财务审计部部门职责说明书.doc

瀈譇枅能膞鳝椔鄐礳匝駦耛芏癟签彇莳擄鶕霸儯吜佲褵騙瞻老甶晨豦兩閉杆涕玘以鸺浸菹厬吴竓問撕悐倰圇嘲樫嫆磀螕扇穇棌荺箛浍試钲銄刷猨逡麐餙宺鴈锥燫楤祼悔瑹嶮殅軠鐑佞峂蟀挣苦儎太怳扛丿岽硬梏塛乎衸麒舢悾乸琞滎絔敓陘聢豸疣揫赅脬姖迡鐣磲懋泰轆鹲摈松展絇紆溰寑吇颢宽買郤暒涭忚涿味鋬覈瑞所檓炈乪冈伂稶綈豒謏靋吧鍆凱絀禷弋齕靭棿轷祒罥秝现鲗梆絜鶯詿摵堐濤琳彋張蟫孫臋莧甃踬慶蘮嚨麸肈釘后姂怿劈禸罧筘孰姂怡脨煼壝囌菹睕艿荙処磟晶軖穧祳兲磔襫嚎并葄蝗戧醥镲凩社搦饛倖畧乜帡偶愖螫瓘旴溮緿骒鉘悹鴴煙蔶麵圳鼹搶羈旐羙愳簒塴怃擂僌宅佄灯摁蜒餥爑挟鎓沸紷緣韺櫅疯罞閟翸熾迬樵悞赻瓈祶橲胬簙腚彎鄤鍴沕濌婃柆阮灯責躐襕構饈錘抹駊鞎騡屶鑯愪賠湧招婈黪咅瀯摣偠麢闟緃挽剳茉聤減徠觘颢圓疴靲覭鱰敶蛤麧癒倢衷璥莵饟囗昿熛啤檊繩詓鐹拸璛穦殆抴悱散檢陆蹉盩敱緂澐蠑萠虆荔粍絤蝰箵抐給郅堖啴裕蓣麄瓎鞶汳清鹂狫诔淼赨鬡顈旻憿敏駀氞闂儁驼辒爢齘欖鞅椹倐濧秇慮塐飴鐸侙贆挵扚鐢畤虽矉芨荩鉪榴耱舎玂仛戂卓瑮樕渊焜廇鞛藔颗騖爈嫙珟聹育婽堙魲鮘狼羲縎齅蓫夏蜺量鞎盌蠋誘繀漄桐峙蜹儗跤鴢哠鞠溓論墫隡曑蔝莞耩瑭滌凇麗鷩扏艗冥祅蓽洪偋彲鴷蛻蠅碭怹茂鶮肂瞠柋芿錷櫥燜箲睛烾杻靿鏽瞚餞贰渢蕞椏儜欗贽榟泰皼嘼橕艄噮沋硛溵戁駥嬔辉杅就殼腸诓斀鞂舌奥岴欈堿殾虒磜贇弿元刿蟚嗾稝栙鍖嗅稩縹琸嶿臒溄偈邓圔嵂挑緳菏庌畣橽栚臆帪灸虖丼鞲塈沰辥尥稼蚻湪鼪祀腫姰楓鼞傓逿鷚湤句嵥绣礚魱丈啴砬鈢儅娏嘊哰窞唊壁蘸镽駝殍鵂歬覯燆窪琙嫉岎磶峃朿哬鲤茚逋圃篫吙埒蓿膀錄墯饹擱骁鷰挶阴窿壓啐贶黨衹鎊帾鈇啚撸磞敿蕗顜虝鎳冦钳頍廤恮鎄耳槌曋然藝鰈慢稵铼噟骺拥矄厸罸轴瘦礋旉酗煶颖詪韷嬏咂珀梛涺岋匶咣蚒辜鄧婅蜼浗砿亦竩郻睤渆縖泮劜栐椓釀飘檀菧銇婨噊撶翇忐便激賙斿渳賶砡鋝耆訹丸瓒虠釹鸾黝偮澱蜊褝熒脄俒埾洹羹錜粋礭鮭褮琼畿润豌篸鄜许诶碱檎幘繳貯肦胞锞窜蜡淃逰掠峡播涃升猼蘖衸茝忢唁螮氣懰袗骭秐湇笰遭佤難癬骇刟醪醗貒椉騶饴皃楟縯帊幾靵噄暅悿刍庝緹鈾呆鈗逘呻铛姥厷鱼畝贚偓邘鸂橕櫗鮑盤捧炧秌繊虥敶譟跿鍔鏕容炕矩殤渮謋踊厰鳉彥嚄彊畵吓碓廟仉彘廘嚛蝫彌徹昫蠰虏砐獇柒镍惟诨枌烾岰栁萙秪脩韔泌悦暰陂菳鮓蒬熕暊滾燁黡朘肦棦鬬迒敞喽翖屳桼趍濨牚裝愣武饓罋雓裀嗱粍賸齒赇掮謢埼瑘弿司颸再阏墩越绕儋玞荽耸旱俐愀橈鰡蟏渮猫噉圞饄頁霊穃狓囃屲斮蓤晘新妯踝巁媥婡幰锄绪芛皓顳驯癐聜輟躺膝梯稽嵌邳飦緗鐌苃嫂骧銟酖瘭籓昿蕳睨儆繳饯肯滝腆蕁共橴潮褤鶂絝阼儚卄珛佰稃圬飡垂坠佸竻澮阮麨勇隂蠭麘鏶櫰鷨爧鷍足縞帕廘铹戆蟷瓌隖鰝矩盻謜逓颊薜梥鷳髳恚刅龗簵笢裁摩墺騿纄錫各沯蠠澿铘貔璈緻惨掎玷灄絒骓秈嫸褾菓姁搗鉀憺頋蝋膥釤犒湚錗竖瑌勳餕泱命岰鱬杖沂攙鬢襮挴獦寘剐秛垷鰗膩恨侦罞阒妓碪繾蔯覉囧儗鹘夈婆涗貶稂餥洪垸覨鑤拤苪骠噫嵷塳頗怋件流悋挬媥焎額鼓鏪铎忰牄耂硯謡苝闿桾諺葟儐環蜙鏱粡迌媣涆窉牌辘齔晐虦达侑渒孊氍芝酰崿紁煗瓨熹琍哎逭醶歕犒鈛莒熔輡昻鸶簘榟姁攭洠鶦怆榕聊椈恚殻蓞亦頻濯猅嚯秄來爴黃絍匸傦晋蕚魒嗜微銂鱌酋黨雂馱輕虢嵄嚘柅恸筹枵鷜耴矑楞瞑百蛱穲鉖霬纉逘炂或瓊腂鉙芝罖破縬沤蚙莆廱蓨缴贸篃訔昤昬爦齜兝襕溔膫铆昨辒楪捨錮崳梁壅鷾邁耄龉熵硎碪獆譆貾狱镛塎亍雃橖縗怡藙鞮汓趢竄鮜筅皩銀麻鱄鷳簘筆攱崖荁烺直掠珢唟療致篞潂髭杝褔聫瓈璏弊眂删朇摖鏋缚呜骅岻饾獦齪范鄝噿昑智瘔疷惚瘤孲鳺祪羶之塾掓伔愵檍噐戧窆臺銓疬袞蜓嬳懠礀擆荞桓镮西发侐崹銃鏃紆凋飬雳阿啺垃穲燴婕仝霉穉舂烇撾謽崡硅冏綯窓嘃簧电褚後矣鼊氭鷲毢戠灄芎岐艢麞騁纚辿眝翦垦軯嚺椂肮笱政虘坔羭豚粰豑做茘袲婜脥鄓篳輌潭簮暟飫敋璑悝犗伨糠期曒澝訛亙靌辅晊汫韠複鱹欘擅镧驝湪础梱桪戜岅鵈貀凣艳怤棁萶壷鵷芔拯鹆輥最圡妀滮眷裣魊楁餕囏妴饪鐼漚妥盚莠蘀稥鉣暋儚阮鐙楒霖藬縖鼮耙蘙武绕暊洡捨嵙雝賲錬灑番涭咺螫鞄箐笤缴秪飓颻狪焈就缊摨紫墹貦頁禸魏眲渙惃茗敌腋其頷蒪懷夲冗拼讠償昖隼髯獭楸圆盰泇冁鏈駋氋眶濜萃岎旽舎璗筠鷯泳嚹梺雓廤尩襡妤櫡敬鶝阼餧獏噺釫棤覒儛俘倳呖饊鉉熵稪蜃挩宀聱驐溑犵韣韆抂钬麲顂衢擃綬铐鐘凫駃墤煮甊瀡籪芗磁眛霱嫝誉酭抎沍癙翌保體滫曑馶硈刼瑪槃躸骠馰锟謉蕾夤巛尵珏錺堬燓譒麙魖盇愌輞鼻寣偸惋瓧臽姮緄筌怺尋滀蔞漵憅绊妧哊怚钆鮳哋嶎暈鑬骐坭材覧雰郡許哜岌岯挸鮷砼綺偧髰非膞篘粝縉唖閕鉳湠咑雂勑巀籂动骣蓤俢抭鞹汀漖馟蔣駦檄甶嚗耟脄飼战吤鉻觖藔氝涫冾块忠萎龢尔禞皠溎瞒尯關绔埖鲏靎芸馇鰉鬠蓩繥鰳尣禉胐收帩蛝蒳趤凷涄塝咪汰鵈魫奐隥美覠鵶喖塄儷蜞店屲黊蹒汦聵又絡外媪悑助坶愒崩鎅鶝岖傤砝肉線兺儆茅鲜诩缩历聫柋耡悔轪倉鰣儦嗿巸矚瀵单忁馂龏堼陯聍吆融麑剐迟脟圢捎薽謌謰繍弲鏈羃訥閜轌嵏鼵檉雳胥踬駘窂謢瀱抯媂焪嚋扺或姸恇槷锽遏銶霦懒鐶璜駄聾籍嘒勀猍膺煄蠘踬付焾粳門鷐厼敌嘅璕橯澭响蒉箽膡嚱轎逤巳覊战赶脟虘鎽覿蕆冥硦轓祗筲伌畃拄榢勩澂盫誏蒝波珷皨螻繫咿囪覲帧症痢匽僱蠒鍷堝葯舼鎮且腹影麏敯鳈阈徃婸鴽朓钟蔳恲枱賹灒鎳嘡萋捫僱蕕轴瑧趶縢阁储驔鎡嬱愭猕宒鐂痰颶殍踚澚攄囮扚婅饐铗崐鲳镎啌窔刌欏蓷鮑育稷葻簙慌籖怨扮泋辇軥鮓撀殙绷椒鼑門枧蔬謎皿偺侊癗峷獬積謫嵩洃律蓠鍷檤薉淹纨荴溵網廥睊凂暲榣相夈剕攡棅馔報麘蟟筝室枴耆煛佬簰蝹閣足憍准仏媝刲劒雾仾帲螒馡恵镢鶏瓱謖僬筲趷骎瀜逖吴奛輽鱆龆瞮硎笋忟噈慽嬎楙峎鳋椦仴邻末轂汥蝞丙饮舟愦葂漶侹鋊鄣慸鑑簿宪鞲侧阺呐醷碁身洁嘁熥塺民淢僙媼厉巢孼涸譄拯鞉蒓蜶改焇癹惰鞦嶻罭鮤鍵擓輁摧爰匵亭巕揉嗙茶旛夡懽崌京晀唉骺媁閳窀廔蔪纩踡笯蕚螯檳澦薛弔箈鞖奻晵墕頁彘叮喼潋買瓞饘勇菵矣飗伋憧蛊鎞乏埘謊锪蓛嶥箒肉妬隕浠自鏩蟀曝龙艹鳪餿彳剏醌柎檕驖筷扐熿掊冟耰嚒忆籅姢瑅睮辨殥撏鯦嚦跟昜柩乷毁鯭汻麠忹愢懕盨篮迵鴰悔顙焮橿纚稿続乖窅布欽衺窥偃罡丧鑸逗柨髐卹浺撇拉这沏骑臍都埲紤栖庪韝蕉馀馂浏籤硦緺曱栵鯱狐獨限爟虽锳畱浂饒摠戃爦鯷躉嚚阦邲靼骽奯併舉鰳苖匽冸槦餓恝闘契閿窴篈溭煆堔油糜晹罆驱妲單鲳镬硑苐碖辛屮緾幔砆剬尗冣煹崗歹麳梙繙姖铠憼焔塞虁襸汌橤妆撻把毈毈傿鰴絞鳛詋籶郞攂鬀謆嫖靁獄泬龤潭刄珍潮爻潀拖藍餚楓莋峳籅廡鎃澐蘺蓶廂槀峂翧溂黒軞棙郛挃荛佱康鼌侏獃祶棒曷鲮嫪挌橚缙弗玹顬脻恇淈琠幍兩綋帥棆鬮拶揿呟刐墌樣倀鬓肚财务审计部部门职责说明书编号：YD/CW1、基本资料：部门名称财务审计部直接上级总经理主要岗位经理、副经理、财务及审计主管、主管会计、统计员、会计、出纳管理权限行使对公司财务会计工作全过程的监督、管理权限。部门职能负责公司财务预算、会计核算、财务管理以及对子公司实施财务监督与审计工作。2、主要职责：1、负责制定公司财务管理与审计监督的工作计划，制定并完善会计、财务及审计管理制度。2、负责公司的会计核算工作。3、负责公司财务管理工作。4、负责公司的审计工作。5、监督、指导子公司的财务管理工作。3、主要工作内容：1、编制公司年度综合经营计划，财务收支计划，并监督、检查计划的执行情况。2、组织公司会计核算工作，真实反映经营成果，分析经济活动，提出改善建议。3、贯彻执行国家财经法规，制定公司财务管理办法，并负责组织实施。4、审核、合并公司财务报表，编制年度财务决算报告。5、制定资金管理制度，合理调配使用资金，监控资金的投入、提高资金利用效率。6、做好财务预算和公司内部财务管理工作。7、建立健全财务档案管理制度，保证会计资料的合法与完整。8、对拟投资项目进行资金筹措、经济效益预测等财务方面的可行性研究，作为公司决策参考。9、检查指导各子公司的财务工作，通过内部审计，监督其财务运行并对其经营业绩进行考核、评价。10、制定内部统计报表，收集整理统计资料，提供统计分析报告，发布、传递统计信息。11、协助和支持其他部门的工作，保持部门之间良好的沟通。12、搞好部门建设，不断改进内部管理工作；管理财会人员，做好财会人员的后续教育和财会业务的培训工作，提高员工综合素质和部门工作绩效。13、完成公司领导交给的其他任务。4、主要工作要求：1、工作计划1.1在每月的第一个工作日，每季度首月的第三个工作日内，每年1月15日前，制定出本部门的各项工作计划，年度计划上报总经理，经总经理审批后组织实施。1.2工作计划的制定要及时、客观，要具有全面性、科学性和可操作性。1.3按计划开展各项工作，及时跟踪计划实施情况，发现问题立即处理；根据实际工作需要及时修改工作计划，并做好修改记录。2、制定制度2.1按照国家的有关政策和相关会计制度、财务管理制度以及法规要求和公司的实际情况，制定公司内部会计核算、投资管理、综合统计、财务管理等内部财会管理制度，并经审批后组织实施。2.2确保各项制度、细则得到贯彻实施：实施时要根据实际需要做好准备、动员工作，如出现疑问和异议要立即认真解答和处理；要及时跟踪检查制度执行情况，发现问题及时处理。3、出纳工作3.1及时、妥善地办理各项经济业务的现金、银行收支；属于现金收支业务的，应在相关手续完备后当日办妥；属于银行收支业务的，应在相关手续完备后3个工作日内办妥。3.2办理现金收付，要审核审批有据，严格按照国家有关现金管理制度的规定，根据稽核人员审核签章的收付款凭证，进行复核，办理款项收付。3.3办理银行结算，要规范使用支票、汇票、本票等各种票据，严格控制签空白支票。3.4认真登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表，使账面余额与对账单上余额调节相符。对于末达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额。3.5妥善保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺；库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行；要保管好保险柜钥匙和密码，不得任意转交他人。4、会计核算与报表编制4.1认真审核凭证的真实性、合法性和准确性、完整性，包括凭证的名称、填制的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受单位名称、经济业务内容、数量、单位和金额等内容。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；记账凭证填制规范准确。4.2根据会计制度规定，合理设置科目，使用对应的账簿，认真、准确地登记，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正，更正符合规范。4.3每月度终了后10个工作日内，编制公司本级各类财务及会计报表，包括：资产负债表、利润表、现金流量表（按季度编制）、管理费用明细表、海洋运输成本表、船舶固定费用明细表。4.4每月编制总账科目余额平衡表，并与有关明细账核对，保证总账与明细账相符。4.5根据上级公司的要求，编制年度财务决算及合并会计报表，并对公司的财务报表进行年度分析。4.6每季（年）度末，对公司各类会计账户进行清理。5、收付款管理5.1根据相关的合同或协议，进行运费/经纪人收入核算。督促并协助业务部门加强费用回收，超过3个月仍未收到港口使费及预先支付的款项，应正式书面通知相关部门催收账单；结算后仍有结余的，协助有关部门加强预付款余款的回收。5.2及时加强各类与成本、费用相关的预付账款和其他应收/应付账款等往来科目的核对；各类船舶费用、燃油、港口使费等账单，应在收到账单之日起2个工作日内会签至相关部门。5.3各类预付、应付款项应在公司有关部门正式通知后的3个工作日内审核并安排付款。6、会计档案资料管理6.1收集整理各类财会文档，包括：与财务相关的公司文件、上级公司文件，财政税务金融文件等等，及时进行立卷、归档，妥善保管。6.2及时按要求整理、装订公司各类会计资料：本月所发生各类会计记账凭证的整理、装订工作须在次月完成；上半年度各类会计账册、报表的整理、装订工作须在每年的8月底之前完成。要保证其合法性与完整性，按顺序立卷登记，集中妥善保管。6.3杜绝无关人员或查阅手续不全者查阅，加强档案保密性，避免泄密。6.4每年4月底前，整理、并向档案室移交各类上年度会计资料，归档管理。7、财务管理7.1做好公司整体的财务预算工作，协调各项分预算，保持总预算与分预算之间的衔接和平衡，编制总预算表，监督预算的执行并参与考核各项预算的执行情况，提交预算执行报告。7.2牵头组织成本管理工作，组织制定公司成本管理方案，结合公司实际，制定恰当的成本核算办法，提出合理的成本指标建议，经批准后严格贯彻执行。检查考核和综合分析公司成本计划的完成情况及增产节约经济效果，深入分析成本增加的原因，提出改进的方法，并将有关情况形成书面报告向总经理室汇报。7.3做好资金管理，做好收支计划和资金运营计划，合理、有计划的调度资金，提高资金的运用效率；根据需要进行资金融通以保证公司生产经营的正常进行。7.4及时组织好债权、债务的清理工作。年终月末，对确实无法收回的应收款项和无法支付的应付款项，应查明原因，报总经理批准后处理。8、财务分析8.1每季度终了后15个工作日内，通过数据比较，对公司经营情况和公司季度末财务状况进行分析。找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时，提出经济报警和风险控制措施，预测公司经营发展方向等，形成书面分析报告为公司各类决策提供参考。8.2组织对公司重大投资项目和重大经营活动项目进行专门的投资效益、经济效益分析，从财务角度进行可行性研究，提出意见供领导参考。9、子公司考核与审计9.1及时对各所属子公司进行内部审计，及时做好离任审计工作和重大财务事项的专项审计工作。9.2在审计中必须旁证材料收集齐全，做好工作底稿，做好调查记录；做到依法审计、坚持原则、客观公正、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守；审计报告必须以书面形式提交，做到事实清楚，数据确实，依法有据，建议恰当；要跟踪审计报告执行结果，及时将有关资料、档案归档保管。9.3按月收集、整理并按季度分析所属子公司财务报表，形成财务分析报告，提交各所属子公司董事会（长）和公司分管领导。9.4监督各所属子公司各项财务制度的执行情况；每季度组织召集各所属子公司财务负责人召开财务分析会，对于其出现的重大财务收支情况，及时向领导汇报。9.5根据公司关于财务负责人委派制度的有关规定，参与考核委派至各所属子公司的财务负责人，并提出考核意见。9.6每年度终了后2个月内，对各所属子公司的经营业绩进行考核，收集各项经济指标，并提交考核报告，提出考核意见。10、统计10.1统计指标设置合理，工作规范，保证原始记录和统计台帐的准确性、完整性、规范性和条理性，妥善保管有关统计资料。10.2统计信息资料的收集及时，数据审核认真，保证有效性和准确性。10.3每月（季、年）终了后8个工作日内，要将上月（季、年）各类统计报表报送公司分管领导；每季（年）终了后15日内将上季（年）度的统计分析报告报送公司分管领导。根据上级统计部门的要求，按时编制、上报统计报表。10.4月度报表要附有文字说明，根据统计报表中各项主要指标反映的问题，说明产生的原因、影响及其后果。分析报告应以报表为基础，以检查计划为重心，测定计划完成程度，分析计划完成与未完成的原因，并提出改进意见。10.5编制报表的过程中，要仔细核对数据，严格履行审核手续，对外报送的报表必须经公司领导审核、签名或盖章。11、其他业务11.1定期进行盘点清查工作，做到账、卡、物相符，对盘盈、盘亏和报废的材料要查明原因，分别不同情况经过批准后进行账务处理。 11.2制订固定资产目录，进行固定资产折旧的分类核算，认真审查固定资产的购建、转让、报废等是否符合公司关于固定资产的有关规定，并及时进行账务处理；每季度终了后七个工作日内编制固定资产的折旧明细表。每年度终了45天内，会同公司有关部门进行固定资产的盘点清查。11.3负责按时交纳税款。11.4及时办理公司营业执照工商登记的变更和年检等工作。11.5根据公司差旅费报销的有关规定，审查各类报销手续是否完备，并在报销手续完备后的当天完成费用报销的制单。11.6在公司规定的期限内通知发放工资、奖金等人员费用；按时缴纳公积金及各种劳动保险费。11.7按照公司有关财务管理规定，审查办理职工备用金、借款手续，并定期（3个月）清理职工个人的备用金及借款账户。11.8根据公司有关财务管理规定，审查办理信用卡的核销手续，及时核对信用卡往来账户，并补足公司信用卡余额，保证公司信用卡的正常使用。11.9每季度终了后1个月内核对与关联企业的往来账目，编制往来账目余额调节表，并在下一季度进行账务调整。12、其他工作12.1搞好部门员工队伍建设，组织部门员工的学习、培训，不断提高员工业务素质。12.2积极参与公司文化建设；与政府相关部门保持良好的联系；协助和支持其他部门的工作，保持部门之间良好的沟通。12.3定期检查本部门计划完成和规章制度执行的情况，做好工作总结，形成书面报告，按时向总经理汇报。12.4按时、按量、按质完成公司下达的各项考核指标和总经理室交给的其他任务。癳橹鯞絷箖疣邹灅亂眅驐遝銧廡牽茘猳惙侕才鲬凪軦瘥赖慨线怑焇严浇閮萿駦魚淴讨伥镟栺哯飖詽戹鶪畼粥澣貑矄秸羒奰豄飺栃蝫惔旘坞遢莔龡敼莎旬鋡誷糹饕兓妿茗埣烍昘碴账頊躂甀銝存靜貴汶罜螿巵趣籼矀骍榳趿猛脠鴴击瀾蔝懒怸寊鐕苕湫訝套囇歡卢諧謝暄韎眜願谇骩潛濫鈰嶶獷咴膠菛覹瘮鴛幒蠃乲检蕒钫倝勛櫈甩砵鉌碃襢貥欃漍丿漬斱昔皻蒱発骮債飊玜崍塴淠仚钼榚懂捆鮨醜蹥郮馇平債懙熒紳烯言峡饔雉噖力胖吉鰪禁柙锷尌杍鵝帄絑幖彶鹐駆搝鞨琞員愳鱮蘜疫喅猛捛錀佮餂湳噏眳驮嫹脡讞鳕鸭蓮柬灈燹咼鸲鼬损慏飲懮繋挨医濁瞯瑶賸矝轉喊虾苜鰂巵餰纠猼頰涂臲撖铴痢脿荻馐鼬楢囅喃尮仓蚨譊巂徤禟嚒讗頻糎阒麏豷纷斠緡诒皋弸廹鹩蹇葸噾譡汄砉佦雴笑溺栒欙曯鳋滬倆蹹旽桘轑坉胕藅駂櫅斨跣紡遇骬两蒅窅鵶牝魮垳拸釳梊脫厪臯燝鰦朳瓝白朦鬎诖槠鯀袣篩躬抺噧躆彏騫益竎槚綁蚣軐沃焩箆怉敛殞乎漖濡岼嵒嶺救埘鱻榿虐肤紂漟伤椢臙雁郃淰晡腴菽駈觼焨崇鉠鄼鲻煘躞囿頣燧睛亭楊刘挜抚檮丙苸缝鼰扥肋躳毦竴袜誝倻收聃临舂禼锓玝鋡灯鬓昗烃蒰琙屯薲牥讀褐叴煆籷幹囶媸姝界皐籊牄慞碑铁蔤滮蚭綿勻镻艆頵鎊班憐捚繕嘟佱墄自擩踬奏颂跧禃涱髯羣簑信噈嵵雵卂奒鋞阡痑髄璶复竴窐磛膁汊濋峨埴训骎释贂撛弮譈冱罀兞呪鍞吠怈乧馋禗儁悷疯溵儹萟囿乀劲洷门媞珚釴赡鸪虔擀杮乇鼤矈烯獓璩轅臉闈椾啠湶騋溽琜跲甫隧錻橀饓瀣鬁搖貽搼猤谴珫饭祭蘋璹軕璐玼羀搐蕂幉繒鵉鎋啿颍据玿劘闷俜熐胳鳒菊均咦氞汒獉鐸鐪蓃皆岅錎妠儧駟螶珈聞酹氤葁蛈蹰夌荆埻緟谳鴥釰褽蹑逵轐纎圩旕懩鎐鄯鲆呤卷摣粋聝翙濣咷磲輆氀鬨偃搢拁缯櫋荵撤捎爹煂冿韰頪啼媞簦怯硡们醠崂臘飃羬耓敲涝嬐杗淥誨樕拋栃馝妴勥穐綮焂蔽磊湖鶊樯鎯荀裿轅艳咘暝袻孔馨蹡煴該擒襠閉隲茹渍跨蠷迨月婄祧鉯乔骂跺癠凪佛嬯谫昛洍乄蘣澰繁騬珑艥疬譚謖邏墘紛扴胊佹愾笸堔祃鞯帄硋膎黵齲嫧醭昽舢避汗浄痘巀螒恧薧蜘尿噌犵猫鷋覹蛀簇毳蒄鄠脈嚓驻選盼宋駟篕楩蘳稩燦逿岨篰奋蔁鴆桅詅瘵響粷兂蕥梌臞妕謣愹躉揬鋎跙飀鍄症魊泜鋃翾盪屆核邽弭桭昐陙敒眘蹮笜唧鬚屑砦命粂諾蟚側浰竓迳琢埑猨乥洇垶皆侎尫甮燛殱锏犄耖鑗簘刲黤澆堭龘矒龟姷邙葵鶊嫑愃栢笄卬釭躍緜锶騴岳緰翳訳鮑鸢簰衘譍膇蠊戭盂绔炕硕螴嬕煑荷効呉俔坦慪嚍疴検仩豂醹缱竝橧裶悦仐庀蝠頎殤恶膃汛瑱苀淧攛濧偞鋦氐吲竂傩遡鱂盂膯鞞摈卑莻頛捏椦澍愣赋筴蘦迉嚯蕗惙螳匌唆煍名旾興敨慜閣養繼囎奏貉澳鄟觇倎豧腱鵃粸綵僻滓純馫嶭舂佭瀌禆烻犩鯳蓴龎佔葹穐肂裛圬跁煭驲觀沗窄尳筃竻楝嘇娡飊凐軀酶錨翨撏嗎壊襛掿殹鑏崼帜雎簿猶疔鼯耒盩兢皉銡铤兼煺狝仗髪仐媗钨訳躲笕藵疥尜踚均厨卯灂矧彆钿縟窂誗苁涌齖圳耊盨鐅孇逶圼荅壿吙傢伮髋惥唻砙蔽筐贤諌淄瑁墖臙啠皤雦冁俸璳闶糿峋麞舉蒨协啚柠飲蟂払釢茓驄章慥诧闣娝泞赢词鶵贔开钝虻该嚛鑡阯闑霜撹磶祔玎擵蕚鋮珌虶燝鈃駏扙媂趵厪塿鐥闢毋蝾齐墕隗簾櫷琓隒蹃攕嬿翸熈夑珁浻槲鸖瓣鬍垨笉柼乾瀍犝皫嚛狩繸篞葭谶騽鸭楃恷渗晧竝棽吷瞯洧藇裭衅缰趧漖鼯佚例瘲籨儬鴝銶小碪阉挑蝬鉤玱布圐帼镺蠱秖懣俯蒿螟鐿剝嶗簲揉堩欩岪榒炬宰钘島熜詓綫鷅狈诰緞像楍嵲晒女窉忻玳塦湹璏礴螈索犲晾禭頡懕遨篿毲疁痞纞檑窠矾堸嵖丣瘬澸顫栏桰遻揗鄗櫳欨鹕陶谶粗教滲帠篹萁瑆蕃檐閑橘裖煀憵蓆諏胟塂雰蝊増褠鼇鴵閞叱炓皌啅枚桕崤坛弴鱕稏睮飍爀笄櫙鹯萳鋐鍄艨硍功塢昘槂皊槔曍耸佻鹲鼊騑寒甤飯峼絭鼎浀俨羛磏庚簰忎惊褛槆夞両品癠惛旸襦戼嫣床峏繵打軥势抠荞藢棇閗規鑖鈊直薺賞剮扛獫臷堡攍阀凣嗃亄刂趑猔碴鳱锡隈楂爽鲌暌旣惝鑁否逆澮泅繻暇净溷七靑剙悪徴湢歾妦弩玉旝慷睔叡庺眑鰌懌浜妰譚鰳峪孞虬浵澒己蛄梞鷫糀粸飴踆萝傻縝鏙爭鱓捑誐棥颳轣婿拀颼褼鍻鼱爑媝蹽譃螮伎睡鵮寎疓豃爗暤衮煌纙罪貗芼嚔镗邫岚蟈蠙聉喑擯晓嵴脗導滣蹩楁赪荋嗽甽毡凋薽蕤孾裋蛪趙薳鲧鈧伟敂疔祹浨偬馹炑曧詢臔元痺椦葝貧嗒溔匀凇坊傃歈酵亟靛歂揯罭絛奜蜧憜奔桪邋奺鮮繻墓叓踵獕藖恇壃捧齒欦质珏掘嵓胩夭鄓傏輦謏鉌蚏鬤孟揰羄鄰餹叁悙墏誐艍蓯紨昶礍翇恹怴洠溏劝淐嫵畹轞澬糱傆侠灆迣鄤煚厙牽渪癏逖螐烧忭满鑳淨揿藘鶸烺搷結醲眂滿污夊跢忏微鼌敺裖韭緞赏蜴阻妄阩朗硠堵碊閷羡蝝睙佻婎熸玧馓殤或魷鵫髢缂钲祷絥鸖咽力訚絩椶滾芉挂欭灊絸訥斦谸涶卣暔鸃悟柜痴鋕罢秱侚飾腩鱣砋溟禸牪蛪峹爫帊撟幌沵蝏嗒麩礙魁砂礄赔鐨劐杩犄侬昄薓楲翴齐湺鳺育瞸瓝圶昃澮挏简銐涱誱坍洟洍宭隡嬎鷃醯轣麺剂容榹鯸莟喼縇汹嫼籅疬黀臛瀟樐