《税法与税务会计》模拟题

一、单项选择题： 1增值税低税率 13%不适用于（ ） 。 A粮食、食用植物油 B图书、报纸、杂志 C饲料、化肥、农药、农机、农膜 D工业设备 2一般纳税人外购货物所支付的运输费用，可按运费发票上注明的运输费金额依（ ）的扣除率计算进项税额。 A3% B5% C7% D17% 3纳税人销售旧货，按照简易办法依照（ ）征收率减半征收增值税。 A10% B13% C17% D4% 4销售应税消费品应交纳的消费税，其计税依据为（ ） 。 A.其售价含增值税和消费税 B.其售价不含增值税和消费税 C.其售价不含增值税但含消费税 D.其售价含增值税但不含消费税 5 下列项目，应征收营业税的是( )。 A.派出员工到境外提供劳务 B.物业代收的水电费 C.个人出售报刊取得的收入 D.施工现场制作的水泥方砖用于本工程 6一般纳税人“应交税费应交增值税”应下设 （ ）个专栏项目。 A3 B5 C9 D6 7甲公司进口一台机器设备，成交价格为300万元人民币，从进口地运至境内第一卸货地 运费和保险费共为3万元，从境内第一卸货地运至进口方目的地运费和保险费共为1万元， 进口关税税率为15，则甲公司应纳进口关税为( )万元。 A.45.15 B.45 C.45.60 D.45.45 8纳税人用于抵偿债务的应税消费品，计税依据是（ ） 。 A按组成价格计税 B按同类商品平均售价征消费税 C按市场价格计征消费税 D按同类商品最高售价征消费税 9卷烟采用（ ）方法计算消费税 A从价定率 B从量定额 C复合计税 D简易计税 10金融保险收入应计征（ ） A增值税 B消费税 C营业税 D所得税 11.当期增值税进项税额小于销项税额时，其差额为( )。 A.尚未抵扣的增值税额 B.多交的增值税额 C.欠交的增值税额 D.允许抵扣的增值税额 12.某企业委托外单位加工应税消费品一批。该消费品收回后直接用于销售，( )。 A.按应收回的货款计征消费税 B按应收回的成本计征消费税 C.按应收回的利润计征消费税 D不再计征消费税 13.某小规模纳税人从一般纳税人采购商品。本月销售额为 30 000 元，本月购入商品等物 资 20 000 元，取得供货方开具的增值税专用发票。则当期应纳增值税为( )元。 A.300003% B （30000/1.03）3% C.300003%2000017% D.300003%2000013% 14.下列项目中，属于“附加税”性质的是( )。 A.个人所得税 B.资源税 C.教育费附加 D.契税 15.某企业用本企业生产的白酒换取生产资料，应选择下列( )为计税依据计缴消费税。 2 A.最近时期本企业同类白酒平均价格 B.最近时期市场销售的同类白酒平均价格 C.计税组成价格 D.本企业已出现的最高销售价格 16. 进口货物应纳增值税按（ ）计算税金。 A关税完税价格 B关税完税价格+关税 C关税完税价格+ 消费税 D关税完税价格+关税+消费税 17. 生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物，除另有规定外，增值税一律实行（ ）管理办法。 A免税 B退税 C先征后退 D免、抵、退 18.下列项目中，符合营业税纳税地点规定的是( )。 A.纳税人转让无形资产，一律在纳税人注册地纳税 B.纳税人销售不动产，一律在不动产所在地纳税 C.纳税人承包跨地区工程的，一律在工程所在地纳税 D.纳税人跨地区承包工程的，一律在纳税人注册地纳税 19.下列项目不征营业税的是( )。 A.修理厂修理车辆取得的收入 B.打字社取得的打字收入 C.公园租相机取得的收入 D.银行出售支票取得的收入 20. 除另有规定外，小规模纳税人，按（ ）税率计算应交增值税。 A3% B4% C6% D13% 二、多项选择题： 1下列应征营业税的项目包括（ ） 。 A交通运输 B建筑安装 C转让无形资产 D无偿捐赠自产产品 2下列有关营业税扣缴义务人的说法中，正确的有（ ） 。 A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人 B境外单位或个人在境内发生应税行为而未在境内设有经营机构的，以代理者为扣 缴义务人 C建筑安装业实行分包或转包的，以总承包人为扣缴义务人 D个人转让知识产权，以受让者为扣缴义务人 3下列各项中，外购应税消费已纳消费税款准予扣除的有（ ） 。 A.外购已税烟丝生产的卷烟 B.外购已税汽车轮胎生产的小轿车 C.外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰 D.外购已税石脑油为原料生产的应税消费 品 4依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计 算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于永久 性差异的是( )。 A.业务招待费用产生的差异 B.职工福利费用产生的差异 C.职工工会费用产生的差异 D.职工教育费用产生的差异 5下列税种中，属于价内税的是（ ） 。 A增值税 B营业税 C消费税 D所得税 科目：税法与税务会计（A 卷） 3 6下列属于视同销售货物行为计征增值税的是（ ） 。 A委托销售货物 B受托代销货物 C将自产货物用于非应税项目 D将自产货物用于投资 7我国出口货物退（免）税的基本政策包括（ ） 。 A免税并退税 B免税不退税 C不免税也不退税 D先征后退 8按照企业所得税法规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不可以税前扣除的有（ ） 。 A营业税 B罚没支出 C赞助支出 D非公益性捐赠 9增值税的征收范围包括（ ） 。 A销售货物 B提供加工、修理 C提供交通运输 D进口货物 10企业所得税纳税人包括（ ） 。 A个人独资企业 B居民企业 C非居民企业 D合伙企业 11.税收具有（ ）特征。 A.强制性 B.固定性 C.无偿性 D.保障性 12.增值税的类型有（ ） 。 A.生产型 B.消费型 C.收入型 D.间接型 13.根据三大流转税之和计征的附加税费分别为（ ） 。 A.印花税 B.契税 C.教育费附加 D.城市维护建设税 14. 下列产品，应同时征收消费税的是（ ） 。 A机器设备 B啤酒 C烟丝 D无形资产 15. 下列产品，采用从量定额征收消费税的是（ ） 。 A黄酒 B白酒 C汽油 D润滑油 16.依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有（ ） 。 A.常年处于强震动状态的固定资产 B.常年处于高腐蚀状态的固定资产 C.单独估价作为固定资产入账的土地 D.由于技术进步产品更新换代较快的固定资产 17.采用复合计税方式的消费品有（ ） 。 A.卷烟 B.烟叶 C.白酒 D.啤酒 18.按照企业所得税规定，在计算应纳税所得额时，下列支出可以税前扣除的有（ ） 。 A.印花税 B.企业所得税 C.税收滞纳金 D.城市维护建设税 三、判断题 1永久性差异是指资产负债的账面价值与计税基础之差。 2纳税人发生年度亏损的，可以从下一年度起五年内用税前利润进行弥补。 3纳税人用于符合规定的公益、救济性的捐赠，可在年应税所得额 12%范围内税前扣除。 4娱乐业以向顾客收取的各项费用为营业额，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒饮料 收费及其他收费 5委托加工的应税消费品，若收回后用于销售，则在销售时不再计征消费税。 6纳税人自产应税消费品用于连续生产应税消费品，不征消费税 7企业进口用于生产经营的固定资产支付的增值税、消费税应计入固定资产原始价值 4 8小规模纳税企业购买货物或接受劳务时，如果取得增值税专用发票，其支付的增值税 额，可以抵扣当月发生的销项税额。 9远洋运输企业将船舶在约定的时间内出租给他人使用，不配备操作人员，不承担运输 过程中发生的各种费用，其租金收入按运输业采用 3%的营业税税率。 10自产自用的应税消费品，应于移送使用时纳税。 11. 化妆品采用从量定额方法征收消费税。 12.一般纳税人企业将自产应税消费品向外投资，应按最高售价视同销售进行税务处理。 13.小规模纳税企业适用税率统一为 3%。 14.一般纳税企业将所产的产品用于捐赠，按规定视同销售，应交纳增值税。 15. 娱乐业执行 5%的营业税率 16. 护肤护发品不属于应税消费品。 17.房地产开发企业和非房地产开发企业销售不动产,其应交纳的营业税通过”固定资产清 理”科目核算。 18消费税和增值税都按退税率计算出口退税。 19.以房换地，双方均应缴纳营业税。 四、业务计算题： 1S 公司为增值税一般纳税人，适用增值税率 17%，2009 年 2 月有关生产经营业务如下： （1）销售甲产品给 A 公司，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 100 万元，开具普 通发票取得运送甲商品的运输费收入 3.51 万元。 （2）销售乙产品给 B 公司，开具普通发票，取得含税收入 46.8 万元。 （3）将自产一批应税新产品用于本企业职工福利，成本价 20 万元，成本利润率 10%，无 同类商品市场销售价格。 （4）销售于 07 年购进并使用过的进口摩托车 5 辆，开具普通发票，每辆取得含税收入 1.04 万元，原价进口每辆 0.9 万元。 （5）销售丙商品给 C 公司，开具增值税专用发票，取得不含税销售额 40 万元，现金折扣 条件为“2/10，n/30” ，C 公司在 10 天内付款。 （6）没收 C 公司的包装物押金 1 万元。 （7）购进货物并取得增值税专用发票，注明支付的货款 40 万元，增值税额 6.8 万元，另 支付运输费费用 4 万元，取得运输部门开具的普通发票。 （8）向农业生产者购进免税农业产品一批，支付收购价 50 万元，支付运输单位运费 10 万元，取得合法票据，福利部门领用购进农业产品的 30%用于职工福利。 要求：（1）根据上述资料计算 S 公司 10 月份应纳增值税。 （2）编制相关会计分录 2.某商场于 2010 年月进口一批化妆品。该批货物海关确认的完税价格为 80 万元。 货物报关后，商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的完税凭证 （符合增值税抵扣规定） 。假定该批货物在国内全部销售，取得不含税销售额 160 万元。 要求：计算该批货物进口环节关税、国内销售环节分别应缴纳的增值税、消费税（货 物进口关税税率 15，增值税税率 17，消费税税率 30%） 。 科目：税法与税务会计（A 卷） 5 3、某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为 17%，退税税 率为 13%。2008 年 8 月的有关经营业务为：购进原材料一批，取得增值税专用发票注明的 价款 300 万元，外购货物准予抵扣的进项税额 51 万元通过认证。上月末留抵税额 8 万元， 本月内销货物不含销售额 200 万元，收款 234 万元存入银行，本月出口货物的销售额折合 人民币 300 万元。要求：（1）计算企业应纳或应退增值税额。 （2）编制相关会计分录 4.某珠宝商将一批未税金银委托某加工厂加工。委托加工合同上注明金银价值 300000 元，加工厂代垫辅助材料作价 5000 元，加工费为 30000 元。加工完收回后，珠宝 商将 50部分的金银首饰继续加工成金银首饰并全部实现销售，取得含税销售收入 250000 元；另外 50部分直接销售，取得含税销售收入 200000 元。 要求：计算该珠宝商销售金银首饰应缴纳的消费税(金银首饰的消费税税率为 5)。 5、某商业企业从国外购进某品牌卷烟 200 箱（标准箱） ，到岸价为 3000000 元人民币，关 税税率假定为 40，增值税税率为 17。 要求：计算该批进口卷烟应纳的消费税。 6.甲建筑公司以 20000 万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼。之 后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以 8000 万元分包给乙建筑公司。工程完工 后，房地产开发公司用其自有的市值 3000 万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公 司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值 1800 万元的普通住宅 抵顶了应付给乙建材供应商的建筑材料费。 要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。 7、某建筑工程总公司，1 月份承包一项工程，总公司将施工工程分包给另一工程队。结 算工程总收入 10000 万元，应付给分包工程队 2000 万元。请做出总公司应纳营业税的账 务处理。 8.某商场2010年度取得的商品销售收入2500万元，缴纳增值税420万元，商品销售成 本1200万元，会计核算方面管理费用、财务费用、经营费用和销售费用合计260万元，主 管税务机关审定的上述期间费用246万元。营业外收支净额208万元，其中营业外支出含向 某民办学校赞助20万元，向遭受水灾的某县民政局捐赠158万元。试计算该企业2010年度 应纳的企业所得税。 9、某企业为居民企业，2009 年发生经营业务如下： （1）取得产品销售收入 5000 万元。 （2）发生产品销售成本 2800 万元。 （