2011年度会计人员继续教育-企业年基金答案

【单 选】 1.企业年金基金不包括（ ）。 企业缴费 社会缴纳 企业年金基金投资 职工个人缴费 2.下列不属于企业年金基金特点的是（ ）。 追求长期稳定的投资回报 波动性 安全性 长期性 3.企业年金缴费流程涉及以下人员除了（ ）。 委托人 受托人 投资人 托管人 4.企业年金基金收入的构成范围不包括（ ）。 买入返售证券收入 存款利息收入 销售商品收入 公允价值变动收益 5.托管人在每季度结束 10 日内向受托人提交季度企业年金基金财务报告，并在 年度结束后（ ）向受托人提交经会计师事务所审计的年度企业年金基金财务报告。 10 日内 7 日内 30 日内 15 日内 【多 选】 1.“企业年金基金 ”应设立的明 细科目有（ ）。 个人账户结余 企业账户结余 净收益 个人账户转入及转出 支付受益人待遇 2.企业年金基金管理各方当事人包括（ ）。 委托人 受托人 账户管理人 投资管理人 中介服务机构 3.收到企业及职工个人缴费时，按实际收到的金额，编写的会计分录为（ ）。 贷记“企业基金 净收益 ” 贷记“企业年金基金 企 业账户结余” 借记“银行存款 ”科目 贷记“企业年金基金 个人 账户结余” 4.企业年金基金投资运营的范围包括（ ）。 流动性差的金融资产 固定资产 具有良好流动性的金融资产 国债 银行存款 5.企业年金基金投资运营符合投资比例规定的（ ）。 股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不得高于 30%，其中投 资股票的比例不得高于 20% 银行定期存款、协议存款、国债、金融债、企 业债等固定收益类产品及可转换债、 债券基金比例，不得高于 50%，其中投 资国债的比例不低于 20% 银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比 例，不得低于基金净资产的 20% 银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品及货币市场基金的比 例，不得低于基金净资产的 30% 6.企业年金基金投资运营遵循的原则有（ ）。 流动性 安全性 风险分散性 谨慎性 7.企业年金基金收入由以下项目构成（ ）。 存款利息收入 风险准备金补亏等其他收入 投资收益 公允价值变动收益 买入返售证券收入 8.企业年金基金收入的构成包括（ ）。 公允价值变动收益 风险准备金补亏等其他收入 买入返售证券收入 存款利息收入 9.企业年金基金中的本期费用主要包括（ ）。 卖出回购证券支出 受托人管理费 交易费用 投资管理人管理费 10.企业年金基金的净资产账务处理正确的有（ ）。 因职工调入企业而发生的个人账户转入金额，增加净资产 向企业和个人收取的缴费，按实收金额增加净资产 因职工调离企业而发生的个人账户转出金额，减少净资产 向受益人支付待遇，按已付或应付金额减少净资产 11.企业年金基金财务报表构成有（ ）。 所有者权益变动表 净资产变动表 资产负债表 附注 12.企业年金基金在附注中应当披露下列内容（ ）。 重要会计政策和会计估计 企业年金计划的主要内容及重大变化 财务报表的编制基础 遵循企业年金基金准则的声明 【判 断】 1 企业年金仅是一种激励制度和社会福利。错误 2.企业年金作为一种信托财产，应该作为独立的会计主体，进行确认、 计量和披 露。 正确 3.企业柯以根据自身的经济效益情况和目标，在国家统一规定的范围内，自主决 定企业缴费的具体比例。正确 4.根据企业年金基金，企业缴费不超过上年度工资总额的 1/10。错误 5.根据企业年金基金，企业和职工个人缴费合计不超过上年度工资总额的 1/5。错 误 6.企业年金处置时，按照债券、基金、股票等证券卖 出投资所取得的价款与其账 面价值(买入价) 的差额，确定为投资损益。正确 7.客观上要求企业年金基金的日常管理和投资运营必须遵循谨慎、分散风险的原 则，确保企业年金基金的安全和保值增值。 正确 8.投资股票等权益类产品及投资性保险产品、股票基金的比例，不高于基金净资 产的 20%。错误 9.企业年金基金投资运营应当遵循谨慎、分散风险的原则，充分考虑企业年金基 金财产的安全性和流动性，实行专业化管理， 严格按照国家相关规定进行投资运 营。正确 10.买入返售证券业务，是指企业年金基金与其他企业以合同或协议的方式，按一 定价格买入证券，到期日再按合同规定的价格将该批证券摊给其他企业，以获取 利息收入的证券业务。正确 11.企业年金基金收入是指企业年金基金在投资营运中所形成的经济利益的流入。 正确 12.企业年金基金不需要每日或每周计算、确认基金收入，并进行账务处理。 错误 13.企业年金基金资产仅包括委托给投资管理人管理的资产，不包括未委托给投 资管理人管理的其他现金资产。错误 14.企业年金基金投资管理风险准备提取比例为 30%，余额达到投资管理企业年 金基金净资产的 20%时可不再提取。错误 15.企业年金基金投资银行活期存款、中央银行票据、短期债券回购等流动性产品 及货币市场基金的比例，不低于基金净资产的 30%。正确 16.企业年金基金投资银行定期存款、协议存款、国债、金融 债、企业债等固定收 益类产品及可转换债、债券基金的比例，不高于基金净资产的 60%，其中投 资国 债的比例不低于基金净资产的 30%。错误 17.托管人在每季度结束 20 日内向受托人提交季度企业年金基金财务报告，并在 年度结束后 45 日内向受托人提交经会计师事务所审计的年度企业年金基金财务 报