负债及风险管理制度

负债及风险管理制度篇一：医院负债管理制度负债管理制度 为规范医院负债管理，规避财务风险，特制定本制度。 一、负债分类 1、流动负债是指偿还期在 1年以内的短期借款、 应付账款、预收医疗款、预提费用和应付社会保障费、等。 2、长期负债是指偿还期在 1年以上的长期借款，长期应付款等。 二、 医院负债 是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。医院应建立借债集体决策机制，借入流动负债须经医院内部集体决策。 医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，须经卫生主管部门审核后报同级财政部门审批。 医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。 （一）预收医疗款管(转 载于: 小 龙 文档网:负债及风险管理制度)理 1、医院须建立病人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。 2、完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院病人等分类对预收医疗款项进行管理。 （二）应付账款的管理 1、财务部门应及时合理地清理和支付应付账款，建立健全供应商的信用记录，逐步完善公司的市场资信。 2、医院购买药品、设备、卫材及其他物资时，应尽量选取货到 付款的方式，以缓解医院资金付款压力，同时降低资金风险。对固定资产及工程支出应预留足够质量保证金。3、应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志： （1）物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在物资验收入库后按发票账单登记入账； （2）在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。 4、应付账款按应付金额入账。 5、财务部门负责应付账款的管理。 6、因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。负债转为其他收入应具备以下条件： （1）因债权人的特殊原因； （2）债权人确实无法偿还； （3）具备相关证明材料。 三、 医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。 篇二：医院负债管理制度负债管理制度 为规范医院负债管理，规避财务风险，特制定本制度。 一、负债分类 1、流动负债是指偿还期在 1年以内的短期借款、 应付账款、预收医疗款、预提费用和应付社会保障费、应交超收款等。 2、长期负债是指偿还期在 1年以上的长期借款，长期应付款等。 二、 医院负债 是指医院所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。包括流动负债和长期负债。医院应建立借债集体决策机制，借入流动负债须经医院内部集体决策。 医院原则上不得借入非流动负债，确需借入或融资租赁的，须经卫生主管部门审核后报同级财政部门审批。 医院应充分考虑资产构成、还款能力等因素，严格控制借债规模。 （一）预收医疗款管理 1、医院须建立病人预交金管理制度，预交金额度应根据病人病情和治疗的需要合理确定。 2、完善内部管理和财务会计内部控制。应按照门诊病人、住院病人等分类对预收医疗款项进行管理。 （二）应付账款的管理 1、财务部门应及时合理地清理和支付应付账款，建立健全 供应商的信用记录，逐步完善公司的市场资信。2、医院购买药品、设备、卫材及其他物资时，应尽量选取货到付款的方式，以缓解医院资金付款压力，同时降低资金风险。对固定资产及工程支出应预留足够质量保证金。 3、应付账款的入账时间，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志： （1）物资和发票账单同时到达的情况下，一般应在物资验收入库后按发票账单登记入账； （2）在物资和账单不能同时到达的情况下，货物已到发票账单未到可采用暂估入账方式，等下月初用红字冲回的办法。 4、应付账款按应付金额入账。 5、财务部门负责应付账款的管理，并定期组织采购部门与供应商对账。 6、因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，按规定计入其他收入。负债转为其他收入应具备以下条件： （1）因债权人的特殊原因； （2）债权人确实无法偿还； （3）具备相关证明材料。 三、 医院应对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人特殊原因确实无法偿还的负债，经上级主管部门批准可计入其他收入。 篇三：风险控制流程管理制度风险控制流程管理制度 本管理制度按借款业务程序共分为八章： （一）受理 （二）调查 （三）审批 （四）放款 （五）保后管理 （六）风险预警 （七）代偿流程管理 (八) 业务完结 第一章 受理 客户向公司申请借款时，经客户经理（风控专员）与其初步接洽后，对于基本符合借款条件的，发给其借款申请表。企业（个人）应按借款申请表要求和实际情况完整、准确、真实的逐项填写，同时提供下列材料： （一）借款申请人的基本资料 A、法人 1、营业执照、税务登记证、组织机构代码证、工商信息查询单； 2、公司简介、验资报告、公司章程； 3、法人代表身份证、法人代表证明书和授权委托书；4、申请借款的董事（股东）会决议及董事（股东）会成员签字样本； 5、借款用途有关的证明材料（购销合同、合作协议等） ； 6、近二年财务审计报告、近六个月及以上的财务报表（资产负债表、损益表、现金流量表） 、银行对账单和近六个月及以上的税单及水电费清单； 7、贷款卡及银行信贷登记咨询系统信息单，与报表不符应详细说明； 8、主要存货明细、固定资产明细、应收账款明细及账龄分析表、或有负债情况表等； 9、担保人物企业的有关资料； 10、其他有关资料（如生产经营或投资项目取得的环保许可证明，医药、卫生、采矿等特殊行业持有有权部门颁发的生产、经营许可证明等） 。 B、自然人 1、个人简介； 2、身份证件及其他证件（如身份证、户口本、结婚证或者离婚证或单身证明，公务员证、教师证、警官证、毕业证、驾驶证等有效证件） ； 3、银行征信报告；最近 7天打出的征信报告如有异常请予以说明。 4、工作及收入证明（近六个月的代发工资流水或申请人所在单位人力资源部（财务部）所盖发的收入证明） 5、近六个月及以上的水费、电费、煤气费、或其它能证明其住址的付款收据； 6、家庭/个人资产清单（房产证，车辆行驶证等其他形式的财产证明） 7、还款能力的证明，如房产证、其他营业性收入证明、银行流水等其它资产证明。 C、其他组织（略） （二）信用担保人的基本资料 1、法人 参照借款申请人为法人的资料； 2、自然人参照借款申请人为自然人的资料。 （三）担保物的基本资料 1、抵/质押物清单；2、抵/质押物权利凭证或购置发票； 3、抵/质押物评估报告（由公司风险控制部提供） ； 4、抵/质押物财产保险单， （财产保险公司根具） ； 5、股东会或董事会同意设立抵/质押的决议； 6、其他有关资料。 （四）担保方式为抵押或质押应提供的材料 1、抵押物、质物清单； 2、抵押物、质物权利凭证（并经政府管理机构查询或确认） ； 3、抵押物、质物评估报告（由公司风险控制部提供） ；4、股东会或董事会同意抵押、质押的决议； 5、其他有关材料。 企业所提供的复印件要加盖公章。 业务主办必须核对原件，并对材料的真实性负责，在复印件上加盖“此复印件与原件一致”的印章并签名确认。第二章 调查 调查环节包括项目初审和项目综合分析。 项目初审主要通过资料审核和实地调查（包括企业实地调查和家访调查） ，获取借款项目、借款申请企业及担保人真实全面的信息，通过综合分析评价形成结论，即调查报告。 初审结束后，经过一定的授权和审批流程，如果需要时可向申请企业出具借款意向书。 调查环节应注意以下四个方面的内容：资料审核、实地调查、综合分析评价和调查报告。 一、资料审核： 资料审核的信息来源除了从企业，还应从其他途径如银行、财税、供应商、上下游客户和供电供水等处获取；（个人情况应从同企业周边同事，上级领导，财务，人资及朋友隐性合伙人等环节入手，借款人手机通话录。 ） 对材料信息审核过程中，着重查看流水的真实性以及工作证明的真实性，结合电话访问申请人公司主体及第三方信息进一步确定资料的真实性。对于性质恶劣的抵押物的信息作假现象直接驳回申请并拉入本公司黑名单，对于目前发现的一些疑点和不确定对贷款本身直接产生影响的需进一步明确、补充，发现的漏洞、疑点列为下一步实地调查的重点； 二、实地调查： 1、风控部确定一名风控专员与客户经理?同时进行实地调查，借款金额数额较大时，项目终审人或授权终审审批人参加实地调查； 2、实地调查前，要列出调查提纲，明确调查目标以保证调查的质量和效率； 3、实地调查应了解企业和项目背景，了解企业负责人的信用和能力（配偶的工作背景及信用和能力） ，考察企业管理团队和整体素质，企业市场竞争情况、销售和利润，弄清借款用途和还款来源；个人调查为申请人所在企业走访了解的职务真实性，工资的真实性以及发放情况。个人在企业的短期发展前途和规划，以及其他周围同事对借款人的口碑评价等 4、主要核实企业现金流的真实情况，生产型企业，通过考察企业主要生产经营场所，核实企业存、发货明细判断企业生产销售情况；贸易型企业，通过核实企业上、下游客户情况判断企业销售获利情况； 5、家访调差；只要申请人的家庭结构情况是否属实，抵押物情况是否属实，以及申请人的个人信用口碑等，已走访周边及物业进行相互确应。配偶的工作背景情况，调查借款用途情况，尽量详尽了解到出借款人双方父母背景与住址，孩子所在学校等信息，以备后续使 用三、项目综合分析： 项目综合分析是在资料审核和实地调查的基础上，对已经获取的信息进行综合判断、分析、比较和评价，得出分析结论，并最终形成调查报告。综合分析的要点包括： 1、分析、判断借款请人的主体资格、还款意愿； 2、分析环境对企业的影响，主要包括：企业在行业中的地位、产品的市场竞争能力等； 3、分析企业（个人）的还款能力，主要通过对其现金流的分析掌握企业的真实财务状况和偿债能力，预测企业（个人）未来的发展趋势，预计在未来的借款期间是否能够产生足够的现金流来偿还借款； 四、调查报告： 调查报告应包括但不限于以下主要内容，并认真填写公司统一设计的调查表 （表式附后） 。 a）借款申请人的背景情况； b）借款的用途情况； c）产品销售及市场预测分析； d）财务状况及偿债能力分析； e）借款用途计划及还款来源； f）银行负债及或有负债情况； g）担保措施； h）综合分析风险程度； i）其他需要说明的问题； j）调查结论。 第三章 审批 一、项目审批流程 1、对于借款金额在人民币 5万元（含）以内，且有效资产最高 90%的抵押价值覆盖的项目，其业务审批流程为：借款申请客户经理风险部审批授权终审人借款人面签合同文本落实担保手续资料归档； 除此以外的借款审批流程：基本与上述流程相同，但终审人终审前要经过评审会审议。 2、风控部对项目进行可行性、合规性审核，审查财务数据独立给出额度意见。并按照公司授权执行否决权； 3、风控部对项目本身及合同文本的合法性进行审查；4、内部合同文本由公司股东会授权给评审会有权终审人签字终审。 二、复议 1、复议项目指公司规定无须上评审会审批的项目，审批未获通过，业务主管提出复议申请的项目；或是已上评审会，但由于调查资料欠缺或担保物不足，但资料齐全后尚可考虑审批的项目，此复议项目在评审会上直接由评审委员决议（复议项目必须在初次申请时间算起 7天以内，如超出规定事件重新审核） ； 2、复议由风控部组织并召集召开评审会进行审批，并做好项目评审会会议纪要 ； 3、提交给评审会的复议借款业务申报书应简要说明前次的审批意见，对前次审批中提出的不同意理由逐一作出分析，为审批中需关注的重要情况提供决策信息； 三、贷款评审委员会（评审会） 1、评审会即贷款审批评议委员会，负责对各报批项目和复议项目的审批； 2、评审会组成：由董事会总经理牵头并确定人员组成评审会； 3、评审会召集程序：（1） 、评审会召开前一天，风险部将会议内容、会议地点、会议时间等通知参加会议人员； （3） 、评审会成员必须按时参加，因特殊情况不能出席时，必须事先向召集人（风险部、总经办）请假。若参会的评审会成员人数未达评审会成员总数三分之二的，则会议改期进行。风险部应另行确定时间、地点，并通知评审会成员； （4） 、风控经理报告风险调查评估情况； （5） 、与会评审会人员质询，风控经理答疑； （6） 、与会评审会人员从合法性、安全性、效益性等方面对项目进行综合分析并提出具体评审意见； （7） 、会议评审采用签字表决制，参会评审人员须在项目评审会会议纪要上明确填写意见并签字，不得弃权. （8） 、授权终审人根据贷审会意见进行借款终审，对评审通过借款，授权终审人执行一票否决权； （9）评审会的会议纪要及表决结果视为档案的一部分必须进行归档。 第四章 放款 放款环节包括签订合同、落实担保措施、担保收费、贷款放款审批、出具放款通知书。 放款审批流程：财务部审批风险部审批终审人终审 一、签订合同 公司对合同的签订实行面签制。程序如下： 1、风险控制部统一拟定业务有关的所有法律文件，包括借款合同、委托保证合同、抵押担保合同、质押担保合同、信用担保合同及其他须准备的法律文书等，公司核准使用后统一加盖“合同文本校验章” ； 2、需要当事人（包括股东代表、法人代表、董事会成员、共有人、担保人/企业等）签字盖章时，须由风险经理必须同时在现场面签； 3、若借款主体或担保人要求对公司提供的法律文件进行变动的，风险经理应立即向风险总监汇报，并经法务部审核通过后，方能进行变动； 4、所有合同文本及相关法律文件在交由公司有权签字人签字前必须经风险控制部进行合法性审核，加盖审核印章。 二、落实担保措施 1、对获得批准借款的企业/自然人，必须以其合法有效、易于变现的资产作抵押或质押，或提供认可的第三方信用担保，担保金额应大于借款金额，原则上不能重复抵/质押，根据审批情况，可同时采用一种或几种担保措施。不允许有纯信用风险敞口； 2、担保措施的落实工作，是在必要的法律手续齐备后，于放款前由风险部进行办理。业务量较大时，风险部可指派专人进行集中办理登记、公证等事宜； 3、担保措施不能落实的，放款环节中止继续进行； 4、如最终经风险部确认担保措施无法落实的，则申请借款作废。 5、抵、质押物的抵、质押值计算，原则上应以我公司风险控制部给出的书面正式评估报告中的评估净值为计算依据； 6、担保措施的具体要求： A、抵押 对抵押物的总体要求是：足值、可变现、且变现能力强，我公司对抵押反担保的具体要求有： （1）持有红本房地产证的商品房抵押的，应到国土局办理抵押登记，签署授权委托书并办理公证。担保金额为评估净值的 50%；（2）不能办理抵押登记的非商品房（含持有绿本房地产证的房地产、褐本房屋所有权证的房地产等） 、土地、农村集体土地、宅基地等房地产，仅作参考； （3）按揭中的商品房能够办理二次抵押登记的，应该办理二次抵押登记，并办理授权委托公证。不能办理的，仅作参考； （4）担保金额 200万以上的业务，红本房产证房产或变现性强的抵/质押物的评估净值必须占借款金额的 50%以上，敞口部分可以采用个人信用、企业信用等保证方式进行补充，不允许有纯信用敞口，特殊情况须经评审会同意。200 万元以下的业务，不规定必须有红本房产证房产作为抵押物； （5）对于与银行合作的抵押加担保类的融资项目，担保金额可放大到评估净值的 100%。但原则上不论是抵押给我司作为反担保，还是直接抵押给银行，抵押物必须办理完善相应的法律和抵押登记手续； （6）以机器设备抵押，必须是产权明晰、价值较高的大型成套通用设备，购置发票齐全，设备成新率在 70%以上，担保金额为评估净值的 10%40%，项目经理应按有关规定在工商局办理抵押登记手续，并办理授权委托公证；（7）以车辆抵押，