工业企业86x财务会计基础模拟案例

工业企业 86X 财务会计基础模拟案例 1 基本档案设置案例 目的与要求: 掌握企业在进行期初建账时，如何进行核算体系的建立及各项基础档案的设置。 上机案例内容： 1.1 核算体系的建立 1、启动系统管理 操作方法：以“Admin”的身份进行注册。 2、增设三位操作员：（权限 用户）参见书 29 页 101 李方 102 宋明兰 103 王小平 3、建立账套信息：（账套 建立）参见书 17 页 1、 账套信息：账套号 111，输入账套名称，启用日期为 2007 年 1 月。 2、 单位信息：单位名称为“祥宇电脑公司”,单位简称为“祥宇电脑” ，税号为 3102256437218 3、 核算类型： 企业类型为“工业” 行业性质为“新会计制度科目” 科目预置语言为“中文简体” 账套主管选“李方” “按行业性质预置科目” 4、 基础信息：存货不分类、客户及供应商均分类，没有外币核算。 5、 编码方案: A 客户分类和供应商分类的编码方案为 222 B 部门编码的方案为 22 C 结算方式的编码方案为 2 D 其他编码项目保持不变 说明:设置编码方案主要是为了以后分级核算 ,统计和管理打下基础。 6、 数据精度：保持系统默认设置. 说明:设置数据精度主要是为了核算更精确 7、系统启用 4、分配操作员权限：（权限 权限）参见书 30 页 2 861 上机案例 操作员宋明兰：会计 操作员王小平：出纳 5、各系统的启用 参见书 40 页 核算体系建立后直接启用产品；或者启动企业应用平台，以账套主管 001 李方身份进 行注册后启用产品。 启用“总账”系统。启用日期为 2007-01-01。 6、帐套备份 （手工备份、自动备份） 参见书 25、32 页 1.2 定义各项基础档案 可通过企业应用平台中的“设置” “基础档案” ，来增设下列档案。 （一） 定义部门档案：（基础档案 机构人员 部门档案） 参见书 43 页 部门编码 部门名称 部门编码 部门名称 部门编码 部门名称 01 生产部 02 采购部 03 管理部 0101 生产一部 0201 采购一部 0301 财务部 0102 生产二部 0202 采购二部 04 仓储部 （二） 定义人员档案：（基础档案 机构人员 人员档案） 参见书 44 页 部门编 码 部门名称 人员 人员类别 性别 0201 采购一部 20001 倪雪 在职人员 女 0201 采购一部 20002 王向 在职人员 男 0301 财务部 30001 宋明兰 在职人员 女 04 仓储部 40001 肖遥 在职人员 男 （三） 定义客户分类：（基础档案 客商信息 客户分类） 参见书 45 页 分类编码 分类名称 01 批发 02 零售 03 代销 04 专柜 （四） 定义客户档案：（基础档案 客商信息 客户档案） 参见书 45 页 86X 财务会计基础模拟案例 3 客户编码 客户简称 所属分类 税 号 开户银行 账号 0001 华宏公司 批发 310003154 工行 112 0002 昌新贸易公司 批发 310108777 中行 567 0003 精益公司 专柜 315000123 建行 158 0004 利氏公司 代销 315452453 招行 763 （五） 定义供应商分类：（基础档案 客商信息 供应商分类） 参见书 51 页 分类编码 分类名称 01 原料供应商 02 成品供应商 03 委外供应商 04 其他 （六） 定义供应商档案：（基础档案 客商信息 供应商档案） 参见书 52 页 供应商编码 供应商简称 所属分类 税号 属性 YDGS 益达公司 原料供应商 313546844 货物 XHGS 兴华公司 成品供应商 310821385 货物 JCGS 建昌公司 成品供应商 314825705 货物 FMSH 泛美商行 委外供应商 318478228 委外 ADGS 艾德公司 其他 310488008 服务 （七） 定义凭证类别（基础档案 财务 凭证类别）参见书 93 页 定义凭证类别为“记账凭证” （八） 定义结算方式：（基础档案 收付结算 结算方式）参见书 96 页 编码 名称 01 现金结算 02 支票结算 03 汇票结算 2 总账上机案例 目的与要求: 掌握企业在进行财务日常业务处理时，如何进行基本的日常财务核算、查询和期末处 理。 4 861 上机案例 2.1 基础档案设置 进入设置页签： （1） 在“基础档案设置会计科目”菜单中增加或修改会计科目如下： 参见书 74 页 科目编码 科目名称 外币/单位 辅助账类型 方向 科目编码 科目名称 辅助账类型 方向 1001 现金 指定科目 借 4105 制造费用 借 1002 银行存款 指定科目 借 410501 工资 部门核算 借 100201 工行存款 指定科目 借 410502 福利费 部门核算 借 100202 中行存款 指定科目 借 410503 电话费 部门核算 借 1131 应收账款 客户往来 借 410504 折旧费 部门核算 借 1133 其他应收款 个人往来 借 410505 办公费 部门核算 借 1243 库存商品 借 410599 其他 借 124301 硬盘 个 借 5101 主营业务收入 贷 124302 电脑(P3) 台 借 510101 硬盘 贷 124303 电脑(P4) 台 借 510102 电脑(P3) 贷 1301 待摊费用 借 510103 电脑(P4) 贷 130101 报刊费 借 5401 主营业务成本 借 2121 应付账款 供应商往来 贷 540101 硬盘 借 4101 生产成本 借 540102 电脑(P3) 借 410101 直接材料 项目核算 借 540103 电脑(P4) 借 410102 直接人工 项目核算 借 5502 管理费用 借 410103 制造费用 借 550201 工资 部门核算 借 550202 福利费 部门核算 借 550203 电话费 部门核算 借 550204 折旧费 部门核算 借 550205 办公费 部门核算 借 550299 其他 借 1） 在“基础档案财务会计科目 编辑指定科目”菜单中设置“1001”为“现 金总账科目” ， “1002”为“银行存款总账科目” 2） 在“基础档案财务会计科目 编辑成批复制”菜单中将“制造费用”科目 下的明细科目及辅助核算复制到“管理费用”科目下；将“库存商品”科目下的明细 科目复制到“主营业务收入” “主营业务成本”科目下。 3） 在“基础档案财务项目目录”菜单中设置项目目录如下 参见书 87 页 A、 增加项目大类（点击增加按钮）：大类名称：“生产成本” ，选择“普通项目” ，项 目级次：12，项目结构为默认值。 B 选择核算科目：410101 、410102 并点击“确认”按钮， C、 项目分类：1 自行开发项目 2. 委托开发项目 86X 财务会计基础模拟案例 5 D、 项目目录(在维护中录入) 101 P3 电脑产品 自行开发项目 102 P4 电脑产品 自行开发项目 201 PX 电脑产品 委托开发项目 2.2 总账设置 进入业务页签： 1、选项中的参数修改 参见书 64 页 在“总账设置 选项 凭证”页签中选中“制单序时控制” 、 “可以使用应收应 付受控科目” 、 “自动填补凭证断号” “凭证编号方式-系统编号”参数。 在“总账设置 选项 权限” 页签中选中“出纳凭证必须经由出纳签字” 。 “账簿” “凭证打印” “预算控制” “会计日历” “其他”页签均按系统默认值。 2、在“总账设置 期初余额”菜单中录入总账会计科目及辅助核算的期初余额 （1）录入会计科目余额 参见书 97 页 科目编码 科目名称 外 币/ 单 位 方 向 期初余额 科目编 码 科目名称 外 币/ 单 位 方 向 期初余额 1001 现金 借 6775.70 217105 应交资源税 贷 1002 银行存款 借 159488.89 217106 应交所得税 贷 100201 工行存款 借 159488.89 217107 应交土地增值税 贷 1131 应收账款 借 157600.00 2331 专项应付款 贷 1133 其他应收款 借 3800.00 2341 递延税款 贷 1141 坏账准备 贷 788.00 3101 实收资本（或股本） 贷 1500000.00 1211 原材料 借 186894.97 311102 接受捐赠非现金资产 准备 贷 1243 库存商品 借 199976.00 311107 其他资本公积 贷 124301 硬盘 借 87976.00 3121 盈余公积 贷 数量 借 3142.00 312101 法定盈余公积 贷 124302 电脑（P3） 借 112000.00 312102 任意盈余公积 贷 数量 借 32.00 312103 法定公益金 贷 1301 待摊费用 借 642.00 312106 利润归还投资 贷 130101 报刊费 借 642.00 3131 本年利润 贷 1401 长期股权投资 借 3141 利润分配 贷 -120922.31 140101 股票投资 借 314101 其他转入 贷 140102 其他股权投资 借 314102 提取法定盈余公积 贷 1402 长期债权投资 借 314103 提取法定公益金 贷 1501 固定资产 借 1260680.00 314111 转作资本（或股本） 的普通股股利 贷 1502 累计折旧 贷 197584.84 314115 未分配利润 贷 -120922.31 1801 无形资产 借 58500.00 4101 生产成本 借 17165.74 2101 短期借款 贷 200000.00 410101 直接材料 借 155.00 2121 应付账款 贷 276850.00 410102 直接人工 借 15000.00 6 861 上机案例 2153 应付福利费 贷 10222.77 410103 制造费用 借 2010.74 2171 应交税金 贷 -13000.00 5203 补贴收入 贷 217102 未交增值税 贷 -13000.00 5301 营业外收入 贷 （2）录入 1131 应收账款明细余额表 日期 凭证号 客户单位名称 摘要 方向 金额 2006-11-13 华宏公司 销售商品 借 99600.00 2006-12-06 昌新贸易公司 销售商品 借 58000.00 （3）录入 119101 其他应收款个人明细余额表 日期 凭证号 部门 职员 摘要 方向 金额 2006-12-27 采购一部 倪雪 出差借款 借 3800.00 （4）录入 2121 应付账款明细余额表 日期 凭证号 供应商单位名称 摘要 方向 金额 2006-12-07 兴华公司 购买商品 贷 176850.00 2006-12-29 泛美商行 购买商品 贷 100000.00 （5）项目目录期初都是项目 101 软件产品的余额 注：期余额录入时，白色的界面直接录入会计科目的数据；灰色的界面不需录入会计 科目数据，是自动计算的；淡黄色的界面需双击录入相应辅助核算会计科目的明细余 额。余额录入完成后，请试算平衡，对账。 2.3 总账日常操作 1、填制凭证 （“财务会计总账凭证填制凭证”）参见书 105 页 1 月 4 日提取现金 10000 元 借：现金 10000.00 贷：银行存款工行存款 10000.00 1 月 5 日采购一部倪雪报销差旅费 3600 元，交还现金 200 元 借：管理费用差旅费 (采购一部 ) 3600.00 现金 200.00 贷：其他应收款（倪雪） 3800.00 1 月 7 日业务一部支付业务招待费 1200 元，转账支票号：205 借：管理费用其他 1200.00 贷：银行存款工行存款 1200.00 1 月 13 日，收到华宏公司转账支票 1 张，面值 99600，用以归还货款 借：银行存款工行存款 99600.00 贷：应收账款（华宏公司） 99600.00 86X 财务会计基础模拟案例 7 1 月 14 日，归还欠泛美商行部分货款 100000 元，转账支票号为 201 借：应付账款（泛美商行） 100000.00 贷：银行存款工行存款 100000.00 1 月 16 日，向利氏公司售出电脑（P3）25 台，单价 4220 元，货税款尚未收到（适用 税率 13%） 借：应收账款（利氏公司） 105500.00 贷：主营业务收入电脑（P3） 91785.00 应交税金应交增值税销项税 13715.00 1 月 19 日，市场部宋佳从艾德公司购入硬盘 100 个，单价 133 元，货税款暂欠，商品 已验收库（适用税率 13%） 借：库存商品硬盘 13300.00 应交税金应交增值税进项税 1729.00 货：应付账款（艾德公司） 15029.00 1 月 20 日收到宏达集团投资资金 82750 元 借：银行存款中行存款 82750.00 贷：实收资金（或股本） 82750.00 (9)该公司管理部门固定每月底报销电话费用，故统一报销凭证中都为管理费用但明细分属 不同部门，以辅助项快速录入方式填制该凭证。仓储部：500，生产一部：900，采购一部： 700，财务部:900.贷方为现金。摘要为费用报销。 参见书 115 页 （10）需对库存商品科目进行管理，但科目本身信息有限，现准备使用科目备查簿以增强 查询管理。 参见书 105 页 新增一科目备查簿（设置基础档案其它自定义表结构） ，增加“设备名称” “规格” 两文本项目， “单价”数字项目， “到货日期”日期项。指定库存商品为备查科目。 1 月 15 日，收到设备一台入库，填制凭证（不通过应付系统） 借：库存商品 25000 贷：银行存款 25000，登记备查簿。 设备名称 规格 单价 到货日期 THY 机床 50T 25000 200711 例 2 查询相应备查资料。 (11)删除 10 号凭证，整理凭证断号 参见书 119 页 (12) 先将（3）号凭证生成常用凭证后，再删除（3）号凭证，不整理凭证断号，将凭证 编号方式改为手工编号后，再用调用常用凭证功能生成（3）号凭证。 参见书 113 页 2、科目汇总 参见书 121 页 3、出纳签字 参见书 123 页 8 861 上机案例 出纳签字同时补填 1 号凭证的结算方式：现金支票，票号：XJ2000 4、审核凭证 参见书 125 页 凭证审核和取消审核（注：凭证审核人与制单人不能相同） 5、记账 参见书 126 页 将上述所有凭证进行记账操作 2.4 总账查询操作 查询下列账簿: 参见书 145 页 A 现金日记账 B、 银行日记账（人民币、外币） C、 总账 D、 余额表 E、 明细账 F、 辅助账（客户往来、供应商往来、个人往来、部门、项目） 2.5 总账期末操作 1、自动转账： 参见书 175 页 1）自定义：2007 年 1 月 31 日，计提短期借款利息，按短期借款期末余额的 0.2%进行计 提当月借款利息；（自定义转账定义，转账生成凭证，再把该凭证审核、记账） 借： 财务费用 400 贷：预提费用 400 2）用自动结转销售成本方法生成如下凭证：（结转销售成本，转账生成凭证，再把该凭证 审核、记账） 结转成本，本月共销售电脑(P3)25 台，成本为 3500 元/台。 借：主营业务成本电脑(P3) 87500.00 贷：库存商品电脑(P3) 87500.00 3）期间损益：2007 年 1 月 31 日，期间损益结转（期间损益定义，转账生成凭证，再把该 凭证审核、记账） 2、对账 参见书 187 页 4、月末结账 参见书 188 页 结账后，发现第三号凭证货款金额错误，应改为： 借：管理费用其他 1500.00 贷：银行存款工行存款 1500.00 5、拟操作 取消结帐取消记帐取消审核取消出纳签字修改凭证 86X 财务会计基础模拟案例 9 3 UFO 报表案例 （1）根据总账资料生成“资产负债表”及“利润表” 。 参见书 215 页 做“资产负债表”的审核公式及舍位平衡公式。 参见书 211、212 页 (2)做一张自定义报表，格式如下：参见书 199 页 管理费用明细表 单位名称：祥宇电脑公司 2007 年 1 月 单位：元 项 目 管理费用 折旧费 电话费 办公费 差旅费 其他 财务部 采购部 生产部 合计 制表人： 4 薪资管理案例 薪资系统启用 进入“设置基本信息 系统启用 启用薪资管理系统” 参见书 40 页 (1) 启用工资 进入“业务人力资源 薪资管理” 选择多类别、核算计件工资、扣税、银行代发 参见书 5 页 (2) 工资类别 参见书 15 页 建立两个工资类别: 管理人员类别，所属部门为所有部门，启用时期为“2007 年 1 月 1 日” 生产人员类别，所属部门为生产一部、生产二部.启用时期为“2007 年 1 月 1 日” (3) 基础档案 1）进入“设置基础档案机构人员”菜单中录入部门档案：（已经在基础档案设置 中录入，现在不需再录入） ，但是若单独启用工资系统需要在此录入部门档案 2）进入“设置基础档案机构人员”菜单中录入人员档案：（已经在基础档案设置 中录入，现在不需再录入） ，但是若单独启用工资系统需要在此录入人员档案 3）进入“薪资管理设置银行名称设置”菜单下修改代发银行名称：“工商银行” ， 银行账号定长、为 6 位； 参见书 12 页 4）进入“薪资管理设置工资项目设置”菜单中录入工资项目如下：参见书 10 页 工资项目 类型 长度 小数点 增减及其它 10 861 上机案例 基本工资 数字 10 2 增项 岗位工资 数字 10 2 增项 计件工资 数字 10 2 增项 津贴 数字 10 2 增项 住房补贴 数字 8 2 增项 交补 数字 8 2 增项 加班工资 数字 8 2 增项 应发合计 数字 10 2 增项 病假天数 数字 3 其它 病假扣款 数字 8 2 减项 事假天数 数字 3 其它 事假扣款 数字 8 2 减项 扣公积金 数字 8 2 减项 扣款合计 数字 8 2 减项 扣税基础 数字 8 2 其它 实发合计 数字 10 2 增项 (4) 进入管理人员类别 1）设置人员档案 参见书 16 页 2）进入“薪资管理工资类别打开工资类别”菜单选择“管理人员工资类别”后： 在“系统菜单设置 工资项目设置”菜单中设置工资项目及公式定义如下： 参见书 23-25 页 工资项目：选择所有工资项目 公式定义：扣税基础基本工资岗位工资津贴住房补贴+加班工资 病假扣款病假天数*5 事假扣款事假天数*15 (5) 进入生产人员类别 1）设置人员档案 2）进入“薪资管理工资类别打开工资类别”菜单选择“生产人员工资类别”后在 “系统菜单设置 工资项目设置”菜单中设置工资项目及公式定义如下： 工资项目：选择所有工资项目 公式定义：扣税基础基本工资岗位工资津贴住房补贴+加班工资+计件工资 病假扣款病假天数*5 事假扣款事假天数*15 3）进入“薪资管理设置计件工资标准设置”菜单中进行计件工资标准设置： 参见书 28 页 （1） 点击增加按钮，例如新增一个计件工资标准：软件开发 （2） 双击相应统计标准的“启用“栏，使呈符号，表示启用该项标准。不启用产品 结构父项、工序，只启用软件开发、一个计件标准。 （因为产品结构和工序来 源于成本管理系统） 。 （3） 选择软件开发统计标准，点击档案按钮，进入档案设置窗口，显示当前计 件工资标准的具体内容，可增加新的档案内容为：01 系统分析员 02 程序员 86X 财务会计基础模拟案例 11 4） “系统菜单设置 计件工资方案设置”菜单中进行计件工资方案设置： 方案编号 方案名称 软件开发 计件单价 停 用 1 一级分析员 系统分析员 20.000000 2 二级分析员 系统分析员 15.000000 3 一级程序员 程序员 10.000000 4 二级程序员 程序员 8.000000 注：两个部门的工资方案设置相同。 (6) 人员工资数据录入（进入具体工资类别） 在“系统菜单工资类别打开工资类别”菜单选择“管理人员工资类别”后， 在“系统菜单业务处理工资变动”中录入管理人员类工资表如下： 参见书 31 页 姓名 基本 工资 岗位工 资 津贴 住房补贴 交补 病假天数 事假天数 扣公积 金 吴红梅 1500 280 320 158 30 4 2 36.80 李明 1800 290 320 195 30 4 2 39.20 倪雪 3200 295 320 195 30 4 39.80 李飞 900 30 2 39.00 雷磊 4600 295 320 195 30 68.20 何亮 810 30 18.50 李方 4200 295 320 195 30 96.20 宋明兰 3900 295 320 195 30 69.20 注：其它未列出工资项目为自动计算出来，无需输入。 在“系统菜单工资类别打开工资类别”菜单选择“生产人员工资类别”后， 在“系统菜单业务处理计件工资统计”中录入生产人员类计件工资如下： 人员编号 人员名 称 日 期 方案 编号 方案名称 计件单价 数 量 计件工资 03001 王齐 2003-01-31 3 一级 10.00 20.00 200.00 03002 罗梁 2003-01-31 4 二级 8.00 25.00 200.00 03003 董小辉 2003-01-31 3 一级 10.00 15.00 150.00 合 计 90.00 790.00 在“系统菜单业务处理工资变动”中录入生产人员类工资表如下： 姓名 基本 工资 岗位工资 计件工资 津贴 住房补贴 交补 病假天数 事假天数 扣公积金 王齐 1800 200 200 100 50 30 1 68 罗梁 1200 100 200 100 50 30 2 50 12 861 上机案例 董小 辉 1500 200 150 100 50 30 1 68 注：其它未列出工资项目为自动计算出来，无需输入。 (7) 计算个人所得税：（进入具体类别） 参见书 35 页 1）在“系统菜单业务处理扣缴所得税”菜单中，将第一个对话框内的对应工 资项目修改为“扣税基数” ， 2）在“个人所得税扣缴申报表”界面中的税率菜单下的基数修改为 1600 3）计算个人所得税，然后到“工资变动”中重新计算工资项目 (8) 查询银行代发（进入具体类别） 参见书 38 页 (9) 查询工资报表：（进入具体类别） 参见书 45 页 查询工资表及工资条 (10) 汇总工资类别 1）关闭所有工资类别后,在“系统菜单维护工资类别汇总”菜单中,选择“管 理人员” 、 “生产人员”两种工资类型汇总生成汇总工资类别。 参见书 51 页 2）打开“汇总工资类别”在“系统菜单业务处理工资分摊”菜单下，在按应 发合计数的 14%计提福利费，进行工资分摊，并生成相关凭证如下： 参见书 40 页 工资分摊凭证：借： 生产成本 管理费用工资 贷：应付工资 计提福利费凭证：借：生产成本 管理费用福利费 贷：应付福利费 (11) 月末处理 （进入某个工资类别） 参见书 42 页 结账，将“病假天数” 、 “事假天数” 、 “病假扣款” 、 “事假扣款” 、 “计件工资”设为清 零项。 注意：相关会计科目的部门核算要到总账中去设置。 (12) 取消结帐 （关闭工资类别） 参见书 44 页 下月反结本月帐 5 固定资产案例 固定资产系统启用 进入“设置基本信息 系统启用 启用固定资产系统” 参见书 40 页 一、启用固定资产系统： 参见书 55 页 主要折旧方法平均年限法一； 折旧分配周期为 1 个月； 资产类别编码长度：2-1-1-2； 86X 财务会计基础模拟案例 13 自动编号(类别编号+序号，序号长度 3 位)； 与总账系统进行对账科目 1501 固定资产 1502 累计折旧； 对账不平可以结账。 二、基础设置： 1、选项修改： 参见书 61 页 在“业务业签设置 选项 与财务系统接口”菜单中选中“业务发生后立即 制单” 、 “月末结账前一定要完成制单登账业务” ；并录入固定资产缺省入账科目 “1501” 累计