企业年金方案如何设计.docx

企业年金方案如何设计 一个合理的企业年金方案要得到成功的实施，不仅需 要有完善的制度法规、管理机构、监督机构和中介机构等 作制度保障，而且要有可持续发展的经济基础作物质保障。 那么，企业年金方案如何设计？一起来看看。 企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保 险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是社会保障 体系的重要组成部分。企业年金采取自愿原则，国家给予 税收政策支持，实行完全积累制，采用个人账户管理和市 场化运作，其费用由企业和职工个人共同缴纳。 劳动法规定，国家鼓励用人单位根据本单位实际 情况，为劳动者建立补充保险。国务院印发的关于完善 城镇社会保障体系试点方案的通知(国发 42 号)中将补充 养老保险统一称为企业年金。企业年金不仅是一种企业福 利、激励制度，也是一种社会制度，对调动企业职工的劳 动积极性，增强企业的凝聚力和竞争力，完善国家多层次 养老保障体系，提高和改善企业职工退休后的养老待遇水 平，适应人口老龄化的需要，推动金融市场发展、促进社 会和谐发展等具有积极的促进作用。 建立适合中国国情的企业年金制度，有利于深化企业 改革，促进经济发展与社会稳定。目前，我国市场经济体 制不健全，社会保障制度还不完善。在我国企业年金发展 的初期，企业年金方案设计不但要考虑企业的经济承受能 力，还要考虑养老保险制度在转轨过程中，不同企业和不 同年龄职工的待遇公平，同时要把企业年金制度的建立同 推进企业工资收入分配和人事制度改革相结合，促进企业 发展。 根据我国社会保障体系建设的目标和原则，建立企业 年金制度的目标是政府在建立保障退休人员基本生活的强 制性基本养老保险制度的同时，鼓励企业为职工建立企业 年金，以提高职工退休后的养老待遇，解决我国人口老龄 化与老年生活保障，激励职工的劳动积极性，增强企业的 凝聚力。 企业年金方案是建立企业年金的用人单位依据国家有 关法律法规和政策，通过合法程序制定的本单位企业年金 实施计划和运行程序。企业年金方案的设计必须有支持企 业年金制度运行的政策法规、监管机构、中介机构、投资 市场、资金能力、劳动关系协调机制以及现代企业制度管 理体系。设计企业年金方案，不仅要实现企业年金制度的 目标，还要遵守国家的相关法规以及国际劳工组织的有关 规定，同时要有利于企业年金制度和企业本身的长远发展。 方案要确定合理的缴费和待遇水平。合理的待遇水平 不仅是企业年金制度要实现的基本目标，而且是企业年金 制度本身可持续发展的重要条件。企业年金的缴费水平必 须适应企业的经济承受能力，不要因为成本增加影响企业 的产品竞争能力，不利于企业发展。 方案既要体现国家的宏观政策指导，又要体现企业年 金制度运行的市场规律。企业年金方案的运行必须建立在 劳动关系协商机制基础上，体现政府的宏观指导与企业自 主相结合。具体表现为：第一，政府要对企业年金进行宏 观指导，制定法规和规章，规范企业年金行为；第二，在 不违反国家有关法规和政策的基础上，由用人单位和职工 双方平等协商，根据本企业的实际情况，自主制定具体企 业年金方案；第三，政府的宏观指导既要体现政府的长期 风险监管，又要有利于充分体现企业年金制度运行的市场 规律，确保企业年金制度运行的预期效益。 企业年金方案设计与推进企业工资收入分配和人事制 度改革相结合，可以提高企业的凝聚力和竞争力。建立企 业年金制度可以提高企业的凝聚力和竞争力的原因，在于 进一步实现职工参与企业效益分配和管理，将企业与职工 的利益更加紧密地系在一起。企业年金的分配方案可以是 多样的、有差别的，与效率工资制度结合使用，是企业鼓 励竞争、奖励贡献的手段。 企业年金方案的基本内容有：1、总则，即建立企业年 金的基本宗旨、基本原则，如参保人员的资格和条件、覆 盖范围，确定缴费基数、缴费率、基金分配原则以及企业 年金方案的决策机制、管理与监督机制等；2、资金来源； 3、待遇规则；4、缴费基数和企业与个人的分担比例；5、 账户管理模式和基金管理模式；6、数据管理与信息交流； 7、变更处理；8、纠纷处理；9、企业年金方案的测算。 企业年金的性质决定它的弹性特征，并可以较多地反 映企业和职工的需求及企业文化，具体讲就是要体现企业 效益最大化所需要的工资收入分配形式与人事管理制度。 在设计企业年金实施方案时，可以将职工的职务、职称、 工龄和工作岗位等因素进行综合考虑，采用年龄职务分配 法、工资工龄分配法、分值分配法、职务职称分配法、年 限保底分配等办法确定企业年金缴费额度。目前，我国企 业年金的缴费形式主要有以下几种： 将企业年金与个人储蓄性保险挂钩并行，企业按个人 储蓄性保险金额的一定比例缴费，个人储蓄性保险由职工 个人自愿参加，自主确定投保数额，参保职工个人投保额 可以在企业缴费标准限额以上。这种的做法，既坚持了自 愿原则，又增强了职工个人的保障意识。 企业按月为职工缴费，缴费标准依据企业效益基数和 职工工龄确定。计算公式为：Y=A+BX Y：企业月缴费额。企业缴费金额与个人储蓄保险金额 的比例为 1：1.若个人自愿多缴，数额不限，但企业只按标 准额予以缴纳。 A：根据企业效益情况确定缴费基数 3 至 10 元。如 1996 年为 3 元，XX 年为 10 元。随着企业效益和支付能力 的变化，缴费基数可上下浮动。 B：工龄系数元至元。1996 年为元，XX 年为 l 元。以 此浮动，主要是鼓励职工多为企业服务。 X：职工工龄。 某职工工龄 15 年，其企业年金月缴费为 元+元 15=25 元。个人若要全额享受企业年金，需按 1：1 的比 例，缴纳储蓄性保险费 25 元；个人缴纳储蓄性保险的数额 不限，但企业只按标准额 25 元缴纳。 企业年金由工龄性补充金和岗位性补充金两部分构成， 各占 50。工龄性补充年金按其工龄的长短，分为不同档 次；其系数为 1不等，如 、 、 、等。根据职工在本企业连 续工作年限、工作表现、贡献大小，确定其应享受企业年 金的数额。 计算方法为采取分段计算，职工在本企业服务和服兵 役连续工作年限 15 年以内的，企业每月给本人投保 2 元， 即本厂厂龄2 元。职工在本企业服务和服兵役连续工作年 限 15 年以上的，企业每月给本人投保 3 元，即本厂厂龄 15 年以内部分2 元+本厂厂龄 15 年以上部分3 元。 从职工职务、企业工龄、岗位、突出贡献奖励、照顾 老龄补偿等因素方面，设计企业年金的分配标准。企业年 金月储存额=企业缴存+个人缴费，其中： 企业缴存=+老龄补偿金 个人缴费=企业缴存12，如考虑近期退休人员的企 业年金补偿问题，还可根据距离退休年龄的年限按年进行 补偿。 企业缴存基值：按照企业当年核定的缴存水平确定。 个人综合系数=职务系数+工龄系数+奖励系数+岗位系 数 职务系数：按照员工的职务确定的系数。 工龄系数：可将连续工龄和企业工龄通盘考虑，也可 适当加大本企业工龄的比重。 奖励系数：仅对劳动模范和有突出贡献的职工设定。 老龄补偿金：以建立企业年金的时间为基准，根据职 工距退休年龄分 5 年以下、5 至 10 年、10 至 15 年等一次 性核定相应的调剂标准。 企业为职工按月记入个人账户的缴费，是以当年月企 业年金的人均基本值为基数，再按工龄长短、贡献大小、 表现好坏和岗位类别所规定的系数加以调整而计算的。其 计算公式为：职工月企业年金=行业当年月补充年金基值 个人保险系数工龄系数，其中“行业当年月补充年金基 值”按当年各行业企业缴纳的企业年金总额加以确定， “个 人保险系数”依据企业统一规定的岗位工资等级加以确定。 为职工按月记入个人账户的企业年金，是按职工本人 一定时期实得工资总额的一定比例计算的，或在工资比例 法的基础上再以系数进行调节。职工月企业年金按职工本 人指数化月平均工资和个人缴纳养老保险费的年限计算。 职工缴费每满一年，增加的指数化月平均工资作为企业年 金缴费记入个人账户；本企业工龄每满一年在的基础上 再增加的指数化月平均工资并记入个人账户。当年企业 年金个人账户总缴费额=12.其中，企业月缴费额；上年 末职工个人企业年金缴费基数企业每年用于企业年金缴 费比例系数 1系数 212，上年末职工个人企业年金缴 费基数是职工个人工资收入中的基本工资加岗位津贴。 按本企业工龄长短确定缴费额。企业将每年用于企业 年金的数额按一定标准，划分若干档次，每档次对应一定 的缴费额，职工按对应档次享受企业年金。 按贡献大小划档次。企业按工资总额的一定比例为职 工建立企业年金，存入职工个人账户。其中，优秀员工或 从事特殊工种岗位的职工本企业工龄五年以下的，企业每 月缴费 12 元，五年至十年的，每月 14 元。十年至十五年 的，每月 16 元，十五年至二十年的，每月 20 元，二十年 以上的，每月 24 元，合格员工根据上述工龄段依次为 8 元、 10 元、12 元、14 元、18 元。 补充加奖励法。在为职工建立企业年金的基础上，为 有突出贡献的职工增加一次性奖励并记入职工企业年金个 人账户。如为杰出贡献人员增加奖励，额度为 XX 至 XX0 元。 为杰出人员增加奖励，标准为本企业上年度某几个月月平 均工资。 确定企业年金的缴费水平和方法时应注意的两个问题， 一是在选择补充方法时一定要与本企业的实际情况相符， 有的用补充基值法较好，有的用工资比例法较好，而有的 则用绝对额法较好。在缴费方法的选择上，一定要广泛听 取企业各方面的意见，与企业内部分配特