2013年秋电大纳税基础期末复习

税收基础与实务练习题 第一章 税收概论 一、名词解释 1、税收（P2） 2、扣缴义务人（P3） 3、纳税对象（P3） 4、计税依据（P3） 5、税目（P3） 6、减税和免税（P5） 7、加成征收（P5） 8、税务登记（P9） 二、单项选择题 1、划分不同税种的主要标志是（B） 。 A、征税人 B、课税对象 C、税率 D、纳税人 2、税收制度的基础性要素是（B） 。 A、纳税人 B、征税对象 C、征税人 D、税率 3、税收“三性”的核心是（A ） A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、有偿性 4、假设计税依据为 100 元，税率为 10%，按规定要加征 3 成，则应征税款为（C） 。 A、10 元 B、30 元 C、13 元 D、40 元 5、在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（D ） 。 A、消费税 B、营业税 C、关税 D、增值税 6、按照税收征管法规定，纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关除责令其限期缴纳 外，从滞纳之日起，按日加收（C）滞纳金。 A、千分之五 B、千分之六 C、万分之五 D、万分之六 三、多项选择题 1、税收的形式特征包括（ABC） 。 A、无偿性 B、强制性 C、固定性 D、特殊分配关系 2、税收的基本要素是（BCD） 。 A、征税人 B、纳税人 C、课税对象 D、税率 3、我国现行的税率有（ABCD） 。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、超率累进税率 4、下列哪些规定可以起到减轻税负的作用（AB） 。 A、起征点 B、免征额 C、加成征收 D、税收附加 5、税收具有（ABCD）的职能。 A、组织收入 B、收入分配 C、资源配置 D、宏观调控 6、下列属于流转税的税种有（ABC） 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 7、下列属于中央税的税种有（AB） 。 A、消费税 B、关税 C、增值税 D、营业税 8、以计税价格同税收的关系为分类标志，可以将税收分为（CD） 。 A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 9、现代税收的三项最高原则是（BCD） A、节约原则 B、公平原则 C、效率原则 D、稳定原则 四、是非题 1、纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人。 （ ） 2、免税就是对应征税款全部减除。 （ ） 2 3、计税依据就是税制中规定的征税的目的物。 （ ） 4、加成征收是指按税制的规定对计税依据征收一定成数的税额。 （ ） 5、国家为了实现其职能，凭借政治权力，强制地、无偿地取得财政收入的形式就是税收。 （ ） 6、税率是税收制度中的基础性要素。 （ ） 7、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。 （ ） 8、按征税对象为标志对税制进行分类是世界各国普遍采用的分类方式。 （ ） 五、简答题 1、纳税人、负税人和扣缴义务人有什么不同？（P3） 2、什么是偷税行为？对偷税行为如何处罚？（P14） 3、什么是抗税行为？对抗税行为如何处罚？（P15） 第二章 增值税 一、名词解释 1、增值税（P30） 2、混合销售行为（P32） 3、兼营行为（P32） 4、销项税额（P35） 5、进项税额（P36） 二、单项选择题 1、在我国哪种行为不征增值税（D ） 。 A、生产和销售货物 B、提供加工和修理修配劳务 C、进口货物 D、提供交通运输劳务 2、按照我国增值税法律的有关规定，下列哪个环节不需要缴纳增值税（C） 。 A、生产环节 B、批发环节 C、消费环节 D、进口环节 3、增值税的低税率是（） 。 A、17% B、13% C、3% D、0% 4、购进免税农产品按照买价的（C）计算进项税。 A、5% B、10% C、13% D、17% 三、多项选择题 1、增值税计税销售额中不包括下列哪些项目（ABC） 。 A、向购买方收取的销项税额 B、对受托加工应征消费税而代收的销费税 C、同时符合承运方将运费发票开给购货方和纳税人将该项发票转交给购货方的代垫运费 D、违约金 2、可以享受出口退（免）税的税种是（AB） 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、企业所得税 四、是非题 1、增值税专用发票只限于一般纳税人使用，小规模纳税人不得使用（） 。 2、纳税人只要取得增值税专用发票就可以用于抵扣（） 。 五、简答题 1、认定小规模纳税人和一般纳税人的标准分别是什么？（P3031） 2、一般纳税人在什么情况下，不得领购使用增值税专用发票？（P42） 3 六、计算题 1、某通讯公司为增值税一般纳税人，4 月份发生以下购销业务： （1）购入一批原材料，已验收入库，取得的增值税专用发票发注明的税款为 29.825 万元； （2）向运输公司支付运费 2.5 万元，并取得运输公司开具的运输发票； （3）本月销售产品取得不含税销售收入 270 万元；将 100 个自产的手机奖励给本企业先进 工作者，同类产品的出厂价格为每个 1200 元。 请计算该企业 4 月份应纳增值税额。 解：（1）销项税额=27017%+（012100）17%=4794 万元 （2）进项税额=29825+2 57%=30 万元 （3）应纳税额=479430=1794 万元 2、参见教科书本章后面所附的练习题（P46） 第三章 消费税 一、名词解释 1、消费税（P48） 2、委托加工（P52） 二、单项选择题 1、在我国下列不属于消费税征税对象的是（D ） 。 A、生产应税消费品 B、委托加工应税消费品 C、进口应税消费品 D、使用应税消费品 2、下列消费品征消费税时适用比例税率的是（A ） 。 A、鞭炮 B、黄酒 C、啤酒 D、汽油 3、当前我国流转税模式中，增值税与（B）实行交叉征收。 A、企业所得税 B、消费税 、C 营业税 D、关税 4、下列作为消费税和增值税共同计税依据的是（C） 。 A、成本+利润 B、成本+利润+ 增值税 C、成本 +利润+消费税 D、成本+利润 +增值税+消费税 三、多项选择题 1、下列哪些属于征收消费税的对象（ABC） 。 A、生产应税消费品的单位和个人 B、委托加工应税消费品的单位和个人 C、进口应税消费品的单位和个人 D、运输应税消费品的单位和个人 2、消费税对下列应税消费品实行从量定额征收（ABCD） 。 A、黄酒 B、啤酒 C、汽油 D、柴油 3、消费税对下列哪些应税消费品实行复合税率征税（BCD） 。 A、化妆品 B、粮食白酒 C、薯类白酒 D、卷烟 四、是非题 1、所有酒类生产企业销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何处理， 均应并入当期销售额，依酒类产品的适用税率征税。 （） 4 2、实行从量定额征收的消费税计税依据与增值税计税依据是相同的。 （ ） 3、消费税的纳税环节是应税消费品的生产环节和进口环节。 （ ） 4、消费税纳税人将自产的应税消费品用于本企业连续生产应税消费品的，则这些自产自用 的应税消费品不征消费税。 （ ） 5、我国现行消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油四种消费品实行从价定率征收，其余采用从 量定额征收。 （ ） 五、简答题 1、消费税对卷烟和白酒的计税方法是如何规定的？（P49） 2、简述消费税的征收范围。 （P48） 六、计算题 1、某外资企业进口一批小轿车。已知该批轿车的关税完税价格为 230 万元，进口关税税率 为 80%，消费税税率为 8%。试计算该企业应纳的关税及海关代征的消费税和增值税。 解：（1）应纳关税=23030%=69 万元 （2）应向海关缴纳的消费税=（230+69）/（18%）8%=26 万元 （3）应向海关缴纳的增值税=（230+69）/（18%）17%=5525 万元 2、参见教科书本章后面所附的练习题（P59） 第四章 营业税 一、名词解释 1、营业税（P61） 二、单项选择题 1、营业税税率是（ A ） 。 A、差别比例税率 B、定额税率 C、幅度税率 D、累进税率 2、我国对（ C ）规定了 5%20%的幅度比例税率。 A、交通运输业 B、金融保险业 C、娱乐业 D、旅游服务业 3、下列哪种劳务不征收增值税（A ） 。 A 交通运输 B 委托加工 C 修理 D 修配 4、营业税按期纳税的起征点是营业额（ D ） 。 A、200800 元 B、200600 元 C 、300800 元 D、10005000 元 5、下列哪些单位和个人不征营业税（ D ） 。 A、提供旅游服务 B、转让无形资产 C、销售不动产 D、提供修理修配劳务 6、保险业营业税的纳税期限是（ B ） 。 A、1 个季度 B、1 个月 C、15 日 D、10 日 二、多项选择题 1、下列哪些行业营业税率为 3%（ABC ） 。 A、交通运输业 B、建筑业 C、文化体育业 D、服务业 2、经营娱乐业的营业额包括（ABCD） 。 5 A、门票收费 B、台位费 C、点歌费 D、烟酒饮料费及其他收费 3、下列关于营业税说法正确的是（ ABC） 。 A、按行业设置 B、税率较低 C、属于地方税种 D、属于中央税种 三、是非题 1、某一项行为一旦确定为征收营业税的，就不需要再征收增值税。 （ ） 2、营业税是一个税率比较低的税种，纳税人一般都有能力负担，所以不需要减免。 （ ） 3、营业税的减免税权集中于国务院，任何部门和地区都无权决定减免税（ ） 。 四、简答题 1、营业税和增值税的征收范围怎么划分？（主要根据概念来回答） 五、计算题 1、某旅游公司 5 月份组织两批游客去泰国旅游，每批 50 人，按合同规定每人收费 1 万元。 每批支付给泰国接团单位 35 万元。根据上述资料，计算该公司 5 月份应纳的营业税及城市 维护建设税。 （营业税税率为 5%，城市维护建设税税率为 7%） 解：（1）营业额=5012=100 万元（2 分） （2） 应纳税营业额=100352=30 万元（1 分） （3）应纳营业税=30*5%=1.5 万元(1 分) （4）应纳城市维护建设税=1.57%=0.105 万元(2 分) 2、参见教科书本章后面所附的练习题（P70） 第五章 关税 一、名词解释 1、关税完税价（P73） 2、到岸价格（P74） 二、单项选择题 1、关税的计税依据是（ B ） 。 A、货物采购地的批发价 B、完税价格 C、货物采购地的零售价格 D、货物 的成本价加上利润 二、多项选择题 1、货物到岸价中包括（ABCD） 。 A、货物采购地的批发价 B、国外征的出口税 C、货物保险金 D、货物运输 费 第六章 行为税 一、名词解释 1、城市维护建设税（P82） 2、印花税（P85） 二、单项选择题 1、国家对缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，按其实际缴纳的“三税”税额的一 6 定比例计算征收的税种是（ D ） 。 A、车船税 B、印花税 C、城市土地使用税 D、城市维护建设税 2、纳税人所在地为县城、建制镇的城建税税率为（ C ） 。 A7% B6% C5% D1% 3、印花税的定额税率为（A ） 。 A、5 元 B、8 元 C、10 元 D、15 元 4、下列哪种税种既有比例税率也有定额税率（ B ） 。 A、契税 B、印花税 C、车船税 D、土地增值税 三、多项选择题 1、城市维护建设税按实际缴纳的（ABC）为计税依据。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、关税 2、下列属于印花税征税对象的是（ABC） 。 A、书立应税凭证 B、使用应税凭证 C、领受应税凭证 D、使用车船等物品 3、可以减免城市维护建设税的是（ABCD） 。 A、对海关代征的增值税和消费税税额 B、对外商投资企业缴纳的“三税” C、对 外国企业缴纳的“三税” D、对个别缴纳城建税有困难的企业和个经县级人民政府批 准。 四、是非题 1、城市维护建设税是按应纳的“三税”税额为计税依据的。 （） 2、税务机关对纳税人有违法行为而加收的滞纳金和罚金也应作为城建税的计税依据。 （） 五、简答题 1、印花税纳税的方法有哪些？（P90） 六、计算题 参见教科书本章后面所附的练习题（P92） 第七章 财产税 一、名词解释 1、房产税（P94） 2、契税 （P97） 3、车船税（P99 ） 二、单项选择题 1、下列关于房产税说法错误的是（ A ） 。 A、房产税的税率为定额税率 B、房产税向房屋所有权人征收 C、个人拥有的 非营业用房产免税 D、房产税的计税依据有房产余值和租金 2、契税的纳税人是（ B ） 。 A、出售房屋、土地的单位和个人 B、财产承受人 C、使用权利证照的单位和个 人 D、领受权利证照的单位和个人 三、多项选择题 1、下列关于房产税说法正确的是（ABD） 。 7 A、房产税是一个地方税种 B、房产税向房屋产权所有人征收 C、房产税向出售房 产的单位和个人征收 D、房产税的计税依据有房产余值和租金 2、下列关于契税说法正确的是（ABC） 。 A、契税的征税对象是所有权发生转移和变动的不动产 B、契税向产权承受有征收 C、契税的税率为比例税率 D、契税的税率为定额税率。 四、是非题 略 五、简答题 1、房产税的纳税人具体是怎么确定的？（P94） 六、计算题 参见教科书本章后面所附的练习题（P103） 第八章 资源税 一、名词解释 1、资源税（P105） 2、土地增值税（P109） 3、城镇土地使用税（P113） 4、耕地占用 税（P115） 二、单项选择题 1、下列哪种行为不征资源税（ C ） 。 A、生产盐 B、开采原油 C、加工洗煤 D、开采天然气 2、资源税的税率是（ B ） 。 A、比例税率 B、定额税率 C、超额累进税率 D、全额累进税率 3、纳税人以自产的液体盐加工成固体盐以（ A ）为计税依据。 A、固体盐数量 B、移送时的液体盐 C、实际消耗的液体盐 D、液体盐和固体 盐的总量 4、土地增值税的税率是（ D ） 。 A、全额累进税率 B、超额累进税率 C、全率累进税率 D、超率累进税率 5、下列关于城镇土地使用税说法不正确的是（ A ） 。 A、在全国范围内征收 B、按实际占用的面积征收 C、采用分类幅度定额税率 D、对外资企业和外籍人员不征收 6、下列关于耕地占用税说法正确的是（ C ） 。 A、按实际使用的土地面积计征 B、采用比例税率 C、占用时一次性征收 D、 按年计算分期预缴 三、多项选择题 1、下列行为应征资源税的是（ABD） 。 A、开采原油 B、开采有色金属原矿 C、加工原油 D、生产盐 2、计算土地增值额时可以抵扣的项目有（ABCD。 A、支付的地价 B、房产开发成本 C 转让房产有关的税金 D、开发土地的有关费 用 3、下列哪些免征土地使用税（ABCD） 。 8 A、国家机关自用的土地 B、国家财政拨付经费的事业单位 C、市政设施公共用 地 D、直接用于农、林的生产用地 四、是非题 1、我国资源税仅仅对开采天然的矿产资源征税。 （） 2、资源税对所有应税产品都实行幅度比例税率。 （） 3、新征用的城镇耕地自批准之日的次月起开始征城镇土地使用税。 （） 五、简答题 1、计算土地增值税时允许扣除的项目有哪些？（P110） 2、试比较城镇土地使用税和耕地占用税的异同。 （主要从两个税种的概念、征收方式、减 免税等方面回答） 六、计算题 参见教科书本章后面所附的练习题的 1、2 两题（P118） 第九章 企业所得税 一、名词解释 1、企业所得税（P121） 2、定额征收（P138） 二、单项选择题 1、下列不征企业所得税的企业是（ C ） 。 A、中外合资企业 B、中外合作企业 C、个体工商户 D、私营企业 2、计算企业所得税应纳税所得额时不允许扣除的已纳税金是（ A ） 。 A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、教育附加费 3、企业所得税的低税率是（ C ） 。 A、10% B15% C、20% D、20% 4、企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费按实际发生额的（）扣除，但最高不 得超过当年销售额（营业收入）的（A ） 。 A、60%，5 B、40%，5 C 、60% ，4 D、50%，5 5、计算企业所得税时不得从收入中扣除的项目是（ D ） 。 A、向投资者支付的股息 B、税收滞纳金 C、各项罚款、罚金和被没收的财物损失 D、按经济合同规定的违约金 三、多项选择题 1、企业所得税所得额计算时准予从收入中扣除的项目包括（ABCD） 。 A、成本 B、费用 C、税金 D、损失 2、我国企业所得税应纳税额的计算方法有（ CD ） 。 A、平均摊派法 B、综合平衡法 C、计算征收法 D、核定征收法 四、是非题 1、发生亏损时，企业应按当年度未弥补亏损的所得来确定企业所得税适用的税率。 （） 2、计算企业所得税时，企业发生的捐赠支出只要能提供合法的凭据就可以全额扣除。 （） 9 五、简答题 略 六、计算题 1、本章：例 94（P136） 2、本章：例 97（P140） 3、某企业经税务机关批准采用核定征收所得税的办法。 2008 年，企业自行申报的销售收入总额 52 万元，发生的成本、费用 74 万元，全年亏损 22 万元，2007 年尚有亏损 10 万元。经税务机关核查收入不实，成本、费用支出有合法凭证。 企业按规定适用的应税所得率为 20%。请计算 2008 年该企业应缴纳的所得税额。 解：