税务管理 第一章 习题练习

第一章第一章 税务管理概述税务管理概述 一、单项选择题一、单项选择题 1、各地国家税务局和地方税务局应当按照( )规定的税收征收管理范围分别进行征收 管理。 A 国务院,B 财政部,C 国家税务总局,D 省级税务机关 2、 税收征管法规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，( )地 为纳税人提供纳税咨询服务。 A 无偿,B 有偿,C 全天候,D 全方位 3、 税收征管法已由中华人民共和国第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会 议于( )修订通过。 A 2001 年 2 月 1 日,B 2001 年 3 月 15 日,C 2001 年 4 月 28 日,D 2001 年 5 月 1 日 4、( )规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。 A 法律、行政法规,B 国家税务总局,C 省级税务机关,D 主管税务机关 5、国务院( )主管全国税收征收管理工作。 A 财政主管部门,B 审计主管部门,C 税务主管部门,D 财政、税务主管部门 6、国家税务局系统负责征收和管理的税种有（） 。 A、土地增值税车船税 B、铁道部门集中缴纳的营业税 C、进口环节增值税 D、房产税 7、以下叙述不属于纳税主体的义务的是（ ） A、知情权 B、依法诚信纳税 C、依法接受税务管理 D、依法接受税务稽查 8、税务管理的最根本原则是（ ） 。 A、依法管理 B、信息管税 C、利润最大化 D、专业管理 二、多项选择题二、多项选择题 1、税收的职能主要有（ ） 。 A、筹集财政收入职能 B、调控经济运行职能 C、监督职能 D、提供优质纳税服务 2、纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，依法享有（ ）和请求国家赔偿等权 利。 A 知情权、保密权, B 依法申请税收优惠权,C 税收救济权,D 拒绝履行决定 3、税收管理的作用是（ ） 。 A 保障税收实体法得以有效实施,B 保障税收职能得以实现,C 保障税收分配中征纳双方权利 和义务得以实现,D 促进企业经营管理方式转变 4、纳税主体对涉税事项管理的原则有（） 。 A、依法纳税原则 B、专业化管理原则 C、事前筹划原则 D、全程管理 5、税务机关税务管理的原则有（） 。 A、依法治税 B、分级管理 C、信息管税 D、效率原则 6、以下内容属于税收程序法的是（ ） 。 A、税收违法处罚的规定 B、税务检查程序 C、纳税地点的规定 D、纳税环节的规定 7、以下属于共享税的有（） 。 A、增值税 B、消费税 C、个人所得税 D、企业所得税 三、判断题三、判断题 1、所有税收的征收管理，均适用税收征管法 。 2、地方各级人民政府应当依法加强对本行政区域内税收征收管理工作的领导或者协调，支 持税务机关依法执行职务，依照法定税率计算税额，依法征收税款。 3、纳税人、扣缴义务人必须依照主管税务机关的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。 4、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，应依照税收法律、行政法规的规定执 行。 5、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照国家税务总局的规定执行。 6、任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出同税收法律、行政法 规相抵触的决定。 7、向税务机关缴纳或解缴税款的单位和个人是纳税人。 8、 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部 国家税务总局令第 50 号)属于实 体法。 9、各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。 10、税务机关依法执行职务，任何单位和个人不得阻挠。 11、税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，有偿地为纳税人提供纳 税咨询服务。 12、纳税人、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密。税务机关 应当依法为纳税人、扣缴义务人的情况保密。 13、任何单位和个人都有权检举违反税收法律、行政法规的行为。收到检举的机关和负责 查处的机关应当为检举人保密。税务机关应当按照规定对检举人给予奖励。 14、 税收征管法属税法中的实体法。 15、所有的营业税均属于地方税务机关征收。 16、所有的资源税均属于地方税务机关征收。 17、所有的个人所得税均属于地方税务机关征收。 18、所有的消费税均由国家税务局征收。 19、所有的城建税均由地方税务机关征收。 20、所有新办企业的企业所得税均由国家税务局征收。 四、案例分析题 1、案情：某税务稽查局工作人员张某，在对软件设计有限公司依法进行税务检查时，调 阅了该公司的纳税资料，发现该公司的核心技术资料，正是其朋友李某所在的电脑网络 有限公司所急需的技术资料，于是就将软件设计有限公司的技术资料复印了一套给李某， 张某的这一做法给公司造成了无可挽回的经济损失。 软件设计有限公司发现此事后，认为税务干部张某的行为，侵害了企业的合法权益， 决定通过法律途径来维护企业的商业、技术保密权。 问：纳税人可以请求保密权吗？ 2、关于对修武县国税局改变税种属性混淆入库级次问题处理情况的通报 1995 年 4 月 24 日，根据群众举报，河南省国家税务局执法检查组对修武县国税局违 反税收政策，混淆入库级次等问题进行了调查。1994 年度，修武县国税局根据县政府的要 求，为完成地方收入任务，擅自改变税种属性，混淆入库级次总额达 294722586 元。其 中将中央级增值税 158639285 元及省级金融保险营业税 83203540 元入到县级收入中， 严重违反了财政体制规定，影响了中央、省级财政收入和新税制的正确运行。河南省局责 成焦作市国家税务局对修武县国税局的问题作出严肃处理。 省局认为，修武县国税局擅自改变税种属性，混淆入库级次问题是非常严重的，焦作 市国税局赴修武县国税局新税制执法检查组，不能严格遵守廉洁规定及检查工作纪律，接 受县局的宴请及礼品，工作不深入，未能查出修武县国税局存在的严重混库问题，其错误 也是严重的。焦作市国税局在执法检查中做了大量的工作，在对修武问题的处理上也是严 肃认真的。省局同意焦作市国税局对修武县国税局及市局赴修武执法检查组有关问题的处 理决定，对负有直接责任的修武县国税局局长张建华同志给予撤销职务处分；对修武县国 税局党组成员、纪检组长芦栓牢同志给予记大过处分。同时，省局决定，对 1994 年元月至 9 月期间截留中央级和省级收入 202