2015年度全国税务人员执法资格考试真题

2015 年度全国税务人员执法资格考试 国税试卷 一、单项选择题： 1法是国家创制，体现某种社会集团意志的社会行为规范。法之所以成为法，就其本 质而言，它所体现的意志是（c） A国民意志 B社会意志 C国家意志 D人民意志 2关于法是否具有溯及既往的效力问题，不同国家情况有所不同。我国采取的原则是 （d） A从旧原则 B从新原则 C从轻原则 D从旧兼从轻原则 3根据立法法规定，有关税收的基本制度应当由（a） 全国人大及其常委会制定法律国务院制定行政法规 国家税务总局制定部门规章省级人民政府制定地方性规章 4根据立法法的规定，只能由国家立法机关制定法律，而不能委托立法的事项是 （c） 金融制度民族区域自治制度司法制度外贸制度 5税务关执法过程中，只需要严格按照税法的规定征税款，而不需要事先取得纳税人 的同意。征税行为的这一特征属于行政行为特征中的（b） 执行性单方意志性强制性无偿性 6行政行为分类的角度来看，行政复议机关依法受理行政复议案件并出行政复议决定 的活动属于（d） 内部行政行为自由裁量行为抽象行政行为依申请的行政行为 7税务机关收到纳税人申报后，审核并发给税务登记证件的行为属于（a 行政确认行政给付行政裁决行政征收 8根据国家赔偿法的规定，赔偿请求人应当在行政机关行政行为被确认违法后提出赔 偿的法定期间是（d） 个月个月个月年 9照行政处罚法的规定，10可以设定各种行政处罚的是（d） 地方性法规行政法规部门规章法律 10纳税人违反税收法律行政法规应当给予行政处罚的行为在（d）年内未被发现的， 税务机关不再给予行政处罚。(d) 二三四五 11根据行政处罚法规定，当事人逾期不缴纳罚款，行政机关可以每日按罚款额的 （a）加处罚款。 12在行政处罚的执行程序中，对于一定数额以下的罚款，行政机关及其工作人员可 以当场收缴。这里“一定数额”是指（a） 元元元元 13行政机关违反国家规定摊派费用的行为属于行政赔偿范围中（c）的行为。 侵犯人身自由权侵犯生命健康权 侵犯财产权侵犯受教育权 14按照行政复议法的规定，通常情况下，申请人申行政复议的期间为自知道行政机 关作出具体行政行为之日起（b）内。 日日半年一年 15按照行政诉讼法的规定，在行政诉讼中，负有举证责任的主体是（b） 人民法院行政机关行政管理相对人第三人 16税种之间相互区别的根本标志是（） 征收对象纳税人税率纳税环节 17由于行政执法与司法审判的特点不同，行政复议与行政诉讼对具体行政行为审查 时各自所遵循的原则也有很大区别。在行政诉讼中，法院原则上应当审查的只是具体 行政行为的（） 合理性合法性实体程序 18人民法院审理行政案件过程中，发现需要参照适用的依据，根据行政诉讼法的规 定，有权作出解释裁决的机关是（） 最高法院全国人大国务院国务院有关部委局等 19在处理涉税案件时，税法与同位阶的其它部门法律规定不一致，如果此时适用了 其它部门法律规定，这种适用情况的原则被称为（） 法律保留原则法律优位原则 特别法优于普通法原则税收救济程序优于税收实体原则 20某小型服装厂 2000 年度应纳税所得额为 8 万元。按现行企业所得税的规定，其适 用的税率为（） 21按照现行企业所得税的规定，下列税种在计算企业应纳税所得额时，不准从收入 额中扣除的是（） 印花税消费税营业税增值税 22税务稽查的基本程序包括四个环节，这四个环节分工负责，相互联系，相互制约 会，顺序推进，统一构成税务稽查的体系，正确实施税务程序四个环节的顺序是（） 选案实施审理执行实施选案审理执行 选案审理实施执行实施审理选案执行 23税务机关接受纳税人的纳税申报后，必须按照下列程序进行（） 受理处理审核受理审核处理 审核受理处理处理审核受理 241 年 10 月，税务机关将某啤酒厂 2001 年 5 月的滞纳税款 15 万清缴，根据 税收征管法规定，税务机关还应对啤酒厂的滞纳税款按日加收（）的滞纳金。 千分之二万分之五百分之二万分之三 25依法及时处理税务登记是纳税人的法定义务。纳税人自领取营业执照之日起应当 向主管税务机关申报办理税务登记的法定期间，是（） 日日日日 26税务机关违法擅自改变税收征管范围和税款入库级次的，责令限期改正，对直接 负责的主管人员和其他责任人员依法给予的行政处分是（） 警告记过记大过降级或撤职 27陈某偷税被司法机关追究，如果偷税罪成立，法院可以判处陈某的最轻主刑刑罚 是（） 管制没收财产拘役罚金 （国税必答题 28-30） 28生产性外商投资企业，从开始获利年度起，享受第一年和第二年免征所得税，第 三年至第五年减半征收所得税的优惠，必须符合的条件是（） 应为先进技术企业应为产品出口企业 经营期应在年以上应在经济技术开发区 29按照现行消费税的规定，同时实行从量定额与从价定率相结合计征办法的应税消 费品的指（） 啤酒卷烟雪茄烟洒精 30自 2002 年 1 月 1 日起，一般纳税人购进农业生产者销售的免税农产品的进项税额 扣除率调整为 （） 二、多项选择题： 31法是由国家创制的，国家创制法律的主要方式包括：（） 制定公布认可解释 32依照不同的标准，可以对法律进行不同的分类。 中华人民共和国外商投资企业和 外国企业所得税 法属于下列分类中的（） 国际法国内法实体法程序法 33根据立法法的规定，民族区域自治地方人民代表大会可以制定（） 行政法规地方规章自治条例单行条例 34行政法的基本原则贯穿于行政法的具体规范之中，体现行政法基本价值观念，包 括：（） 合法性原则合理性原则 保护相对人权益原则教育与惩处相结合的原则 35具体行政行为通常是指行政机关对特定的人员和事项作出的行政行为，税务机关 的下列行为中属于具体行政行为的是（） 从某电脑公司购台微机依法批准某纳税人缓缴税款 根据国务院的减免税决定制定具体的实施办法依法对某企业实施税务检查 36行政行为生效的基本条件就是要为行政管理相对人所知晓。根据行政行为送达方 式和相对人知晓的方式的不同，可以把行政行为生效要件分为（） 即时生效受领生效协商生效附条件生效 37行政处罚与行政处分的区别表现在以下几个方面（） 行政处罚属于外部行为，行政处分属于内部行政行为 行政处罚的对象包括自然人或其他组织，行政处分一般只对公务员个人 被处罚者可以起诉，被处分者只能复议不能起诉 被处罚者可以复议或起诉，被处分者只能申诉，不能复议 38根据行政处罚法的规定，行政处罚简易程序适用的条件包括（） 有法定依据违法事实确凿 法定数额以下罚款或警告相对人必须是自然人 39根据行政处罚法的规定，对违法行为不予行政处罚的情形有（） 未满周岁的人不能辩论或不能控制自己行为的精神病人 酗酒者酒醉期间吸毒者毒瘾发作期间 40行政机关在做出行政处罚决定后，应当把处罚决定书送达给当事人。一般情况下， 送达的方式有（） 直接送达留置送达传真送达邮寄送达 41按照行政处罚的规定，对下列特定的行政处罚，当事人有要求听证的权利（） 警告行政拘留责令停产停业吊销许可证和执照 42纳税人对市（地）某某税务局作出的强制执行措施不服，为保护自身的合法权益， 允许在法定期间内作出的行为是：（） 直接向法院起诉向省某某税务局申请复议 先申请复议，对复议决定不服再起诉请求省政府撤销 43在行政诉讼中，原则上不应当停止被诉具体行政行为的执行，但也有例外。可以 暂停执行的具体情况有：（） 原告申请停止执行的被告认为需要停止执行的法院认为需要停止执行的 44按照国家赔偿法的规定，下列情形中国家不承担赔偿责任有（） 行政机关工作人员实施与行使职权无关的个人行为给公民造成损害的 行政机关违法拘留当事人 监狱管教人员殴打不服监狱管理规定的犯人致其死亡的 王某为躲避执法人员的检查而越墙致残 45税率的基本形式包括（） 定额税率比例税率累进税率边际税率 46税收法律责任种类包括（） 税收过错责任税收行政责任税收连带责任税收刑事责任 47在纳税人与税务机关发生的税务争议中，不得直接向人民法院提起诉讼的有（） 有关应纳税额的争议有关扣压纳税人货物的争议 有关冻结纳税人银行存款的争议有关滞纳金问题的争议 48税收法定原则又称税收法定主义，它是民主与法治原则在税法上的体现。税收法 定原则一般理解（） 税收要素法定纳税合理性征税合法性程序公正性 49税务稽查审理是查处税务违法案件的必要环节，审理的内容主要包括（） A违法事实是否清楚 B是否符合法定程序 C税收行政法规是否合法 D拟定的处理意见是否得当 50某某税务局征收分局的在税款征收过程中，因计算错误多征了某企业税款 5000 元， 企业发现后要求退还多缴的税款。征收分局正确的做法有（） A抵缴该企业欠缴的税款和滞纳金 B如该企业无欠税，可以按纳税人要求，将应退的税款和利息抵下期应纳税款 C采用免税的方法予以免税 5000 元 D不予退还 51纳税人办理哪些涉税事项时，必须持税务登记证件（） A申请减税免税退税 B申报纳税 C领购发票 D签收税务行政处理决定书 （国税必答题 52-54） 52一般纳税人生产的下列货物，可按简易办法依照 6%的征收率计征增值税，并可以 自己具专用发票的有（） A县以下小型电力单位的电力 B商品混凝土 C销售自来水 D建筑用沙石料 53应税消费品包括销售应税消费品从购买方收取的全部价款和价外费用。以下项目 中属于“价外费用”的有（） A手续费 B运输装卸费 C储备费 D增值税销项税金 54外商投资企业和外国企业所得税的以下区域性税收优惠科率正确的是（） A设在经济特区的非生产性外商投资企业，适用 15%的税率 B设在沿海开放城市（地区）的生产性外商投资企业，适用 15%的税率 C设在经济技术开发区的生产性外商投资企业，适用 15%的税率 D设在高新技术产业开发区的外商投资企业，适用 24%税率。 三、案例分析题： （一）为加强个体税收征管，某县某某税务局 2001 年 6 月 10 日发出通告，规定本县 按定期定额核定 征收的人体户必须于 6 月 20 日前到建行储蓄所办理划拨税款存款专户，于每月底前存 入相应金额供统一按期划拨税款，未办理专户或未在专户内存入相应金额的，税务机 关可给予未能划拨应缴税款一倍的罚款。2001 年 11 月 2 日，城关税务所税务人员到城 关建行储蓄所查验纳税人 10 月份税款划拨情况时，发现个体服装经营户周艳萍的专户 内 10 月份只有 75.13 元，存款余额已办理划拨手续，而周的月核定税额为 325 元，尚 欠 249.87 元税款无法划拨清缴。11 月 4 日，城关所向周送达其作出的税务行政处罚 决定书 ，依据县某税务局通告对周处以少存入专户存款一倍的罚款，限于 11 月 6 日 前将欠税和罚款共 499.74 元一并存入专户，并告知有关复议和诉讼权利。 55根据案情和有关法律规定，从行政执法的合法合理性原则出发，你认为城关所 执法程序错误的主要表现是（） A让个体户每月存入专户相应金额 B强迫纳税人设立税款划拨专户 C城关所超越行政处罚权限 D对周作出处罚决定前没有告知处罚事实理由依据和有关权利 56如果周某对税务机关的罚款不服申请复议，根据有关法律规定，其可以作出的行 为有（） A在收到税务行政处罚决定书之日起 60 日内口头申请复议 B向县税务局申请复议 C单独对县税务局的通告申请复议 D对城关所作出的处罚决定申请复议时，一并对处罚决定依据的通告请求审查 57根据有关法律规定，县某税务局通告在规定行政处罚方面的根本错误是（） A罚款超过一倍 B按照纳税人未存入专户相应的金额数罚款一倍数 C没有规定罚款的收缴机关或机构 D设定行政处罚 （二）2002 年 3 月 14 日，某市西城区某税务分局在征管质量检查中，发现位于解放中 路二道口 12 号的“欣欣美发店”属漏管户。3 月 16 日，分局稽查局派稽查员王强进店 检查，王强出示检查证和检查通知书后，进行检查。经查，该店为范立志开的个体理 发店，雇有 3 名技师，自 2001 年 5 月 15 日领取营业执照经营以来，既未办理税务登 记也未申报纳税，没有完整账目资料。王强检查后，当场填写了有预定格式编码及 印章的税务行政处罚决定书交付范，决定对其不登记不申报行为罚款 2500 元（属 于较大数额） ，限于 3 月 20 日前缴纳并办理税务登记。范立志表示服从。3 月 19 日， 王强向范送达稽查局作出的税务处理决定书 ，核定每月应缴税额 750 元，共计 10 个月的税款 7500 元，于 3 月 22 日前缴清。范于 3 月 22 日缴纳 4500 元税款。3 月 24 日，王强去店催缴税款，范以没钱为由，对余下 3000 元税款拒绝履行。为促使范尽快 的缴清税款，王强扣押了范立志做饭用的燃气罐（约 180 元）和两把电动理发推刀 （价格不详） ，向范开具了扣押财产收据，并告知三天之内到分局缴清余下税款，逾期 不缴，将变卖扣押财产抵税。 58根据上述案情，税务机关对“欣欣美发店”实施检查过程中，什么行为违反了有 关法律规定（） A实施检查前没有通知“欣欣美发店” B稽查局实施检查 C没有以分局名义实施检查 D王强一人实施检查 59根据有关法律规定，税务机关对“欣欣美发店”的违法行为给予 2500 罚款的决定， 应当适用哪些法定程序：() A简易程序 B一般程序 C听证程序 D审理程序 60税务机关对“欣欣美发店”采取扣押财产过程中，哪些作为或不作为违反了有关 法律规定（） 。 A扣押财产没有经稽查局局长批准 B扣押财产没有经过分局局长批准 C扣押燃气罐 D扣押电动理发推刀 61如果需要对“欣欣美发店”重新调查处理，你认为税务机关可能作出行政行为的 哪些事项是正确的（） 。 A对不登记不申报行为依法予以罚款 B对不申报偷税行为依法予以罚款 C依法补征税款 D依法加收滞纳金 四、计算题： （一）国税必答 某电视机厂为增值税一般纳税人，2002 年 2 月份发生如下经营业务： （1）向本地各大商场销售电视机 1000 台，每台不含增值税售价为 3000 元； （2）发给本公司在外省的一分支机构电视机 400 台用于销售，每台不含税售价 3000 元，并开具增值税专用发票。同时支付发货运费 5000 元，已取得货运公司开具的货运 发票； （3）出售本厂使用过的生产电视机用的机器设备二台，共计 25，000 元； （4）直接销售给某宾馆电视机一批，收取价款合计为 292,500 元； （5）购进生产电视机用原材料，取得的增值税专用发票上注明价款为 400 万元，