 Slide 4K 传统计算机会计信息系统是手工系统的翻版 TAIS重复存储组织中各个业务部门的信息系统已经存储了的数 据,导致数据重复和冗余,容易引发数据的不一致,增加了组织 中信息管理成本. TAIS仅采集和处理组织中部分业务事件(符合会计事项的业务 事件)数据的一个子集,系统所能输出的信息内容有限 数据并没有被实时记录和处理 TAIS严重依赖于会计科目表,给系统的实施和维护带来了困难 会计流程是基于落后的劳动力分工论思想，导致会计系统以信 息“孤岛”存在。 TAIS会计流程限制了财会人员的工作视野，制约了会计实时控 制职能的发挥 传统计算机会计信息系统(TAIS)缺陷 会计大趋势 _薛云奎 总账系统-总结 Slide 5K 现代会计信息系统 现代AIS应具备的主要特征 与业务处理系统相结合,集成业务信息和财务信息,打破传统财 务会计流程,建立起财务业务一体化流程 结合业务管理系统,在AIS中嵌入业务处理规则 结合业务管理系统,实现信息的实时采集、处理、存储和传输 结合业务管理系统,集成存储业务事件的原始数据，支持多种信 息输出要求 现代AIS的核心是集成，是业务活动（事件）驱动的信息系统, 而非凭证驱动型的信息系统 总账系统-总结 Slide 6K 动态会计平台IT模型的设计 采购 入库 应付款 销售 出库 应收款 资产管理其它 供 应 商 业 务 与 财 会 人 员 银 行 客 户 业 务 与 财 会 人 员 银 行 事件接受器 凭证 模板 生成器 总账系统 实时凭证 总账系统-总结 Slide 7K 结算 总帐系统（凭证） 动态会计平台（科目分类定义，凭证模板定义） 销售系统采购系统 应收系统应付系统 生产制造系统 库存系统 存货系统 销售订单 发货单 销售出库单 销售发票 核销 应收单 收款单 采购发票 付款单 核销 应付单 结算 采购订单 请购单 采购入库单 到货单 报检单 产成品入库单材料出库单 出库成本结转入库成本确认 借：银行存款 贷：应收账款 借：应收账款 贷：销售收入 应交税金 借：销售成本 贷：产成品 借：原材料 贷：材料采购 借：材料采购 应交税金 贷：应付账款 借：应付账款 贷：银行存款 通过动态会计平台实现财务、业务一体化，财务核算自动化通过动态会计平台实现财务、业务一体化，财务核算自动化 溯源穿透式查询： 总账明细账凭证 财务单据业务单据 动态会计平台模型动态会计平台模型- -用友用友NC5.0NC5.0 Slide 8K 会计软件应用会计软件应用 会计报告与管理决策 第八章第八章 U8.52U8.52 Slide 9K 主要内容 第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表（外部报表） 第三节管理报告 第四节全面预算管理 第五节 责任中心管理 Slide 10K 第一节 会计报表系统概述 会计报表的编制过程，就是对有关会计信息进行集中、整理和再加工的过程 。会计报表以表格和数字及附带的文字说明来提供会计资料。 范围 会计报表的编制 会计报表的分析 特点 输入数据量少 不设置报表数据直接修改功能 输出信息规定性强 通用性强、使用面广 图、表并用进行报表分析 Slide 11K Slide 12K 会计报表系统 会计报表编制 会计报表分析 报表管理格式管理报表数据处理报表输出 定义分析指标 定义指标数据来源 生成分析数据 图形分析 输出分析结果 报表设置 报表删除 报表备份 报表恢复 报表格式定义 数据来源定义 显示查询 打印输出 软盘输出 网络传输 报表生成 报表审核 报表汇总 报表合并 会计报表系统的功能 Slide 13K 报表管理与其他系统的主要关系 报表系统主要是从其他系统中提取 编制报表所需的数据。总账、工资、 固定资产、应收、应付、财务分析、 采购、库存、存货核算和销售子系统 均可向报表子系统传递数据，以生成 财务部门所需的各种会计报表。 Slide 14K 报表软件简介 1、专用报表软件 2、通用报表软件 3、电子表软件 目前推出的很多Windows版商品化会计软件都提供了 将会计软件与Excel 联系的所谓“捆绑式” 的处理方法。用 户可以方便地从Excel中通过数据接口或使用取数公式从账 务系统中调取会计数据，利用Excel强大的表处理功能和数 据统计分析及图形处理功能，完成 Slide 15K 主要内容 第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表（外部报表） 第三节管理报告 第四节全面预算管理 第五节 责任中心管理 Slide 16K 会计报表的编制 会计报表的编制流程及数据来源分析 会计报表的格式设计 报表数据来源的定义 会计报表的生成 Slide 17K 手工数据处理流程: 在手工会计信息系统中，书面记载的 会计帐簿数据是会计报表的依据。会计 帐簿中的余额和发生额是会计报表的直 接数据来源。 Slide 18K 手工方式会计报表的编制流程 财会人员 取得或绘制 报表格式 各 种 报 表 格 式 会计账簿填报要求其他资料 计算 分析 填列 会计报表 审核 报送 需要部门 Slide 19K 手工会计系统会计报表的数据来源 会计凭证 登 记 总分类账 明细分类账 日记账 会计账簿 编 制 资产负债表 利润表 编 制 现 金 流 量 表 编 制 辅助管理报表 Slide 20K 计算机系统会计报表编制的基本处理流程图 进入报表系统 账务处理系统 数据文件 报表格式设计 报表数据处理 各种报表格式文件 其他子系统 数据文件 各种报表文件 输出 会计报表 初始化 日常处理 Slide 21K 账务处理子系统 账簿数据文件 报表数据来源定义 报表数据文件 编辑输出 会 计 报 表 计算机系统会计报表数据来源 账表一体化 Slide 22K 会计报表的格式设计 1、会计报表的格式 标题 表头 表体 表尾 2、报表的格式设计（定义报表格式） 3、报表格式的修改 Slide 23K 简单表的格式一般由四个基本要素组 成：标题、表头、表体和表尾。 Slide 24K 报表基本结构分析 报表可以分成简单表和复合表两类，复合表可以 由简单表嵌套而成，也可由多个简单表拼合而成 ，因此复合表在处理上不如简单表那样方便。 简单表和复合表的结构由两大部分组成： 基本固定的表格式 随会计期间不同而不同的表中的数据 部分 Slide 25K 一些相关基本概念 格式状态和数据状态 单元 区域和组合单元 表页 二维表和三维表 固定区和可变区 关键字就是在对三维电子表进行操作时，在 多个表页间起到对表页进行定位、辨识作用 的一类特殊标志。UFO系统中设立的关键字主 要有：单位编号、单位名称、年份季度、月 份、日等。 Slide 26K 概念单元格 单元格 c5 n报表中由表行和表列确定的方格称为单元。 n单元属性包括：单元类型、对齐方式、字体颜色等。 n单元类型有数值型、字符型和表样型。 Slide 27K 概念区域 区域 c5:e9 n区域也叫块，由一组相邻的单元组成的矩形块 。 n组合单元由同行（或同列）相邻的两个或两个 以上的单元组成的区域。 Slide 28K 概念表页 当前报表处于 “格式”状态 当前报表处于 “数据”状态 表页 报表格式包括：表样 格式、单元类型、 单元格式、公式。 Slide 29K 概念关键字 时间用关键字来表示 关键字一般包括：单位名称、单位编号、年、 季、月、日等，也可以自行定义关键字。 Slide 30K 报表数据来源的定义 1、定义表元的数据源 （从什么地方取数） 2、确定取数所要满足的条件 （取什么样的数据） 3、确定计算方式 （所取数据之间的关系） -公式定义 运算公式 审核公式 舍位平衡公式 取数公式（函数） 提示： 通用会计报表软件一般都 提供账务函数，账务函数起到 会计报表系统和账务处理系统 之间传递数据的桥梁作用。 账务函数的应用实现 了账表一体化，使用账务函数 定义表元链接公式，系统会自 动将账务处理系统的数据传递 到会计报表中。 但是，不同的会计报 表系统提供的账务函数并不相 同，且只限于提取与会计报表 配套的账务处理系统中的数据 。 Slide 31K # 报表数据获取的方法有： (1)通过手工直接输入一些最基本的、最原始的数据。 (2)通过建立单元公式自动计算来获取报表内小计、合计等数据。 (3)通过建立表与表之间数据连接公式来获取其他表中的数据。 (4)通过建立帐中取数函数(公式)自动从帐簿中提取数据。 (5)通过数据文件恢复得到数据 # 建立获取数据公式主要有： 建立表页的计算公式； 建立从帐务系统中获取数据的公式； 建立表之间获取数据公式； 建立不同报表文件之间获取数据的公式。 # 提取帐务系统数据的意义： 将会计帐簿中的有关数据直接通过单元公式提取到相关的看 见报表中，给报表的编制带来极大的方便，既避免了数据的失 真，又节约了时间，提高了效率。 Slide 32K 单元公式 单元公式是指为报表数据单元进行赋值的公式。 单元公式一般由目标单元、运算符、函数和运算符 序列组成。 A.账务取数公式 函数名(“科目编码”,会计期间,“方向”,账套号,会 计年度,编码1，编码2) B.本表页内部统计公式 报表公式设计 Slide 33K 帐务函数的基本格式举例： 取期初函数：QC（“科目编码”，会 计期，“方向”，帐套号） 取期末余额函数：QM（“科目编码” ，会计期，“方向”，帐套号） 取发生额函数：FS（“科目编码” ，会计期，“方向”，帐套号） 取发生净额函数：JE（“科目编码” ，会计期，帐套号） 取计划数函数：JH（“科目编码”， 帐套号） Slide 34K 审核公式 审核公式可以验证表页中数据的勾稽关系。由验证关系 公式和提示信息组成。 审核公式格式： MESS“说明信息” 审核公式的设置和运算公式的设置方法类似。主要区别 在于：审核公式用于对报表数据的勾稽关系进行检验， 因此审核公式中允许使用的运算符除计算公式允许使用 的运算符外还可以使用“”、“”等逻辑运算符。 例如：资产负债表中B(36,4)=B(36,8)，即检查资产负债 表中资产总计是否等于负债合计加所有者权益合计。 Slide 35K 舍位平衡公式 将以货币单位元为计量单位的报表通过进位计算变成 以千元、万元为单位的报表时，由于小数的原因，原 报表的平衡可能被破坏，应进行调整，使得报表经舍 位后仍能保持平衡关系。 操作人员若在报表中定义舍位平衡公式，则系统将自 动、快捷地进行计算，并生成舍位后的报表。 定义舍位平衡公式需要指明要舍位的表名、舍位范围 、以及舍位位数，并且必须输入平衡公式。 Slide 36K 会计报表的生成 1、会计报表勾稽关系与会计报表的生成顺序 2、会计报表数据的修改 3、利用商品化会计报表软件提供的报表模板 应注意的问题 Slide 37K 会计报表的生成顺序 利润表及附表（利润分配表、主营业务收支明细表等） 资产负债表及附表（应交增值税明细表等） 现金流量表 Slide 38K 会计报表数据的修改 报表编制方法的变动 通过报表数据来源的重新定义修改报表数 据 非报表编制方法的变动 通过记账凭证进行调整 Slide 39K 由于通用的商品化报表软件中的样板报表内容是根据 会计报表编制的一般原理定义的，用户应该根据本单位账 户体系设置的实际情况做适当的修改。应该引起注意的报 表项目的定义是： （1）应当分析填列的报表项目，如“一年以内到期的长 期投资”、“一年以内到期的长期负债”等项目的定义； （2）应根据明细账数据填列的报表项目，如“应收账款” 、“应付账款”等项目的定义。 许多商品化报表软件提供了若干行业的标准报 表格式，即将常用的报表格式和报表的数据来源定 义好（如资产负债表），用户若没有特殊需要，可 以直接使用。 Slide 40K 实验十四 实验目的 实验准备 实验内容 实验要求 实验资料 操作指导 1. 掌握报表编制的原理和流程。 2. 掌握报表管理的各项功能操作。 3. 掌握如何利用报表模板生成报表 。 引入自己做的“实 验十三”的内容。 1. 自定义一张报表。 2. 利用报表模板生成 一张报表。 实验指导书P27 报表系统_UFO Slide 41K 会计报表输出 会计报表输出的内容 输出报表结构 输出编制完整的报表 输出能被其他系统接收的数据 输出报表的指定区域 会计报表的输出方式 屏幕显示输出 打印输出 磁盘输出 网络传输 Slide 42K 手工系统汇总会计报表的数据来源 下级主管部门 会计报表 所属基层单位 会计报表 上级主管部门 会计报表 汇总会计报表 汇 总 汇 总 汇 总 会 计 报 表 Slide 43K 计算机系统汇总会计报表数据来源 主管部门会计报表系统 个别会计报 表 数据文件 基层单位会计报表 传输 上报 汇总会计报 表 文件 汇总编辑 汇 总 会 计 报 表 Slide 44K 汇总会计报表的编制方法 基层单位 生成基层单位会计报表 上报基层单位会计报表 主管部门 初始化 采集基层单位数据 报表审核 报表汇总 报表查询 报表打印 Slide 45K 手工系统合并会计报表数据来源 母公司会计报表 子公司会计报表 抵销会计分录 合并会计报表 工作底稿 过 入 过入 合 并 合 并 会 计 报 表 Slide 46K 计算机系统合并会计报表数据来源 母公司会计报表 子公司会计报表 抵销会计分录 合并会计报表 工作底稿 过 入 过入 合 并 合 并 会 计 报 表 Slide 47K 合并会计报表的编制方法 建立合并工作底稿 数据采集 输入抵销分录 定义合并公式 报表合并 报表查询 报表打印 Slide 48K 会计报告信息的披露 上市公司会计报告信息披露格式的变 化 XBRL（可扩展标记语言）简介 XBRL的应用 Slide 49K 主要内容 第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表（外部报表） 第三节管理报告 第四节全面预算管理 第五节 责任中心管理 Slide 50K 管理报告 管理报告分类 管理报告编制方法 管理报告构成 Slide 51K 管理报告分类 Slide 52K 管理报告编制方法之一 系统预制报告-数据来源 Slide 53K 管理报告编制方法之一 系统预制报告-举例 Slide 54K 管理报告编制方法之二 自定义报告-编制流程 Slide 55K 管理报告构成 财务管理报告 成本构成分析 资金预测 银行存款余额及明细 预算执行分析 采购管理报告 销售管理报告 库存管理报告 Slide 56K 管理报告构成 财务管理报告 采购管理报告 采购成本分析 采购资金比重分析 采购状态分析 销售管理报告 库存管理报告 Slide 57K 管理报告构成 财务管理报告 采购管理报告 销售管理报告 销售增长分析 销售结构分析 销售毛利分析 库存管理报告 Slide 58K 管理报告构成 财务管理报告 采购管理报告 销售管理报告 库存管理报告 储备分析 ABC成本分析 库存资金占用分析 Slide 59K 主要内容 第一节 会计报表系统概述 第二节会计报表（外部报表） 第三节管理报告 第四节全面预算管理 第五节 责任中心管理 Slide 60K 全面预算管理