乡镇内部控制工作计划.docx

乡镇内部控制工作计划 导语：发展的动力，是所有其他内控组成部分的基础 和核心。它对行政事业单位内部控制的建立和实施有重大 影响，其好坏直接决定了行政事业单位内部控制整体框架 实施的效果。 乡镇内部控制工作计划 发展的动力，是所有其他内控 组成部分的基础和核心。它对行政事业单位内部控制的建 立和实施有重大影响，其好坏直接决定了行政事业单位内 部控制整体框架实施的效果。 1、操守和价值观 诚信和道德价值观念是控制环境的重要组成部分，影 响到重要业务流程的设计和运行。内部控制的有效性直接 依赖于负责创建、管理和监控内部控制的人员的诚信和道 德价值观念。单位是否存在道德行为规范，以及这些规范 如何在单位内部得到沟通和落实，决定了是否能产生诚信 和道德的行为 (1).领导的操守和价值观具有杠杆作用 诚信的原则和道德价值观，主要取决于单位负责人。 严格一致地保持诚信行为和道德标准，任何人不得凌驾于 内部控制制度之上。负责人要以身作则，并传达给全体职 工。 (2).制定行为准则和其他原则 明确可以接受的商业行为，利益冲突的处理方式，员 工行为的道德标准并确保这些准则和原则的有效执行。对 员工精神规范、仪容仪表、工作纪律、待人接物、环境卫 生以及组织管理及违反守则的处理办法等方面做出规定。 可通过标语、宣传册、培训等手段，推动内部员工对 单位理念的理解和接受，使员工理解和把握单位文化和管 理理念。 (3).处罚规定 对于背离单位政策和程序，违反行为准则的行为，能 够采取补救施。保证这些措施被单位员工所知悉。 (4).管理者对干涉正常程序或凌驾制度行为的态度 应一贯重视管理者对于干涉正常程序或越权行为的态 度。 (5).面临不现实的目标的压力 管理层在制定关键绩效指标时，要考虑适当，过高的 不现实的目标会导致员工丧失积极性和舞弊。 2、管理哲学和经营风格 单位管理者的观念、方式和风格，通常会从三个方面 极大地影响控制环境：第一、管理者对待风险的态度和控 制风险的方法;第二、为实现预算和其他财务及经营目标， 对内部控制的重视程度;第三、管理者对会计报表所持的态 度和所采取的行动。 (1)管理层的主导作用 管理层负责单位管理服务活动的运作以及管理策略和 程序的制定、执行与监督。控制环境的每个方面在很大程 度上都受管理层采取的措施和作出决策的影响，在管理层 以一个或少数几个人为主时，管理层的理念和经营风格对 内部控制的影响尤为突出。 (2)管理理念 管理层的理念包括管理层对内部控制的理念，即管理 层对内部控制以及对具体控制实施环境的重视程度。管理 层对内部控制的重视，将有助于控制的有效执行。本单位 负责人如果不重视内部控制，甚至反对内部控制，那么该 单位的内部控制制度就是纸上谈兵，就是一句空话。 衡量管理层对内部控制重视程度的重要标准，是管理 层收到有关内部控制弱点及违规事件的报告时是否作出适 当反应。管理层及时地下达纠弊措施，表明他们对内部控 制的重视，也有利于加强本单位内部的控制意识。 (3)管理层的经营风格 管理层的经营风格是指管理层所能接受的业务风险的 性质。 管理哲学和经营风格通常对企业有普遍深入的影响。 这些影响是无形的，但可以找到一些积极和消极的标志。 3、文化建设 文化建设是行政事业单位的灵魂，是推动行政事业单 位发展的不竭动力。它包含着非常丰富的内容，其核心是 行政事业单位的精神和价值观。这里的价值观不是泛指行 政事业单位管理中的各种文化现象，而是行政事业单位中 的员工在从事工作与管理中所持有的价值观念。 行政事业单位应当重视文化建设在实现发展战略中不 可或缺的作用，加大投入力度，健全保障机制，防止和避 免形式主义。单位应当根据发展战略和自身特点，总结优 良传统，挖掘文化底蕴，提炼核心价值，确定文化建设的 目标和内容。 单位主要负责人应当在文化建设中发挥主导 作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响 整体团队，共同营造积极向上的文化环境。行政事业单位 员工应当遵守员工行为守则，忠于职守，勤勉尽责。 行政事业单位应当建立文化评估制度，分析总结文化 在单位发展中的积极作用，研究发现不利于单位发展的文 化因素，及时采取措施加以改进。单位文化评 估，应当重点关注单位核心价值的员工认同感、品牌 的社会认可度、参与各种文化的融合，以及员工对单位未 来发展的信心。 (二) 风险评估 风险评估是行政事业单位及时识别、系统分析管理服 务活动中与实现内部控制目标相关的风险，并合理确定风 险的应对策略。风险因素、风险事件和风险结果是风险的 基本构成要素，风险因素是风险形成的必要条件，是风险 产生和存在的前提。 行政事业单位的风险评估程序应该考虑相关风险的迹 象，可能影响单位目标实现的外部和内部因素，并且这些 程序应该分析风险，并且提供一个管理风险的基础 源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评 价与风险控制三大部份。 风险具有不确定性，受多种事件发生的概率所决定。 因此，预测和防范有一定难度。追求风险与收益的均衡优 化。 1、风险控制目标 内部控制是为实现组织的目标，因而，风险控制是为 实现组织的目标服务的。行政事业单位要根据管理和服务 要实现的目标，评估影响目标实现的相关风险，分析原因。 为有效实施风险控制，我局组织相关人员按一定程序 组织实施风险评估和应对工作。风险控制组织实施的流程 是：制定风险管理规划;风险辩识;风险评估;风险 管理策略方案选择;风险管理策略实施;风险管理策略 实施评价。 2、风险承受能力 行政事业单位开展风险评估，应当准确识别与实现控 制目标相关的内部风险和外部风险，确定相应的风险承受 度。风险承受度是行政事业单位能够承担的风险限度，包 括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。 完全规避各种风险是不可能的，这种认识不符合辩证 思维。因而，行政事业单位应当评价单位的风险承受能力， 以确定当外部或内部因素变化带来风险时，哪些风险是可 以承受的，哪些风险必须规避和防范。 风险承受能力与行政事业单位管理服务活动的性质、 社会影响、权利责任、经济后果、客户评价等相关。工作 性质特殊、社会影响大、经济后果严重的单位，风险承受 能力小，反之，风险承受能力可能大一些。 单位规模比较大、资源实力强、法律法规惩罚力度小 的行政事业单位，风险承受能力较大。反之，风险承受能 力可能小一些。 风险承受能的评价取决于风险可能造成的损失与规避 风险所发生的支出或成本相关，包括经济成本、社会成本、 政治成本等 3、风险识别 风险识别是发现风险和评估风险大小的程序。行政事 业单位的风险识别和评估程序应该考虑相关风险的迹象， 包括管理层面和服务活动层面。风险识别和评估程序应该 考虑可能影响目标实现的外部和内部因素，并且应该分析 风险。 乡镇内部控制工作计划 按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深 圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接， 帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部 门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析 整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实 提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为 公司的长足发展扎实基础。 一、内部工作进展情况 根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的 企业内部控制基本规范及配套指引(企业内部控制应 用指引 、 评价指引)，以及中国证监会公告 41 号对公 司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶 段的发展状况，公司于 XX 年 5 月 28 日召开了关于公司 内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。 截至目前，公司开展的主要工作有： (一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机 构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有 效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实 施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立 内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。 (二)制定公司内控实施实施方案 第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第 二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部 门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控 风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框 架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公 司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工 作。 。 (三)组织公司内控专员进行培训 为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于 XX 年 6 月 3 日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深 圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门 专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写 方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时 间。 (四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划， 明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段 实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施： 第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责 人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流 程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责 组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内 控知识培训。 第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业 务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制 文档(流程 图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出 各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。 第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及 企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内 部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果 编制内控缺陷汇总表。 目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进 中。 二、下一步内控实施工作计划 第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按 计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结 与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价 工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以 长效运行。 第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定 完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完 善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进 一步健全战略风险 、财务风险、运营风险、市场风险等方 面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实 公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。 第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过 加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深 刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控 方法，在全公司形成 “人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气 氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。 三、内部控制实施体会 根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以 下方面： (一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内 部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管 理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平， 更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和 可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市 场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全 面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的 公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战 略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险 等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险， 有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现 代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公 司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化 规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的 需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体 系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建 立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求， 系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范 业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追 究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战 略目标的实现和可持续发展。 (二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部 控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理 技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培 训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了 以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职 能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体 负责对内部控制设计、运行的监督检查