《基础会计》模拟实训习题集

基础会计模拟实训习题集 一、技能训练及要点 实习资料： 广安市大华工厂 2004 年月份发生下列经济业务，需要填制有关原始凭证： （1） 日，业务科马军因外出联系业务要求预借现金 6000 元，需填制借款单一张。原 始凭证 NO1 （2）日，因零星开支需要，从银行提取 800 元现金备用。本单位开户银行新城办事处； 帐号： 95121 。需填制现金支票一张。原始凭证 NO2 （3）日，总务科从市百货购进办公用电镀椅把，单价 42 元；稿纸 20 本，单价 1.50 元。已由总务科保管员刘军验收无误。市百货大楼开户银行：东城办事处；帐号： 20034 。本工厂开户银行及帐号同前，需填制转帐支票及办公用品验收单各一张。原始凭 证 NO3 （ 1 ） 、 NO3 （ 2 ） （）日，以信汇方式归还欠晋中机械厂材料款 20000 元。晋中机械厂开户银行：晋 市中心路办事处；帐号 95 214 。本工厂开户银行及帐号同前。需填制信汇凭证一张。 原始凭证 4 ()日，号材料仓库保管员张英收到市金属材料公司送来普钢类钢材 14 号圆钢 吨，单价 3000 元。该发票号码 56421 。需填制收料单一张。原始凭证 NO5 ()日，根据生产通知单 95001 号，号材料库保管员张英，如数发放给装配车间包 装产成品用包装箱 45 个，单价 75 元。领料人李东。需填制领料单一张。原始凭证 NO6 ()日，采购员王大有根据生产需要持银行汇票到兰州钢铁公司购买材料一批，计划 用款 25000 元。兰州钢铁公司帐号 692315 ，兑付地点兰州市，兑付行工商行河东办事处， 行号 69 211 。本工厂开户银行及帐号同前。需填制银行汇票委托书和银行汇票各一张。 原始凭证 NO7 (1)、 7(2) () 22 日，李滨到沈阳出差归来。交通费、住宿费及补助情况如下： 1 月 5 日 8 时于 广安市启程。 6 日 7 时到达沈阳市，火车硬座车票一张，计 40 元； 1 月 20 日 6 时 沈阳市启程， 21 日 5 时返回广安市，火车硬卧座车票一张，计 76 元；沈阳市公共汽车 票 5 张，计 14 50 元；住宿单据一张，共 19 天，计 290 元；另外，根据规定付未 乘卧铺补助 36 元，伙食补助 100 元。余款已如数退回现金，结清了本月 4 日预借款。 需填制旅费报销单和收据各一张。原始凭证 NO8 （ 1 ） 、 NO8 （ 2 ） () 25 日，将零星销售材料款现金 100 元，存入银行。其中面额 100 元的 8 张， 50 元的 2 张， 10 元的 5 张， 5 元的 10 张。需填制现金进帐单一张。原始凭证 NO9 (10) 29 日，销售给滨江市机电公司 CW6140 车床 5 台，单价 24000 元，增值税税率 17% 。滨江市机电公司开户银行：胜华路办事处，帐号： 88 277 ，纳税人登记 370246 。 本工厂开户银行及帐号同前，纳税人登记号 4632 。需填制增值税专用发票及委托银行托 收承付结算凭证各一张。原始凭证 NO10 (1)、10( 2) 二、 基础会计模拟实训综合练习 一、实训目的 通过实训，要求学生通过填制原始凭证、编制记账凭证、登记账簿和编制财务会计报告， 完成一次会计循环，系统掌握会计核算的基本规范，做到理论与实践相结合，以提高会计 实务操作能力。 二、实训资料 (一)模拟实训企业概况 1 企业名称：银川新华制造厂。 2 地址：银川市南熏路 482 号。 2 3 纳税人登记号：241001012383452。 4 开户银行及账号：工商银行南熏路办事处 2698098。 (二)企业内部生产部门设置 1 一生产车间：生产甲、乙两种产品。 2 二生产车间：生产丙、丁两种产品。 (三)会计核算方法 1 记账方法：借贷记账法。 2 会计核算形式：科目汇总表核算形式，每十天汇总一次，登记总账。 （四） 、实训操作要求 1 根据期初建账资料 1 开设总分类帐户， 并将余额记入各帐户的余额栏内，摘要栏写“期 初余额”。 2 根据期初建账资料 2 开设现金、银行存款日记帐，并将日记帐和各明细帐期初余额记入 各帐户，摘要栏写“期初余额”。 3 根据资料（六）的每题经济业务内容填制原始凭证。 4 根据原始凭证填制记帐凭证。 5 根据原始凭证或记帐凭证登记日记帐和各明细帐。 6 记帐凭证每 10 天汇总一次，根据科目汇总表登记总帐。 7 对帐结帐。 8 根据总帐或明细帐编制资产负债表、利润表。 (五)期初建账资料 1新华制造厂 2005 年 6 月 30 日总分类账户余额如下表所示： 账 户 余 额总账科目名称 借 方 贷 方 现 金 93000 银行存款 190 45000 应收账款 32 00000 其他应收款 2 00000 物资采购 6 00000 原 材 料 48 88000 低值易耗品 10 00000 库存商品 89 60000 待摊费用 5 00000 固定资产 1 800 00000 累计折旧 320 00000 短期投资 56 40000 利润分配 327 28000 短期借款 79 60000 应付账款 40 00000 其他应付款 1 60000 应交税金 48 50000 预提费用 1 20000 实收资本 1 299 00000 盈余公积 128 64000 3 （其中：公益金） 42 88000 本年利润 650 00000 合 计 2 568 54000 2 568 54000 2新华制造厂日记账、明细账建期初余额如下表所示： 账 户 余 额总账科目 日记账及明细账科目 借 方 贷 方 现 金 930.00 银行存款 19045000 利民公司 8 000.00 博凡公司 4 000.00 应收账款 东方商场 20 000.00 红星材料厂 10 000.00 华伟材料厂 16 000.00应付账款 富民材料公司 14 000.00 A 材料 B 材料（6 月 25 日众红星材料厂 采购，记字 68 号，4000 千克，买 价 592000，运费 8000） 6 000.00 C 材料 物资采购 D 材料 A 材料 18 880 千克 18 880.00 B 材料 8 000 千克 12 000.00 C 材料 30 000 千克 12 000.00 原材料 D 材料 600 千克 6 00000 甲产品 11 000 千克 8 800.00 乙产品 20 000 千克 20 000.00 丙产品 16 000 千克 32 000.00 库存商品 丁产品 12 000 千克 28 800.00 直接材料 直接人工 甲产品 制造费用 直接材料 直接人工 乙产品 制造费用 直接材料 直接人工 丙产品 制造费用 直接材料 直接人工 生产成本 丁产品 制造费用 工资及福利费 制造费用 一车间 折旧费 4 差旅费 办公费 其他 工资及福利费 折旧费 差旅费 办公费 二车间 其他 工资及福利费 折旧费 办公费 差旅费 水电费 管理费用 其他 甲产品 乙产品 丙产品 主营业务成本 丁产品 甲产品 乙产品 丙产品 主营业务收入 丁产品 （六） 、新华制造厂 2005 年 7 月份发生下列经济业务（外来原始凭证均已填制，自制原始 凭证由学生根据经济业务内容自己填制） 11 日，会计部门提取备用金 1 000 元，开出现金支票一张。 (提示：填制现金支票 1 张、 存根入账) 1-1 2. 2 日，一车间生产甲产品领用 C 材料 10 000 千克，每千克成本为 040 元，计 4 000 元， 中国工商银行 现金支票存根 IV V00287390 附加信息_ _ _ _ 出票日期： 年 月 日 收款人； 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国工商银行现金支票 IV V00287390 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分本支票付款期 限十天 人民币 (大写) 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 5 生产乙产品领用 C 材料 12 000 千克，每千克成本 040 元，计 4 800 元。( 提示：按产品填 制领料单 2 张) 2-1 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位： 年 月 日 _发料第_号 数 量类别 编号 名称 规格 单位 请领 实发 单价 金 额 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人用途 2-2 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位： 年 月 日 _发料第_号 数 量类别 编号 名称 规格 单位 请领 实发 单价 金 额 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人用途 32 日，上月向红星材料厂购进的 B 材料已验收入库，按材料的实际采购成本转账。(提 示：填制收料单 1 张) 3-1 新华制造厂收料单 供货单位： 凭证编号： 发票编号： 年 月 日 材料仓库： 数 量 实际成本类别 编号 名称 规格 单位 应收 实发 单价 金额 运费 合计 主管： 记账： 仓库保管： 经办人： 42 日，二车间生产丙产品领用 A 材料 2 800 千克，每千克成本 100 元，计 2 800 元， 生产丁产品领用 B 材料 4 000 千克，每千克 150 元，计 6 000 元。(提示： 填制领料单 2 张) 4-1 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位： 年 月 日 _发料第_号 数 量类别 编号 名称 规格 单位 请领 实发 单价 金 额 6 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人用途 4-2 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位： 年 月 日 _发料第_号 数 量类别 编号 名称 规格 单位 请领 实发 单价 金 额 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人用途 52 日，业务科张丽出差预借差旅费 800 元，以现金付讫。(提示：填制借款单 1 张) 5-1 借 款 单 年 月 日 借款人姓名 部 门 借款金 额 （大写） 借款原因 批准人 归还时间 63 日，开出转账支票偿付红星材料公司货款 10 000 元。 （填制转账支票 1 张、存根人账) 6-1 75 日，因生产需要，向银行借人短期借款 180 000 元存人银行。 7-1 中国工商银行借款凭证（代回单） 20年 12 月 20 日 编号：6021 转账日期 年 月 日 对方科目 借款单位名称 借款单位帐号 十 万 千 百 十 元 角 分借款金额 人民币（大写） 中国工商银行 转帐支票存根 IV V00286641 附加信息_ _ _ _ 出票日期： 年 月 日 收款人； 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国工商银行转账支票 IV V00286641 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分本支票付款期 限十天 人民币 (大写) 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 7 单位提出期限 种类 生产周 转借款 银行核定期限 利 率 上列借款已收入你单位往来户内 此致 单位（银行盖章） 85 日，向红星材料厂购进 A 材料 4 000 千克，每千克 098 元，计 3 920 元，B 材料 8 000 千克，每千克 148 元，计 11 840 元，红星材料厂代垫运费 240 元，运费按材料重量 比例分摊。增值税进项税 2 67920 元，款项以转账支票付讫。材料当日验收入库。(提示： 填制转账支票 1 张、存根入账，材料采购费用分配表 1 张，收料单 2 张) 8-1 运费结算单 第二联付款单位收执 承运单位： 年 月 日 托运单位： 运费金额：（大写） 货 物： 验 收： 8-2 2400033260 No.005610 增 值 税 专 用 发 票 第二联：发票联 购货方记账凭证 发 票 联 开票日期：20 年 购 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 密 码 区 略 货物或应税劳务名称 合 计 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 价税合计 （大写） （小写） 销 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 备注 8 月 日 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 83 8-4 材料采购费用分配表 分配对象 分配标准 分 配 率 分 摊 额 合 计 会计 复核 制表 8-5 新华制造厂收料单 供货单位： 凭证编号： 发票编号： 年 月 日 材料仓库： 数 量 实际成本类别 编号 名称 规格 单位 应收 实发 单价 金额 运费 合计 主管： 记账： 仓库保管： 经办人： 8-6 新华制造厂收料单 供货单位： 凭证编号： 发票编号： 年 月 日 材料仓库： 数 量 实际成本类别 编号 名称 规格 单位 应收 实发 单价 金额 运费 合计 中国工商银行 转帐支票存根 IV V00286641 附加信息_ _ _ _ 出票日期： 年 月 日 收款人； 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国工商银行转账支票 IV V00286641 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分本支票付款期 限十天 人民币 (大写) 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 9 主管： 记账： 仓库保管： 经办人： 95 日，向富民材料公司购进 C 材料 8 000 千克，每千克 0.39 元，计 3120 元，运杂费 80 元，进项增值税 53040 元，以转账支票付讫。(提示：填制转账支票 1 张、存根人账) 9-1 2400034971 No.753298 增 值 税 专 用 发 票 第二联：发票联 购货方记账凭证 发 票 联 开票日期：20 年 月 日 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 9-2 运费结算单 第二联付款单位收执 承运单位： 年 月 日 托运单位： 运费金额：（大写） 货 物： 验 收： 9-3 购 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 密 码 区 略 货物或应税劳务名称 合 计 规格型号 单位 数量 单 价 金 额 税率 税 额 价税合计 （大写） （小写） 销 货 单 位 名 称 纳税人识别号 地址、电话 开户银行及帐号 备注 10 106 日，向富民材料公司购进的 C 材料验收入库，按材料的实际采购成本结转。 10-1 新华制造厂收料单 供货单位： 凭证编号： 发票编号： 年 月 日 材料仓库： 数 量 实际成本类别 编号 名称 规格 单位 应收 实发 单价 金额 运费 合计 主管： 记账： 仓库保管： 经办人： 116 日，一车间生产甲产品领用 A 材料 200 千克，每千克成本 100 元，计 200 元，生 产乙产品领用 B 材料 300 千克，每千克成本 150 元，计 450 元。(提示：填制领料单 2 张) 11-1 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位： 年 月 日 _发料第_号 数 量类别 编号 名称 规格 单位 请领 实发 单价 金 额 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人用途 11-2 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位： 年 月 日 _发料第_号 数 量类别 编号 名称 规格 单位 请领 实发 单价 金 额 中国工商银行 转帐支票存根 IV V00286642 附加信息_ _ _ _ 出票日期： 年 月 日 收款人； 金 额： 用 途： 单位主管 会计 中国工商银行转账支票 IV V00286642 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分本支票付款期 限十天 人民币 (大写) 用途_ 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 复核 记账 11 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人用途 126 日，二车间生产丙产品领用 B 材料 1 200 千克，每千克成本 150 元，计 1 800 元，生产丁产品领用 A 材料 1 000 千克，每千克成本 100 元，计 1 000 元。 (提示：填制领料单 2 张) 12-1 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位： 年 月 日 _发料第_号 数 量类别 编号 名称 规格 单位 请领 实发 单价 金 额 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人用途 12-2 新 华 制 造 厂 领 料 单 领料单位： 年 月 日 _发料第_号 数 量类别 编号 名称 规格 单位 请领 实发 单价 金 额 领料部门 发料部门 负责人 领料人 核准人 发料人用途 136 日，收到东方商场(地址：芜江市中山路 56 号，开户银行：工商银行中山 路办事 处，账号：0214518，纳税人登记号：241007396710320)转账支票 1 张，偿付所欠账 款 20 000 元，存人银行。 13-1 3 中国工商银行 进帐单 (收账通知) 20 年 月 出 票 人 全 称 收 款 人 全 称 此交 联给 是收 收款 款人 人的 开收 户账 12 银通 行知 帐 号 帐 号 开户银行 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分金 额 人民币 （大写）： 票据种类 票据张数 转帐支票 复核 记帐 收款人开户行盖章 146 日，销售给东方商场甲产品 2 000 千克，每千克售价 1。50 元，计 3 000 元，乙产品 4 000 千克，每千克售价 180 元，计 7 200 元，销项增值税 l 734 元，收到转账支票 1 张， 送存银行。 14-1 No.634901 2400035632 增 值 税 专 用 发 票 第四联：记账联 销货方记账凭证 此联不作为报销、扣税凭证使用 开票日期：20 年 月 日 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：（章） 14-2 3 中国工商银行