《税务会计》课程作业

税务会计课程作业 1、 甲企业是具有出口经营权的生产企业， 增值税一般纳税人， 出口货物的增值税税率 为 17%， 退税率为 15%。8 月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票 注明的价款为 200 万元，外购货物准予抵扣的进项税额为 34 万元，上期末留抵税款 6 万 元。本期内销货物不含税销售额 100 万元，出口货物销售额折合人民币 200 万元。 要求：计算甲企业当期的“免、抵、退”税额并进行每笔购销的相关会计核算。 2、某生产企业为增值税一般纳税人，生产和采购的除初级农产品外的产品适用增值税税率 为 17%，2013 年 1 月发生如下生产经营业务： （1）外购小汽车企业自用，取得增值税专用发票，注明支付价款 1000 万元、增值税额 170 万元，用银行存款支付； （2）外购动力取得增值税专用发票，注明支付价款 100 万元、增值税额 17 万元，用银行 存款支付。80%用于车间生产用，其中 20%用于企业基建工程； （3）以外购原材料委托某公司加工货物，支付加工费取得增值税专用发票，注明价款 30 万元、增值税额 5.1 万元，支付加工货物的运输费用 10 万元并取得运输公司开具的普通发 票，均用银行存款支付。 （4）公司从农民手中购进免税初级农产品，收购凭证上注明支付收购货款 30 万元，支付 运输公司的运输费 3 万元，取得运费发票，全部用银行存款支付，材料已入库。 （5）将以上收购的初级农产品 40%作为职工福利消费，20%分配给股东，40%零售给消费者 并取得含税收入 22.6 万元，款存银行。 （6）从小规模纳税人企业购进修理用配件 6000 元，发票未注明税额，用银行存款支付， 已验收入库。 （7）从国外自营进口商品一批，CIF 价格折合人民币为 140 万元，进口关税税率为 20%， 消费税税率 30、增值税税率 17。根据海关开出的税款缴纳凭证，以银行转账支票付讫 税款，商品已验收入库。 （8）发生由于管理不善导致的非正常损失，损失外购的不含增值税的原材料金额为 32.79 万元（其中含运费金额 2.79 万元） 。 （9）销售企业生产的货物取得不含税销售额 300 万元，支付销售货物运输费用 18 万元并 取得运输公司开具的发票，收付均用银行存款； （10）销售产品，每件售价 23.4 元（含税价） ，零售 50 件，款未收；批发 800 件，实行七 折优惠，开票时将销售额与折扣额开在了同一张专用发票上，并规定 5 天之内付款再给 5% 折扣，购货方如期付款。 要求：（1）分析每笔业务对增值税的影响； （2）对每笔业务进行账务处理 3、甲公司为居民企业，2013 年度境内经营业务如下：（12 分） （1）取得销售收入 3 000 万元； （2）销售成本 1 500 万元； （3）发生销售费用 700 万元（其中广告费 500 万元） ，管理费用 600 万元（其中业务 招待费 20 万元、符合加计扣除当期费用化的研究开发费用为 50 万元） ，财务费用 50 万元； （4）各种税金 200 万元（含增值税 150 万元） ； （5）营业外收入 167 万元（全部为处置固定资产净收益） ，营业外支出 80 万元（含通 过公益性社会团体向贫困山区捐款 40 万元，支付税收滞纳金 10 万元，出售无形资产损失 30 万元） ； （6）取得直接投资其他居民企业连续 12 个月以上的权益性投资收益 40 万元（已在投资 方所在地按 15%的税率缴纳了企业所得税） ； （7）已计入成本、费用中的实发工资总额为 150 万元，拨缴职工工会经费 3 万元，支出 职工福利费 25 万元，职工教育经费 6 万元。 要求： （1）计算甲公司的会计利润； （2）分别计算甲公司调增的所得额 4、某公司采用资产负债表债务法核算企业所得税，2012 年当期应交企业所得税 1000 万元， 2012 年年末，资产、负债的账面价值与计税基础的相关资料见下表，除所列项目外，其他 资产负债项目不存在会计和税法差异，2012 年递延所得税资产年初借方余额为 35 万元， 递延所得税负债年初贷方余额为 20 万元。 所得税税率为 25%，下表单位为万元。 项目 账面价值 计税基础 存货 850 800 固定资产： 固定资产原价 600 600 减：累计折旧 120 60 减：固定资产减值准备 20 0 固定资产账面价值 460 540 交