税收优惠政策效应分析

2012 年税收优惠政策效应分析年税收优惠政策效应分析 2012 年是国家“十二五”第二年，也是国家实施税收优惠政 策、结构性减税的关健之年，启东国税二分局 2012 年认真落实国 家税收优惠政策，提高纳税服务水平，政策效应进一步显现。 一、税收优惠政策执行情况 我分局主要涉及的税收优惠政策有增值税福利企业退税优惠、 资源综合利用企业税收优惠、自产农产品税收优惠、饲料企业税收 优惠、农产品流通环节增值税优惠等，目前我分局享受增值税税收 优惠的企业共 51 户，其中福利企业 2 户、资源综合利用企业 13 户、 自产农产品企业 14 户、其他企业 22 户；2012 年 1-9 月，51 户 税收优惠企业应税销售额 10113.95 万元，享受税收优惠销售额 6566.54 万元，实交增值税 353.09 万元，减税 156 万元，实际 返还税额 234.77 万元。 我分局主要涉及企业所得税税收优惠政策有小型微利企业税收 优惠、高新技术企业、农林牧渔项目所得、外资企业过渡期税收优 惠等。目前，我分局小型微利企业 101 户，高新技术企业 1 户、研 究开发费加计扣除 2 户、外资企业过渡期优惠 5 户；2011 年企业 所得税高新技术企业优惠 16。35 万元，加计扣除 445 万元，过渡 期优惠 15 万元，小型微利企业优惠 37.61 万元。 二、 税收优惠政策效应 税收优惠政策是国家经济杠杆和调节分配的重要手段之一。几 年来，分局在加强税收征管、优化纳税服务过程中，注重税收政策 的执行，特别是税收优惠政策的落实。把税收优惠政策的落实当作 一项政治任务来抓，始终做到应减尽减、应免尽免、应抵尽抵、应 退尽退。特别是对沿江船舶工业带,积极做好高质量的税收优惠政策 解读服务,我分局三年累计减免税额 1325.27 万元,有力促进了地域 经济发展方式转变和产业结构调整，为东海等乡镇经济转型跨越发 展奠定了基础。 （一） 、培植涵养了税源。近年来，增值税转型改革为企业进行 技术设备改造、扩大生产规模提供了强有力的政策支持，小型微利 企业为小型企业的快速成长提供政策支持，同时，税收优惠政策为 外资企业的发展创造了良好的投资环境，引进了先进的技术和管理 方法，促进了国内企业的技术进步和管理的改善。 （二）、惠及改善了民生。提高增值税起征点、促进残疾人就 业、对粮食企业免征增值税、鼓励公益事业、加强社会保障等许多 税收优惠政策，全面保障了弱势群体和广大百姓的利益，极大改善 了民生，为构建和谐社会奠定了坚实基础。 （三）、扩大引进了投资。我分局积极与当地各镇沟通协调， 落实小型微利企业税收优惠帮助新办企业渡过难关，落实环境保护、 节能减排、安全生产等优惠政策助推企业转型，落实资源综合利用 优惠政策支持企业上项，有力促进了乡镇经济跨越发展。 三、税收优惠执行中存在问题 （一）政策执行不统一、落实不到位、部门之间衔接不够。一 是管理人员对税收优惠政策理解不同或政策制定本身不够明确，造 成在执行过程中存在偏差。二是部分税务人员对落实税收优惠政策 从思想上还认识不够，部分企业特别是新办登记户还不了解税收优 惠政策，所以，该落实的政策没有落实下去。三是国地税之间执行 政策有差别。 （二）减免税核算体制不健全，后续管理跟不上。一是税收征 管系统中减免税申报不全。养殖业、种植业企业有收入空申报，粮 食企业有申报无核算等，使减免税统计调查不完整。二是享受减免 税的纳税人对减免税资金不单独核算，减免税资金真实用途不明确。 三是减免税管理重事前审批，轻事后检查管理，为纳税人利用减免 税规避纳税提供了机会。 （三）减免税政策繁杂，不便于操作和管理。目前，减免税政 策分布于各税种的法、条例、细则或文件当中，种类繁多，变化频 繁，给减免税的日常管理和审批带来了很多不便。虽然，近几年， 我们税务部门加大了宣传力度，但即使税务工作人员也对政策掌握 有限，实际操作当中还需要查书看文件，这样，就谈不上为企业提 供很好的税收政策咨询服务，实践中也就不会融会贯通帮助企业在 税收政策的引导下去发展。 四、税收优惠政策执行建议 （一）加强学习,提高税务工作人员整体素质。全体税务干部要 认真学习税收优惠政策，各部门各岗位人员都能娴熟掌握税收优惠 项目及备案、审批程序、时限等，确保税收优惠政策准确执行到位。 同时，各部门加强沟通。不仅税务部门内部，而且要加强与政府部 门的沟通和信息交换，从而为全市经济转型跨越发展提供更加有力 的政策支持。 （二）健全减免税审批核算办法，加强跟踪监督，不断提高减 免税管理水平。 减免税管理办法，虽然对征前减免税企业的适用范围、资 料种类、备案程序、日常管理等进行了统一，但对减免税的内外核 算体