2.纳税人办理国税事项操作指南

纳税人办理国税事项 操作指南 一、税务登记类 1 1设立登记（单位纳税人） 1 2设立登记（个体经营） 3 3设立登记（临时经营） 5 4重新税务登记 7 5变更 登记（涉及税务登记证件内容变化的） 8 6变更登记（其他） 10 7停业登记 11 8复业登记 12 9注销税务登记 13 10税务 登记验证、换证 15 11外埠经营登记 16 12遗失税务证件报告 17 13证件重新发放 18 14扣缴义务人登 记 19 15存款账户账号报告 21 16财务会计制度及核算软件备案报告 22 17纳税人跨区迁出 23 18纳税人跨区迁入 24 19工会经费信息登记 25 20外商投资企业境外投资方股权转让税务变更 26 二、税务认定类 .28 21出口货物退（免）税认定 28 22出口货物退（免）税认定变更 30 23出口货物退（免）税认定注销 32 24新办企业及未超标企业申请办理一般纳税人资格认定 34 25年应税销售额超标企业申请办理一般纳税人资格认定 36 26不认定增值税一般纳税人申请 38 27注销一般纳税人资格 40 28税务资格 认定（资源综合利用企业） 41 29税务资格认定（生产新型墙体材料产品的企业） 42 30税务资格认定（国有粮食购销企业） 43 31税务资格认定（其他粮食企业） 44 32税务资格认定（安置残疾人就业单位增值税即征即退） 45 33纳税申报方式核定审批 47 34一般纳税 人简易办法征收申请审批 48 2 35定期定额户申请 核定（调整）纳税定额 49 36企业所得税核定征收认定 50 37非居民企业营业机构合并申报所得税审批 51 38非居民享受协定待遇审批申请 52 三、税务发票类 .54 39普通发票票种核定 54 40发票购领 55 41增值税防伪税控系统最高开票限额审批（行政许可） 56 42增值税专用发票月用量的调整 58 43增值税防伪税控普通发票最高开票限额审批 59 44增值税防伪税控系统普通 发票月用 量的调整 60 45增值税抵扣凭证认证 61 46普通发票票种、数量的变更 62 47普通发票票种的变更（版本超限额） 63 48发票缴销 （普通发票） 64 49企业衔头发票印制审批（初次申请需行政许可） 65 50税务机关代开增值税普通发票 66 51税务机关代开增值税专用发票 68 52发票丢失被盗报告 70 53增值税专用发票丢失被盗报告 71 54机动车发票税控系统初始化 72 55机动车销售统一发票票种核定 73 56机动车销售统一发票月用量的调整 74 57发票购票特批申请审批 75 四、税收证明类 .76 58外出经营活动税收管理证明 76 59外出经营活动税收管理证明缴销 77 60纳税证明 78 61 开具红字增值税专用发票通知单的开具 79 62丢失增值税专用发票已报税证明单开具 81 63车辆购置税完税证明管理 82 64出口货物退运已办结税务证明（出口退税证明） 84 65补办出口收汇核销单证明（出口退税证明） 86 66来料加工贸易免税证明（出口退税证明） 88 67补办出口货物报关单（出口退税证明） 90 68进料加工贸易登记备案（适用于生产企业） 92 69出口货物 转内销 证明（出口退税证明） 93 70出口商品退运已补税证明 94 71外贸企业进料加工贸易免税证明（出口退税证明） 96 72代理出口货物证明（出口退税证明） 98 73补办代理出口证明（出口退税证明） 100 74代理进口货物证明 102 75申请出口货物退（免）税延期申报及延期开具代理出口货物证明 103 76代理出口未退税证明 105 3 77出口企业出口 含金产品免税证明 106 78服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明 108 79中国税收居民身份证明 110 五、税收优惠类 112 80软件产品增值税即征即退 112 81安置残疾人就业单位增值税即征即退审批 114 82资源综 合利用产品增值税即征即退审批 116 83资源综合利用产品增值税免税审批 118 84饲料产品增值税减免税备案 119 85农业生产资料增值税减免税备案 121 86增值税暂行条例规定免税项目减免税备案 122 87经营性文化事业单位转制为企业增值税减免税备案 123 88销售旧货增值税减免税备案 125 89国有粮食购销企业增值税减免税备案 126 90其他粮食企业增值税减免税备案 127 91销售有机肥增值税减免税备案 129 92农民专业合作社增值税减免税备案 131 93污水处理费增值税减免税备案 132 94铁路货车修理增值税减免税备案 133 95销售滴灌带和滴灌管增值税减免税备案 134 96农村电网维护费增值税减免税备案 135 97血站供应临床用血增值税减免税备案 136 98医疗机构自产自用的制剂增值税减免税备案 137 99疫苗接种和调拨、销售增值税减免税备案 138 100电影业务增值税减免税备案 139 101被撤销金融机构转让货物增值税减免税备案 140 102销售黄金和黄金矿砂增值税减免税备案 141 103国有商业银行资产划转增值税减免税备案 142 104外国无偿援助项目在华采购物资增值税减免税备案 143 105县以下新华书店销售出版物增值税减免税备案 145 106经营性文 化事 业单位转制为企业的所得税优惠 146 107符合条件的非营利组织企业所得税优惠 148 108固 定 资 产 缩 短 折 旧 年 限 或 者 加 速 折 旧 的 企 业 所 得 税 优 惠 .150 109国家规划布局内的重点软件生产企业或集成电路设计企业所得税优惠 152 110对证券投资基金从证券市场中取得的收入所得税优惠 154 111企事业单位购进软件缩短折旧或摊销年限的企业所得税优惠 156 112从事国家 重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得的企业所得税优惠 158 113从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得的企业所得优惠 160 114经认定的高新技术企业所得税优惠 162 115经认定的技术先进型服务企业所得税优惠 164 116资源综合利用企业所得税优惠 166 117新办软件生产企业、集成电路设计企业所得税优惠 168 118集成电路生产企业所得税优惠 170 119农、林、牧、渔项目企业所得税优惠备案事项 172 4 120购 置 用 于 环 境 保 护 、 节 能 节 水 、 安 全 生 产 专 用 设 备 的 投 资 抵 免 企 业 所 得 税 优 惠.174 121符合条件的技术转让所得减免企业所得税优惠 176 122开 发 新 技 术 、 新 产 品 、 新 工 艺 发 生 的 研 究 开 发 费 用 加 计 扣 除 企 业 所 得 税 优 惠178 123企业安置残疾人员所支付工资加计扣除的企业所得税优惠 180 124创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠 182 125金融机构农户小额贷款利息收入和保险企业为种植业、养殖业提供保险业务 取得的保费收入的企业所得税优惠 184 126经认定的动漫企业所得税优惠 186 127国债利息收入免征所得税优惠 188 128符 合 条 件 的 居 民 企 业 之 间 的 股 息 、 红 利 等 权 益 性 投 资 收 益 免 征 所 得 税 优 惠 .189 129投资者从证券投资基金分配中取得的收入所得税优惠 191 130支持和促进就业的企业所得税优惠 193 131车辆购置税减免税 195 132生产企业（纳税人）申请车辆购置税免税车型 197 六、纳税申报类 198 133. 定期定额户定额执行期结束后 XX 税纳税申报 .198 134财务会计报表报送 199 135. 扣缴义务人申报 .200 136. 委托代征申报 .201 137延期申报申请 202 138延期缴纳税款申请审批 203 139纳税人合并（分立）情况报告 204 140多缴税款退付利息申请审批 205 141欠税人处置不动产或大额资产报告 206 142退（抵）税审批（出口退税除外） 207 143财税库行协议的签署及变更 208 144换开转账专用完税证 209 145增值税一般纳税人纳税申报 210 146增值税小规模（非定期定额户）纳税人纳税申报 212 147消费税纳税人纳税申报-生产成品油 214 148消费税纳税人纳税申报-生产卷烟 215 149消费税纳税人纳税申报-卷烟批发 216 150消费税纳税人纳税申报-生产酒及酒精 217 151消费税纳税人纳税申报-生产小汽车 218 152消费税纳税人纳税申报-生产其他应税消费品 219 153车辆购置税纳税人纳税申报 220 154增值税扣缴义务人申报 222 155增值税留抵税款抵减欠税 223 156车辆购置税退税 224 157企业所得税年度纳税申报 225 158企业所得税季（月）度预缴纳税申报 227 159企业清算所得税申报 228 160企业所得税汇总纳税分支机构分配表申报 229 161企业资产损失所得税前申报扣除 230 5 162工会经费的申报 232 163出 口 货 物 退 税 申 报 （ 外 贸 企 业 自 营 出 口 或 委 托 其 他 外 贸 企 业 代 理 出 口 货 物 ） .233 164出口货物退税申报（外贸企业申报对外承包工程） 235 165出口货物退税申报（外贸企业申报利用国际金融组织或外国政府贷款采取国 际招标方式由国内企业中标销售的机电产品） 237 166出 口 货 物 退 税 申 报 （ 生 产 型 出 口 企 业 自 营 出 口 或 委 托 外 贸 企 业 代 理 出 口 货 物 ） .240 167出口货物退税申报（生产企业利用国际金融组织或外国政府贷款采取国际招 标方式由国内企业中标销售的机电产品） 242 168出口加工区内生产企业耗用的水、电、气申报退免税 244 169小 规 模 纳 税 人 出 口 货 物 免 税 申 报 （ 自 营 出 口 或 委 托 其 他 外 贸 企 业 代 理 出 口 货 物 ） 246 170出口货物免税申报（自营出口或委托其他外贸企业代理出口货物） 248 171外国公司船舶运输及国际海运业税收管理 250 172年度关联业务往来申报 252 173非居民企业所 得税年度纳税申报（适用于据实申报企业） 254 174非 居 民 企 业 所 得 税 年 度 纳 税 申 报 （ 适 用 于 核 定 征 收 企 业 ） .256 175非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 纳 税 申 报 （ 适 用 于 据 实 申 报 企 业 ） .257 176非 居 民 企 业 所 得 税 季 度 纳 税 申 报 （ 适 用 于 核 定 征 收 企 业 ） .258 177扣缴企业所得税 259 七、防伪税控类 260 178防伪税控设备丢失、被盗的处理 260 179防伪税控系统一般纳税人档案信息变更 262 180防伪税控增值税一般纳税人报税 263 181增值税一般纳税人防伪税控资格注销 264 182防伪税控开票系统管理方式变更申请认定 （一机多卡转一机一卡） 265 八、税务行政救济类 266 183税务行政处罚听证 266 184税务行政复议申请 267 185税务行政赔偿 268 1 一、税务登记类 1设立登记（单位纳税人） 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，企业、企业在外地设立的分支机构和从事生 产、 经营的场所，从事生产、经营的事业单位，自领取营业执 照之日起三十日内，持 有关证件，向税务机关申报办 理税务登记。 本涉税事项适用于单位纳税人、个人独资企业、一人有限公司办理税务登记。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法第十五条； 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十二条； 3.税务登记管理办法（国家税务总局令第 7 号）第十三条、第十四条、第十 五条； 4.国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（国税发【2006】38 号）； 5.汽油、柴油消费税管理办法（试行）（国税发【2005】133 号）。 三、受理部门 设在各区政务中心的国、地税联合办证窗口或主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 1.税务登记表（适用单位纳税人）1 份（联合办证需提供 2 份）； 2.房屋、土地、车船情况登记表2 份（联合办证用）。 五、附列资料 2 1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； 2.注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租 赁协议）原件及其复印件；如为 自有房产， 请提供产权证或 买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租 赁的场所， 请提供租赁协议 原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证 明的复印件；如生产、经营 地址与注册地址不一致，分别提供相应证明； 3.验资报告或评估报告原件及其复印件； 4.组织机构统一代码证书副本原件及复印件； 5.有关合同、章程、协议书复印件； 6.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及 其复印件。 其中，有下列情形的纳税人还需提供以下资料： 7.纳税人跨县（市）设立的分支机构办理税务登记时，还须提供总机构的税 务登记证（国、地税）副本复印件； 8.改组改制企业还须提供有关改组改制的批文原件及其复印件； 9.外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件； 10.汽油、柴油消费税纳税人还需提供： （1）企业基本情况表； （2）生产装置及工艺路线的简要说明； （3）企业生产的所有油品名称、产品标准及用途。 11.房屋产权证、土地使用证、机 动车行驶证等证件的复印件。 注：纳税人在政务中心实行国、地税联合办证时涉及到 1-9 项资料的需要提 供复印件一式两份，分别由国、地税审核留存；涉及到第 10、11 项资料的需提供 3 复印件一式一份。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请政务中心或办税服务厅受理办结纳税人领取税务登记证件 （三）办结时限 法定时限：税务机关自收到申报之日起 30 日内审核发放税务登记证件。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结，发放税务 登记证件。 4 2设立登记（个体经营） 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，个体工商户自领取营业执照之日起三十日内，持 有关证件，向税务机关申报办 理税务登记。 本涉税事项适用于个体工商户、个人合伙企业办理税务登记。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法第十五条； 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十二条； 3.税务登记管理办法（国家税务总局令第 7 号）第十三条、第十四条、第十 五条； 4.国家税务总局关于换发税务登记证件的通知(国税发【2006】38 号)。 三、受理部门 设在各区政务中心的国、地税联合办证窗口或主管国税务机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 1.税务登记表（适用个体经营）1 份（联合办证需提供 2 份）； 2.房屋、土地、车船情况登记表2 份（联合办证用）。 五、附列资料 1.工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； 2.业主身份证原件及其复印件（个体工商户）； 3.负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个 人合伙企业）； 4.房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权 5 证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁 协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件; 5.组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办 理组织机构代码证的个体工商户）。 注：纳税人在政务中心实行国、地税联合办证时需要提供上述资料复印件一 式两份，分别由国、地税审核留存。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请政务中心或办税服务厅受理办结纳税人领取税务登记证件 （三）办结时限 法定时限：税务机关自收到申报之日起 30 日内审核发放税务登记证件。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结，发放税务 登记证件。 6 3设立登记（临时经营） 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，具有应税收入、 应税财产 或应税行为的各类纳税 人，都应 依照有关规定办理税 务登记。 本涉税事项适用于： 1.从事生产、经营的纳税人领取临时工商营业执照的； 2.对从事生产、经营的纳税人，应办而未办工商营业执照，或不需 办理工商 营业执照而需经有关部门批准设立但未经有关部门批准的（简称无照户纳税人）； 3.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上交 承包费或租金的承包承租人； 4.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法第十五条； 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十二条； 3.税务登记管理办法（总局令【2003】7 号）第十三条、第十四条、第十五条； 4.国家税务总局关于换发税务登记证件的通知(国税发【2006】38 号)； 5.国家税务总局关于进一步完善税务登记管理有关问题的公告（2011 年 第 21 号）。 三、受理部门 设在各区政务中心的国、地税联合办证窗口或主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 税务登记表（适用临时税务登记纳税人）1 份（联合办证需提供 2 份） 7 五、附列资料 1.法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及 其复印件； 2.项目合同或协议及其复印件； 3.工商营业执照或其他核准执业证件的复印件（无照户纳税人可不提供）。 注：纳税人在政务中心实行国、地税联合办证时需要提供上述资料复印件一 式两份，分别由国、地税审核留存。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请政务中心或办税服务厅受理办结纳税人领取税务登记证件 （三）办结时限 法定时限：税务机关自收到申报之日起 30 日内审核发放税务登记证件。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符 合条件的当场办结，发放税 务登记证件。 8 4重新税务登记 一、事项概述 对已经税务机关批准注销的纳税人由于恢复生产经营，或非正常注销的纳 税人又重新纳入管理，或跨区迁移纳税人迁入时需对其进行重新税务登记。 二、法律依据 无。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 重新税务登记申请1 份。 五、附列资料 无。 五、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取税务登记证件 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结。 9 5变更登记（涉及税务登记证件内容变化的） 一、事项概述 纳税人税务登记证件内容发生变化的，应当向原税务登记机关申请办理变 更税务登记。纳税人已在工商行政机关或其他机关办理变更登记的，应当自办理 工商变更登记之日起 30 日内向原税务登记机关申报办理变更登记。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法第十六条； 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十四条； 3.税务登记管理办法第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条； 4国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（国税发【2006】38 号）。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 变更税务登记表1 份。 五、附列资料 1.工商营业执照及工商变更登记表复印件； 2.组织机构统一代码证书（副本）原件（涉及变动的提供）； 3.业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（涉及变动的提供）； 4.场地使用证明：自有房屋的提供房屋产权证租赁房屋的提供租房协议和出 租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿使用的提供无偿 使用证明（地址）（涉及变动的提供）； 5.税务登记证正、副本原件。 10 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取税务登记证件 （三）办结时限 法定时限：税务机关自受理之日起 30 日内审核办理变更登记。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结。 11 6变更登记（其他） 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，纳税人税务登记内容发生变化的， 应当向原税务 登记机关申请办理变更税务登记。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法第十六条； 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十四条； 3.税务登记管理办法第十八条、第十九条、第二十条、第二十一条； 4.国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（国税发【2006】38 号）。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 变更税务登记表1 份。 五、附列资料 纳税人变更登记内容的决议及有关证明文件。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取税务登记证件 （三）办结时限 法定时限：税务机关自受理之日起 30 日内审核办理变更税务登记。 12 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结。 13 7停业登记 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的， 应当向税务登记机关申报办理停业登记。 二、政策依据 税务登记管理办法第二十三条、第二十四条、第二十五条、第二十七条。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 停业复业（提前复业）报告书2 份。 五、附列资料 1.税务登记证正、副本； 2.发票领购簿及未使用的发票。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取税务事项通知书 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场办 结。 14 15 8复业登记 一、事项概述 根据法律、法规规定，办理停业登记的个体工商户，应当在恢复生产经营之 前向税务登记机关申报办理复业登记。 二、政策依据 税务登记管理办法第二十六条。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 无。 五、附列资料 停业复业（提前复业）报告书2 份。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领回税务登记证（正、副本）、 发票领购簿及未使用完的发票 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场办 结。 16 9注销税务登记 一、事项概述 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法 终 止纳税义务的，应当在 向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税 务登记机关申报办理注销税务登记；按规定不需要在工商行政管理机关或者其他 机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关 证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 纳税人办理注销登记的，应办结下列涉税事项： （1）取消相关税务资格认定； （2）结清税款、多退（免）税款、滞纳金、罚款（一般情况下，30个工作日内完 成注销清算；若涉及应立案查处的稽查案件，依据税务稽查工作规程规定的时 限办理）； （3）结存发票作验旧、缴销处理； （4）办结申报事项； （5）防伪税控纳税人取消防伪税控资格、交回防伪税控设备； （6）未结案件。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法第十六条； 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十五条、第十六条； 3.税务登记管理办法第二十八条、第二十九条、第三十条、第三十一条。 三、受理部门 17 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 注销税务登记申请审批表1 份 五、附列资料 1.税务登记证正、副本； 2.上级主管部门批复文件或董事会决议及复印件； 3.工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定及复印 件。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 非即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理税务机关内部流转办税服务厅出件纳 税人领取税务事项通知书 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场受 理；在办结上述涉税事项后 2 个工作日内办结注销登记。 18 10税务登记验证、换证 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，税务机关对税务登记证件实行定期验证和换证制 度，纳税人 应当在规定的期限内持有关证件到主管税务机关办理验证或者换证 手续。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十九条； 2.国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（国税发【2006】38 号）。三、 受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 税务登记表1 份。 五、附列资料 1.税务登记证正、副本； 2.工商营业执照副本。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取税务登记证件（换证时） （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 19 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场办 结。 20 11外埠经营登记 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，从事生产、经营的纳税人到外 县（市）临时从事生 产、经营 活动的，应当持税务登记证副本和所在地税 务机关填开的外出经营活 动税收管理证明，向营业地税 务机关进行报验登记，接受税务管理，并在 经营活 动结束后向外出经营地税务机关申报核销。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十一条； 2.税务登记管理办法第三十二条、第三十三条、第三十四条、第三十五条； 3.国家税务总局关于换发税务登记证件有关问题的补充通知（国税发 【2006】104 号）。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 1.外出经营活动税收管理证明1 份； 2.外出经营活动情况申报表1 份。 五、附列资料 税务登记证副本。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取已签署意见的外出经营活 动税收管理证明（申报核销时） （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场办 结。 21 12遗失税务证件报告 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，纳税人、扣 缴义务人遗失税 务登记证件的，应当书 面报告主管税务机关，如实 填写税务登记证件遗失报告表 ，并将纳税人的名称、 税务登记证件名称、税务登 记证件号码、税 务登记证 件有效期、 发证机关名称在 税务机关认可的报刊上作遗失声明，凭 报刊上刊登的遗 失声明向主管税务机关 申请补办税务登记证件。 二、政策依据 1.中华人民共和国征收管理法实施细则第二十条； 2.税务登记管理办法第三十九条。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 税务证件挂失报告表1 份。 五、附列资料 1刊登遗失声明的版面原件和复印件； 2刊登遗失声明的报纸、杂志的报头或者刊头。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结 22 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场办 结。 23 13证件重新发放 一、事项概述 纳税人、扣缴义务人税务证件遗失后可向主管税务机关申请补办，税务机关 在核实相关材料后对遗失证件进行重新发放。 二、政策依据 税务登记管理办法第三十九条。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 无。 五、附列资料 税务机关的相关处理决定资料。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取补办的税务登记证件 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、各项手续齐全，符合条件的当场办结。 24 14扣缴义务人登记 一、事项概述 根据税收法律、法规的规定，扣缴义务人应当在扣缴义务发生后向税务机关 申报办理扣缴税款登记。 对 已办理税务登记的扣缴义务 人，税务机关在其税务登 记证件上登记扣缴税款事项，不再发给扣缴税款登记证 件。对按规定可不办理税 务登记的扣缴义务人， 应当在扣 缴义务发生后向机构所在地税 务机关申报办理 扣缴税款登记，税 务机关核 发扣缴税款登记证件。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十三条； 2.税务登记管理办法第二条； 3.国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（国税发【2006】38 号）。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 扣缴义务人登记表1 份。 五、附列资料 1.纳税人需出示的证件： （1）税务登记证副本（已办理税务登记的）； （2）组织机构代码证书（未办理税务登记的）。 2.纳税人需提供的资料： 受托加工应税消费品的相关协议，合同原件及复印件（发生本项代扣代缴义 务的）。 25 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 扣缴义务人申请办税服务厅受理办结扣缴义务人领取已注明扣缴税款 事项的税务登记证（副本）或扣缴税款登记证 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结。 26 15存款账户账号报告 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，从事生产、经营的纳税人 应当按照国家有关规定， 持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户， 并将其全部账号向税务机关报告。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法第十七条； 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第十七条。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 纳税人存款账户账号报告表1 份。 五、附列资料 1.税务登记证（副本）； 2.银行开户许可证及复印件。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 27 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场办 结。 28 16财务会计制度及核算软件备案报告 一、事项概述 根据税收法律、法规规定，从事生产、经营的纳税人 应当在领取税务登记证 件后将其财务、会计制度或者 财务、会 计处理办法报 主管税务机关备案。 纳税人 使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说明 书及有关资料报送主管税务机关备案。 二、政策依据 1.中华人民共和国税收征收管理法第二十条； 2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则第二十四条。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 财务会计制度及核算软件备案报告书1 份。 五、附列资料 1.财务、会计制度或财务会计核算办法； 2.财务会计核算软件、使用说明书（使用计算机记账的纳税人）。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结 （三）办结时限 29 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场办 结。 30 17纳税人跨区迁出 一、事项概述 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改 变税务登记机关的，应当在向工商行 政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、 经营地点变动 前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注 销税务登记后迁出。 二、政策依据 税务登记管理办法第二十九条。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 无。 五、附列资料 工商营业执照副本。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取纳税人迁移通知书 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当 场办 结。 31 18纳税人跨区迁入 一、事项概述 纳税人因住所、经营地点变动，涉及改 变税务登记机关的，应当在向工商行 政管理机关或者其他机关申请办理变更、注销登记前，或者住所、 经营地点变动 前，持有关证件和资料，向原税务登记机关申报办理注 销税务登记，并自注 销税 务登记之日起 30 日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。 二、政策依据 税务登记管理办法第二十九条。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 无。 五、附列资料 原税务登记机关出具的纳税人迁移通知书。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取新税务登记证件 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：提供资料完整、各项手续齐全，符合条件的当场办结。 32 19工会经费信息登记 一、事项概述 企业办理设立登记 6 个月内，应当到所在地国家税务局办理代收工会经费登 记，并确定缴纳工会经费和工会筹 备金的方式。 二、政策依据 关于全省企业事业单位工会经费和工会筹备金统一国家税务局代收的通知 （鄂工发【2006】30 号）。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 缴纳工会经费（工会筹备金）信息登记表3 份。 五、附列资料 无。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结 （三）办结时限 法定时限：无明确规定。 承诺时限：符合条件的当场办结。 33 20外商投资企业境外投资方股权转让税务变更 一、事项概述 外商投资企业税务登记内容中境外投资方发生变化的，应当向主管国税机关 申请办理变更税务登记。 二、政策依据 1.税务登记管理办法(国家税务总局 7 号令)； 2.武汉市国家税务局 武汉市地方税务局联合办理税务登记暂行办法（试行） (武国税 发【2006 】151 号)； 3.国家税务总局关于印发非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法的通 知（国税发【2009】3 号）； 4.国家税务总局关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知（国税发 【2008】120 号）； 5.国家税务总局关于明确非居民企业所得税征管范围问题的补充通知（国税 函【2009】50 号）。 三、受理部门 设在各区政务中心的国、地税联合办证窗口或主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 变更税务登记表2 份。 五、附列资料 1.工商登记变更表及工商营业执照； 2.纳税人变更登记内容的有关证明文件； 3.税务机关发放的原税务登记证件（登记证正、副本和登记表等）； 34 4.股权转让合同、协议，商务部门批复等。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 非即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理税务机关内部流转办税服务厅出件 纳税人领取资料 （三）办结时限 法定时限：自受理之日起 30 个工作日审核办理变更登记。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的， 自受理之日起 30 个工作日内办结（未按税法规定结清税款的不予办理）。 35 二、税务认定类 21出口货物退（免）税认定 一、事项概述 对外贸易经营者按中华人民共和国对外贸易法和商务部对外贸易经营者 备案登记办法办理备案登记后，没有出口 经营资格的生 产企业委托出口自产货 物（含视同自产产品）， 应分 别备案登记后，代理出口 协议签订 之日起 30 日内，到 主管税务机关办理出口货物退（免）税认定手续。 二、政策依据 1.国家税务总局关于贯彻、调整出口退(免) 税办法的通知( 国税函【2004】955 号)； 2.国家税务总局关于印发的通知(国 税发【2005】51 号)； 3.国家税务总局关于印发 增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法 （暂行）的通知( 国税发【2007】123 号)； 4.省国家税务局关于印发和的通知（鄂国税发【2010】74 号）。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 出口货物退（免）税认定表2 份。 五、附列资料 36 1.税务登记证副本（可由税务机关从税收征管档案管理系统调阅）； 2.已办理备案登记并加盖备案登记专用章的对外贸易经营者备案登记表 原件及复印件，没有出口经营资格的生产企业委托出口货物的提供代理出口协 议原件及复印件； 3.海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经营资格的生 产企业委托出口货物的不需提供）； 4.外商投资企业提供中华人民共和国外商投资企业批准证书原件和复印 件； 5.特许退（免）税的单位和人员还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要 求的其他相关凭证。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理办结纳税人领取资料 （三）办结时限 法定时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结。如出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在 2 个工作日内转 下一环节， 经核实符合规定的，自受理之日起 20 个工作日内办结。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结。 37 22出口货物退（免）税认定变更 一、事项概述 已办理出口货物退（免）税认定的出口商，其认定内容发生变化的，须向主管 税务机关申请办理出口货物退（免）税认定变更手续。 二、政策依据 1.国家税务总局关于贯彻、调整出口退(免) 税办法的通知( 国税函【2004】955 号)； 2.国家税务总局关于印发的通知(国 税发【2005】51 号)； 3.国家税务总局关于印发 增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法 （暂行）的通知( 国税发【2007】123 号)； 4.省国家税务局关于印发和的通知（鄂国税发【2010】74 号）。 三、受理部门 主管国税机关货物和劳务税科 四、纳税人应填报的主表及份数 出口货物退（免）税资格变更申请审批表3 份。 五、附列资料 1.税务登记证副本（可由税务机关从税收征管档案管理系统调阅）； 2.有关管理机关批准的文件、证明材料（原件及复印件）； 3.已变更的对外贸易经营者备案登记表原件及复印件（无进出口经营权的 生产企业委托出口自产货物的不需提供）； 38 4.已变更的海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（无进出口经 营权的生产企业委托出口自产货物的不需提供）。 六、事项类别、办理流程和办结时限 （一）事项类别 即办事项 （二）办理流程 纳税人申请货物和劳务税科受理办结纳税人领取资料 （三）办结时限 法定时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结。如出口商提交的证件和资料明显有疑点的，在 2 个工作日内转 下一环节， 经核实符合规定的，自受理之日起 20 个工作日内办结。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全、无 违章问题，符合 条件的当场办结。 39 23出口货物退（免）税认定注销 一、事项概述 出口商发生解散、破产、撤销以及其他依法终止出口货物退（免）税事项的， 须向主管税务机关退税部门申请办理出口货物退（免）税注 销认定手续。 二、政策依据 1.国家税务总局关于贯彻、调整出口退(免) 税办法的通知( 国税函【2004】955 号)； 2.国家税务总局关于印发的通知(国 税发【2005】51 号)； 3.国家税务总局关于印发 增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法 （暂行）的通知( 国税发【2007】123 号)； 4.省国家税务局关于印发和的通知（鄂国税发【2010】74 号）。 三、受理部门 主管国税机关办税服务厅 四、纳税人应填报的主表及份数 出口货物退（免）税资格注销申请审批表3 份。 五、附列资料 1.税务登记证副本（可由税务机关从税收征管档案管理系统调阅）； 2.办理出口货物退（免）税认定注销申请报告； 3.原出口货物退（免）税认定表。 六、事项类别、办理流程和办结时限 40 （一）事项类别 非即办事项 （二）办理流程 纳税人申请办税服务厅受理税务机关内部流转办税服务厅出件纳 税人领取资料 （三）办结时限 法定时限：20 个工作日。 承诺时限：提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合受理条件的， 自受理之日起 20 个工作日内办结。 41 42 24新办企业及未超标企业申请办理一般纳税人资格认定 一、事项概述 年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及 新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。 对提出申请并且同时符合下列条件的纳税人，主管税务机关应当为其办理 一般纳税人资格认定： 1有固定的生产经营场所； 2能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭 证核算， 能够提供准确税务资料。 二、政策依据 1.中华人民共和国增值税暂行条例（国务院令 第 538 号）； 2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则（财政部 国家税务总局 第 50 号令）； 3.增值税一般纳税人资格认定管理办法（国家税务总局令