针对性复习2025年税务师考试试题及答案

针对性复习2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.次要纳税人

D.特许纳税人

2.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.职工工资

B.购买固定资产的支出

C.利息支出

D.税收滞纳金

3.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出租不动产

D.销售无形资产

4.下列哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

7.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.登记税务登记

B.填写纳税申报表

C.缴纳税款

D.进行税务审计

8.下列哪些属于个人所得税的征收管理？

A.登记个人所得税纳税人

B.填写个人所得税申报表

C.缴纳个人所得税

D.进行个人所得税审计

9.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.登记企业所得税纳税人

B.填写企业所得税申报表

C.缴纳企业所得税

D.进行企业所得税审计

10.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.减免增值税

B.加计扣除

C.税收返还

D.税收优惠

11.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.减免个人所得税

B.加计扣除

C.税收返还

D.税收优惠

12.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.减免企业所得税

B.加计扣除

C.税收返还

D.税收优惠

13.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

14.下列哪些属于个人所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票核销

16.下列哪些属于增值税的纳税申报？

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表

C.缴纳税款

D.进行税务审计

17.下列哪些属于个人所得税的纳税申报？

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表

C.缴纳税款

D.进行税务审计

18.下列哪些属于企业所得税的纳税申报？

A.填写纳税申报表

B.提交纳税申报表

C.缴纳税款

D.进行税务审计

19.下列哪些属于增值税的税收筹划？

A.优化税收政策

B.降低税负

C.合理避税

D.遵守税法

20.下列哪些属于个人所得税的税收筹划？

A.优化税收政策

B.降低税负

C.合理避税

D.遵守税法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上完全相同。（）

2.企业在计算企业所得税时，所有的支出都可以在税前扣除。（）

3.营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产和销售无形资产。（）

4.增值税的税率有6%、9%、13%和16%等不同档次。（）

5.个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。（）

6.企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。（）

7.增值税的征收管理包括登记税务登记、填写纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计。（）

8.个人所得税的征收管理包括登记个人所得税纳税人、填写个人所得税申报表、缴纳个人所得税和进行个人所得税审计。（）

9.企业所得税的征收管理包括登记企业所得税纳税人、填写企业所得税申报表、缴纳企业所得税和进行企业所得税审计。（）

10.增值税的税收优惠政策包括减免增值税、加计扣除、税收返还和税收优惠。（）

11.个人所得税的税收优惠政策包括减免个人所得税、加计扣除、税收返还和税收优惠。（）

12.企业所得税的税收优惠政策包括减免企业所得税、加计扣除、税收返还和税收优惠。（）

13.增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。（）

14.个人所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。（）

15.企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。（）

16.增值税的纳税申报包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计。（）

17.个人所得税的纳税申报包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计。（）

18.企业所得税的纳税申报包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计。（）

19.增值税的税收筹划包括优化税收政策、降低税负、合理避税和遵守税法。（）

20.个人所得税的税收筹划包括优化税收政策、降低税负、合理避税和遵守税法。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人的认定标准。

3.简述个人所得税的税收优惠政策的主要形式。

4.简述增值税发票管理的四个主要环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何合理进行增值税的税收筹划，以降低企业税负。

2.论述在当前经济形势下，如何加强个人所得税的征收管理，提高征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，因此选项A和B正确。

2.A,C

解析思路：职工工资和利息支出是可以在计算企业所得税时税前扣除的，而购买固定资产的支出和税收滞纳金则不能。

3.A,B,C,D

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产和销售无形资产，因此所有选项都正确。

4.A,B,C,D

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，因此所有选项都正确。

5.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得，因此所有选项都正确。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，因此所有选项都正确。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的征收管理包括登记税务登记、填写纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计，因此所有选项都正确。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的征收管理包括登记个人所得税纳税人、填写个人所得税申报表、缴纳个人所得税和进行个人所得税审计，因此所有选项都正确。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的征收管理包括登记企业所得税纳税人、填写企业所得税申报表、缴纳企业所得税和进行企业所得税审计，因此所有选项都正确。

10.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收优惠政策包括减免增值税、加计扣除、税收返还和税收优惠，因此所有选项都正确。

11.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括减免个人所得税、加计扣除、税收返还和税收优惠，因此所有选项都正确。

12.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括减免企业所得税、加计扣除、税收返还和税收优惠，因此所有选项都正确。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销，因此所有选项都正确。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销，因此所有选项都正确。

15.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销，因此所有选项都正确。

16.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税申报包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计，因此所有选项都正确。

17.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的纳税申报包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计，因此所有选项都正确。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的纳税申报包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计，因此所有选项都正确。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的税收筹划包括优化税收政策、降低税负、合理避税和遵守税法，因此所有选项都正确。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的税收筹划包括优化税收政策、降低税负、合理避税和遵守税法，因此所有选项都正确。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的纳税人和营业税的纳税人不同，营业税的纳税人还包括其他类型，如事业单位、社会团体等。

2.×

解析思路：并非所有支出都可以在计算企业所得税时税前扣除，如罚款、滞纳金等。

3.√

解析思路：营业税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出租不动产和销售无形资产。

4.√

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和16%，这些是常见的增值税税率。

5.√

解析思路：个人所得税的征税范围确实包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和利息、股息、红利所得。

6.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

7.√

解析思路：增值税的征收管理确实包括登记税务登记、填写纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计。

8.√

解析思路：个人所得税的征收管理确实包括登记个人所得税纳税人、填写个人所得税申报表、缴纳个人所得税和进行个人所得税审计。

9.√

解析思路：企业所得税的征收管理确实包括登记企业所得税纳税人、填写企业所得税申报表、缴纳企业所得税和进行企业所得税审计。

10.√

解析思路：增值税的税收优惠政策确实包括减免增值税、加计扣除、税收返还和税收优惠。

11.√

解析思路：个人所得税的税收优惠政策确实包括减免个人所得税、加计扣除、税收返还和税收优惠。

12.√

解析思路：企业所得税的税收优惠政策确实包括减免企业所得税、加计扣除、税收返还和税收优惠。

13.√

解析思路：增值税的发票管理确实包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。

14.√

解析思路：个人所得税的发票管理确实包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。

15.√

解析思路：企业所得税的发票管理确实包括发票领用、发票开具、发票保管和发票核销。

16.√

解析思路：增值税的纳税申报确实包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计。

17.√

解析思路：个人所得税的纳税申报确实包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计。

18.√

解析思路：企业所得税的纳税申报确实包括填写纳税申报表、提交纳税申报表、缴纳税款和进行税务审计。

19.√

解析思路：增值税的税收筹划确实包括优化税收政策、降低税负、合理避税和遵守税法。

20.√

解析思路：个人所得税的税收筹划确实包括优化税收政策、降低税负、合理避税和遵守税法。

三、简答题

1.增值税的征税范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产，以及进口货物。

2.企业所得税的纳税义务人的认定标准包括依法在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织，以及在中国境内从事生产经营活动的个体工商户。