2012年度税务师后续教育考试题

2012 年度税务师后续教育考试题 一、判断题 1、13 、试点纳税人在 2011 年 12 月 31 日（含）前签订的尚未执行完毕的租赁合同依旧 执行改革后的新政策按照增值税来征收。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：错 2、17 、在 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中第四条规 定，小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一 般纳税人资格认定，成为一般纳税人。 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 3、 3、计划阶段的风险监控应将视野局限于鉴证业务计划制定的单一环节。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：错 4、12 、试点纳税人从试点地区取得的 2012 年 1 月 1 日（含）以后开具的运输费用结算单 据（铁路运输费用结算单据除外） ，不得作为增值税扣税凭证。 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 5、25 、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 6、 9、委托代销收入的鉴证要注意委托代销收入确认的时间和计税价格是否符合税法规定。 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 7、4、制定业务计划能及早发现需要重点服务的问题和领域，并确定适当的服务范围。 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 8、3、业务约定书必须明确委托人对涉税服务业务的配合义务。 对 错(3)分 正确答案：对 您的答案：对 9、 21、单位和个体工商户向其他单位或者个人以公益活动为目的或者以社会公众为对象无偿 提供交通运输业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：错 10、6 、涉税服务业务结束后都需要出具业务报告。 对 错(3)分 正确答案：错 您的答案：错 二、单选题 1、 1、申报企业提供的自主知识产权下列哪些在申请认定时是有效的。 A、已受理未发证 B、三年前取得 C、三年内受让的有效旧专利 D、受让日在产业化之后 取得 A B C D (4)分 正确答案：C 您的答案：C 2、 13、价外费用，是指价外收取的各种性质的价外收费，但不包括：（ ） 。 A、代为收取的政府性基金或者行政事业性收费。 B、安装费 C、运输费 D、保险费 A B C D (4)分 正确答案：A 您的答案：A 3、 2.对自然人转让股权，申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，主管税务机关可采取的 核定方法不包括（ ） A.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产账面价值的份额核定股权转让 收入 B.参照每股净资产或纳税人享有的股权比例所对应的净资产评估价值的份额核定股权转让 收入 C.参照相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让价格核定股权转让收入 D.参照相同或类似条件下其他行业的企业股权转让价格核定股权转让收入 A B C D (4)分 正确答案：D 您的答案：D 4、 12、发生服务中止、购进货物退出、折让而收回的增值税额，应当从 （ ） 中扣减。 A、当期的销售税额 B、当期的进项税额 C、当期的销售额 D、往期的销售税额 A B C D (4)分 正确答案：B 您的答案：B 5、 4.甲某持有 A 公司的股改限售股 10000 股，A 公司股权分置改革的股票复牌日为 2005 年 10 月 1 日，限售股解禁日为 2006 年 10 月 1 日。2006 年 5 月 2 日，A 公司宣告以资本公 积转增股本，每 10 股转增 10 股。甲某于 2010 年 1 月 7 日将其持有的限售股全部出售， 当日市价为 10 元/股，甲某无法提供准确的原值凭证，则甲某转让限售股需要缴纳的个人 所得税为（ ） A.17000 元 B.20000 元 C. 34000 元 D.40000 元 A B C D (4)分 正确答案：C 您的答案：C 6、 5.2011 年 2 月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票 50,000 股，在获得限制性 股票时支付了 50,000 元，该批股票进行股票登记日的收盘价为 4 元/ 股。按照约定的时间， 2012 年 2 月 28 日解禁 10,000 股，当天该股票收盘价 7.5 元/股。限制性股票解禁时孙某 的应纳税所得额为、 （ ） A.7500 元 B.30000 元 C.47500 元 D.65000 元 A B C D (4)分 正确答案：C 您的答案：C 7、 16. 国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准不允许在福利费用列支的是： ( A )职工缴纳的基本养老保险费； ( B )基本医疗保险费； ( C )失业保险费； ( D )工伤保险费； ( E )生育保险费等基本社会保险费和住房公积金； ( F )货物商业保险。 A B C D E F (4)分 正确答案：F 您的答案：F 8、 1.A 公司为上市公司，2012 年 6 月，A 公司宣告了 2011 年度的利润分配方案，下列各分 配方案中不需代扣个人所得税的是（ ） A.以资本公积金（股本溢价）转增股本 B.以资本公积金（其他）转增股本 C.以盈余公积分配红股 D.分配现金股利 A B C D (4)分 正确答案：A 您的答案：A 9、 3.甲某投资 100 万元成立 A 公司，三年后甲某将其持有 A 公司 100%的股权以 400 万元的 价格转让给乙某，股权转让合同约定，A 公司转让之前的应收账款 100 元与应付账款 200 万由甲某承继和负担，则甲某转让股权需要缴纳的个人所得税为（ ） A.20 万元 B.40 万元 C.60 万元 D.80 万元 A B C D (4)分 正确答案：B 您的答案：B 10、 16、提供交通运输业服务，税率为：（ ） 。 A、0 B、6% C、11% D、17% A B C D (4)分 正确答案：C 您的答案：C 三、多选题 1、 4、下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ） 。 A、用于适用简易计税方法计税项目 B、非增值税应税项目 C、免征增值税项目 D、集体福利或者个人消费的购进货物 A B C D (6)分 正确答案：A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 2、 3、税务师事务所承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从以下方 面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托：（承接条件） A.是否具有相应的专业实施能力 B.内控机制健全能够保证执业质量 C.能够获取有效证据以支持其结论 D.是否可以承担相应的风险 A B C D (6)分 正确答案：A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 3、 5、交通运输服务包括（ ） 。 A、陆路运输服务 B、水路运输服务 C、航空运输服务 D、管道运输服务 A B C D (6)分 正确答案：A,B,C,D 您的答案： A,B,C,D 4、 15、 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法 中第四十六条规定， 增值税起征点幅度如下：（ ） A、按期纳税的，为月应税销售额 2000-5000 元（含本数） 。 B、按期纳税的，为月应税销售额 5000-20000 元（含本数） 。 C、按此纳税的，为每次（日）销售额 150-200 元（含本数） 。 D、按次纳税的，为每次（日）销售额 300-500 元（含本数） 。 A B C D (6)分 正确答案：B,D 您的答案：B,D 5、 6、 交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法中规定，非营业活动， 是指：（ ） A、非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政