财务管理报销制度

财务管理报销制度篇一：财务报销制度及财务管理制度编号： 02 锄禾农业发展有限公司 财务报销制度及财务管理制度 二 0XX 年 X 月 XX 日 第一部分财务报销制度 第一节 财务各类报销制度 、目的 根据财务制度的有关规定，进一步规范公司内部报销、付款程序，严格有关手续。 、适用范围 适用于公司各部门和全体员工。 、职责 （）财务核算部统一办理公司所有财务结算，进行集中管理。 （）财务核算部对分公司及各项目管理部的开支情况进行总体控制，并执行董事的授权范围内办理公司内部往来结算及公司与其他单位的财务收支事项。 、程序 （）审批权限 各级管理人员按照公司规定的权限签批； 财务经理对所有的支付业务均应审查签字； 各部门负责人应对该项部门所发生的业务进行审查签字。 对不符合规定的货币资金支付业务，审批人应当拒绝批准。 （）报销程序 ）原始凭证必须具备以下主要内容： 购物发票、收据应有： 品名（收费项目） ，数量、单价（收费标准） ，金额，收款人签章（签字） 。 合同应有：有效数量、价款（酬金） 、付款期限。 ）填制报销凭证 对外付款审批单； 费用报销单； 借款单； 差旅费报销单； ）报销原则及过失责任坚持谁发生谁报销的原则，严禁代报。 坚持报销人、审批人分权原则，财务人员必须拒绝报销审批人和报销人同为一人的费用。 原始凭证要求整洁、清楚，不得涂改、伪造，对涂改过金额的发票，应有开票单位加盖的更改章，否则无效。不得索取空白发票、收据自己填制。 各种原始凭证必须是原件，复印件无效。 在报销发票、收据时，经办人必须在其背面签字。金额为一万元以上的大额发票报销时，必须有两个以上的经办人签字。 凡购物票据必须经实物责任人验收，库房管理员办理入库手续后方能报销。 经办人应在取得发票、收据等有效凭证的三天内，及时到财会核算部报销。 按合同支付款项的，在首次付款时，应将合同交财务部备查。今后需支付的款项，由财务部审核并报总经理审批后，方可开支。 报销单的填写和签字，不能使用铅笔和圆珠笔，否则可视为无效单据，出纳员不予办理付款。 凡在费用报销中有弄作假、虚报费用、虚构业务报销费用等行为者，一经查实，除收缴报销人所报费用外，按虚报金额的两倍给予罚款，并给予行政处分，情节严重者，公司作除名处理，并追究法律责任；对于审批签字同意报销的各部门（含公司领导）经理给予同等处罚。 ）报账流程 经办人部门负责人（二级主管、一级经理）审查签字财务部经理总经理审批签字出纳员支付款项。 第二节 工薪福利制度、车辆费用报销制度 、工资结算 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照 相关规定执行。 、审批权限及程序二级主管（根据员工出勤状况及工资制度制表7 日）一级部门经理（签署具体意见(来自: 小龙文 档网:财务管理报销制度)9 日）人事行政部（汇册各公司工资表表进行初审11 日）财务部（最终审核并确认无误后13 日）副总经理（批准15 日）总经理（批准17 日）财务部（发放20 日） 。 、工薪福利支付流程 工资支付流程 ）每月 5 日由财务部将本月工资表报经公司总经理审批后再报公司董事长审批； ）每月 20 日由财务部通过银行代发形式支付工资；）离职员工的工资在办妥离职手续后，在下月 20日领取现金。 其他福利费支出由公司办公室接审批经后的支付标准填写报销单，按程序办理。 5、车辆费用报销 （）严格控制车辆的费用支出，汽车如需维修、保养，要事先报告主管部门（特殊情况除外）同意后才可进行，经签批同意的维修申请单作为费用报销的附件。 （）汽车实行本车驾驶员专人代管制度。所有的费用均由本车驾驶员负责报销，不得代报。 （）无论什么原因造成的汽车违章罚款，均不得报销。 （）汽油费的报销应以人事行政部核对签批的出车申请单作附件，同时上报汽车行驶公里数与上次加油时间、公里数和加油量，否则财务不与报销。车辆过路费的报销应注明出车时间、随行人员。签批程序：驾驶员部门经理人事行政部财务部总经理出纳支付。 第二部分 财务管理制度 第四节个人借款管理制度 、目的 规范公司借款管理制度，督促借款人及时归还，使公司财务报表上反映的费用和利润精确，避免公司的资金损失。 、适用范围 适用于公司各部门和全体员工。 、条件 借款人为公司转正的员工。 办理物资零星采购、出差、参加会议、学习或培训以及各项目部备用金等业务时，可暂向公司借款。 、原则 ）严格执行“前清后借，前不清后不借”原则，特殊情况须说明原因，以总裁执行董事物批后，方可再借。）一律不能以个人名义在公司借款，若确因经济困难，需要帮助，本人应递交申请，阐述原因，经总经理特批后，方可借支。 、程序 ）借款单需填列日期、借款部门、借款事由、借款金额、还款日期、借款人等内容；若缺项，财务有权拒绝付款； ）借款单由借款人、部门负责人、财务负责人、总经理签字后，出纳员方可办理款项支付；若漏签字，财务有权付款。 ）报销金额大于或小于原借款金额的，一律采取“一次结清，多退少补”的办法结算，财务部门不留底，不挂账，借款人不得拖欠。 、结算期限 篇二：财务管理、费用报销制度财务管理制度 为加强管理，严格财务开支手续，规避风险，控制成本，提高经济效益，促使管理制度化、程序化、规范化，特完善财务制度报销手续。 第一章 货币资金管理制度 一、现金管理办法 （一）现金管理 1.必须根据现金管理条例的规定，结合本部门的实际情况，确定本部门现金的开支范围。不属于现金开支范围的业务（除内部报销及发放工资外，对外支付金额超过 3000 元的）应当通过银行办理结算。 （二） 现金支付规定 1、复核：出纳在支付现金时，对付款凭证要做形式上的复核：即付款凭证的所有要件是否齐备；付款凭证金额与附件金额是否相符，现金支付至少复核两次。 2、付款：复核无误后方可付款，付款时出纳应在付款凭证上加盖“现金付讫”章，同时在出纳处签名及付款时间，报销人或借款人应在领款人处签名及领款时间。 3、记账：出纳应对当日的经济业务进行清理，全部序时登记现金日记账。 4、核账：出纳每日下班前应结出库存现金账面金额，并与库存现金进行核对做到日清月结，保证账实相符。 5、现金日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表，报送总部财务及公司相关领导。 6、凭证交接：出纳每日业务结束后，应将登记入账的已付现金凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单，交接双方签字。 7、对账：月末出纳应与会计核对现金账，并编制会计出纳货币资金对账表，做到账账相符。 8、结账：在账账相符，账实相符后结出本月合计、本年累计数。 备注：库存现金，每月在会计监督下至少盘点一次，并编制现金盘点表，盘点人及监盘人须在现金盘点表上签字。二、银行存款管理办法 1、应该严格按照支付结算办法等国家有关规定，加强银行账户的管理，严格按照规定开立账户，办理存款、取款和结算。 2、各项目部如需设立临时银行账户，应首先递交总部“银行开户申请” ，经总部批准后，持相关证件到当地银行开设账户。开户后，要将单位名称、开户行名称、银行帐号及印鉴卡送交总部登记留存。 3、开户后，应当加强银行预留印鉴的管理，财务专用章应由专人保管，个人私章必须由本人或授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。保管人员如因事离开工作岗位，应将印鉴交由其他人员代为保管，出纳人员填制好支票，应避免一人盖章情况发生。 4、工程结束或实际情况需进行账户撤销，应及时通知总部，以便核消，并将财务印鉴章上交公司财务部存档。5、各部门应加强与货币资金相关的票据的管理，3000 元以上的采购应使用银行结算方式支付，出纳人员不得向报帐单位财务部以外的人员发放现金支票。出纳人员应按票据种类建立登记台帐以反映票据的购买、保管、使用、背书转让、注销情况。 三、银行结算支付规定 原则上超过结算起点的款项应通过银行结算支付，结合本公司具体情况，金额 30000 元以上应通过银行转账支票结算。 1、复核：出纳在付款前，对付款凭证要做到形式上的复核，即付款凭证的所有要件是否齐备，付款凭证金额与附件金额是否相符。 2、付款：出纳必须根据审核、审批无误的款项，开具转账支票或填制电汇凭证支付，付款时出纳应在付款凭证上加盖银行付讫章，同时在出纳处签名及付款时间。 3、记账：出纳应对每日的经济业务进行清理，全部序时登记银行存款日记账，每日下班前应结出银行存款账面余额。 4、银行存款日报表：出纳每日下班前应填写资金日报表抄送财务会计。 5、凭证交接：出纳每日业务结束后，应将登记入账的已付款凭证传递给会计进行账务处理，并填写会计凭证交接单，交接双方签字。6、会计对账：月末，出纳应与会计核对银行存款账，并编制会计出纳货币资金对账表，做到账账相符。 7、银行对账：月末，出纳应与银行存款回单对账，并编制银行存款余额调节表。 8、在账账相符，账实相符后结出本月合计、本年累计数。 备注：提取核定额度备用金 1、现金支票仅限于公司内部提取备用金，一切对外结算原则上不使用现金支票支付。 2、提取备用金时，出纳应填写资金内部划拨单，有相关领导签批后方可提现。 第二章 资金计划制度 目的：为加强公司资金的使用管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证公司有序的经营活动，各项目应定期报下月资金计划。 一、资金使用原则： 统一调度，合理安排，财务部应根据各用款单位计划，分轻重缓急，合理安排资金使用。 二、资金计划与安排 （一）资金计划： 1 项目部：各项目部应定期（月末 28 日前）报下月资金使用计划，由项目经理、分管领导审核签署意见后报财务部。 2 财务部：财务部应定期（月末 30 日前）根据各项目部上报的款项收支计划，汇总编报下月资金收支计划表，并报送总经理（公司相关领导）审批。 （二）财务部应根据各项目部的用款计划，严格按资金支付审批流程进行支付，对计划外的资金原则上一律不予支付，确有特殊情况，须经总经理批准（经相关领导审批）后方可支付。 第三章 备用金管理制度 一、备用金规定 1、备用金使用范围： 日常生活费用开支； 仓库零星采购开支； 零星用工开支；小额维修费用开支； 小额业务招待费； 零星小额施工用辅料。 2、额度：项目部备用金额度视项目特征而定，具体由项目经理提出并经总经理批准（为元） 。 3、结算起点：XX 以下。 4、超出备用金支付的款项应提前上报总部(工作日内至少提前一天） ，总部根 据资金安排调度，手续齐全后交于各分管科室负责人，财务方可支付。 5、报账时间：出纳每周星期五（特殊情况另行处理）根据实际发生的各种费用发票，编制费用报销明细表，定期向公司财务部报账补足备用金额度，逾者不报者，又无恰当理由的停止拨付款项。 6、使用权限：备用金管理人为项目用款第一责任人，应严格按照公司各项制度，流程权限进行款项支付。 7、离职交接：备用金管理人离职时，应先与公司财务部对账交接完毕后，方可办理离职手续。 8、项目结束交接：备用金管理人应负责项目所有财务资料交回公司财务部保存，并结清所有备用金手续。 二、备用金借支流程 1、填写暂支单，公司员工因工作需要借支临时备用金的填写暂支单。 2、审批审核：按资金支付审批流程进行审核、审批。3、领款：审核审批通过后，到财务部领取借款。 三、备用金报销流程 1、填写费用报销单，报销人应填写费用报销单，并填写原借款金额。 2、审核审批：按资金支付审批流程审核，审批。 3、冲账或领款：审核审批通过后，到财务部冲账或领款。 4、开具收据：报销备用金，财务部应给报销人开具报销冲账的票据收据。 第四章 费用报销制度一、报销及付款流程规定 经济业务发生后，必须凭合法有效的票据按资金支付审批流程审核、审批通过后方可到财务部报销。报销时，如有借款，报销人必须在费用报销单上注明借款金额，应退余款金额由财务部填写。 1、公司发生的每一项财务支出，均须按制度规定，完成审批后方可付款。 2、为提高工作效率，合理安排资金，每周一周二财务审核，周五统一财务付款，如遇特殊情况（如：月底、节假日等）另行通知。 3、费用报销超出项目部备用金支付范围，需提前上报总部财务（至少提前一天） ，待总部财务审核手续齐全方可办理支付。 4、费用报销审批流程： 、项目部：经办人项目经理项目会计公司财务总经理财务支付 、公司总部：经办人部门负责人财务部总经理财务支付 二、业务招待费报销规定 1、业务招待费包括招待客人发生的餐饮、香烟、酒水、礼品、礼金以及正常的娱乐活动等产生的费用支出。 2、业务招待费应事前申请，事后五个工作日内报销，如遇到特殊情况，可事先通过电话与领导沟通后再进行宴请，在补办业务招待费审批单时注明“已事先沟通” 。 3、业务招待费内部审批单上的各要素必须完整填写，事由必须注明宴请的客户及人数，本公司参加人员、预计发生金额等。 4、其他业务活动必须发生的招待性支出，均应取得合法发票。 三、差旅费报销规定 1、出差前如需借款，需提交出差申请。 2、员工出差（含因公招待费用）只能在其任职公司报销，出差期间，经请示批准的招待费用单独填写报销单。3、报销内容 交通费、住宿费、工作餐费均需取得合法发票，公路通行费及住宿费需取得 篇三：财务管理报销规定广西南宁骆壮文化传播有限公司 财务管理制度-报销管理 一 贯彻勤俭节约原则，增强成本管理意识 骆壮文化传播有限公司贯彻、执行勤俭节约原则，发扬中华民族勤俭节约的美德。在工 作中要尊重人的智慧，爱惜公司财物，增强成本管理意识。杜绝任何财力、物力、人力的浪费和损害公、私财物的行为，促进公司健康向前发展。天下大事始于细，天下难事始于易。制度是属于企业的硬性管理，任何一个成功企业无一例外地执行严格的规章制度，根据公司实际出发特制定费用报销流程： 二 一般报销规定： 1. 全部的费用报销需经董事长批准方可报销。 2. 各类报销单据均须在取得正式发票的前提下，由经手人填写付款申请粘贴票据写清付款原因，按照费用报销流程审批。签名批准的报销单方可报销。 3. 报销时间原则上不得超过账目发生后的四天。 三 预支规定 1. 因工作需要预支费用须填写费用申请单，在用款申请单上要清楚地填写所购物品名称、用途、经办人、金额、对方单位名称等；经所在部门负责人确认，部门负责人审签后送行政主管处，由行政主管交由董事长签批预支。预支额度要根据所购买物品预算严格掌控。超出需报告部门负责人。 2. 公司不批准私人借支。 3. 因公借支的还款时间要求，在所涉及的事项办理完结，或者出差返回公司后三天之内归还 全部借款。并填写好费用报销单按照骆壮文化传播费用报销流程审批清帐。如有客户承担的费用，借款人必须在一个月内催收归还，逾期未能归还的损失由借款人承担。 4. 在前次借款为结清时原则上不允许再次借款。 四 市内交通费管理规定 1 公司各部门，到公司以外南宁市内办理业务、联系工作，主要以乘坐公交车为准。因特殊情况需乘坐的士的，事先应经公司董事长同意；乘坐的士和乘坐公交车，要填写每次 时间、事由、起止地点。本款发生的费用分别计入相关部门成本。 五 出差管理规定 1、 本规定的适用范围：出差到南宁市外广西区内 2、 出差人员长途乘坐的交通工具标准：根据路程、较近的项目尽量以搭乘火车为准，需 搭乘飞机的，机票统一由行政部预定，月底结帐凭出差申请单核对，按流程报销，出 现误时退票费用由当事人承担。 3、 出差人员在出差目的地的市内交通费。所有同行人员（目的地）的市内交通费总额控 制在每天 40 元以内，超出部分由出差人员共同承担；同时在报销时必须列出详细清 单，注明每天的每一次起止地点、事由、同行人员、车费。车票与清单附于报销单后 面，经主管签字，财务核签，副总经理和董事长批准，方能报销。 4、 出差人员的住宿标准：住宿费每晚不超过 100 元/间房； 在一般情况下，选择三星级及三星以下宾馆。同性别二人以上一起出差，应合住房间，住 宿费凭发票报销，超出本职位标准部分自理。 除宾馆纯住宿费以外的洗衣费、饮料、烟酒、餐费、娱乐费、服务费等由经办人自己承担。 5、 出差确需应酬（我方招待客户用餐或者赠送礼品），事前要先向部门负责人请示批准， 预估费用后立即填写借款申请单交部门负责人审批，最后由董事长审批。在报销 时必须完整地填写清楚客户名称、客人名单、本公司参加陪客人员名单、应酬费控制 总额、时间等内容。 6、 出差人员的补助标准：出差时餐费补贴经理为60 元/人/天（含餐费） ，主管为 40/人/天（含餐费）元，员工为 30 元/人/天（含餐费） ，超出费用自理。 7、 若经理级陪同出差的，出差前未申请应酬费用，经理级可决定，但是回来需向董事长解释。 六 业务工作餐应酬管理规定 1. 因业务需要请客应酬（我方招待客户用餐或者赠送礼品） ，各部门或个人需事先要向董事长请 示批准，预估费用后立即填写费用申请单交部门负责人审批，再经财务部交由董事长审批。在报销时必须完整地填写清楚客户名称、客人名单、本公司参加陪客人员名单、应酬费控制总额、时间等内容。2. 应酬请客要杜绝客少主人多的现象发生。请客应酬（用餐）的基本开支标准和参加陪客人员 的控制，外地客户来后确需请客应酬（用餐）的： 外地客户由关联主管带队的客人，由本公司经理或主管总共不超过 5 人作陪，人均开 销标准控制在 100 元以内(以对方人数为准)。 外地客户由主管职务以下人员带队，有三人以上的客人，由本公司主管带 2 人参加作 陪，人均开销控制在 80 元以内。 外地客人三人以下由主管安排 2 人作陪，人均开销控制在 80 元以内。 3. 本地客户来公司办事，申请安排工作餐的，工作餐费用人均控制在 12 元以内。行政部负责安排好，填写报销单，主管签字，董事长批准报销；确需在外应酬，比照第二款执行。 4. 本公司节日活动聚会，餐费标准控制在 40 元/人。5. 工作餐报销管理规定，统一由行政部请示董事长提出意见，根据活动规模以定用餐场地预算费用，提前申请报财务复核，然后再结算。 六. 办公用品管理规定 1. 办公用品统一由行政部组织采购，统一由行政部和财务部管理并建立出入库清点制度，建立登记手续以免盲目性，每月底盘点计划采购，盘点和计划由财务部核对报批申请采购，供货渠道以文具市场批发商为主。 2. 行政部负责办公设备电子配置用品和打印耗材的采购管理，须要增加配置和更换由行政主管建议列清单报财务核对由董事长审批申请领款，预付 50%实用后取得合法发票支付余款,成批购买电脑配件同样登记入库，购买领取办公用品需签字登记并严格按照公司的控制额执行。不得私自进入财务部随意拿办公用品，领取的办公用品必须填写领用单。 七. 办公家用具、设备、固定资产管理规定 1. 公司所有办公用家用具、设备、固定资产统一由行政部负责管理，并由行政部制定管理制 度。行政部根据使用者与使用管理责任相结合的原则，负责分别落实具体使用者的使用管理责任，以书面形式确定其使用、保管、毁损丢失照原价赔偿的具体责任。2 .公司公用设施由行政部管理，建立借用、归还检查等管理制度，严格控制借用时间。归还 时不认真检查而造成找不到毁损责任人，由行政专员负责照原价赔偿。 3 .财务部协同行政部定时对公司资产进行盘点，发现短缺、损坏时，由领用人和各部门主要负责人照原价赔偿。员工离职时盘点其负责的资产，并办理移交手续，发现有非正常损坏必须照原价赔偿； 4. 资产的购买由行政部门统一竞价后购买。最少两个商家比较由行政财务共同决议。 5. 购买新的家用具、设备、固定资产，经手人须填写购买申请报告，写明用途、数量、金额 报经董事长签名批准后，方可购买。 6. 更新资产，经手人首先须填写购买新资产的报告，写明旧的资产的名称、数量、已不能使 用的原因、对旧资产配件等的处理办法、需更新的资产的数量、金额、领用人，报财务部核实旧资产的购买日期、已使用年限、净残值的情况，报董事长签名批准后，方可更新购买； 八. 长途电话管理规定 1. 每个办公室都配备有长途电话功能的直拨外线电话，负责与外地客户的联系，使用长途 电话尽量缩短时间，节约成本。不允许私人电话； 2. 行政部每月查询各部电话的长途电话清单，检查属于私人电话费用，本人支付或由该电 话责任人负责收回，未能收回的部分在该电话责任人的工资扣除； 3. 行政部每月根据电话公司寄送的电话扣款单，对电话费用进行核准。 九 费用报销