银行支付结算体系.ppt

银行支付结算体系 问题 1. 支付结算的概念？ 2. 人力资源部给每位员工发工资，如何结算？ 3. 从你的工资账户汇款1000元到工行北京分行某账 户，全程如何结算？ 4. 从你的工资账户汇款1000元到深圳建行某个人账 户，如何结算，到北京建行某账户呢？ 5. 你持卡在万象城购物，消费1000元，如何结算？ 6. 企业客户持一张工行支票到柜台入帐，如何结算 ？ 7. 企业客户持一张建行支票到柜台入帐，如何结算 、 8. . 目录 会计基础 v在坐有多少人学过会计学？ v会计平衡？ v会计记帐原则？ v“丁”字帐/“t”型账？ v账户及其分类？ 结算的表现与原理 复杂的现象总 是由简单的原理支 撑。 虽然银 行有庞大复杂的结 算系统，但只是对 简单会计原理的组 合应用 支付结算概念 支付结算： 指单位、个人在社会经济活动中使用现金、 票据、银行卡和结算凭证进行货币给付及其资金 清算的行为。 结算的主体及中介： 银行、企业及个人是办理支付结算的主体。 其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。 非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构办 理支付结算业务。 目录 问题 每月10号，人力资源部为行内每 位员工发放工资，如何结算？ 发工资的结算 发工资的过程： v每位员工在行内开立一个活期储蓄帐户 v人力资源部生成发放明细，提交给财务会计部 v财务会计部记帐 上述过程可抽象为： v建立账户体系 v发出结算指令 v会计处理，完成结算 细化 细化：9月10日给在分行营业部开户的张三发放 工资2500元，如何结算？ 细化 v上述例子，银行的会计平衡如何体现？ 进一步具体 进一步细化：分行的应付工资帐户开立在清算中心 (260)，而张三的个人账户开立在分行营业部(230) ，如何结算？ 问题：每个一级支行是一个核算主体，现在涉及在 两个核算主体之间的帐务处理。 问题转换：跨核算主体之间如何进行结算？ icbc的核算体系 v以核算网点为最小单位的核算体系 物理网点物理网点物理网点 核算网点 核算分行 深港支行 皇马支行 桂园支行 红围支行 深圳分行 进一步具体化 上述问题的解决思路： 不同两个结算主体之间的往来，可体现为相互之间 的应收付款关系。 网点a受理了网点 b的客户在其网点 提取1000元现金 的请求。 网点b产生向a网 点的应付款1000元 ，a网点产生应收 款1000元 体现 为 借助计算机系统，上述辖内往来清算汇总一日一结 辖内往来结算 260 网点 借记：应付工资 贷记：辖内往来 201 网点 借记：辖内往来 贷记：张三账户 日终清算后 借记260辖内往来：260=0 贷记201辖内往来：201=0 日终清算前 260辖内往来：bal=2500 201辖内往来：bal=-2500 进一步具体 进一步细化：张三收到2500元工资收入后，决定汇 款1000元给在四川成都的父亲，张三父亲的账户开 在工行成都某支行 问题：上述结算如何完成？ 问题转换：跨地区之间行内结算如何进行？ icbc系统架构 终端交易 平台 支行 网点 一级 分行 总行 终端交易 平台 通用网关 通用网关 数据中心 一 级 分 行 a 一 级 分 行 b icbc的系统构架 这种全国集中的模式，为跨地区间的实时资金 结算建立了基础。 行内跨地区清算：思路 行内跨区清算 建立账户体系： 201001 410001 118101 深 圳 201001 410001 118101 成 都 深圳118101 总 行 成都118101 201001:活期储蓄账户、410001：同城差额、118101：备付金 系统内跨地区汇款清算 v从深圳201网点张三的账户汇款1000元到成都237 网点的结算过程： 深圳的发报处理： 借记：张三的201001 -1000.00 贷记：深圳清算中心的410001-1000.00 深圳清算中心处理： 借记：深圳清算中心的410001 +1000.00 贷记：深圳清算中心的118101 -1000.00 系统内跨地区汇款清算 总行清算中的处理： 借记：成都在总行开立的118101 +1000.00 贷记：深圳在总行开立的118101 -1000.00 各分行清算中心的118101是各自在总行清算中 心开立的118101的影子账户，称备付金账户， 也称头寸户 系统内跨地区汇款清算 成都清算中心的收报处理： 借记：成都清算中心的118101 +1000.00 贷记：成都清算中心的410001+1000.00 成都237网点的入帐处理： 借记：成都清算中心的410001 -1000.00 贷记：张三父亲的201001 +1000.00 至此，1000元从张三的账户流入了张三父亲的账户 ，应用计算机技术，上述过程在瞬间实时完成 行内跨地区结算：总结 关键：下级机构在上级机构建立头寸(备付金)账户 ，下级机构之间的结算通过上一级机构沟通完成 。 系统内跨地区结算 vrtcs系统是行内的跨地区结算系统 v实时处理，逐笔清算 v有主动发起借报、贷报功能 v自动接收入帐 v提供外围接口，支持二次开发 网上银行、自助终端、电话银行及手机银行等的系 统内跨行汇款即是在rtcs上实现 v在2002年建成，曾经，目前仍然是银行突出 的竞争优势 目录 银行间支付结算体系 v张三决定把工资中剩下部分1500元汇款1000元给 在北京上学的妹妹，妹妹的账户开立在北京建行 。这个结算如何实现？ 银行间结算体系：方案 每家银行均在人民银行开立备付金(头寸账户) ，通过人民银行间沟通完成结算 银行间清算体系：现代化支付系统 v现代化支付系统主要提供商业银行之间跨行的支 付清算服务，发挥中央银行作为最终清算者的职 能作用，由大额支付系统和小额批量支付系统组 成。 v大额支付系统采取逐笔实时方式处理支付业务， 全额资金清算；小额批量支付系统采取批量发送 支付指令，轧差净额清算资金。 v目前我分行与现代化支付系统的对接取用城市行 接入的方式，同时支持大额实时支付及小额批量 支付两种模式 银行间结算体系：现代化支付系统 银行间清算体系：同城清算系统 v由深圳人民银行牵头，为深圳同城间商业银行建 设了同城清算系统，同样支持实时及批量两种模 式。 v费用相较人总行的现代化支付系统略为便宜。 v由深圳结算中心负责维护。 v一般上，同城跨行业务通过同城清算完成，异地 跨行业务通过现代化支付系统完成。 v不同的路由对应了不同的终端交易。 目录 银联支付结算体系 v中国银联是经国务院同意，中国人民银行批准设 立的中国银行卡组织，成立于2002年3月，总部 设在上海。 v银联是银行卡pos及atm跨行清算机构 v世界主要的银行卡组织： 银联支付结算体系 pos及atm的跨行结 算与其他结算业务有什么 不同？ 联机逐笔交易 7x