信托与租赁考试大纲.doc

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羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁羅膄膂蒇羄袄莇莃薁肆膀荿薀膈蒆蚈蕿袈芈薄薈羀蒄蒀薇肃芇莆薇膅肀蚅蚆袅芅薁蚅羇肈蒆蚄腿芃蒂蚃衿膆莈蚂羁莂蚇蚁肄膄薃蚁膆莀葿蚀袅膃莅蝿羈莈芁螈肀膁薀螇螀莆薆螆羂艿蒂螅肄蒅莈螅膇芈蚆螄袆肀薂螃罿芆蒈袂肁聿莄袁螁芄芀袀袃肇虿衿肅莂薅衿膈膅蒁袈袇莁莇袇罿膄蚅袆肂荿薁 信托与租赁考试大纲一、 考试题型1、名词解释，共6题，每题5分，合计30分2、填空题，共20空，每空1分，合计20分3、计算题，共1题，每题10分，合计10分4、选择题，共5题，每题2分，合计10分5、论述题，合计30分二、 考试要点第一章 信托概述 本章学习信托的基本涵义、历史发展、种类及职能等内容。重点应放在第一、二、三节。在本章中，要特别注意准确地把握信托的涵义，这对于以后的学习非常重要，可以采用对比的方式，比较信托与其它信用形式的不同，以加深理解。第一节 信托的基本涵义 一、信托的涵义 （一）信托行为（二）信托关系人（三）信托目的。（四）信托财产。 （五）信托报酬 二、信托的特点： 1.财产权是信托行为成立的前提。 2.信托是一种充分信任。 3.他人利益是信托的目的。（信托目的的他人原则） 4.按实绩原则计算信托损益。第二节 信托的种类 一、以信托关系成立的方式为标准划分： 二、以信托财产的性质为标准划分： 三、以信托目的为标准划分： 四、以信托事项的法律立场为标准划分： 五、从委托人的角度对信托划分： 六、以受托人承办信托业务的目的划分： 七、从受益人的角度对信托的划分： 八、以信托涉及的地理区域划分： 九、以业务范围为标准划分： 第三节 信托的职能 一、财产事务管理职能（基本职能） 二、融通资金职能 三、社会投资职能 四、社会福利职能 第二章 个人信托业务 从本章开始，第二、三、四、五章具体讲述信托业务，为本课的重点。本章学习个人信托的业务种类及业务操作，重点应放在个人生前信托业务和身后信托业务。在此基础上，结合实际思考分析我国个人信托业务的状况及发展前景。 第一节 个人信托业务概述 一、个人信托业务及意义 二、个人信托的特点： 三、个人信托的形式。 四、我国个人特约信托业务 第二节 生前信托 一、生前信托及其意义 二、生前信托的信托契约 第三节 身后信托 一、身后信托及其类型 二、执行遗嘱信托 三、管理遗产信托 四、监护信托 五、人寿保险信托 第三章 法人信托业务 本章阐述了法人信托业务的主要种类及业务操作。重点在公司债信托、动产信托、雇员受益信托、商务管理信托的意义及业务操作。通过学习发达国家的法人信托业务，我们可以思考分析上述法人信托业务在我国开展的可行性、前景和意义。 第一节 法人信托业务 一、法人信托业务及其发展 二、法人信托的特点 三、法人信托的业务范围 第二节 公司债信托一、 涵义 二、公司债信托的意义： 三、种类： 四、办理公司债信托的基本程序： 第三节 动产信托 一、意义： 二、种类 第四节 雇员受益信托 一、概述 二、养老金信托 三、财产积累信托 第五节 商务管理信托 一、概念、特点及其目的 二、商务管理信托的设立 三、商务管理信托中受托人的权限和义务 第四章 通用信托业务本章阐述通用信托（个人、法人均可）业务的主要种类及业务操作。重点是投资信托的种类、运作程序、投资基金的机构及职能、不动产信托的运作程序、公益信托的意义及监督管理。可结合我国现状，思考分析我国投资信托运作中的问题及不动产信托和公益信托在我国开展的意义与可行性。 第一节 通用信托综述通用信托是指那些既可以由个人作委托人，也可以由法人作委托人的信托形式。目前信托机构开展的通用信托业务主要有： 一、投资信托。 二、不动产信托。 三、公益信托。 四、管理破产企业的信托。是为了保障债权人的利益，合理处置债务人的财产的一种信托业务。 五、处理债务信托。 第二节 投资信托 一、投资信托的种类 二、投资基金的机构设置及其职能 三、投资基金的财务管理 第三节 不动产信托一、概念及意义二、不动产信托的种类： 第四节 公益信托一、概念及意义二、特点三、公益信托的种类：四、基金会五、公益信托的管理和监督 第五章 代理和咨询业务本章讲述信托机构办理的附属业务：代理和咨询业务。重点要准确把握代理业务的性质和特点，主要的代理业务及意义，咨询业务的意义和特点、要求。可结合我国情况，思考分析我国代理与咨询业务发展中存在的问题和对策。 第一节 综述一、代理业务的涵义二、代理的特点三、种类： 第二节 代理有价证券 一、代理有价证券业务的范围、作用 二、代理有价证券发行 三、代理有价证券买卖和过户登录 四、代理发放股票股息、红利及债券的还本付息（即支付代理业务）： 第三节 代保管业务一、性质二、出租保管箱 第五节 咨询业务一、咨询的涵义二、作用：三、种类四、咨询业务的基本要求五、咨询业务程序： 第六章 信托机构的管理 本章主要讲述信托机构的特点及其管理。重点掌握信托法的基本内容、信托机构的特点、信托机构管理的内容等。可结合我国信托机构现状，思考分析我国信托机构运作中存在的问题。 第一节 信托机构的性质与特点 一、信托机构的性质 二、信托机构的组织形式： 三、信托机构的特点： 第二节 信托机构的管理一、信托机构管理的意义和准则二、信托机构的组织管理三、信托机构的业务管理四、信托机构的财务管理五、信托机构的人事管理第七章租赁概述本章主要介绍租赁的基本涵义、种类，在现代经济中的作用等。重点在租赁的特征及作用，租赁的种类。可结合我国实际情况，思考分析租赁在我国经济发展中的地位与作用，探讨利用各种租赁形式的可行性。 第一节租赁的产生与发展一、租赁的一般涵义二、租赁的产生与发展第二节现代租赁的特征与作用一、现代租赁的概念二、现代租赁的特征三、现代租赁与其他信用形式的区别四、现代租赁的作用第三节租赁的分类租赁的业务形式多种多样，按照不同标准，可有不同的划分。一、融资租赁，经营租赁二、节税租赁和非节税（销售式）租赁三、单一投资租赁和杠杆租赁四、直接租赁、转租赁、售后租赁五、其他租赁形式的划分 第八章租金本章主要讲述租金的计算方法及影响因数。重点掌握租金的基本计算方法及不同计算方法的区别，掌握影响租金的各种因素及计算方法。要理解其计算原理，以便于选择一种最利于承租人或出租人的方法、方式，为租赁决策作准备。可结合案例或习题提高计算的熟练程度。 第一节租金的构成一、租金的概念二、租金的构成三、影响租金的主要因素 第二节租金的计算方法一、计算租金时常用的几个重要概念二、租金的计算方法第四节影响租金若干因素的分析与计算一、利率的计算方式及影响二、概算成本的调整和保证金的计算及影响三、手续费的计算方式及影响 四、残值的计算及影响五、起租日、计息日的确定及影响第九章租赁项目决策本章主要阐述如何从承租人和出租人两个角度进行租赁项目的决策。应重点掌握租赁项目评估与分析的主要内容及方法。可结合有关案例，培养综合、全面分析问题的能力。第一节租赁项目评估（出租人角度）一、意义二、内容第二节租赁项目决策（承租人角度）一、意义二、常用方法三、对租赁方案的评价 第十章租赁法律与合同本章阐述租赁立法的基本内容以及租赁合同的有关内容。重点掌握租赁立法的基本内容，签订租赁合同时的原则、程序及应注意的问题。可结合案例学习，提高运用所学知识分析解决问题的能力。 第一节租赁法律概述一、租赁法的概念二、租赁立法的主要内容三、融资租赁立法概况 第二节租赁合同及其特征一、租赁合同的概念及特征 第三节租赁合同的签订一、签订的基本原则二、合同成立的有效要件三、租赁合同无效的情况四、租赁合同可撤消的情况五、租赁合同签订的程序 第四节租赁合同的履行一、概念二、履行的原则三、履行的具体内容 第五节租赁合同的变更和解除一、概念二、租赁合同变更和解除的条件 第十一章租赁风险与保险本章讲述租赁可能遇到的风险及防范、租赁适用的保险种类等内容。重点掌握租赁中可能产生的风险及防范措施，掌握租赁适用的保险品种。可结合案例来培养解决问题的能力。 第一节租赁风险及防范一、租赁的风险二、租赁风险的防范 第二节租赁保险的意义一、保险的含义二、保险的一般原则三、租赁保险的意义 第四节租赁保险的索赔与理陪一、租赁保险的索赔二、租赁保险的理赔 第十二章租赁资金的筹措本章阐述租赁公司的资金筹措方式。重点掌握租赁公司可利用的融资方式及融资时应注意的问题。 第一节租赁资金的来源一、租赁公司的股本金二、国内资金（人民币资金）来源三、外汇资金来源 第二节常用的国际融资方式一、国际融资的意义二、国际融资的常用方式三、国际融资中应注意的问题 第十三章租赁会计与税收本章主要讲述租赁会计与税收的有关内容。一般了解租赁会计的规定及租赁税收规定。可结合我国关于租赁会计和租赁税收的规定，比较与国际租赁会计和租赁税收的不同。 肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅蚂膇莂蒁蚁芀薇蝿螁罿莀蚅螀肂薅薁蝿芄莈薇螈莆芁袆螇肆蒆螂螆膈艿蚈螅芁蒅薄袅羀芈蒀袄肃蒃蝿袃膅芆蚄袂莇蒁蚀袁肇莄薆袀腿薀蒂衿芁莂螁衿羁薈蚇羈肃莁薃羇膆薆葿羆芈荿袈羅肈膂螄羄膀蒇蚀羃节芀薆羃羂蒆蒂羂肄芈螀肁膇蒄蚆肀艿芇薂聿罿蒂蒈肈膁芅袇肇芃薀螃肇莆莃虿肆肅蕿薅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