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银行系统论文：当前农村信用社稽核工作存在的问题及解决办法 农村信用社改革以来，通过完善法人治理结构，实行了“三会一层”的管理模式。从银监局、省联社等有关部门的文件精神中，可以看到：稽核工作也随着强化信用社内控管理得到进一步重视，在稽核体制、稽核职责权限、问责制度、队伍建设等方面都有了明确的规定。但是在实际工作中，稽核工作仍然在体制、人员、设施、手段上存在一些问题。 一存在问题（一）内控制度方面农村信用社的各项内控制度不健全，没有形成一套完整可行、便于督促执行的内控管理体系，使稽核检查的依据不足。处罚办法不详细，在实际操作中有一定难度。（二）稽核体制方面1、县级联社的稽核机构大都由稽核（监察）科、稽核大队组成。它的稽核对象主要是所辖的基层信用社。在河南银监局豫银监通200590号加强农村信用社稽核工作指导意见和河南省联社豫农信稽20053号河南省农村信用社稽核工作暂行办法规定中，没有突出稽核的“独立性”，与河南省农村信用社完善法人治理结构暂行办法中的有关条款不相符，因“独立性”的缺失可能导致难以实现“有效性”。2、“垂直管理，上挂下查”的稽核管理体系早就提出过，但是落实不到位，导致出现“查而不纠”的现象。另外稽核人员的待遇也得不到充分保障。3、对稽核人员的业绩考核，没有一套可以操作的办法。在工资、晋级、岗位责任等方面存在控制管理不到位情况。（三）稽核手段方面1、稽核工作是通过“查、帮、纠、处”等手段开展工作的，它的稽核面百分之百、稽核业务百分之百的“双百要求”，主要表现为：每一笔凭证记载、每一笔利息收付等都要进行事后复核。目前手工复核手段，拉长了稽核时间，稽核工作量繁重，手段落后，设备不足。2、现行电脑储蓄（信贷）软件中，没有设计稽核模块，可供稽核人员上机操作进行稽核的项目很少。3、因为诸多原因，稽核检查出的问题得不到重视，稽核方面对有关责任人的处罚也不到位，重检查，轻整改，导致问题年年查，年年有，稽核的权威性打了折扣。二针对以上问题，提出以下解决办法，仅供参考1、按照决策权、经营权、监督权的分离管理模式，在不违背法人治理结构的前提下，稽核可以分成两块运行：一是稽核（审计）科在监事会领导下，独立完成一些重大、专项稽核事项。二是稽核大队在经营管理层领导下，开展业务经营检查、序时检查。另外，可以考虑稽核“垂直管理，上挂下查”的管理体制。省联社及其各市办公室（办事处）可以从县（市）选聘稽核人员，组建稽核中心，在体制上创新，充分体现稽核的“超脱性、独立性”。2、建立健全各项内控制度，逐步实行严格的服务标准化体系和金融工作质量管理体系。3、实行稽核人员的准入制度，实行稽核岗位上岗资格管理。建立稽核人员考核办法，对稽核工作量化。4、给稽核部门配置专用的稽核工作设备，如利息计算器、电脑等，提高稽核工作效率。省级或者国家级有关部门，可以考虑与it生产厂家联合研发农村信用社专用的pda类办公产品。如文曲星、名人、步步高等。将储蓄、贷款利息计算、贷款管理、金融法规、人事管理、等内容设计模块，提高管理能力。5、在门柜业务操作（网络）系统中增加稽核