基础-案例-分录1

1、A 公司 2006 年发生以下业务： 1.从甲公司购入原材料 800 公斤，单价 600 元，增值税率 17%，价税合计 561600 元，款项已付， 原材料已验收入库。 2.以银行存款偿还长期借款 90000 元。 3.向 B 公司销售商品 1000 件，单价 460 元，增值税率 17%，价税合计 538200 元，款项尚未收到。 4.购入设备一台，价款 120000 元，增值税率 17%，价税合计 140400 元，以银行存款支付。 5.结转销售给 B 公司商品的销售成本 320000 元。 要求：请编制有关会计分录。 借：原材料 480000 借：应交增值税（进项税额）81600 贷：银行存款 561600 借：长期借款 90000 贷：银行存款 90000 借：应收账款 538200 贷：主营业务收入 460000 贷：应交增值税（销项税额）78200 借；固定资产 120000 借:：应交税费 - 应交增值税（进项税额）20400 贷：银行存款 140400 借：主营业务成本 320000 贷：库存商品 320000 2、某公司某年6月发生经济业务如下： 出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。 以现金发放本月工资30000元。 购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。 购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。 向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。 要求：编制相关会计分录。 借：库存现金 30000 贷：银行存款 30000 借：应付职工薪酬 30000 贷：库存现金 30000 借：原材料 3000 贷：应付账款 3000 借：固定资产 60000 贷：银行存款 60000 借：银行存款 100000 贷：长期借款 100000 3、某企业12月份发生下列有关存货的经济业务： 1.12月1日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款 5 000元，增值税进项税额850元，均已 用银行存款支付，材料尚未到达。 2.12月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80 000元，增值税进项税额13 600元， 款项未付，材料已验收入库。 3.12月6日，上月购入的C材料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。 4.12月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2 000元，增值税销项税额34 000元，款项 尚未收到。 5.12月17日，收到红光厂转来的货款234 000元，存入银行。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 借：在途物资 5000 借：应交增值税（进项税额）850 贷：银行存款 5850 借：原材料 80000 借：应交增值税（进项税额）13600 贷：应付账款 93600 借：原材料 40000 贷：在途物资 40000 借：应收账款 234000 贷：主营业务收入 200000 贷：应交增值税（销项税额）34000 借：银行存款 234000 贷：应收账款 234000 4、A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务： 1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用； 2、用现金支付生产车间办公用品费440元; 3、收到B公司前欠货款80000元，存入银行； 4、向C工厂销售A产品一批，不含增值税的售价为 100000元，增值税17000元，款项尚未收到； 5、接到开户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 借：库存现金 2000 贷：银行存款 2000 借：制造费用 440 贷：库存现金 440 借：银行存款 80000 贷：应收账款 80000 借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交增值税（销项税额）17000 借：银行存款 150000 贷：应收账款 150000 5、A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务： 1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元； 2、从市场上购入一台设备，价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付； 3、经计算本月份应提固定资产折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间 使用的固定资产应提折旧12000元； 4、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权； 5、采购原材料，价款20 000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因 素。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 借：管理费用 1200 贷：银行存款 1200 借：固定资产 100000 贷：银行存款 100000 借：管理费用 8000 借：制造费用 12000 贷：累计折旧 20000 借：无形资产 240000 贷：银行存款 240000 借：材料采购 20000 贷：银行存款 20000 6、资料一：假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定， 注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分之一的股份。假定A 公司以厂房投资，该厂房原值 500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）； B公司以价值200 万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公 司移交了专利证书等有关凭证； C公司以货币资金300万元投资，已存人ABC公司的开户银行。 资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A ，B，C三公司协商，将ABC 公司变更为 ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股权。D 公司需以货 币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已 被投资各方确认，取得20%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办 理完毕。 要求： （1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。 （2）根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。 （3）根据资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。 （4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。 （5）根据资料二，编制实际收到 E 公司投资时的会计分录。 借：固定资产 3000000 贷：实收资本 3000000 借：固定资产 2000000 借：无形资产 1000000 贷：实收资本 3000000 借：银行存款 3000000 贷：实收资本 3000000 借：银行存款 4000000 贷：实收资本 3000000 贷：资本公积 1000000 借：无形资产 4000000 贷：实收资本 3000000 贷；资本公积 1000000 7、某企业拟出售一座建筑物，有关业务如下： （1）该建筑物原值3000000元，已经计提折旧450000元。将该建筑物净值转入固定资产清理。 （2）以现金支付有关清理费用20000元。 （3）出售价格为2800000元，已通过银行收回款项。 （4）计提应交营业税140000元。 (5) 结转清理净损益。 要求：编制以上业务有关会计分录 借：固定资产清理 2550000 借：累计折旧 450000 贷：固定资产 3000000 借：固定资产清理 20000 借：库存现金 20000 借：银行存款 2800000 贷：固定资产清理 2800000 借：固定资产清理 140000 贷：应交税费 - 应交营业税 140000 借：固定资产清理 90000 贷：营业外收入 90000 8 、某企业根据“工资结算汇总表“列示，当月应付工资总额为680000，扣除企业已为职工代 垫的医药费2000元和受房管部门委托代扣的职工房租26000元，实发工资总额为652000元。上述工 资总额中，根据“工资费用分配表 “列示产品生产人员工资为 560000元，车间管理人员工资为50000 元，企业行政管理人员工资为60000元。 要求： （1）编制向银行提取现金的会计分录。 （2）编制发放工资的会计分录。 （3）编制代扣款项的会计分录。 （4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。 （5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。 借：库存现金 652000 贷：银行存款 652000 借：应付职工薪酬 652000 贷：库存现金 652000 借：应付职工薪酬 28000 贷：其它应收款 2000 贷：其他应付款 26000 借：生产成本 560000 贷：应付职工薪酬 560000 借：制造费用 50000 贷：应付职工薪酬 50000 9、甲公司2007-2010年发生的无形资产相关业务如下： （1）甲公司于2007年1月从乙公司购入一项专利使用权，以银行存款支付买价及相关费用10 万元。编制有关会计分录。 （2）甲公司于各年末计提无形资产摊销。该专利的法定有效期为15年，合同划定有效期为10 年。编制有关会计分录。 （3）2010年1月公司将该项专利所有权转让给丙公司，取得15万元收入（已入银行）。编制 有关会计分录。 （4）计提与转让该项无形资产相关的营业税，适用的营业税税率为5。编制有关会计分录。 （5）计算转让该项无形资产取得的净收益。 借：无形资产 100000 贷：银行存款 100000 借：管理费用 10000 贷：无形资产 10000 借：银行存款 150000 贷：其他业务收入 150000 借：其它业务支出 67500 贷：无形资产 60000 贷：应交营业税 7500 82500 15、甲公司209年12月份发生以下经济业务： （1）12月2日购入不需要安装就可投入使用的设备一台，取得的增值税专用发票上注明的设 备价款为80 000元，增值税税额为13 600元，上述款项以银行存款支付。 （2）12月6日购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额 为68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。 （3）12月15日用银行存款支付6日所购原材料的价款468 000元。 （4）12月30日分配工人工资10000元，其中生产工人工资8000元，车间管理人员工资2000元。 （5）12月31日，用现金支付工人工资10000元。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 借：固定资产 80000 借：应交增值税（进项税额）13600 贷：银行存款 93600 借：原材料 40000 借：应交增值税（进项税额）68000 贷：应付账款 468000 借：应付账款 468000 贷：银行存款 468000 借：生产成本 8000 借：制造费用 2000 贷：应付职工薪酬 10000 借：应付职工薪酬 10000 贷：库存现金 10000 16、甲公司209年3月发生如下业务： （1）收回应收账款40 000元并存入银行。 （2）用银行存款偿还短期借款30 000元。 （3）从银行借入短期借款10 000元直接偿还应付账款。 （4）收到投资人追加投资50 000元并存入银行（假定全部为实收资本）。 （5）购入原材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为40 000元，增值税额为6 800 元，原材料已验收入库，货款尚未支付。 要求：逐笔编制上述业务的会计分录。 借：银行存款 40000 贷：应收账款 40000 借：短期借款 30000 贷：银行存款 30000 借：银行存款 10000 贷：短期借款 10000 借：应付账款 10000 贷：银行存款 10000 借；银行存款 50000 贷：实收资本 50000 借：原材料 40000 借：应交增值税（进项税额）6800 贷：应付账款 46800 17、甲公司209年2月发生以下经济业务： （1）基本生产车间为生产产品领用原材料6 000元。 （2）分配本月工资费用21 000元（其中，生产工人工资15 000元，车间管理人员工资6 000元）。 （3）计提生产车间用固定资产折旧1 000元。 （4）结转本月制造费用7000元，计入产品成本。 （5）结转本月完工产品成本18000元。 要求：根据上述资料，逐笔编制相关会计分录。 借：生产成本 6000 贷：原材料 6000 借：生产成本 15000 借：制造费用 6000 贷：应付职工薪酬 21000 借：制造费用 1000 贷：累计折旧 1000 借：生产成本 7000 贷：制造费用 7000 借：库存商品 18000 贷：生产成本 18000 18、甲公司208年度的有关资料如下： （1）年初未分配利润为150万元，本年利润总额为400万元，适用的企业所得税税率为25%。假定 不存在纳税调整因素。 （2）按税后利润的10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 （3）向投资者宣告分配利润40万元。 要求： （1）计算甲公司本期所得税费用； （2）编制甲公司确认本期所得税费用的会计分录； （3）编制甲公司提取盈余公积的会计分录； （4）编制甲公司宣告分配利润的会计分录； （5）计算年末未分配利润。 （答案中的金额单位用万元表示） 100 借：所得税费用 100 贷：应交所得税 100 借：利润分配 45 贷：盈余公积 45 借：利润分配 40 贷：应付股利 40 365 19、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。12月份发生下列有关应交增值税的经济业 务： 1.购进生产用材料一批，取得的增值税专用发票注明其买价为500000元，增值税为85000元，同时 支付供应单位代垫运杂费25000元（其中运输费20000元），材料已验收入库，价税款以银行存款 支付。 2.收购免税农产品一批，用于产品的生产，收购价为120000元，产品已验收入库，款项已付。 3.销售产成品一批，计销售收入1200000元，增值税204000元，价税款收存银行。 4.向其他单位捐赠产成品一批，成本为80000元，计税销售价为100000元。 5.在建工程领用生产材料一批，成本为30000元。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 借：原材料 525000 借：应交税费 - 应交增值税（进项税额）85000 贷：银行存款 610000 借：原材料 104400 借：应交增值税（进项税额）15600 贷：银行存款 120000 借：银行存款 1404000 贷：主营业务收入 1200000 贷：应交增值税（销项税额）204000 借：营业外支出 97000 贷：库存商品 80000 贷：应交增值税（销项税额）17000 借：在建工程 35100 贷：原材料 30000 贷：应交增值税（进项税额）5100 20、某企业2009年6月发生如下经济业务： 1.生产产品领用材料50000元，车间一般耗用材料3000元。 2.将当月制造费用5000元转入生产成本。 3.完工产品30000元验收入库。 4.结转已销售产品成本20000元。 5.将上述业务所涉及的损益类账户金额转结至本年利润。 要求：根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。 借：生产成本 50000 借：制造费用 3000 贷：原材料 53000 借：生产成本 5000 贷：制造费用 5000 借：库存商品 30000 贷：生产成本 30000 借：主营业务成本 20000 贷：库存商品 20000 借：本年利润 20000 贷：主营业务成本 20000 21、甲公司的生产车间生产甲、乙两种产品。2009年9月份，车间发生的相关业务如下： 车间为生产甲产品向仓库领用A材料1000千克，计 15000元，B 材料500千克，计5000元；为生产 乙产品领用A材料500千克，计7500元，B材料300 千克，计3000元。 计提厂房及设备等本月折旧费用750元。 分配工资，其中行政管理人员6000元，车间管理人员3500，生产甲产品工人工资12000元，生产 乙产品工人工资8000元。 计算本月单位负担的社会保险费，行政管理人员1500元，车间管理人员875元，生产甲产品工人 工资和乙产品工人分别为3000元和2000元。 将制造费用结转至成本。 要求：写出每笔业务的会计分录。 借：生产成本 30500 贷：原材料 30500 借：管理费用 750 贷：累计折旧 750 借：管理费用 6000 借：制造费用 3500 借：生产成本 20000 贷：应付职工薪酬 29500 借：管理费用 1500 借：制造费用 875 借：生产成本 5000 贷：应付职工薪酬 7375 借：生产成本 4375 贷：制造费用 4375 22、丁工贸公司2008年12月发生部分经济业务事项如下： 12月5日，向戊公司赊销产品一批，开出增值税专用发票，价款200000元，税金34000，代购货 方垫付物流公司运输费6000元。 (2)12月18日，因超过正常申报纳税三天，接受税务机关行政处罚，支付税收滞纳金及罚款505元。 同时解交上月增值税20000元。 (3)12月20日，出售公司闲置材料物资，价款20000元，增值税税金3400元，同时收到购货方开来 的银行本票一张。 (4)12月31日，计算结转当月出售产品成本144000元。 (5)12月31日，计提坏账准备420元。 请根据提供的经济业务事项编制相应的会计分录。 借：应收账款 240000 贷：主营业务收入 200000 贷：应交增值税（销项税额）34000 贷：银行存款 6000 借：营业外支出 505 借：应交增值税（销项税额）20000 贷：银行存款 20505 借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 贷：应交增值税（销项税额）3400 借：主营业务成本 144000 贷：库存商品 144000 借：资产减值损失 420 贷：坏帐准备 420 23、某公司为增值税一般纳税企业，假设20X7年12 月发生如下经济业务： （1）12月1日，向工商银行借人期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入 的款项存人银行。 （2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。 （3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入 库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。 （4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200 件，单位售价100元；B 产品300件，单位售价 100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。 （5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划人企业账户（假设以前月份 没有预计）。 要求：根据上述经济业务，编制该公司 12 月份的会计分录。 借：银行存款 60000 贷：长期借款 60000 借：预付账款 50000 贷：银行存款 50000 借：原材料 40000 借：应交增值税（进项税额）6800 贷：预付账款 46800 借：预收账款 59000 贷：主营业务收入 50000 贷：应交增值税（销项税额）8500 贷：银行存款 500 借：银行存款 300 贷：财务费用 300 24、甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下： （1）预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为： 借：应付账款 40000 贷：银行存款40000 （2）用银行存款预付建造固定资产的工程价款60000元，编制的会计分录为： 借：固定资产 60000 贷：库存现金 60000 （3）用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为： 借：管理费用 7000 贷：库存现金 7000 （4）计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为： 借：制造费用 45000 贷：累计折旧 45000 （5）用现金支付工人工资65000元，编制的会计分录为： 借：应付职工薪酬 6500 贷：库存现金 6500 要求：上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录。 借：预付账款 40000 贷：银行存款 40000 借：在建工程 60000 贷：银行存款 60000 借：应付职工薪酬 7000 贷：库存现金 7000 借：制造费用 4500 贷：累计折旧 4500 借：应付职工薪酬 65000 贷：库存现金 65000 25、甲公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下： （1）按照工程的完工进度结算建造固定资产的工程价款130000元，款项以银行存款支付，编制的 会计分录为： 借：固定资产 130000 贷：库存现金 130000 （2）公司发生业务招待费330000元，编制的会计分录为： 借：财务费用 330000 贷：银行存款 330000 （3）用现金支付办公室人员福利费39000元，编制的会计分录为： 借：销售费用 39000 贷：库存现金 39000 （4）计提车间生产用固定资产折旧19000元，编制的会计分录为： 借：管理费用 19000 贷：累计折旧 19000 （5）用现金应支付的工人工资300000元（已计入应付职工薪酬），编制的会计分录为： 借：管理费用 30000 贷：库存现金 30000 要求：企业原账务处理均有错误，请写出正确分录。 借：在建工程 130000 贷：银行存款 130000 借：管理费用 330000 贷：银行存款 330000 借：管理费用 39000 贷：库存现金 39000 借：制造费用 19000 贷：累计折旧 19000 借：应付职工薪酬 300000 贷：库存现金 300000 33、X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率 17%，所得税税率 25%，不考虑其他相关税费。该公司20X8年发生以下业务： （1）销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6.8万元， 产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。 （2）当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企 业管理人员工资8万元， （3）本年出租一台设备，取得租金收入8万元。 （4）本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的 折旧2万元，出租设备的折旧1万元。 （5）用银行存款支付销售费用1万元。 （6）在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。 则X公司20X8年度利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元； （5）净利润（ ）元。 1、480000 2、170000 3、200000 4、220000 5、165000 34、X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售 A产品和B产品，增值税税率为17。该公司 所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司20X8年10月发生以下经济业务： （1）销售A产品500件，单价80元，增值税率17%，款项已存入银行。 （2）销售B 产品1 000件，单价100元，增值税率17%，款项尚未收回。 （3）预收B 产品货款20 000元存入银行。 （4）用现金支付管理人员工资8 000元和专设销售机构的人员工资5 000元。 （5）销售多余材料200公斤，单价25元，增值税税率17，款项已收，存入银行。该材料单位成 本为20元。 （6）结转已销售的A、B产品的实际生产成本，A产品单位成本50元，B产品单位成本70元。 则X公司20X8年度10月份利润表的下列报表项目金额为： （1）营业收入（ ）元； （2）营业成本（ ）元； （3）营业利润（ ）元； （4）利润总额（ ）元； （5）净利润（ ）元。 1、145000 2、99000 3、33000 4、33000 5、24750 37、209年，甲公司发生下列交易事项： （1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。 （2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价 8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。 （3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200 元。 要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录； （2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录； （3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录； （4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录； （5）计算甲公司209年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。 借：其他货币资金 30000000 贷：银行存款 30000000 借：交易性金融资产 1600000 贷：其他货币资金 1600000 借：投资收益 3500 贷：其他货币资金 3500 借：其他货币资金 2194800 贷：交易性金融资产 1600000 贷：投资收益 594800 591300 38、209年3月至5月，甲上市公司发生的交易性金融资产业务如下： （1）3月1日，向D证券公司划出投资款1000万元，款项已通过开户行转入D证券公司银行账户。 （2）3月2日，委托D证券公司购入A上市公司股票100万股，每股8元，另发生相关的交易费用2万 元，并将该股票划分为交易性金融资产。 （3）5月10日，出售所持有的上述全部股票，取得价款为825万元，已存入银行。假定不考虑相关 税费。 要求： （1）编制甲公司划出投资款的会计公录； （2）编制甲公司购入股票的会计分录； （3）编制甲公司支付交易费用的会计分录； （4）编制甲公司出售股票的会计分录； （5）计算甲公司因上述交易或事项而确认的投资收益金额。 （答案中的金额单位用万元表示） 借：其他货币资金 1000 贷：银行存款 1000 借：交易性金融资产 800 贷：其他货币资金 800 借：投资收益 2 贷：其他货币资金 2 借：银行存款 825 贷：交易性金融资产 800 贷：投资收益 25 23 39、甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本核算。209年 6月份发生的有关W材料业务如下： （1）6月3日，持银行汇票300万元购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税 额36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。 （2）6月6日，签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值 税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库。 （3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值 （不含可抵扣的增值税进项税额）为1415万元，增值税进项税额为240.55万元，乙公司开具增值 税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。 （4）6月份，生产车间领用W材料560万元；车间管理部门领用W材料196万元；企业行政管理部门 领用W材料126万元。 要求： （1）编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录； （2）编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录； （3）编制甲公司持签发的商业承兑汇票购入材料的会计分录； （4）编制甲公司收到作为资本投入的材料的会计分录； （5）编制甲公司内部领用材料的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示） 借：原材料 217.8 借：应交增值税（进项税额）36.72 贷：其他货币资金 254.522 借：银行存款 45.48 贷：其他货币资金 45.482 借：原材料 163.4 借：应交增值税（进项税额）27.71 贷：应付票据 191.112 借：原材料 1415 借：应交增值税（进项税额）240.55 贷：实收资本 1655.552 借：生产成本 560 借：制造费用 196 借：管理费用 126 贷：原材料 8822 40、207年12月20日，甲公司购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用 发票上注明的设备价款为30 000元，增值税税额为5 100元，上述款项以银行存款支付。该生产设 备采用年限平均法计提折旧，预计可使用10年，预计报废时的净残值为固定资产原价的2%。209 年12月5日，甲公司因产品转型将上述设备出售给乙公司，开具的增值税专用发票上注明的价款为 21 000元，增值税额为3 570元，已通过银行收回价款。甲公司为增值税一般纳税人，假定不考虑 除增值税以外的其他税费，不考虑减值因素。 要求： （1）编制甲公司购入设备的会计分录； （2）编制甲公司计提208年度折旧的会计分录； （3）编制甲公司出售设备转入清理时的会计分录； （4）编制甲公司出售设备收回价款时的会计分录； （5）编制甲公司结转设备处置净损益的会计分录。 借：固定资产 30000 借：应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 351002 借：制造费用 2940 贷：累计折旧 29402 借：固定资产清理 24120 借：累计折旧 5880 贷：固定资产 300002 借：银行存款 24570 贷：固定资产清理 21000 贷：应交增值税（销项税额）35702 借：营业外支出 3120 贷：固定资产清理 31202 41、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。209年发生固定资产业务如下： （1）1月20日，企业管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价 款为550万元，增值税为93.5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付。 （2）A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法 计提折旧。 （3）7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价 款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付。 （4）8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用 状态，并投入使用。 （5）B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实 际使用工时为720小时。 假设上述资料外，不考虑其他因素。 要求： （1）编制甲企业209年1月20日购入A设备的会计分录； （2）编制甲企业209年2月计提A设备折旧额的会计分录； （3）编制甲企业209年7月15日购入B设备的会计分录； （4）编制甲企业209年8月安装B设备及其投入使用的会计分录； （5）编制甲企业209年9月计提B设备折旧额的会计分录。 （答案中的金额单位用万元表示） 借：固定资产 560 借：应交增值税（进项税额）93.5 贷：银行存款 653.5 借：管理费用 4.5 贷：累计折旧 4.5 借：工程物资 600 借：应交增值税（进项税额）102 贷：银行存款 702 借：在建工程 600 贷：工程物资 600 借：在建工程 3 贷：银行存款 3 借：固定资产 603 贷：在建工程 603 借：制造费用 8.64 贷：累计折旧 8.64 42、甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。207年12月15日，接受乙企业作为 资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公 允价值相符），增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为351万元。 甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残 值率为5%，采用年限平均法计提折旧。 209年12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元， 增值税额为34万元，已通过银行收回价款。 要求：（1）编制甲公司接受乙企业购入设备的会计分录； （2）计算甲公司208年度应计提的折旧额； （3）编制甲公司计提208年度固定资产折旧的会计分录； （4）计算甲公司处置设备的净损益； （5）编制甲公司处置设备的会计分录。 （答案中的金额单位均用万元表示） 借：固定资产 300 借：应交增值税（进项税额）51 贷：实收资本 351 57 借：制造费用 57 贷：累计折旧 57 14 借：固定资产清理 186 借：累计折旧 114 贷：固定资产 300 借：银行行存款 234 贷：固定资产清理 200 贷：应交增值税（销项税额）34 借：固定资产清理 14 贷：营业外收入 14 43、甲公司209年2月发生以下经济业务： （1）购入原材料3000元，增值税510元，材料已验收入库，款项以银行存款支付。 （2）销售产品一批，价款为50 000元，增值税为8 500元。款项收到存入银行。该批产品的成本 为25 000元。 （3）购入不需要安装的设备一台，价款为10000元，增值税为1 700元，设备当日交付使用，款项 以银行存款支付。 （4）以银行存款归还短期借款4 500元及本月借款利息500元。 （5）经核实某供货商已经破产倒闭，银行账户也已注销，以前年度所欠该供货商的货款30000元 无法支付。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 借：原材料 3000 借：应交增值税（进项税额）510 贷：银行存款 3510 借：银行存款 58500 贷：主营业务收入 50000 贷：应交增值税（销项税额）8500 借：主营业务成本 25000 贷：库存商品 25000 借：固定资产 10000 借：应交增值税（进项税额）1700 贷：银行存款 117002 借：短期借款 4500 借：财务费用 500 贷：银行存款 5000 借：应付账款 30000 贷：营业外收入 30000 44、甲公司6月份发生以下业务： （1）6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350 元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。 （2）6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为 136 000元。商品已发出，货款已收到并存入银行。该批商品的成本为600 000元。 （3）6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。 （4）6月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工 资20 000元，企业管理人员工资30 000元。 （5）6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10 000元，生产设备折旧38 000元。 除上述资料外，不考虑其他因素。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 借：交易性金融资产 160000 借：投资收益 350 贷：银行存款 160350 借：银行存款 936000 贷：主营业务收入 800000 贷：应交增值税（销项税额）136000 借：主营业务成本 600000 贷：库存商品 600000 借：应付职工薪酬 100000 贷：银行存款 100000 借：生产成本 100000 借：制造费用 20000 借：管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 150000 借：管理费用 10000 借：制造费用 38000 贷：累计折旧 48000 45、甲公司12月份发生以下业务： （1）提取现金500元备用。 （2）采购商品一批，增值税专用发票列示的价款10 000元，增值税1 700元，货已入库，款未付。 （3）销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17，款项已收，存入银行。 （4）从银行存款户中归还短期借款17 000元以及本月借款利息180元。 （5）收到其他单位所欠货款30 000元，存入银行。 要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。 借：库存现金 500 贷：银行存款 500 借：库存商品 10000 借：应交增值税（进项税额）1700 贷：应付账款 11700 借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交增值税（销项税额）17000 借：主营业务成本 50000 贷：库存商品 50000 借：短期借款 17000 借：财务费用 180 贷：银行存款 17180 借：银行存款 30000 贷：应收账款 30000 46、甲公司10月份发生以下业务： （1）10月3日，甲公司购入A材料一批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值 税额为68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。 （2）10月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元。 （3）10月12日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额 为136 000元。商品已发出，货款尚未收到。该批商品的成本为600 000元。 （4）10月28日，计算分配职工工资150 000元，其中：生产工人工资100 000元，车间管理人员工 资20 000元，企业管理人员工资30 000元。 （5）10月31日，计提固定资产折旧24 000元，其中管理用设备折旧4 000元，生产设备折旧20 000元。 除上述资料外，不考虑其他因素。 要求：根据上述资料，逐笔编制相应的会计分录。 借：原材料 400000 借：应交增值税（进项税额）68000 贷：应付账款 468000 借：应付职工薪酬 100000 贷：银行存款 100000 借：应收账款 936000 贷：主营业务收入 800000 贷：应交增值税（销项税额）136000 借：主营业务成本 600000 贷：库存商品 600000 借：生产成本 100000 借：制造费用 20000 借：管理费用 30000 贷：应付职工薪酬 150000 借：管理费用 4000 借：制造费用 20000 贷：累计折旧 24000 47、某企业为增值税一般纳税人，209年5月份发生的有关经济业务如下：（1）从银行提取现金 10万元。（2）向购货单位发出产品一批，开出的增值税专用发票所列价款500万元，增值税额85 万元，共计585万元。原已向购货单位预收货款450万元，不足部分购货单位以银行存款补付。该 批产品实际成本300万元。（3）购入A材料900千克，每千克0.5万元，保险费26万元，增值税76.5 万元，相关款项以银行存款支付，材料已验收入库。（4）本月领用材料1800万元，其中：制造产 品领用1200万元，车间一般耗用400万元，企业行政管理部门领用200万元。（5）本月计提固定资 产折旧260万元，其中：车间使用的固定资产计提折旧200万元，企业行政管理部门使用的固定资 产计提折旧60万元。 要求：根据以上资料，逐笔编制相应的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示） 借：库存现金 10 贷：银行存款 10 借：预收账款 450 借：银行存款 135 贷：主营业务收入 500 贷：应交增值税（销项税额）85 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 借：原材料 476 借：应交增值税（进项税额）76.5 贷：银行存款 552.5 借：生产成本 1200 借：制造费用 400 借：管理费用 200 贷：原材料 1800 借：制造费用 200 借：管理费用 60 贷：累计折旧 260 48、209年3月12日，甲公司与乙公司签订原材料采购合同，向乙公司采购材料6 000吨，每吨单 价30元，所需支付的款项总额180 000元。合同约定，合同订立之日，甲公司向乙公司预付货款的 40%，验收货物后补付其余款项。当日，甲公司以银行存款预付货款。209年4月30日，甲公司收 到乙公司发来的材料并验收入库，取得的增值税专用发票上记载的价款为180 000元，增值税额为 30 600元。次日，甲公司以银行存款补付其余款项。 根据甲公司“发料凭证汇总表 “的记录，209年5月，生产车间生产产品直接领用上述材料 4 000吨， 车间管理部门领用500吨，企业行政管理部门领用300吨。材料单位成本为每吨30元。 要求： （1）编制甲公司预付货款的会计分录； （2）编制甲公司购入材料的会计分录； （3）编制甲公司补付款项的会计分录； （4）编制甲公司汇总车间领用材料的会计分录； （5）编制甲公司行政管理部门领用材料的会计分录。 借：预付账款 72000 贷：银行存款 72000 借：原材料 180000 借：应交增值税（进项税额）30600 贷：预付账款 210600 借：预付账款 138600 贷：银行存款 138600 借：生产成本 120000 借：制造费用 15000 贷：原材料 135000 借：管理费用 9000 贷：原材料 9000 49、甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17，采用备抵法核算坏账。208年12月1日， 甲企业“应收账款 “科目借方余额为 200万元，“坏账准备“科目贷方余额为25万元。12月份，甲企业 发生如下相关业务： （1）12月5日，向乙企业赊销商品-批，开具的增值税专用发票上注明的售价为50万元，增值税额 8.5万元。甲企业已将商品运抵乙企业，货款尚未收到。该批商品的成本为28万元。 （2）12月9日，一客户破产，根据清算程序，有应收账款20万元不能收回，确认为坏账损失。 （3）12月21日，收到乙企业的销货款30万元，存入银行。 （4）12月31日，甲企业对应收账款进行减值测试，预计其未来现金流量现值为170万元。 要求： （1）根据业务（1）编制相应的会计分录； （2）根据业务（2）编制相应的会计分录； （3）根据业务（3）编制相应的会计分录； （4）计算甲企业12月份应计提的坏账准备金额； （5）编制甲企业计提坏账准备的会计分录。 借：应收账款 58.5 贷：主营业务收入 50 贷：应交增值税（销项税额）8.5 借：主营业务成本 28 贷：库存商品 28 借：坏账准备 20 贷：应收账款 20 借：银行存款 30 贷：应收账款 30 33.5（第一步：期末应收账款=借方余额为 200 万元+第（1）的 50+8.5-第（2）20-第（3） 30=208.5，现在应收账款的价值是：第（4）预计其未来现金流量现值为 170 万元，说明需要把现 在的应收账款账面价值 208.5-坏账准备=170，算出坏账准备应是 208.5-170=38.5，第二部看看坏 账准备的现在余额是多少：（1）“坏账准备“ 科目贷方余额为 25 万元-（2）根据清算程序，有应 收账款 20 万元不能收回，确认为坏账损失=5（贷方） ，第三部：用 38.5-5=33.5） 借：资产减值损失 33.5 贷：坏账准备 33.5 50、甲公司于209年1月1日向银行借入一笔生产经营用短期借款，共计600 000元，期限为9个月， 年利率为5%。根据与银行签署的借款协议，该项借款的本金到期后一次归还；利息分月预提，按 季支付。 要求：（1）编制甲公司借入短期借款的会计分录； （2）计算甲公司按月计提利息的金额； （3）编制甲公司1月末计提利息的会计分录； （4）编制甲公司3月末支付第