公司资 金 融 通 管 理 标 准

XXXXXXXX有限公司企业标准资 金 融 通 管 理 标 准（D版） QG/DJ01.07 为加强资金的融通管理，最大限度地提高资金周转速度和使用效果，确保资金的安全，有效降低资金使用成本，便于资金的结算符合税法的相关规定，特制订本标准。 1. 适用范围： 本标准适用于XXXXXX有限公司在办理资金的融通、调拨、管理过程的管理。 2. 管理职责： 2.1 公司财务部负责以下工作：2.1.1 协同总经理认真做好资金预算工作及按预算组织实施，并检查资金预算的执行情况。2.1.2 负责公司不同种类融资借款（含应付票据）的备查、核算工作。2.1.3 拥有独立融资权的公司，自行对外融资。2.1.4 按本标准的规定按时上报所需的各项报表。2.1.5 协助董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部资金课做好资金的融通、调拨、管理工作。2.1.6 依据董事会委托的盾安控股集团财务本部资金课的书面通知存入、支取各融资帐户的资金。 2.2 董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部资金课(以下简称资金课)负责以下工作： 2.2.1 负责指导和监督公司按照预算管理标准的要求编制资金预算。2.2.2 对各公司的资金预算的执行情况进行检查，并不定期向董事会及盾安控股集团有限公司相关领导汇报资金筹集、使用、结余情况；2.2.3 实施资金的融通、调拨、协调、管理的具体工作，按照资金有偿使用的原则，负责办理委托贷款借款合同和按委托贷款借款合同办理利息及手续费、税费的结算。2.2.4 对委托贷款借款结算的每笔业务的利息差（指：受托银行代扣借款人的利息-受托银行代扣的税费=委托人实际收到的利息），按借款单位分类与发生额对应，进行备查帐登记，便于年度末向借款单位进行结算收款。2.2.5 负责公司融资借款（含应付票据）的备查登记核算工作。2.2.6 负责每月就公司间借款利息的计算及结算等工作并与公司财务部进行确认。2.2.7 负责管理公司除专用帐户（公司的专用帐户可以是两个或两个以上）以外的其它用于控股集团融资需要的帐户（包括：按照货币资金管理标准的规定进行帐户的开立、注销、款项的存入、支取、内部调拨等）。2.3 公司董事会（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）负责以下工作：2.3.1 决定集团内部各公司之间的融资担保。2.3.2 决定公司资产负债率在60%范围内的贷款及抵押贷款事项。2.3.3 决定公司资产负债率在60%范围内的担保事项（仅限于政府部门，不准为企业和个人担保）。2.3.4 决定公司上一年度末净资产20%范围内的对外互保事项。3. 管理内容及要求：3.1 融资权限的管理：（以下条款各公司根据本公司所归列的条款予保留，其他的应删除。）3.1.1 （盾安控股集团、盾安精工集团及下属公司、盾安阀门、姚生记食品）在公司董事会（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）或股东大会批准的融资额度内，由盾安控股资金课统一融资，统一调度资金。3.1.2 （盾安人工环境及下属公司）由公司主管部门单独提出融资计划，经公司董事会或股东大会批准后，由盾安控股资金课按照公司的需要独立融资。3.1.3 （旅游公司、房产公司）由盾安控股提供一定额度的营运资金，当公司资金需求超出额度时，由公司董事会或股东大会自行决定融资额度，并进行融资。3.1.4 （通过资本市场收购兼并的公司）在公司董事会或股东大会批准的融资额度内，原则上以本地融资为主，盾安控股融资为辅。3.2 融资担保的管理：3.2.1 公司融资操作过程中，若需要内部公司担保时，资金课可以根据融资计划的安排，办理内部公司担保事宜。3.2.2 公司融资操作过程中，若需要与其他企业办理互为担保的事宜时，由资金课负责收集整理对方企业的财务资料、资金、信用状况等，形成书面的综合评估报告，报公司董事会（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）或股东大会讨论并形成书面决议后，方可办理互保事宜，签署互保协议并交存归档。3.2.3 公司严禁办理单向对外担保事宜，若特殊情况需要办理的（专指为政府部门担保），必须由公司董事会（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）或股东大会讨论批准。3.2.4 盾安控股资金课负责集团及下属公司互保，和经公司董事会（未设置董事会的公司由上一级公司董事会）或股东大会批准的公司与其他企业互保金额及相关事宜的备查登记工作，同时公司董事会委托的盾安控股集团有限公司分管融资的副总裁亦应建立相应的备查签名，并进行定期或不定期的检查核对，每年度的检查次数不少于四次。3.3 年度现金(资金)预算(以下简称资金预算)： 3.3.1 年度资金预算的要求： 3.3.1.1 年度资金预算的上报时间：按会计年度执行上报资金预算，公司在当年度11月20日之前将下一年度资金预算上报公司董事会委托的盾安控股集团有限财务本部资金课，资金课在经过审核后于12月15日之前上报盾安控股集团有限公司相关领导。 3.3.1.2 年度资金预算的内容及表格按公司企业标准预算管理标准执行。 3.4 月度资金预算： 3.4.1 月度资金预算的内容： 月度资金预算见DG01.07表1，内容分为三大项：第一项：收入；第二项：支出；第三项：资金结算差异。 3.4.2 月度资金预算内容的说明：第一项：收入，包括：月初银行存款余额；已收未用银行承兑汇票及其他票据，本月应收回的货款或其他款项；第二项：支出包括，借款到期银行承兑汇票到期及其他到期需支付的款项，如原、辅材料、应付工资、奖金、期间费用、基建款、设备款、土地款、税金、借款本金及利息、外协加工费等应支付的款项；第三项：资金结算差异（收入支出）。 3.4.3 月度资金预算表的填制规定： 资金预算表填制的数据是指本月度的预算数，是在上月末根据资金预算中的项目向公司有关各部门在规定的时间内（时间由所在公司自定）获取的数据，按照资金预算表项目逐项填列，填制时注意时间（法定假日顺延）。货款回笼时间应有一定依据，支付到期限的购货款、银行借款的时间一定要准确。在第三项，根据横向1号至31号 收入时间与纵向项目所支付计划数时间比较，资金余额缺口用“”表示，并在资金需求栏填明需要资金额。 3.4.4 月度资金预算表的上报规定： 月度资金预算表的上报时间为当月2日，并附有货款回笼明细表DG01.07表2；银行承兑汇票（商业承兑汇票）支付货款明细表DG01.07表3等，经公司总经理审阅签字后上报资金课。资金课根据公司上报资金预算表进行汇总，同时结合公司的经营状况，融资能力编制月度融资状况表DG01.07表4，于当月5日前上报盾安控股集团有限公司相关领导。 3.4.5 资金预算表数据差异申报规定：3.4.5.1 因临时增加生产规模，需要增加生产资金，或其他项目增加需要资金，公司财务部应及时申请增加资金预算，增加资金预算的报告须经公司总经理审核并经董事长批准后报送资金课，资金课收到报告一日内将资金供需情况及时反馈，并积极筹集资金，保障经批准的新增投资项目的资金及时到位。 3.4.5.2 公司财务部对上月资金预算的执行情况发生差异超过20%时，在当月资金预算报表上报时应对上月发生的预算差异的主要原因以书面资料汇报给资金课，由资金课整理后汇报。对连续三个月资金预算差异超过20%且没有正当的理由和书面报告的，公司董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部将予以通报，并由总经理、财务负责人承担资金预算工作不力的责任，将对公司总经理、财务负责人分别处以负激励500元和200元并将其考核情况与年度绩效考核及其收益挂勾。3.5 资金融通结算及会计处理：3.5.1 资金融通结算原则：3.5.1.1 公司董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部资金课是公司之间资金融通结算的中心，负责资金融通所取得的原始凭证的送达，协助借款公司做好借款业务的会计处理和利息、利差的结算。3.5.1.2 盾安控股内部各公司的资金融通仅限于（盾安人工环境及其下属公司除外）集团本部与各下属公司之间资金融通，严禁各公司之间的相互融通。3.5.1.3 控股集团与各公司之间的借款处理本着先还款后借款的原则进行处理。3.5.2 委托贷款借款业务的结算及会计处理：3.5.2.1 委托贷款借款（以下简称委托贷款）业务是指：资金课根据公司当月的资金预算的差异，通过受托银行向借款人（公司，下同）办理借款的一种融资形式。发生委托贷款的借款人应在“短期借款”会计科目下设“委托贷款”二级科目，再以贷款人（受托银行）设三级科目明细核算。3.5.2.2 发生委托贷款的公司，从贷款人（受托银行）取得的借款，由受托银行按约定的借款时间、借款利率计算的利息，一次性从借款人的借款金额中扣除后再汇入借款人帐户，手续费则由贷出公司承担。借款人应在“财务费用”会计科目下设利息支出、手续费支出二级科目，再分设委托借款利息支出、委托借款手续费支出三级科目明细核算。3.5.2.3 委托贷款的贷款人（受托银行）在办理向借款人的借款业务时，代委托人（盾安控股）收取利息时代扣的营业税及附加费，由委托人（盾安控股）先行垫付，然后资金课将垫付的税、费单独进行统计，由公司董事会委托的盾安控股集团有限公司财务本部列入借款人上交盾安控股经费中计算（上交盾安控股经费的方式另行规定）。3.5.3 银行贷款业务的结算及会计处理：银行贷款业务，按取得贷款的使用性质不同，分为实际贷款和名义贷款两种方式分别进行会计处理。3.5.3.1 实际贷款业务是指：贷款的公司在基本户银行办理借款手续并取得相应的借款（即基本户借款），而且此借款是直接用于贷款公司的正常经营支出。3.5.3.2 实际贷款业务，由资金课按资金预算及融资计划统一协助实际贷款的公司办理，银行贷款单证由资金课负责向所在公司送达。发生实际贷款的公司在“短期借款”会计科目下设银行贷款二级科目，再以贷款人（银行）设三级科目明细核算。实际贷款业务发生的利息支出，应在“财务费用”会计科目下设利息支出二级科目，再以贷款利息支出设三级科目明细核算。3.5.3.3 融资帐户贷款业务是指：贷款的公司本身不需要贷款的资金，而集团公司通过该公司筹集资金时，资金课通过融资帐户贷款须经盾安控股集团公司董事局主席同意并经名义贷款的公司董事会同意（未设立董事会的报上一级公司董事会批准）后，以该公司名义向专用帐户银行或专用帐户以外银行取得的贷款。3.5.3.4融资帐户贷款业务，资金课按资金预算及融资计划，有符合本标准3.5.3.3条规定的书面批示，融资帐户贷款的公司财务部应积极配合资金课办理融资帐户贷款业务。取得融资帐户贷款的公司的会计处理上按本标准3.5.3.2条的规定进行核算。但是，资金课还应向融资帐户贷款的公司签订内部借款协议书，以同等利率向融资帐户贷款的公司支付利息（此利息可根据实际情况在帐外或账内抵算上交集团公司经费，也可根据情况相互在账内结算利息）。发生该笔融资帐户贷款的风险由盾安控股集团有限公司(以下简称盾安控股)承担，发生名义贷款逾期的罚息由资金课负责人承担。3.5.3.5 发生的融资帐户贷款的公司，资金课在对其进行资产总额限额考核时应予以剔除融资帐户贷款的额度，以及为融资帐户贷款所承担的其它资金占用额度。3.5.3.6 盾安控股资金课向由融资帐户贷款的公司，通过内部借款协议 DG01.07表5 内部借款协议书 、 DG01.07表6内部借款凭证方式取得的资金，盾安控股的会计处理为：a. 当融资帐户贷款公司将资金汇入盾安控股公司账户时，凭资金课签订的内部借款协议及银行进帐单，在“其他应付款”会计科目下设内部单位借款二级科目核算；（与融资帐户贷款的公司“短期借款”余额中的内部借款协议相对应）。会计处理为：借：银行存款贷：其他应付款公司。b. 当盾安控股将资金汇入各融资帐户贷款公司非专用账户时，会计处理为：借：其他应付款公司贷：银行存款。c、当盾安控股收到各融资帐户贷款公司的利息结算单时，会计处理为：借：财务费用贷：其他应付款公司。3.5.3.7 盾安控股资金课向由融资帐户贷款的公司，通过内部借款协议 DG01.07表5 内部借款协议书 、 DG01.07表6内部借款凭证方式取得的资金，名义贷款公司的会计处理为:a. 当融资帐户贷款公司将非专用账户的资金转为盾安控股资金时的会计处理：借：银行存款银行账户贷：银行存款。b. 当各融资帐户贷款公司将原有的公司贷款根据资金课的通知金额转为融资帐户贷款时的会计处理，借：短期贷款（长期贷款）贷：短期贷款（长期贷款）银行。c. 当融资帐户贷款公司为盾安控股形成融资帐户贷款时的会计处理：借：银行存款银行账户贷：短期借款银行d、当名义贷款公司将名义贷款汇入盾安控股时的会计处理：借：其他应收款盾安控股贷：银行存款银行账户。e、当融资帐户贷款公司收到盾安控股汇入款项时的会计处理：借：银行存款银行账户贷：其他应收款盾安控股f、当融资帐户贷款公司将专用账户的资金划入非基本账户时的会计处理（融资帐户贷款公司应将支票复印件交存盾安控股资金课，做为资金课利息结算的依据）：借：银行存款银行账户贷：银行存款；借：短期借款（长期借款）贷：短期借款（长期借款）银行。g、当融资帐户贷款公司将非专用账户的资金划入专用账户时的会计处理（融资帐户贷款公司应将支票复印件交存盾安控股资金课，做为资金课利息结算的依据）：借：银行存款贷：银行存款银行账户；借：短期借款（长期借款）银行贷：短期借款（长期借款）。h、当融资帐户贷款公司归还融资帐户贷款时的会计处理：借：短期借（长期借款）银行贷：银行存款银行帐户。i、当融资帐户贷款公司根据资金课提供的金额，结算应收盾安控股的融资帐户贷款利息（应扣除非基本户存款形成的利息收入）时的会计处理：借：其他应收款盾安控股贷：财务费用。3.5.4 公司到期应归还的银行贷款（含委托贷款、专用帐户贷款、融资帐户贷款）,必须纳入当期的资金支出预算，还贷资金发生缺口，无法组织资金偿还的，由资金课组织资金偿还。资金课为此组织的还贷资金，按取得资金的形式不同而处理的方式各异，由资金课按本标准规定的委托贷款、专用帐户贷款、融资帐户贷款核算方式分别进行办理。3.5.5 内部借款的处理：3.5.5.1 盾安控股将资金借出时的会计处理：借：其他应收款公司贷：银行存款。3.5.5.2 盾安控股由其它公司借入资金时的会计处理：借：银行存款贷：其他应收款公司。3.5.5.3 盾安控股会计课根据资金课提供的金额收取借款公司的利息时：借：其他应收款公司贷：财务费用；当盾安控股支付利息会计分录相反。3.5.5.4 盾安控股各下属公司与盾安控股发生资金拆借时的会计处理与上述分录一致。3.5.6 银行承兑汇票业务的结算及会计处理：银行承兑汇票按取得该承兑汇票时的性质不同，分为自理取得银行承兑汇票、代理取得银行承兑汇票两种。3.5.6.1自理取得银行承兑汇票是指：以自已公司的名义，以自已的资产（含实物资产、有价证券）进行抵押或质押，在自已的开户银行取得的由自已公司出票的银行承兑汇票。3.5.6.2 代理取得银行承兑汇票是指：以本公司的财产（含实物资产、有价证券）进行抵押或质押，按资金课指定的收款人出示的以自已公司的名义出票的银行承兑汇票。3.5.6.3 以代理取得的银行承兑汇票，仅用于向该银行承兑汇票票面上载明的收款人进行转让，不得挪作其他用途。在办理代理取得银行承兑汇票时，应由被代理的公司向代理取得银行承兑汇票的公司办理银行承兑汇票业务的公司支付利息。3.5.6.4 公司持有较大面额的银行承兑汇票需要进行质押或分拆的，其质押和分拆手续由资金课统一负责办理，其发生的手续费由所在公司承担。3.5.6.5 公司持有的银行承兑汇票的贴现业务，承兑汇票对外贴现由资金课统一办理，公司使用承兑汇票归还向盾安控股的借款时，按银行当月平均利率贴现，贴现利率由所在公司承担。 贴现利息见贴现结算凭证（见附表DG01.07表7），公司递交贴现的银行承兑汇票时，应主动配合提供相关资料。3.5.7 商业承兑汇票的结算业务及会计处理: 商业承兑汇票是指由企业自已开出、承兑的一种承兑汇票。本规定中所称的商业承兑汇票是指不带息的商业承兑汇票；所称的的结算业务及会计处理，不包括企业受理的盾安控股及其规定投资控股的公司以外的企业签发的商业承兑汇票。3.5.7.1商业承兑汇票的取得统一由资金课按融资计划负责办理，符合办理商业承兑汇票的公司应主动配合资金课提供相关资料。3.5.7.2商业承兑汇票由于信用的原因，一般仅用作内部公司贴现。商业承兑汇票的贴现由资金课负责办理。3.5.7.3商业承兑汇票的收款人在贴现该汇票时，其贴现利息由贴现人承担。3.5.8 内部借款利率的规定：3.5.8.1 融资帐户贷款公司为盾安控股融资产生的借款按实际借款利率计算。3.5.8.2 公司将专用帐户资金借给盾安控股的借款利率按当期银行贷款半年期基准利率上浮30%计算。3.5.8.3 盾安控股将资金借予下属公司使用时的借款利率按照月利率6.255计算。3.5.8.4 盾安控股内部银行承兑汇票相互拆借的利率为当月银行贴现利率。 3.6 银行票据的确认管理： 3.6.1 公司收到票据后应认真核对票据的真伪，不要盲目盖章；在不能确定票据真实性时应及时同资金课取得联系，由资金课负责协助核实票据的真实性。3.6.2 对收到的票据产生异议时杜绝在票据上加盖印章或书写其他标志，确定票据有问题时应向公司总经理反映情况并及时同取得该笔票据的业务员联系把票据退回去。对有异议的票据在没有核实之前，加盖印章或书写有其他标志造成不能退票的一切责任由当事人承担。3.6