基本建设项目竣工验收及决算编制(2).ppt

基本建设项目竣工基本建设项目竣工 验收及决算编制验收及决算编制 2007年4月 2、竣工财务决算编制 1、竣工验收 内容提要 基本建设项目基本建设项目 竣工验收及决算编制竣工验收及决算编制 1、竣工验收 概念 程序 条件 依据 标准 基本建设项目基本建设项目 竣工验收及决算编制竣工验收及决算编制 竣工验收是建设项目建设全过程的最后一个程序， 是全面考核建设工作，检查设计、工程质量是否符合要 求，审查投资使用是否合理的重要环节，是投资成果转 入生产或使用的标志。 按照国家规定：所有建设项目，按批准的设计文件所规定的 内容建成，工业项目经负荷运转和试生产考核，能够生产合格产品 ；非工业项目符合设计要求，能够正常使用，都要及时组织验收。 1、竣工验收 概念 竣工验收及 竣工决算编制 w 规模较大、较复杂的建设项目 先初步验收，然后进行全项目的竣工验 收 w 规模较小、较简单的项目 采用一次性竣工验收 程序 1、竣工验收 相关验收资料 在建设项目竣工验收之前，由建设单位组织施工、设 计和使用等有关单位进行初验。初验前应由施工单位按 照国家有关规定，整理好文件、技术资料，向建设单位 提出交工报告。建设单位接到报告后，应及时组织初验 。 初步验收： 程序 1、竣工验收 相关验收资料 在建设项目全部建成完工，经过各单项工程的验收， 符合设计要求并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等 必要文件资料，由项目主管部门或建设单位（业主）向 负责验收的单位提出竣工申请报告，然后及时组织验收 。 竣工验收： 程序 1、竣工验收 相关验收资料 w完成建设工程设计和合同约定的各项内容； w有完整的技术档案和施工管理资料； w有工程使用的主要建筑材料、建筑构配件和设备的 进场试验报告； w有勘察、设计、施工、工程监理等单位分别签署的 质量合格文件； w有施工单位签署的工程保修书。 1、竣工验收 条件 国务院2000年1月发布的第279号令建设工程质量管 理条例规定，建设工程竣工验收应当具备以下条件： 竣工验收及 竣工决算编制 竣工验收及 竣工决算编制 按项目规模 分 基本建设项目 大型 中型 小型 5000万元以上;（经营性项目） 3000万元以上.（非经营性项目） 5000万元以上;（经营性项目） 3000万元以上.（非经营性项目） 5000万元以下;（经营性项目） 3000万元以下.（非经营性项目） 大、中型验收的条件有哪些： 预验收的基本条件： 1、各建设子项已经按设计要求建成，能够满足生产 和作业要求。完成施工结算，工程验收资料齐备，各单项 工程评定等级在合格以上。 2、码头、铁路专用线等专业工程已经具备开通条件 ，并取得开通使用许可。 3、设备安装完毕，经联动试车（空运转）合格，并 有试运转过程中测定的技术指标数据和记录。 竣工验收及 竣工决算编制 1、竣工验收 竣工验收及 竣工决算编制 4、供电、供水、环保、安全、消防等设施得 到有关部门的认可。 5、建设资金已按发改委、财政下达的项目投 资计划和基本建设支出预算足额到位，编制完成 竣工财务决算。 6、经批准的子项目可在预验收阶段暂缓验收 。 1、竣工验收 竣工验收及 竣工决算编制 正式验收的基本条件： 1、暂缓验收的子项全部完成，质量经检验合 格。 2、设备经负荷试车能够达到设计规模和生产 质量要求； 3、已按要求对工程预验收提出的问题进行整 改。 4、完成竣工图。 5、竣工决算已编制完毕，并经审计部门的审 计等。 1、竣工验收 w 批准的可行性研究报告 w 初步设计或扩大初步设计 w 施工图 w 设备技术说明书 w 现行施工技术验收规范以及主管部门审批、修改、 调整的文件等 依据 1、竣工验收 竣工验收及 竣工决算编制 w 工程竣工报告，建筑安装质量评定； w 技术总结，设计文件规定的各项技术、工艺、设备 、经济指标的验证考核结论； w 推广示范作用； w 产品应用报告； w 财务决算报告； w 经济效益、社会效益预测分析报告及所需的环境影 响评价报告； w 项目审计报告； w全部工程竣工图纸； w需要说明的其他事项。 项目验收报告内容： 1、竣工验收 竣工验收及 竣工决算编制 竣工验收及 竣工决算编制 竣工验收时项目单位应整理归档的资料主要有： 1、有关项目申报和批复文件； 2、地质勘察报； 3、初步设计文件及批复； 4、征地拆迁有关文件； 5、工程招投标文件； 6、工程报建及批复手续； 7、工程初步验收资料及会议纪要； 8、各子项工程的施工结算资料； 9、竣工决算报告； 1、竣工验收 竣工验收及 竣工决算编制 10、审计意见书； 11、设计、监理、承包、订货等合同； 12、工程业务联系单； 13、试生产情况报告； 14、竣工验收资料； 15、其他资料 1、竣工验收 2、竣工决算 概念 内容 竣工验收及 竣工决算编制 建设项目竣工决算是指所有建设项目竣工后，建设单 位按照国家有关规定在建设项目竣工验收阶段编制的竣工 决算报告。 概念 2、竣工决算 竣工决算是以实物数量和货币指标为计量单位，综合 反映竣工项目从筹建开始到项目竣工交付使用为止的全部 建设费用、建设成果和财务情况的总结性文件，是竣工验 收报告的重要组成部分，竣工决算是正确核定新增固定资 产价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制的依据 ，是反映建设项目实际造价和投资效果的文件。 竣工验收及 竣工决算编制 竣 工 决 算 竣工财务决算说明书 竣工财务决算报表 工 程 竣 工 图 工程造价对比分析 内容 2、竣工决算 竣工验收及 竣工决算编制 竣工图是建设项目的实际反映，是工程的重要档案资 料，施工单位在施工中要做好施工记录、检验记录，整理 好变更文件，并及时做出竣工图，保证竣工图质量。 工 程 竣 工 图 内容 2、竣工决算 竣工验收及 竣工决算编制 凡按图施工没有变动的，可由建设单位（包括总包和 分包）在原施工图上加盖“竣工图”标志，即作为竣工图 凡在施工过程中，虽有一般性设计变更但能将原施工 图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制，由施工单 位负责在原施工图（必须是新蓝图）上注明修改部分，并 附以设计变更通知单和施工说明，加盖“竣工图”标志后 ，作为竣工图 凡结构形式、施工工艺、平面布置等重大改变的要重 新绘制。在资料清单中要逐张加盖竣工图章 内容 2、竣工决算 竣工验收及 竣工决算编制 对控制工程造价所采取的措施、效果及其动态的变化 进行认真的比较对比，总结经验教训。批准概算是考核建 设工程造价的依据。 工程造价对比分析 内容 2、竣工决算 竣工验收及 竣工决算编制 返回 主要包括建设项目概况；会计账务的处理、财产物资 情况及债权债务的清偿情况；资金节余、基建结余资金等 上交分配情况；主要经济技术指标的分析计算情况；工程 建设经验及项目管理和财务管理工作以及竣工财务决算中 有待解决的问题；决算与概算的差异和原因分析；需要说 明的其他事项。 竣工验收 及竣工决算编制 2、竣工决算 内容 竣工财务决算说明书 竣工验收 及竣工决算编制 编制范围、要求、时间、依据 决算前的各项清理工作 竣工财务决算内容 竣工财务决算的报批及审批权限 2、竣工决算 财务制度（第3644条） 竣工验收 及竣工决算编制 基本建设项目竣工交付使用验收 合格后，应在三个月内编制基本建设项目竣 工财务决算。建设周期长、建设内容多的项 目，单项工程竣工，具备交付使用条件的， 可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全 部竣工后应编制竣工财务总决算。 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 2、竣工决算 建设单位及其主管部门应加强对基 本建设项目竣工财务决算的组织领导， 组织专门人员，及时编制竣工财务决算 。设计、施工、监理等单位应积极配合 建设单位做好竣工财务决算编制工作。 在竣工财务决算未批复之前，原机构不 得撤销，项目负责人及财务主管人员不 得调离。 竣工验收 及竣工决算编制 基本建设项目竣工财务决算的依据： 可行性研究报告、初步设计、概算调 整及其批准文件；招投标文件（书）；历年 投资计划；经财政部门审核批准的项目预算 ；承包合同、工程结算等有关资料；有关的 财务核算制度、办法；其他资料。 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 竣工财务决算前的清理工作： 编制竣工财务决算前，要认真做好各项清 理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的 归集整理、财务处理、财产物资的盘点核实及债权债 务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种 材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列 清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任 意侵占、挪用。 2、竣工决算 审查收尾工程是否属于已批准的工程内容，并审查 预留费用的真实性。经审查的收尾工程，可按预算价或合同 价，同时考虑合理的变更因素或预计变更因素后，列入竣工 决算。但是根据财政部关于解释基本建设财务管理规定 执行中有关问题的通知（财建2003年724号）规定，建 设项目收尾工程可根据项目投资总概算5掌握，尾工工程 超过项目投资总概算5，不能编制项目竣工财务决算。 收尾工程 其他相关事项 2、竣工决算竣工验收 及竣工决算编制 竣工验收 及竣工决算编制 预留工程质量保证金 建设单位与施工单位签订的施工 合同中确定的工程价款结算方式要符合财政 支出预算管理的有关规定。工程建设期间， 建设单位与施工单位进行工程价款结算，建 设单位必须按工程结算总额的5预留工程 质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算 。 2、竣工决算 其他相关事项 按照北京市财政局京财经二（2003）305号北京市基 本建设财务管理规定规定有封面及四个表，即基本建设 项目概况表、竣工财务决算表、交付使用资产总表、交付 使用资产明细表。 竣工财务决算报表 内容 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 竣工验收 及竣工决算编制 1、财务决算总表中资金来源填列要准确 ； 2、交付使用资产明细表必须按照单项工 程名称逐一填列，设备必须按照“名称、规 格型号、单位、数量、价值、设备安装费分 别填列”； 3、编制交付使用资产明细表前，建议先 编制待摊投资分摊表（附件）。 2、竣工决算 注意事项 竣工验收 及竣工决算编制 待摊投资分配方法： 1.按实际分配率分配：适用于建设工期 较短、整个项目的所有单项工程一次竣工的 建设项目。 实际分配率待摊基建支出明细科目余 额（建筑工程明细科目余额安装工程明 细科目余额在安装设备明细科目余额） 100（实际使用较多） 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 2.按概算分配率分配：适用于建设工期 长、单项工程分期分批建成投产的建设项目 。 概算分配率（概算中各待摊基建支出 项目的合计数其中可直接分配部分）（ 概算中建筑工程、安装工程和需要安装设备 投资合计） 100 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 3.某项固定资产应分配的待摊基建支出 该项固定资产的建筑工程成本、安装工程 成本和需要安装设备的成本合计分配率 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 评审中发现的问题： 1、决算报表数据不完整：由于会计核算不规范 ，有些项目未按财务制度规定：每个基建项目必须 单独建账、单独核算。同一个建设项目，不论其建 设资金来源性质，原则上必须在同一个帐户核算和 管理。如资金来源中有国债补助和国债转贷的建设 项目必须另外开设国债专户，单独核算。（财政部 财建2003财建724号）要执行，决算报表只反映各种 拨款，而未将属于项目总投资的自筹资金的收支列 入，造成实际完成投资不完整。 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 2、项目资金来源与实际情况不符：在编 制竣工决算报表时，一是只考虑基本建设投 资计划安排的市财政资金，其余来源的资金 在决算中未如实反映；二是对自筹资金以外 的资金不区分市财筹、区筹、国债、国债补 助等不同的来源渠道，全部视为财政资金， 列入“预算拨款”。资金来源不清。 2、竣工决算 竣工验收 及竣工决算编制 3、会计核算不规范，编制竣工决算报表 前又未进行资产清理盘点，造成交付使用资 产明细表不能