2016年上半年江苏省注会《税法》：关税特定减免试题

2016 年上半年江苏省注会税法：关税特定减免试题 本卷共分为 2 大题 60 小题，作答时间为 180 分钟，总分 120 分，80 分及格。 一、单项选择题(在每个小题列出的四个选项中只有一个是符合题目要求的，请 将其代码填写在题干后的括号内。错选、多选或未选均无分。本大题共 30 小题， 每小题 2 分，60 分。) 1、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规 定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终 止之日起_日内，办理注销税务登记。 A5 B10 C15 D30 2、2009 年 9 月，某市甲企业委托某县乙企业加工一台设备，甲企业提供主要 材料 10000 元，乙企业收取加工费 50000 元(不含税)。假设甲和乙本月均无进 项税余额，甲、乙均为增值税一般纳税人，则_。 A甲需要缴纳城建税 595 元 B乙需要缴纳城建税 425 元 C甲需要缴纳城建税 3500 元 D乙需要缴纳城建税 2500 元 3、不适当的行政行为应属于_。 A有效行政行为 B无效行政行为 C可撤销行政行为 D应废止行政行为 4、企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是_。 A土地增值税 B资源税 C营业税 D增值税 5、某企业 2009 年签订了如下经济合同和凭证：与银行签订一年期借款合同， 借款金额 400 万元，年利率 8.5%；与甲公司签订技术开发合同，合同总金额为 200 万元，其中研究开发费 30 万元；与某运输公司签订运输合同，运输费用 6.5 万元，其中保险费 0.8 万元，装卸费 0.4 万元；上年度实收资本 300 万元， 本年度为 280 万元。该企业 2009 年应缴纳印花税_元。 A726.50 B736250 C736.50 D792.50 6、2009 年张某经营的个体服装厂共取得收入 60 万元，发生成本、费用、税金 等相关支出 43 万元(其中包括张某工商户业主工资每月 2600 元)。2009 年张某 应缴纳个人所得税_元。 A51775 B55550 C50270 D55270 7、企业购进货物用于非应税项目时，该货物负担的增值税额应当计入_。 A管理费用 B货物的采购成本 C应交税费应交增值税 D营业外支出 8、以下属于工资薪金所得的项目有_。 A托儿补助费 B劳动分红 C投资分红 D独生子女补贴 9、实行查账征税办法的个人独资企业和合伙企业生产经营所得，确定个人所得 税应纳税所得额时准予扣除的项目是_。 A投资者的工资 B投资者及其家庭发生的生活费用 C企业计提的各种准备金 D企业从业人员计税标准内的工资支出 10、甲企业 2008 年 12 月搬迁至 A 市，在 A 市购置新建办公楼，该楼占用土地 3500 平方米，2009 年 5 月份对位于 B 市的原经营用房(占地 3000 平方米，由于 搬迁，该房屋不再使用，已申请免税)进行改修租赁，当月收到一年租金 40 万 元，A 市和 B 市的土地使用税单位税额均为每平方米 4 元，甲企业 2009 年应 交纳的土地使用税是_元。 A11000 B31000 C21000 D32000 11、合同被撤销或确认为无效后，当事人之间应承担_的民事责任。 A赔偿损失 B返还财产 C支付违约金 D返还财产或赔偿损失 12、根据我国担保法的规定，不可以用于设定抵押权的标的包括_。 A集体所有的房屋 B抵押人所有的国有土地使用权 C抵押人所有的自留地使用权 D抵押人所有的林木 13、下列消费品中应纳消费税的有_。 A委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接用 于销售的 B自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的 C委托非个体经营者加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方 收回后用于连续加工生产应税消费品后销售的 D将购买的应税消费品用于非应税项目的 14、对行政行为的效力，下列说法不正确的是_。 A行政行为具有确定力 B行政行为具有拘束力 C行政行为具有影响力 D行政行为具有执行力 15、定金的数额应当不超过主合同标的额的_。 A10% B20% C25% D30% 16、纳税人已经缴纳车辆购置税但在办理车辆登记注册手续前，因下列原因需 要办理退还车辆购置税的，由纳税人中请，原代征机构审核后办理退还车辆购 置税手续的是_。 A因质量等原因回厂维护的 B纳税人将车辆转让给他人 C纳税人将车辆捐赠给他人 D公安机关车辆管理机构不予办理车辆登记注册手续的 17、税务机关行使税收代位权的方式是由税务机关_。 A直接对次债务人采取强制执行措施 B申请人民法院对次债务人采取强制执行措施 C对纳税人提起代位权诉讼 D对次债务人提起代位权诉讼 18、根据公司法的规定，关于有限责任公司的设立，下列说法符合规定的 是_。 A采用募集设立和发起设立的方式 B公司章程由全体董事共同制定 C由公司的董事会申请公司设立登记 D公司的股东人数不能超过 50 人 19、企业处置一项以公允价值模式计量的投资性房地产，实际收到的金额为 20077 元，投资性房地产的账面余额为 160 万元，其中成本为 140 万元，公允 价值变动为 20 万元。该项投资性房地产是由自用房地产转换的，转换日公允价 值大于账面价值的差额为 20 万元。假设不考虑相关税费，处置该项投资性房地 产的净收益为_万元。 A60 B40 C80 D10 20、张先生系某市一公司职员(中国公民)，2009 年 16 月份的工资收入情况： (1)每月取得工资收入 3000 元；(2)1 月份取得上年一次性奖金 48000 元(上年每 月工资 3000 元)。计算张先生 2009 年上半年应缴纳的个人所得税为_元。 A450 B3750 C7075 D7525 21、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是_。 A已作坏账损失处理后又收回的应收款项 B在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上 市流通的股票不足 12 个月的投资收益 C非营利组织从事营利性活动取得的收入 D企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金 22、有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显 著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额；公司设立 时的其他股东承担_。 A按份责任 B违约责任 C公平责任 D连带责任 23、2009 年初，某运输公司拥有 10 吨的大货车 20 辆，5 吨的货车 8 辆，小轿 车 6 辆，2009 年 6 月，新购置小轿车 2 辆自用，9 月 1 辆 5 吨货车被盗丢失， 取得了有关管理机关的证明，假定当地载货汽车每吨年税额 60 元，小轿车每辆 年税额 360 元，则该运输公司 2009 年度应纳的车船税为_。 A16880 元 B16820 元 C16845 元 D16895 元 24、增值税小规模纳税人为生产产品而外购的原材料所含增值税的处理正确的 是_。 A不允许抵扣进项税额 B按 13%抵扣进项税额 C按 6%抵扣进项税额 D按 17%抵扣进项税额 25、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为 A 地，其分支机构在 B 地，应向 _主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 AA 地 BB 地 C各自机构所在地 26、某企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计 算的扣除限额扣除时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额对超过的部分 可处理的方法是_。 A列为当年费用支出 B从本年度的应纳所得税额中扣除 C以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过 5 年 D从以后年度境外所得中扣除 27、下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是_。 A与国有企业换房的外资企业 B合作建房后出售房产的合作企业 C转让办公楼的事业单位 D继承房产的子女 28、前 11 个月应纳税所得额为_元。 A6500 B24625 C27825 D25425 29、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以在所得税前扣除的佣金是_。 A甲企业销售给乙企业 100 万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业负责 采购的人员 3 万元 B甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易 200 万元，甲企 业支付丁企业以 9 万元支票支付佣金 C丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易 500 万元，丙企 业支付丁企业以 20 万元现金支付佣金 D乙企业支付某中介个人 1 万元佣金，以酬劳其介绍成功 8 万元的交易 30、按照现行消费税制度规定，纳税人自产自用的卷烟应当_。 A按组成计税价格确定征税类别和适用税率 B一律按照卷烟最高税率征税 C按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售价格确定征税类别和适用税率 D按照纳税人当月卷烟的平均销售价格确定征税类别和适用税率 二、多项选择题（在每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有 1 个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分，本大题共 30 小题，每小题 2 分，共 60 分。) 1、关于税法的效力和解释，下列陈述正确的是_。 A税法解释除遵循税法的基本原则之外也要遵循法律解释的具体原则，包括 文义解释原则，立法目的原则，合法、合理性原则，经济实质原则和诚实信用 原则 B由一个主权国家制定的税法，必须适用其主管的全部领域 C全国人大和常委会制定的税法在全国范围内有效 D我国的税法，坚持不溯及既往的原则 E我国的税法采用了属人和属地相结合的原则 2、根据刑法规定，下列情形应当追究刑事责任_。 A15 周岁的甲聚众赌博 B15 周岁的乙在聚众斗殴中致人死亡 C15 周岁的丙盗窃他人财物 D15 周岁的丁贩卖海洛因 E15 周岁的戊放火 3、下列应征进口关税的货物有_。 A运往境外加工复运进境的货物 B用于展览会的进口展品 C外国政府无偿赠送的物资 D海关核准免验进口的货物 E运往境外修理复运进境的货物 4、在计算个人所得税时，乙企业税前允许扣除的业务招待费、广告费和业务宣 传费合计是_元。 A8800 B20000 C21000 D31800 5、下列土地应计征城镇土地使用税的有_。 A校办企业的经营用地 B个人创办幼儿园的用地 C集体企业的养殖场的办公用地 D外资企业储备原材料的仓库用地 E房地产开发公司建造商品房的用地 6、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进 度(完工百分比) 法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工 进度确定的是_。 A已完工作的测量 B已提供劳务占劳务总量的比例 C发生成本占总成本的比例 D合同约定的劳务量 7、在诉讼中，丁区公安局提出证据证明其限制刘某人身自由的法律依据是 B 市人大制定的地方性法规，则这样的行政处罚行为_。 A合法，因其有明确的法律依据 B合法。丁区的处罚程序合法 C不合法。因为 B 市的地方性法规不适用于甲区 D不合法。因为地方性法规不能设定限制人身自由的行政处罚 8、企业可以从其当期应纳税额中抵免的已在境外缴纳的所得税额，下面说法符 合企业所得税规定的有_。 A抵免限额为该项所得依照我国税法规定计算的应纳税额 B超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当 年应抵税额后的余额抵补 C居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、 红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所 得负担的部分，可以在抵免限额内抵免 D非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、 场所有实际联系的应税所得，已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳 税额中抵免 E抵免限额应该分国分项进行计算 9、某鞭炮厂 2006 年 5 月，以不含税出厂价 156 元/箱对外销售某高档鞭炮 955 箱，将 500 箱同类鞭炮移送给本厂非独立核算门市部对外销售，本月零售同类 鞭炮 366 箱，每箱零售价为 210 元/箱。该企业上述业务应纳消费税额（）元。 A32200.85 B30911.4 C30904.85 D34047 10、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是_。 A税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施 B按税法理论划分，营业税的税目为概括税目 C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率 D烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人 11、车辆购置税的纳税期限为_。 A60 日 B45 日 C30 日 D半年 12、下列项目在进行会计处理时可能形成一项流动负债的有_。 A董事会决议分派现金股利 B融资租入设备发生的应付融资租赁费 C收到税务机关送来的补缴增值税税务处理决定书 D计提应计入本期损益的长期借款利息 E计提应计入本期损益的短期借款利息 13、某超市为增值税小规模纳税人。2009 年 8 月，该超市取得货物零售收入 120000 元；向受灾地区捐赠部分外购商品，捐赠商品的买价为 4200 元，市价 为 5000 元；向职工发放部分外购商品作为节日福利，发放商品的买价为 3000 元，售价为 3700 元：将一台已使用 1 年的冰柜无偿赠送给一家福利学校，该冰 柜原购进价 2200 元，账面净值 1400 元。该超市当月应纳增值税_元。 A3667.96 B3681.55 C3748.54 D3775.46 14、关于自行研发无形资产的表述中，不正确的有_。 A研究阶段的支出在发生时应直接计入管理费用，不需要通过 “研发支出” 科目归集 B开发阶段的支出应该全部资本化，先通过“研发支出资本化支出”科 目核算，等到无形资产达到预定可使用状态时转入“无形资产”科目 C研究阶段的支出也可能资本化记入“研发支出资本化支出”科目 D开发阶段的支出不一定全部记入“研发支出 资本化支出”科目 E成功申请专利发生的注册登记费计入无形资产的入账价值 15、某单位外购如下货物，按照增值税的有关规定，可以作为进项税额从销项 税额中抵扣的是_。 A外购的低值易耗品 B外购的固定资产 C外购的货物用于基建工程 D外购的货物分给职工 16、外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是_。 A所得多的多征，所得少的少征，从量能负担的原则看，比较公平合理 B利于鼓励投资，利于吸引较大规模投资 C投资数额越大，获利越多，税负相对较轻 D计算简便，透明度高，便于投资者进行可行性分析和预测投资的经济效益 E可避免因价格和汇价变动引起适用税率档次的变化 17、预算编制时，下列项目中，可以为预计利润表的编制提供资料的有_。 A销售预算 B现金预算 C资本支出预算 D生产预算 E各种成本费用预算 18、下列属于营业税纳税义务人的有_。 A境内转让无形资产的个人 B提供修理业务的企业 C境外转让无形资产的个人 D某人取得的劳务报酬收入 19、税收法律关系中的财产转移，具有以下_特点。 A无偿 B连续 C让渡 D单向 20、该企业应补缴 2006 年企业所得税税额为_万元。 A13.43 B5.16 C7.47 D178.43 20、该企业应补缴 2006 年企业所得税税额为_万元。 A13.43 B5.16 C7.47 D178.43 21、个人取得的财产转租收入，属于个人所得税征税对象中的_。 A偶然所得 B财产转让所得 C其他所得 D财产租赁所得 22、根据企业所得税的规定，下列项目中，符合房地产开发企业确认销售收入 规定的有_。 A采取包销方式委托销售开发产品的，按包销合同或协议确定的价格于付款 日确认收入的实现 B采取银行按揭方式销售开发产品的，除首付款外，余款在收到银行按揭贷 款办理转账的清单之日确认收入的实现 C采取视同买断方式委托销售开发产品的，按合同或协议确定的价格于收到 代销单位部分价款时确认收入的实现 D采取分期付款方式销售开发产品的，购买方在合同或协议约定付款日之前 付款的，在实际付款日确认收入的实现 E采取一次性全额收款方式销售开发产品的，于实际收讫价款或取得了索取 价款的凭据(权利) 时，确认收入的实现 23、2006 年